《（江蘇專版）2020版高考政治一輪復(fù)習(xí) 第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收學(xué)案 新人教版必修1》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《（江蘇專版）2020版高考政治一輪復(fù)習(xí) 第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收學(xué)案 新人教版必修1（12頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、 第八課 財政與稅收 理知識體系 明目標(biāo)學(xué)法 1.通過表格，理清財政收入與支出的種類及其影響因素，并掌握財政收支的三種關(guān)系。 2.通過表格把握財政的三個作用，弄清財政政策的類型及其適用范圍。 3.理清稅收的含義、特征、種類和作用等相關(guān)知識。 4.分別從是什么、為什么、怎么辦三個角度掌握依法納稅。 5.明確財政與稅收作為國家宏觀調(diào)控重要工具是如何發(fā)揮作用的。 　考點(diǎn)一　財政及其作用 [系統(tǒng)知識—學(xué)扎實(shí)] 1．理清——財政收入與支出 (1)財政收入 內(nèi)　容 含義 國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金 構(gòu)成 分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入

2、 影響因素 ①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會財富總量不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長 ②國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高 (2)財政支出 內(nèi)　容 含義 國家對籌集的財政資金進(jìn)行分配和使用 種類 經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出 (3)財政收支關(guān)系 ①收等于支→收支平衡→財政資金得到了有效運(yùn)用，有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展。在財政預(yù)算、決算中，收支相等是最理想的狀態(tài)，但在現(xiàn)實(shí)生活中收支

3、完全相等的情況幾乎是不存在的。 ②收大于支→財政盈余→財政資金未得到充分運(yùn)用，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展。 ③收小于支→財政赤字→財政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社會總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹。 2．把握——財政在經(jīng)濟(jì)生活中的作用 作用 表　現(xiàn) 舉例 是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會穩(wěn)定和諧 社會保險、社會救助、社會福利、基本醫(yī)療、最低生活保障 具有促進(jìn)資源合理配置的作用 國家通過財政支持資金投入大、建設(shè)周期長、投資風(fēng)險大的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)資

4、源合理配置，體現(xiàn)了社會主義國家集中力量辦大事的優(yōu)勢 增加對西部投入、加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加大科研投入力度 具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 通過調(diào)整財政收入或支出，保持社會總供給和社會總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落 擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策 3.拓展——財政在多個領(lǐng)域中的作用 具體闡釋 財政與物價 實(shí)施穩(wěn)健或緊縮的財政政策能夠抑制流動性過剩，調(diào)節(jié)貨幣流向，穩(wěn)定物價，提高人民生活水平 財政調(diào)節(jié)與市場調(diào)節(jié) 適當(dāng)?shù)呢斦呖梢詮浹a(bǔ)市場調(diào)節(jié)的缺陷和不足，減少社會資源的浪費(fèi) 財政與轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu) 恰當(dāng)?shù)呢斦哂兄谵D(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)

5、展 財政與科技創(chuàng)新 加大財政對科技的投入，有利于提高自主創(chuàng)新能力，促進(jìn)科技進(jìn)步 財政與“三農(nóng)”、扶貧開發(fā) 加大財政對“三農(nóng)”的扶持，有利于鞏固農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位、優(yōu)化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提高農(nóng)民收入 財政與文化建設(shè)(社會建設(shè)、生態(tài)文明建設(shè)) 是提高人民文化生活水平的物質(zhì)保障，促進(jìn)文化資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)文化建設(shè)的發(fā)展 [應(yīng)用分析—想明白] [熱點(diǎn)]　2018年8月13日，財政部發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示：1～7月累計，全國一般公共預(yù)算收入121 791億元，同比增長10%。其中，中央一般公共預(yù)算收入58 497億元，同比增長11.6%。全國一般公共預(yù)算收入中的稅收收入107 709億元，同比增長14

6、%；非稅收入14 082億元，同比下降13.4%。 1～7月累計，全國一般公共預(yù)算支出125 537億元，完成年初預(yù)算的59.8%，同比增長7.3%。其中，中央一般公共預(yù)算支出17 912億元，同比增長8.4%；地方一般公共預(yù)算支出107 625億元，同比增長7.1%。其中：教育支出18 289億元，增長7%；節(jié)能環(huán)保支出2 925億元，增長9.7%；農(nóng)林水支出10 245億元，增長4.3%；交通運(yùn)輸支出6 381億元，下降1.9%；債務(wù)付息支出4 398億元，同比增長19.8%。 (1)1～7月財政收入增長的根本原因是什么？ (2)1～7月財政支出的主要項(xiàng)目說明財政的哪些作用？ [分

7、析]　(1)今年以來我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展是財政收入不斷增長的根本原因。 (2)財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；具有促進(jìn)資源合理配置的作用。 [細(xì)解題點(diǎn)—考清楚] 結(jié)合國家方針政策，考查財政收入的相關(guān)知識 [例1]　(2014·全國卷Ⅰ)要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財政收入的合理措施是(　　) A．大幅度提高稅率　　　 B．大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì) C．提高職工工資水平 D．?dāng)U大資本市場規(guī)模 [解析]　增加財政收入，關(guān)鍵要靠提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，尤其是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平，故選B項(xiàng)；A項(xiàng)不是增加財政收入的長久之策，故不選；C項(xiàng)與

8、增加財政收入無直接聯(lián)系，不選；依靠虛擬經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財政收入增加的根基不牢且存在很大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，故D項(xiàng)不選。 [答案]　B [知識拓展]　圖示理解影響財政收入的因素及措施 結(jié)合國家財政政策，考查對財政赤字的理解 [例2]　(2013·全國卷Ⅱ)財政政策是我國重要的宏觀調(diào)控手段。2013年我國繼續(xù)實(shí)施積極的財政政策，安排財政赤字1.2萬億元。在風(fēng)險可控的前提下，適度的財政赤字可以(　　) A．?dāng)U大社會總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長 B．減輕企業(yè)的稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) C．優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會保障 D．增加社會總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi) [解析]　適度的財政赤字可以擴(kuò)大社會總需求，拉動經(jīng)濟(jì)

9、增長，因此A項(xiàng)符合題意，D項(xiàng)予以排除；財政赤字與企業(yè)減負(fù)無關(guān)，排除B項(xiàng)；一般來說，財政收支平衡是最佳狀態(tài)，財政赤字打破了收支平衡，因此排除C項(xiàng)。 [答案]　A [知識拓展]　正確認(rèn)識財政赤字 (1)財政赤字是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。 (2)財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持。因此，必須把財政赤字控制在一定范圍內(nèi)，以保持社會總供給與總需求的平衡。 (3)若財政赤字過大，超過國際警戒線(赤字占GDP的比重達(dá)到3%以上)，則會引發(fā)通貨膨脹，不利于社會經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展和人民生活的穩(wěn)定。 (4)適度的財政赤字對經(jīng)濟(jì)發(fā)展是有利的。特別是在內(nèi)需不足，經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩時，適度的財政赤字有利

10、于擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長。 從核心素養(yǎng)角度考查對我國財政政策的政治認(rèn)同 [例3]　(2018·海南高考)十三屆全國人大一次會議通過的《政府工作報告》指出，“在財力緊張情況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的財政舉措是(　　) ①全面實(shí)施企業(yè)“營業(yè)稅改增值稅”的結(jié)構(gòu)性減稅政策 ②設(shè)立國家專項(xiàng)基金，引導(dǎo)社會資本投向公共服務(wù)領(lǐng)域 ③嚴(yán)格控制公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國等經(jīng)費(fèi)開支 ④整合居民基本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) A．①② B．①③ C．②④ D．③④ [解析]　設(shè)立國家專項(xiàng)基金，引導(dǎo)社會資本投向公共服務(wù)領(lǐng)域，并提高居民醫(yī)保財政

11、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，對于改善民生具有重要意義，②④符合題意；結(jié)構(gòu)性減稅政策是為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展，并非直接為了改善民生，排除①；③與題意無關(guān)，排除。 [答案]　C [素養(yǎng)解讀] 2018年7月31日，中共中央政治局會議強(qiáng)調(diào)，做好下半年經(jīng)濟(jì)工作，要保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展，堅(jiān)持實(shí)施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，提高政策的前瞻性、靈活性、有效性。財政政策要在擴(kuò)大內(nèi)需和結(jié)構(gòu)調(diào)整上發(fā)揮更大作用。要把好貨幣供給總閘門，保持流動性合理充裕。要做好穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預(yù)期工作。注意從以下兩個方面把握財政政策： (1)根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財政政策可分為擴(kuò)張

12、性、緊縮性和穩(wěn)健的財政政策。 第一，擴(kuò)張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。擴(kuò)張性財政政策的手段主要是降低稅率和增加財政支出。 第二，緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制社會的總需求。緊縮性財政政策的手段主要是提高稅率和減少財政支出。 第三，介于擴(kuò)張性財政政策和緊縮性財政政策之間的是穩(wěn)健的財政政策或中性的財政政策。 (2)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財政政策的關(guān)系：財政政策對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)是“逆向”調(diào)節(jié)。 [過關(guān)訓(xùn)練—練全面] 1．2018年前三季度國內(nèi)生產(chǎn)總值650 899億元，按可比價格計算，同比增長6.7%。全國一般公共預(yù)算收入145 831億元，同比增長

13、8.7%。其中，稅收收入127 486億元，同比增長12.7%。這表明(　　) ①稅收是我國財政收入最重要的來源 ②稅收是實(shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)保證 ③分配政策是影響財政收入的重要因素 ④經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 解析：選B　根據(jù)我國國內(nèi)生產(chǎn)總值、全國一般公共預(yù)算收入、稅收收入的增長可以看出，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，稅收是我國財政收入最重要的來源，①④入選；材料未涉及稅收的作用和分配政策，②③不符合題意。 2．有專家建議，在新能源汽車補(bǔ)貼力度逐步降低的整體基調(diào)下，2018年新能源汽車補(bǔ)貼的門檻由續(xù)航里程大于1

14、00公里提升至150公里，對續(xù)航里程大于300公里和400公里的新能源汽車則可加大補(bǔ)貼力度。這一建議(　　) ①看到了財政對資源配置的引導(dǎo)作用 ②重視了緊縮性財政政策對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響 ③意在通過“扶優(yōu)”帶動新能源汽車產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展 ④認(rèn)識到了生產(chǎn)成本對商品價格的基礎(chǔ)性作用 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 解析：選A　在新能源汽車補(bǔ)貼力度逐步降低的整體基調(diào)下，2018年新能源汽車補(bǔ)貼的門檻由續(xù)航里程大于100公里提升至150公里，對續(xù)航里程大于300公里和400公里的新能源汽車加大補(bǔ)貼力度。這一建議旨在發(fā)揮財政優(yōu)化資源配置的作用，有利于帶動新能源汽車的發(fā)展，①③符合題意；

15、2018年我國實(shí)行積極的財政政策，②錯誤；材料沒有涉及生產(chǎn)成本，④排除。 3．一般來說，當(dāng)有效需求不足、物價持續(xù)下降時，政府為擴(kuò)大社會總需求，保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長所采取的財政政策和手段是(　　) A．?dāng)U張性財政政策，增加財政支出、減少稅收 B．?dāng)U張性財政政策，減少信貸規(guī)模、增加稅收 C．?dāng)U張性財政政策，增加信貸規(guī)模、下調(diào)利率 D．緊縮性財政政策，減少財政支出、增加稅收 解析：選A　擴(kuò)大社會總需求應(yīng)該實(shí)行擴(kuò)張性財政政策，此時應(yīng)該增加財政支出，減少稅收，A項(xiàng)正確，排除D項(xiàng)；B、C兩項(xiàng)中“信貸”屬于貨幣政策而不屬于財政政策，應(yīng)排除。 4．2018年我國繼續(xù)保持積極的財政政策以穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長。

16、實(shí)施積極有效的財政政策，不僅要求在財政支出方面保持適度的增速，并優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、提高資金使用效率；要完善稅收體系，減輕宏觀稅負(fù)，激發(fā)企業(yè)生產(chǎn)活力，增強(qiáng)居民購買力。我國實(shí)施積極的財政政策以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的傳導(dǎo)路徑是(　　) ①消費(fèi)需求增加，擴(kuò)大內(nèi)需?、谄髽I(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，就業(yè)機(jī)會增多 ③勞動者收入增加，購買力增強(qiáng)　④政府投資增加，形成新的需求 A．④→②→③→① B．③→②→①→④ C．④→①→③→② D．①→②→③→④ 解析：選A　我國實(shí)施積極的財政政策，要求在財政支出方面保持適度的增速，政府投資增加，形成新的需求，此時企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，就業(yè)機(jī)會增多，使勞動者收入增加，購買力增強(qiáng)，居民消費(fèi)需求

17、增加，擴(kuò)大內(nèi)需，從而拉動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，④→②→③→①傳導(dǎo)路徑正確。 5．閱讀材料，完成下列要求。 近年來，全國各地積極開展“書香中國萬里行”“書法進(jìn)課堂”等文化活動，有力地推進(jìn)了社會主義文化強(qiáng)國建設(shè)。 為了保障社會主義文化建設(shè)活動順利開展，文化部、教育部等部門出臺了一系列政策，如實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼制度，培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模；繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度。 結(jié)合材料，分析國家財政在社會主義文化建設(shè)中的作用。 解析：解答此題首先應(yīng)該明確財政的三個作用，即是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，促進(jìn)資源合理配置，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。其次依據(jù)材

18、料信息，找出與知識對應(yīng)的有效信息。實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼制度，有利于提高人們的文化消費(fèi)水平，屬于保障人民生活的作用；政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度，這是發(fā)揮促進(jìn)資源合理配置的作用；通過財政支出，促進(jìn)文化消費(fèi)，拉動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，體現(xiàn)了財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。 答案：國家財政通過實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼等，為促進(jìn)社會公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。國家財政通過繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進(jìn)了資源的合理配置。國家財政通過培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模等，促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，推動了社會主義文化建設(shè)。 考點(diǎn)二　征稅和納稅 [系統(tǒng)知識—學(xué)

19、扎實(shí)] 1．識記——稅收的相關(guān)知識 具體闡釋 含義 國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式 本質(zhì) 是一種分配關(guān)系 與財政關(guān)系 稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源 與國家關(guān)系 有國就有稅。國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障 2.了解——稅收的基本特征 強(qiáng)制性 無償性 固定性 區(qū)別 國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅 國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價 國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)

20、部門批準(zhǔn)不能隨意改變 聯(lián)系 稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。稅收的“三性”統(tǒng)一于稅法，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性 3.認(rèn)識——稅收的種類 (1)我國稅收的種類：根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。 (2)增值稅與個人所得稅 增值稅 個人所得稅 區(qū)別 征稅對象 生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額 個人所得額 稅率 比例稅率 實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率 作用 可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為

21、 是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段 聯(lián)系 都是我國的重要稅種，都對增加國家財政收入有著積極作用 4.理解——稅收的作用 角度 作　用 生產(chǎn) 調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，引導(dǎo)投資需求 分配 調(diào)節(jié)收入分配，縮小收入差距，維護(hù)和實(shí)現(xiàn)社會公平 交換 影響商品價格，調(diào)節(jié)社會供求 消費(fèi) 引導(dǎo)消費(fèi)行為，倡導(dǎo)正確的消費(fèi)觀念 財政 稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源 宏觀調(diào)控 是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段。通過稅收實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，并對市場主體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)

22、督管理 國家政權(quán) 國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國家政權(quán)的存在提供物質(zhì)條件 5.掌握——依法納稅 是什么(主體) 納稅人：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人的條件是取得應(yīng)稅收入，發(fā)生應(yīng)稅行為 負(fù)稅人：實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人 為什么(必要性) 從我國稅收的性質(zhì)看，我國是人民當(dāng)家作主的社會主義國家，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅 從稅收與國家財政的關(guān)系看，稅收是財政收入最重要的來源，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ) 從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民必

23、須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅 從稅收的強(qiáng)制性看，納稅人必須依法納稅，違反稅法必然受到法律的追究 怎么辦(要求) 公民：個人既要增強(qiáng)納稅人自覺依法誠信納稅的義務(wù)意識，又要積極行使納稅人權(quán)利 國家：要完善稅收和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴(yán)懲違反稅法的行為；加強(qiáng)稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅 6.區(qū)分——違反稅法的四種行為 偷稅 欠稅 騙稅 抗稅 違法方式 欺騙、隱瞞 不按時 欺騙 暴力、威脅 違法目的 不繳或少繳 拖欠稅款 獲得稅收優(yōu)惠 拒不繳納 依法處理 稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任 [細(xì)解

24、題點(diǎn)—考清楚] 以稅收政策調(diào)整為背景，考查稅收的作用 [例1]　(2015·江蘇高考)2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利于(　　) ①規(guī)范市場秩序，提高經(jīng)濟(jì)效率?、谡{(diào)節(jié)個人收入，實(shí)現(xiàn)社會公平?、蹨p少香煙銷售，倡導(dǎo)綠色消費(fèi)　④增加財政收入，優(yōu)化資源配置 A．①②　　　　　　　 B．①③ C．②④ D．③④ [解析]　本題的題眼是“批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率……提高”“加征從量稅”。卷煙行業(yè)的稅率提高有利于增加財政收入，并引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營，從而促進(jìn)資源優(yōu)化配置，④符合題意；價值決定價格，卷煙成本增加，會導(dǎo)致香煙的

25、價格上漲，促使消費(fèi)者減少香煙消費(fèi)，有利于倡導(dǎo)綠色消費(fèi)的理念，③符合題意；此舉起不到提高經(jīng)濟(jì)效率和調(diào)節(jié)個人收入的作用，排除①②。 [答案]　D 從核心素養(yǎng)角度考查依法納稅的法治意識 [例2]　(2014·四川高考)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是(　　) ①李先生交納1 200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人　②某連鎖商店交納8 500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人?、蹚埮抠徺I一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人?、苣彻举徺I一臺66 000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納

26、稅人但不是負(fù)稅人 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ [解析]　個人所得稅的繳納者無法將稅款轉(zhuǎn)移給他人，所以個人既是個人所得稅的納稅人又是負(fù)稅人，①正確；商店交納營業(yè)稅，但最終稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁到商品或服務(wù)的購買者身上，所以商店是納稅人但不是負(fù)稅人，②錯誤；我國的消費(fèi)稅由銷售者或經(jīng)營者交納，但由消費(fèi)者承擔(dān)，所以張女士是負(fù)稅人不是納稅人，③正確；公司購買機(jī)床，增值稅是由銷售機(jī)床的企業(yè)承擔(dān)，因此購買者不是納稅人而是負(fù)稅人，④錯誤。故選B項(xiàng)。 [答案]　B [素養(yǎng)解讀]　法治意識是人們對法律的認(rèn)可、崇尚與遵從，依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，在復(fù)習(xí)本考點(diǎn)過程中要引導(dǎo)考生懂得行使權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系

27、，養(yǎng)成履行法定義務(wù)的習(xí)慣，具有法治讓社會更和諧、生活更美好的認(rèn)知和情感。 [過關(guān)訓(xùn)練—練全面] 1．唐代著名詩人杜荀鶴在《山中寡婦》中寫道：“任是深山更深處，也應(yīng)無計避征徭?！边@句詩主要強(qiáng)調(diào)了稅收的(　　) A．無償性 B．強(qiáng)制性 C．固定性 D．法制性 解析：選B　即使逃到“深山更深處”，也難以逃脫賦稅和徭役的羅網(wǎng)，說明賦稅和徭役是無法回避的，具有強(qiáng)制性，故答案選B項(xiàng)。 2．個人所得稅是我國的一個重要稅種。下列關(guān)于個人所得稅的說法，不正確的是(　　) A．個人所得稅是我國對個人所得征收的一種稅 B．個人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率 C．個人所得稅的納稅人就是在我國境

28、內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)取得收入的個人 D．個人所得稅是國家調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的重要手段 解析：選C　A項(xiàng)是個人所得稅的含義，B項(xiàng)是個人所得稅的特點(diǎn)，D項(xiàng)是個人所得稅的作用，都正確。C項(xiàng)縮小了個人所得稅納稅人的范圍，故C項(xiàng)入選。 3．深化增值稅改革，降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)增值稅稅率，上調(diào)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)，對裝備制造、研發(fā)、電網(wǎng)企業(yè)實(shí)行退稅優(yōu)惠，旨在(　　) A．調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會公平 B．增加稅收收入，保證財政支出 C．減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 D．完善財稅制度，縮減財政赤字 解析：選C　上述深化增值稅改革的舉措，旨在減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，C

29、項(xiàng)正確；A項(xiàng)是個人所得稅的作用，不選；B項(xiàng)中“增加稅收收入”說法錯誤；D項(xiàng)中“縮減財政赤字”不符合題意。 4．加大結(jié)構(gòu)性減稅和定向減稅，為未來發(fā)展培育新動能，要用政府稅收的減法，換取“雙創(chuàng)”新動能的加法。下列措施與該項(xiàng)政策相符的是(　　) ①用“減稅降費(fèi)”的積極財政政策促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級 ②用自主創(chuàng)新示范區(qū)所得稅試點(diǎn)政策激發(fā)科研人員的創(chuàng)新智慧?、塾媒禍?zhǔn)降息的寬松政策，拓寬企業(yè)融資渠道 ④深化金融改革，提升經(jīng)濟(jì)活力和競爭力 A．②④ B．③④ C．①② D．①③ 解析：選C　用政府稅收的減法換取“雙創(chuàng)”新動能的加法，那就是需要我們通過財政政策的激勵作用促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的

30、發(fā)展，①②符合題意；③屬于貨幣政策，與題意不符；金融改革不屬于財政政策的范圍，④與題意不符。故選C項(xiàng)。 5．之前我國個人所得稅工資薪金所得應(yīng)繳個稅的免征額(起征點(diǎn))是3 500元，2018年8月全國人大常委會表決通過關(guān)于修改個人所得稅法的決定。個人所得稅起征點(diǎn)提高到5 000元，并擴(kuò)大低檔稅率適用范圍(見下圖)。若王某2018年10月份扣除五險一金后的工資收入是9 000元，改革后王某少納稅(　　) 級次 全月應(yīng)納稅所得額(X) 稅率(%) 改革前 改革后 1級 X≤1 500 X≤3 000 3 2級 1 500＜X≤4 500 3 000＜X≤12 000 10 3級 4 500＜X≤9 000 12 000＜X≤25 000 20 A.700元 B．355元 C．345元 D．255元 解析：選B　按之前個人所得稅工資薪金所得應(yīng)繳個稅的免征額(起征點(diǎn))是3 500元，可知我國只對王某收入超過3 500元部分征收個稅。我國對個稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，因此，王某應(yīng)繳納的個稅稅款為1 500×3%＋3 000×10%＋1 000×20%＝545元，起征點(diǎn)提高到5 000元后，王某應(yīng)繳納的個稅稅款為3 000×3%＋1 000×10%＝190元，故少納稅355元，B項(xiàng)正確。 12