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1、會計(jì)學(xué)1項(xiàng)目項(xiàng)目 現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表分析 張冉是一所高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院的大張冉是一所高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院的大三學(xué)生，他來到思源會計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)，三學(xué)生，他來到思源會計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)，事務(wù)所的指導(dǎo)老師要求他協(xié)助進(jìn)行華遠(yuǎn)公事務(wù)所的指導(dǎo)老師要求他協(xié)助進(jìn)行華遠(yuǎn)公司現(xiàn)金流量表分析，要求他在兩天內(nèi)完成。司現(xiàn)金流量表分析，要求他在兩天內(nèi)完成。 為完成現(xiàn)金流量表分析，張冉要完為完成現(xiàn)金流量表分析，張冉要完成如下任務(wù)：成如下任務(wù)：第1頁/共42頁曹春益夢幻任務(wù)任務(wù)4.1 現(xiàn)金流量表初步分析 任務(wù)4.2 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析任務(wù)4.3 現(xiàn)金流量表比率分析第2頁/共42頁第3頁/共42頁任務(wù)4.1 4.1 現(xiàn)金流量表初

2、步分析知識準(zhǔn)備任務(wù)實(shí)施第4頁/共42頁第5頁/共42頁第6頁/共42頁知識準(zhǔn)備第7頁/共42頁知識準(zhǔn)備第8頁/共42頁知識準(zhǔn)備第9頁/共42頁項(xiàng) 目財(cái) 務(wù) 管 理1 1經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 營業(yè)現(xiàn)金及其盈余產(chǎn)生能力：可用于支持經(jīng)營性流動資產(chǎn)的規(guī)模、償還債務(wù)本息和支持長期投資的內(nèi)源融資2 2投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資于實(shí)物資產(chǎn)、權(quán)益性及債權(quán)性證券和這類投資的本金與收益的回收。如為負(fù)值意味著需要內(nèi)外源融資3 3籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 外源融資能力：吸收投資、發(fā)行股票，分配利潤、支付股利、償付債務(wù)本息、返還股本或投資。四、匯率對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金凈增加額一、經(jīng)營現(xiàn)金凈流量二、投資現(xiàn)金凈流量三、籌

3、資現(xiàn)金凈流量第10頁/共42頁第11頁/共42頁請思考第12頁/共42頁第13頁/共42頁任務(wù)實(shí)施第14頁/共42頁任務(wù)4.2 4.2 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析知識準(zhǔn)備任務(wù)實(shí)施第15頁/共42頁第16頁/共42頁知識準(zhǔn)備第17頁/共42頁知識準(zhǔn)備1經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量的閱讀與分析第18頁/共42頁知識準(zhǔn)備第19頁/共42頁格控制，對其支出的效益性應(yīng)多加關(guān)注。格控制，對其支出的效益性應(yīng)多加關(guān)注。知識準(zhǔn)備第20頁/共42頁知識準(zhǔn)備第21頁/共42頁知識準(zhǔn)備第22頁/共42頁任務(wù)2 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析第23頁/共42頁任務(wù)2 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析第24頁/共42頁任務(wù)2 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析第25頁/共42頁任

4、務(wù)2 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析第26頁/共42頁任務(wù)實(shí)施第27頁/共42頁技能訓(xùn)練第28頁/共42頁任務(wù)4.4.3 3 現(xiàn)金流量表比率分析知識準(zhǔn)備任務(wù)實(shí)施第29頁/共42頁任務(wù)3 現(xiàn)金流量表比率分析 課前任務(wù)： 1.觀看第29-30頁P(yáng)PT 2.參閱教材P121-123 3.各小組運(yùn)用項(xiàng)目分析的方法對所選 上市公司現(xiàn)金流量表進(jìn)行比率分析。第30頁/共42頁知識準(zhǔn)備第31頁/共42頁知識準(zhǔn)備第32頁/共42頁任務(wù)實(shí)施張冉計(jì)算：銷售現(xiàn)金比率=每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=張冉收集行業(yè)資料，發(fā)現(xiàn)同行業(yè)平均全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為7%，確認(rèn)華遠(yuǎn)公司資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力 。第33頁/共42頁結(jié)論（中介機(jī)構(gòu)角色）：第34頁/共42頁技能訓(xùn)練 根據(jù)教材P.123技能訓(xùn)練內(nèi)容，請計(jì)算東方公司銷售現(xiàn)金比率、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、每股經(jīng)營現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)比率。第35頁/共42頁綜合訓(xùn)練第36頁/共42頁第37頁/共42頁第38頁/共42頁第39頁/共42頁第40頁/共42頁第41頁/共42頁