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1、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督復(fù)習(xí)資料 【 選擇、名解、簡(jiǎn)答、論述】 第01章 --- 社會(huì)保險(xiǎn)基金 〖重點(diǎn)〗 === 選擇 === 01 社會(huì)保險(xiǎn)，就是以國(guó)家為主體，對(duì)有工資收入的勞動(dòng)者在暫時(shí)或永久失去勞動(dòng)能力，或雖有勞動(dòng)能力而無(wú)工作亦即喪失生活來(lái)源的情況下，通過(guò)立法手段，運(yùn)用社會(huì)力量，給這些勞動(dòng)者以一定程度的收入損失補(bǔ)償，使之能繼續(xù)享有基本的生活水平，從而保證勞動(dòng)力再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的正常運(yùn)行，保證社會(huì)安定的一種制度。 02 社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容，一般來(lái)說(shuō)，包括五個(gè)部分：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。 03 養(yǎng)老保險(xiǎn)，就是指勞動(dòng)者在達(dá)到法定年齡而退休后，從政府

2、和社會(huì)得到一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、物質(zhì)幫助和服務(wù)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。 04 醫(yī)療保險(xiǎn)，就是指勞動(dòng)者在患病期間，由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)組織按規(guī)定支付其醫(yī)療費(fèi)和生活費(fèi)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。 05 生育保險(xiǎn)，就是指在婦女勞動(dòng)者因生育子女而暫時(shí)喪失勞動(dòng)能力，降低或失去正常工資收入來(lái)源時(shí)，提供基本生活保障的項(xiàng)目。 06 失業(yè)保險(xiǎn)，就是指當(dāng)勞動(dòng)者因非本人自愿原因失業(yè)，從而喪失收入來(lái)源時(shí)，由社會(huì)為其提供必要的物質(zhì)生活保障的項(xiàng)目。 07 工傷保險(xiǎn)，就是指對(duì)因工負(fù)傷或因職業(yè)病致殘暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力的勞動(dòng)者，給予工資收入補(bǔ)償、醫(yī)療保健護(hù)理、傷殘重建及生活照顧等的一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度。 08 社會(huì)保險(xiǎn)的特點(diǎn)：1） 強(qiáng)制性。2）

3、權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合。3） 以滿足勞動(dòng)者的基本生活水平為標(biāo)準(zhǔn)。 4） 作為一種社會(huì)政策，注重社會(huì)公平。5） 共濟(jì)性。 09 社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別： 1） 保險(xiǎn)性質(zhì)不同： 社會(huì)保險(xiǎn)是政府行為，屬于政策性保險(xiǎn)；商業(yè)保險(xiǎn)是等價(jià)交換的買賣行為，具有商業(yè)性質(zhì)。 2） 保險(xiǎn)對(duì)象不同： 社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象是法律規(guī)定的社會(huì)勞動(dòng)者；商業(yè)保險(xiǎn)的對(duì)象是一切自愿投保的國(guó)民。 3） 實(shí)施方式不同： 社會(huì)保險(xiǎn)采用強(qiáng)制方式實(shí)施；商業(yè)保險(xiǎn)一般采取自愿原則。 4） 保險(xiǎn)關(guān)系建立的依據(jù)不同： 社會(huì)保險(xiǎn)依據(jù)法律規(guī)定建立保險(xiǎn)關(guān)系；商業(yè)保險(xiǎn)完全依賴于保險(xiǎn)合同建立保險(xiǎn)關(guān)系。 5） 保障水平不同： 社會(huì)保險(xiǎn)是保障基本生活

4、需要，其保障水平一般在貧困線以上，一般水平以下；商業(yè)保險(xiǎn)是滿足人們對(duì)保障水平的特定需要，其保障水平多樣化，一般比社會(huì)保險(xiǎn)高。 6） 保險(xiǎn)費(fèi)的承擔(dān)者不同： 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由勞動(dòng)者個(gè)人、企業(yè)、國(guó)家三方共同分擔(dān)；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)完全由投保人負(fù)擔(dān)。 7） 經(jīng)營(yíng)主體不同： 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體是政府；商業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)主體是保險(xiǎn)公司，是營(yíng)利性的企業(yè)法人。 8） 經(jīng)營(yíng)目的不同： 社會(huì)保險(xiǎn)不以營(yíng)利為目的；商業(yè)保險(xiǎn)以營(yíng)利為目的。 10 社會(huì)保險(xiǎn)制度的發(fā)展階段： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)制度的產(chǎn)生階段。 〖19世紀(jì)80年代初到20世紀(jì)20年代末〗 現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度最早產(chǎn)生于德國(guó)。1883年德國(guó)頒布的《疾病社會(huì)保險(xiǎn)法》是

5、世界上第一部社會(huì)保險(xiǎn)法律，其標(biāo)志著現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度的誕生。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)制度的初步發(fā)展階段。 〖20世紀(jì)20年代末到第二次世界大戰(zhàn)〗 美國(guó)于1935年通過(guò)了《社會(huì)保障法》，是第一個(gè)制定《社會(huì)保障法》的國(guó)家。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)制度的充分發(fā)展階段。 〖第二次世界大戰(zhàn)后到20世紀(jì)70年代末〗 第二次世界大戰(zhàn)后，英國(guó)通過(guò)了一系列的社會(huì)保障立法，很快就使其成為一個(gè)“全民皆養(yǎng)老，全民皆醫(yī)療”的國(guó)家。在1948年，英國(guó)宣布其已建成世界上第一個(gè)“從搖籃到墳?zāi)埂倍加斜Ｕ系摹案＠麌?guó)家”。最典型的“福利國(guó)家”是瑞典，其福利設(shè)施的完善程度在西方國(guó)家中是首屈一指的，被譽(yù)為西方社會(huì)的“福利櫥窗”。 4）

6、 社會(huì)保險(xiǎn)制度的改革階段。 〖20世紀(jì)70年代末至今〗 社會(huì)保險(xiǎn)制度經(jīng)過(guò)輝煌發(fā)展，其問(wèn)題也不斷涌現(xiàn)，表現(xiàn)在很多方面。因而，各國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)制度就進(jìn)入了改革階段。 11 我國(guó)城鎮(zhèn)保險(xiǎn)制度的發(fā)展分為四個(gè)階段： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)制度初創(chuàng)階段 （1951--1957年）。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)的調(diào)整和發(fā)展階段 （1958—1965年）。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)制度遭到嚴(yán)重破壞階段 （1966—1976年）。 4） 社會(huì)保險(xiǎn)制度的改革階段 （1977年至今）。 12 中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革共經(jīng)歷了三個(gè)時(shí)期： 1） 中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革經(jīng)歷的第一個(gè)時(shí)期是20世紀(jì)80年代初期至1991年6月。

7、 1986年，國(guó)務(wù)院頒布《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》。 2） 中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革經(jīng)歷的第二個(gè)時(shí)期是1991年6月至1995年3月。 1991年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》。 1995年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》。 3） 中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革經(jīng)歷的第三個(gè)時(shí)期是1995年3月至今。 1997年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》。 2000年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)體系的試點(diǎn)方案》。 2005年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》。

8、 13 中國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革： 1998年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》。 中國(guó)的失業(yè)保險(xiǎn)制度改革： 1999年，國(guó)務(wù)院頒布《失業(yè)保險(xiǎn)條例》。 中國(guó)的工傷保險(xiǎn)制度改革： 2003年，國(guó)務(wù)院頒布《工傷保險(xiǎn)條例》。 中國(guó)的生育保險(xiǎn)制度改革： 1988年，國(guó)務(wù)院頒布《女職工勞動(dòng)保護(hù)規(guī)定》。 1992年，全國(guó)人大通過(guò)《婦女權(quán)益保障法》。 1994年，勞動(dòng)部頒布《企業(yè)職工生育保險(xiǎn)試行辦法》。 1999年，勞動(dòng)保障部、國(guó)家計(jì)生委等聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于妥善解決城鎮(zhèn)職工計(jì)劃生育手術(shù)費(fèi)用問(wèn)題的通知》。 14 農(nóng)村的合作醫(yī)療制度： 1）

9、 新中國(guó)成立后一直到1978年農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革以前，在中國(guó)的廣大農(nóng)村普遍建立的合作醫(yī)療制度，被稱之為集體醫(yī)療保健制度，其資金主要來(lái)源于村集體每年提取的公益金。 2） 20世紀(jì)80年代初，以農(nóng)業(yè)合作社為依托的合作醫(yī)療出現(xiàn)了滑坡的局面。90年代，國(guó)家對(duì)合作醫(yī)療進(jìn)行了恢復(fù)與重建。1994年，國(guó)家在全國(guó)部分省縣進(jìn)行了“中國(guó)農(nóng)村合作醫(yī)療制度改革”試點(diǎn)。1997年，中共中央、國(guó)務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于衛(wèi)生改革與發(fā)展的決定》。2002年，中共中央、國(guó)務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村衛(wèi)生工作的決定》。 隨后，一些省市開始了建立新型合作醫(yī)療制度的試點(diǎn)工作。 15 農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度： 新中國(guó)成立后一直到1980年，

10、農(nóng)村養(yǎng)老模式都是以家庭養(yǎng)老為主、集體保障為輔的。進(jìn)入20世紀(jì)80年代，國(guó)家開始著手建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1992年，民政部制定了《農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》。1993年，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老工作在全國(guó)推廣。1998年，全國(guó)人大通過(guò)國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案，將農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)管理職能劃入新成立的勞動(dòng)保障部，實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)一管理。 16 社會(huì)保險(xiǎn)基金，就是指依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，在勞動(dòng)者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動(dòng)，或部分、全部喪失勞動(dòng)能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專項(xiàng)基金。 17 對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的理解，應(yīng)把握以下三點(diǎn)： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)

11、基金是依據(jù)法律或國(guó)家政策規(guī)定設(shè)立的。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理機(jī)構(gòu)，是政府某一部門或國(guó)家特別授權(quán)成立的專門機(jī)構(gòu)。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)基金是一種專項(xiàng)基金，必須?？顚Ｓ?。 18 目前，我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金主要包括： 1） 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。2） 醫(yī)療保險(xiǎn)基金。3） 失業(yè)保險(xiǎn)基金。4） 工傷保險(xiǎn)基金。 5） 生育保險(xiǎn)基金。 19 社會(huì)保險(xiǎn)基金制度是關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌措、使用、投資、營(yíng)運(yùn)和管理等方面的法律規(guī)范的統(tǒng)稱，是社會(huì)保險(xiǎn)法的重要組成部分。 20 我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金制度遵循如下原則： 1） 社會(huì)性原則。 社會(huì)性原則，就是指社會(huì)保險(xiǎn)基金的征集與使用要面向全體社會(huì)成員。 2） 適

12、應(yīng)性原則。 適應(yīng)性原則，就是指社會(huì)保險(xiǎn)基金水平要與國(guó)民經(jīng)濟(jì)承受能力相適應(yīng)。 3） 公平性原則。 公平性原則，就是指經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。經(jīng)濟(jì)公平是指通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集和分配使用，建立經(jīng)濟(jì)利益主體之間的平等環(huán)境；而社會(huì)公平是指通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集和支付，調(diào)節(jié)社會(huì)各階層的社會(huì)收入分配，使之大體均衡、公平、合理。 4） 規(guī)范性原則。 規(guī)范性原則，就是指社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集和支付的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)督管理都要程序化、規(guī)范化。 21 社會(huì)保險(xiǎn)基金的特點(diǎn)： 1） 強(qiáng)制性： 社會(huì)保險(xiǎn)是一種政府行為，是國(guó)家的社會(huì)政策，通過(guò)立法手段在全社會(huì)強(qiáng)制推行。 2） 基本保障性： 社會(huì)保險(xiǎn)基

13、金所提供的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償水平只能以一定時(shí)期勞動(dòng)者的基本生活需要為基準(zhǔn)，既不保證被保險(xiǎn)人原有生活水平不變，更不會(huì)滿足其全面生活需求。 3） 特定對(duì)象性： 社會(huì)保險(xiǎn)的保障對(duì)象是工薪勞動(dòng)者，而不是所有社會(huì)成員。 4） 統(tǒng)籌互濟(jì)性： 社會(huì)保險(xiǎn)通過(guò)國(guó)民收入的分配和再分配，形成專門的消費(fèi)基金，統(tǒng)一調(diào)劑使用，使社會(huì)勞動(dòng)者共同承擔(dān)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人享受的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)并不嚴(yán)格對(duì)應(yīng)。 22 社會(huì)保險(xiǎn)基金的功能： 1） 穩(wěn)定社會(huì)的“減震器”。2） 社會(huì)勞動(dòng)力再生產(chǎn)順利進(jìn)行的重要保證。3） 調(diào)節(jié)收入差距的特殊手段。 4） 對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起促進(jìn)作用。5） 對(duì)社會(huì)文明發(fā)展起促進(jìn)作用。 23 社會(huì)保險(xiǎn)基金，按社會(huì)保險(xiǎn)

14、項(xiàng)目的專門用途及其功能分類： 1） 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。2） 醫(yī)療保險(xiǎn)基金。3） 失業(yè)保險(xiǎn)基金。4） 工傷保險(xiǎn)基金。5） 生育保險(xiǎn)基金。 24 社會(huì)保險(xiǎn)基金，按籌資模式分類： 1） 現(xiàn)收現(xiàn)付模式。2） 完全積累模式。 3） 部分積累模式。 25 社會(huì)保險(xiǎn)基金，按基金所有權(quán)分類： 1) 公共基金。2) 個(gè)人基金。3) 機(jī)構(gòu)基金。 26 社會(huì)保險(xiǎn)基金，按基金勞動(dòng)管理方式分類： 1) 財(cái)政性基金。2) 市場(chǎng)信托管理基金。3) 公積金基金。 27 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，主要有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、企業(yè)年金基金和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金三個(gè)層次。 28 醫(yī)療保險(xiǎn)基金，主要來(lái)自國(guó)家、企業(yè)和被保險(xiǎn)人三方。各國(guó)的醫(yī)療

15、保險(xiǎn)制度不同，因而其基金來(lái)源也有差異。 29 失業(yè)保險(xiǎn)基金應(yīng)適度征集，避免帶來(lái)過(guò)高的失業(yè)保障待遇。失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)只涉及少數(shù)勞動(dòng)者，其基金規(guī)模相對(duì)較小 30 工傷保險(xiǎn)基金具有顯著的賠償性質(zhì)，因而，保險(xiǎn)金一般都由企業(yè)負(fù)擔(dān)，勞動(dòng)者個(gè)人不繳費(fèi)。 31 生育保險(xiǎn)基金的來(lái)源有國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三種渠道，在不同的國(guó)家有不同的分擔(dān)方式。 32 現(xiàn)收現(xiàn)付模式，按以支定收的原則籌資。 33 完全積累模式，按工資總額的一定比例（繳費(fèi)率）由雇主和雇員（或只有一方）繳納保險(xiǎn)費(fèi)。 34 部分積累模式，根據(jù)分階段收支平衡的原則籌資。 35 公共基金，為公共所有。如養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)基金中屬于社會(huì)“

16、統(tǒng)籌”的部分。 36 個(gè)人基金，歸個(gè)人所有。如個(gè)人帳戶的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。 37 機(jī)構(gòu)基金，歸集體，或部分歸集體。如用人單位的福利基金。 38 財(cái)政性基金，來(lái)源有預(yù)算內(nèi)管理資金和預(yù)算外管理資金。如社會(huì)保險(xiǎn)各類保險(xiǎn)基金中的社會(huì)統(tǒng)籌基金。 39 市場(chǎng)信托管理基金，來(lái)源按契約或章程。如企業(yè)年金基金。 40 公積金基金，來(lái)源按照法律法規(guī)規(guī)定。如新加坡的中央公積金制度。 41 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集，就是指由專門的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)按照社會(huì)保險(xiǎn)制度所規(guī)定的計(jì)征對(duì)象和方法，定期向勞動(dòng)者所在單位或勞動(dòng)者個(gè)人征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的行為。 42 社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集的七種形式： 1) 企業(yè)全部繳納。2) 政府全部資

17、助。3) 個(gè)人全部繳納。4) 企業(yè)與個(gè)人共同繳納。 5) 企業(yè)繳納與國(guó)家資助。6) 個(gè)人繳納與國(guó)家資助。7) 個(gè)人、企業(yè)、政府三方共同負(fù)擔(dān)。 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集以企業(yè)繳納，企業(yè)與個(gè)人共同繳納，個(gè)人、企業(yè)、國(guó)家三方共同負(fù)擔(dān)這三種方式為主。 43 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集方式包括征稅制與征費(fèi)制兩種，工業(yè)化國(guó)家采用征稅方式較為普遍。社會(huì)保險(xiǎn)稅在不同國(guó)家有著不同的名稱，如社會(huì)保障稅、工薪稅等。對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)制度而言，征費(fèi)與征稅均應(yīng)當(dāng)是依法進(jìn)行的。 44 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌資比率： ============================================================

18、================== 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 醫(yī)療保險(xiǎn)基金 失業(yè)保險(xiǎn)基金 工傷保險(xiǎn)基金 生育保險(xiǎn)基金 ============================================================================== 企業(yè)繳納 20% 6% 2% 1% 0.5% ------------------------------------------------------------------------------ 個(gè)人繳納 8%

19、 2% 1% --- --- ============================================================================== 45 社會(huì)保險(xiǎn)基金的主要來(lái)源： 1） 企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。2） 勞動(dòng)者個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。3） 國(guó)家財(cái)政資助。 4） 特別捐稅補(bǔ)助。5） 社會(huì)保險(xiǎn)基金營(yíng)運(yùn)收入。6） 滯納金和罰金收入。 === 名解 === 01 社會(huì)保險(xiǎn)基金 社會(huì)保險(xiǎn)基金，就是指依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，在勞動(dòng)者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動(dòng)

20、，或部分、全部喪失勞動(dòng)能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專項(xiàng)基金。 02 個(gè)人帳戶 個(gè)人帳戶，就是指從職工參加工作起，按工資總額的一定比例（繳費(fèi)率）由雇主和雇員（或只有一方）繳納保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人帳戶，作為長(zhǎng)期儲(chǔ)存積累增值的基金，其所有權(quán)歸個(gè)人，按照基金領(lǐng)取的條件，一次性領(lǐng)取或按月按用途領(lǐng)取。 03 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集，就是指由專門的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)按照社會(huì)保險(xiǎn)制度所規(guī)定的計(jì)征對(duì)象和方法，定期向勞動(dòng)者所在單位或勞動(dòng)者個(gè)人征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的行為。 === 簡(jiǎn)答論述 === 01 社會(huì)保險(xiǎn)基金的特點(diǎn) 社會(huì)保險(xiǎn)基金的特點(diǎn)： 1） 強(qiáng)制性：社會(huì)保險(xiǎn)是一種政府

21、行為，是國(guó)家的社會(huì)政策，通過(guò)立法手段在全社會(huì)強(qiáng)制推行。 2） 基本保障性：社會(huì)保險(xiǎn)基金所提供的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償水平只能以一定時(shí)期勞動(dòng)者的基本生活需要為基準(zhǔn)，既不保證被保險(xiǎn)人原有生活水平不變，更不會(huì)滿足其全面生活需求。 3） 特定對(duì)象性：社會(huì)保險(xiǎn)的保障對(duì)象是工薪勞動(dòng)者，而不是所有社會(huì)成員。 4） 統(tǒng)籌互濟(jì)性：社會(huì)保險(xiǎn)通過(guò)國(guó)民收入的分配和再分配，形成專門的消費(fèi)基金，統(tǒng)一調(diào)劑使用，使社會(huì)勞動(dòng)者共同承擔(dān)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人享受的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)并不嚴(yán)格對(duì)應(yīng)。 02 社會(huì)保險(xiǎn)基金的功能 社會(huì)保險(xiǎn)基金的功能： 1） 穩(wěn)定社會(huì)的“減震器”。 對(duì)遇到勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的勞動(dòng)者及其家庭提供社會(huì)保險(xiǎn)基金補(bǔ)償，可以保障其

22、基本生活，從而有效地消除社會(huì)不安定因素，減少社會(huì)的動(dòng)蕩。 2） 社會(huì)勞動(dòng)力再生產(chǎn)順利進(jìn)行的重要保證。 有了社會(huì)保險(xiǎn)基金，勞動(dòng)者在遇到疾病、傷殘、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)事故時(shí)，可獲得必要的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和生活保障，使勞動(dòng)力得以恢復(fù)。 3） 調(diào)節(jié)收入差距的特殊手段。 社會(huì)保險(xiǎn)通過(guò)法律手段，強(qiáng)制征集保險(xiǎn)基金，再按公平原則分配給收入較低或失去生活來(lái)源的勞動(dòng)者，在一定程度上調(diào)節(jié)了社會(huì)勞動(dòng)者的收入差距。 4） 對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起促進(jìn)作用。 社會(huì)保險(xiǎn)通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集和發(fā)放，調(diào)節(jié)了社會(huì)成員的收入水平，對(duì)社會(huì)成員基本生活提供了多方面的保障，從而為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境。雄厚的社會(huì)保險(xiǎn)基金，也有力地支

23、撐著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 5） 對(duì)社會(huì)文明發(fā)展起促進(jìn)作用。 社會(huì)保險(xiǎn)以社會(huì)互助共濟(jì)的經(jīng)濟(jì)形式，體現(xiàn)了互助合作、同舟共濟(jì)的思想，具有促進(jìn)社會(huì)文明發(fā)展的作用 第02章 --- 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理 〖重點(diǎn)〗 === 選擇 === 01 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理，就是指為保障勞動(dòng)者基本生活，根據(jù)國(guó)家和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受能力，而開展的基金籌集、待遇支付、基金保值增值的行為和過(guò)程。 02 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理主要包括：社會(huì)保險(xiǎn)基金收支管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算和決算管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金稽核、監(jiān)督等。 03 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的目標(biāo)： 1） 確?；鸬耐暾桶踩?；2） 防止基金貶值，實(shí)現(xiàn)

24、基金保值，爭(zhēng)取基金增值； 3） 滿足給付的需要，避免發(fā)生支付危機(jī)；4） 保持高效率。 其中保證基金安全是最重要也是最基本的目標(biāo)。 04 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理遵循的原則： 1） 依法管理，規(guī)范運(yùn)行。2） 堅(jiān)持收支兩條線，征收和支出適當(dāng)分離。3）嚴(yán)格監(jiān)督，杜絕漏洞。 4）實(shí)行預(yù)算管理，應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的目標(biāo)編制社會(huì)保險(xiǎn)基金的年度與中、長(zhǎng)期收支預(yù)算。 05 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要模式： 1） 財(cái)政集中型基金管理模式：即以建立社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算或直接列入國(guó)家財(cái)政預(yù)算的方式管理社會(huì)保險(xiǎn)基金，體現(xiàn)國(guó)家財(cái)政對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的最后責(zé)任。 2） 多元分散型基金管理模式：即社會(huì)保險(xiǎn)專門機(jī)構(gòu)委托銀行、信托、投

25、資公司、基金管理公司等金融機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行信托投資，并規(guī)定最低投資收益率的基金管理途徑。 3） 專門機(jī)構(gòu)的集中基金管理模式：即由相對(duì)獨(dú)立和集中的社會(huì)保險(xiǎn)銀行、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理公司或基金會(huì)等專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理和投資營(yíng)運(yùn)。 06 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的特點(diǎn)： 1） 社會(huì)政策目的性。 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的社會(huì)政策目的性，決定了社會(huì)保險(xiǎn)基金投資與管理的首要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)基本保障的社會(huì)政策目標(biāo)。 2） 法律監(jiān)控性。 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的法律監(jiān)控性，決定了社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的全過(guò)程均需置于國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的嚴(yán)格監(jiān)控之下，體現(xiàn)出很強(qiáng)的依法管理的特征。 3） 綜合性。 社

26、會(huì)保險(xiǎn)基金管理是一種綜合性管理，應(yīng)當(dāng)同財(cái)政、銀行、證券、保險(xiǎn)、審計(jì)等監(jiān)管部門相互配合和協(xié)調(diào) 07 國(guó)際社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要類型： 1） 現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)機(jī)制。代表國(guó)家有美國(guó)、日本、瑞典、瑞士等。 2） 中央公積金集中管理模式。代表國(guó)家有新加坡、馬來(lái)西亞等。 3） 以個(gè)人帳戶為基礎(chǔ)，私營(yíng)化管理的基金模式。代表國(guó)家有智利、阿根廷、匈牙利、波蘭等。 08 國(guó)際社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的新特點(diǎn)： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理呈多元化發(fā)展趨勢(shì)。 （1） 歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理致力于向市場(chǎng)化方向進(jìn)行調(diào)整與改革。 （2） 拉美、東歐國(guó)家加快了社會(huì)保險(xiǎn)基金管理私營(yíng)化的步伐，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格監(jiān)控，限制的分散管

27、理模式。 （3） 東南亞國(guó)家強(qiáng)調(diào)政府主導(dǎo)作用的集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展。 （4） 大多數(shù)西方國(guó)家的政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的直接作用在弱化。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管問(wèn)題備受重視。 隨著社會(huì)保險(xiǎn)模式向多層次社會(huì)保險(xiǎn)模式的轉(zhuǎn)變，以及發(fā)生了經(jīng)濟(jì)全球化和亞洲金融危機(jī)等客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，使得社會(huì)保險(xiǎn)基金管理選擇哪種具體運(yùn)作方式和監(jiān)管手段等成為普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。 3） 放松對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資項(xiàng)目的限制。 受經(jīng)濟(jì)全球化和經(jīng)濟(jì)自由化趨勢(shì)的影響，歐美國(guó)家、拉美國(guó)家和一些東歐國(guó)家，均不同程度地放松了對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資項(xiàng)目的限制。 4） 重視社會(huì)保險(xiǎn)基金同金融市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展。 社

28、會(huì)保險(xiǎn)基金同金融市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展，受到異常重視。社會(huì)保險(xiǎn)基金不僅規(guī)模在擴(kuò)大，并且卷入金融市場(chǎng)的程度也在逐步深化，而穩(wěn)健有序的金融市場(chǎng)則可對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資營(yíng)運(yùn)和保值增值進(jìn)行基本約束。 5） 社會(huì)保險(xiǎn)基金投資向海外延伸。 近年來(lái)，一些歐美國(guó)家已經(jīng)開始謀求社會(huì)保險(xiǎn)基金向海外進(jìn)行投資發(fā)展，這樣一方面可以通過(guò)綜合性的資產(chǎn)組合，降低投資風(fēng)險(xiǎn)；另一方面也可以增大基金投資回報(bào)的機(jī)會(huì)。 09 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的發(fā)展概況： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的建立。 〖20世紀(jì)50年代初制度開始建立〗 1951年，國(guó)家政務(wù)院頒布《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，標(biāo)志著我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的建立。該條例規(guī)

29、定，各參保單位均按其工資總額的3%繳納勞動(dòng)保險(xiǎn)基金，基金實(shí)行分級(jí)管理，全國(guó)統(tǒng)一調(diào)劑使用的管理模式。此制度1969年中斷。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的恢復(fù)。 〖20世紀(jì)80年代初期到90年代初制度進(jìn)行恢復(fù)〗 1986年，國(guó)務(wù)院頒布《國(guó)營(yíng)企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)暫行規(guī)定》，首次在我國(guó)建立企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)制度。1991年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確定了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資模式。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的改革與發(fā)展。 〖20世紀(jì)90年代初制度開始全面改革與發(fā)展〗 黨的十四屆三中全會(huì)，明確了我國(guó)社會(huì)保障體系的基本內(nèi)容，提出了建立“統(tǒng)帳結(jié)合”的多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)制度

30、。1999年，國(guó)務(wù)院頒布《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，明確規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理。目前為止，全國(guó)均已建立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，絕大部分省市建立了工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金。2004年，養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷和生育保險(xiǎn)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支總規(guī)模首次超過(guò)一萬(wàn)億元。 10 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的框架： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主體。 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主體。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分為兩個(gè)層次，即中央經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和省級(jí)以下（含省級(jí)）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理方式。 社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行“收支兩條線”管理。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)基

31、金的預(yù)、決算管理。 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在年度終了前，編制下年度的基金預(yù)算草案；社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)全年社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入、支出和結(jié)余情況編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告。 4） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)。 目前，社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資方式有兩種：即國(guó)家債券投資和銀行存款。 11 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要內(nèi)容： 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理主要包括基金的籌集、支付、運(yùn)營(yíng)、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收管理。 社會(huì)保險(xiǎn)基金是實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)，只有將基金按時(shí)足額征集起來(lái)，才能保證社會(huì)保險(xiǎn)待遇的支付 社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收管理，是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的首要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容為：1） 征收范圍和對(duì)象；2）

32、 征收的比例和基數(shù)；3） 征收機(jī)構(gòu)和征收程序；4） 征收的監(jiān)督和處罰。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付管理。 社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付是社會(huì)保險(xiǎn)制度的保障功能的具體體現(xiàn)。保險(xiǎn)金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切實(shí)保障，又必須使支付水平和支付金額與國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)。社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付管理內(nèi)容為：1） 支付條件；2） 支付標(biāo)準(zhǔn)；3） 支付方式。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線管理。 實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線管理，將社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入和支出分開，可以及時(shí)、準(zhǔn)確地反映基金實(shí)際收入和支出情況，有利于開展基金的預(yù)算決算管理。社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線管理內(nèi)容為：1）

33、 按照規(guī)定對(duì)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行集中、統(tǒng)一征收。2） 將征收的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入財(cái)政部門在國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶。3） 明確和規(guī)范了相關(guān)部門的職責(zé)。 === 名解 === 01 社會(huì)保障基金管理 社會(huì)保障基金管理，就是指為保障勞動(dòng)者基本生活，根據(jù)國(guó)家和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受能力，而開展的基金籌集、待遇支付、基金保值增值的行為和過(guò)程。 === 簡(jiǎn)答論述 === 01 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的基本原則： 1） 依法管理，規(guī)范運(yùn)行。2） 堅(jiān)持收支兩條線，征收和支出適當(dāng)分離。3）嚴(yán)格監(jiān)督，杜絕漏洞。 4） 實(shí)行預(yù)算管理，應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的目標(biāo)編制社會(huì)保險(xiǎn)基金的年度與中、長(zhǎng)期收支預(yù)算。

34、02 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的特點(diǎn)： 1） 社會(huì)政策目的性。 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的社會(huì)政策目的性，決定了社會(huì)保險(xiǎn)基金投資與管理的首要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)基本保障的社會(huì)政策目標(biāo)。 2） 法律監(jiān)控性。 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的法律監(jiān)控性，決定了社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的全過(guò)程均需置于國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的嚴(yán)格監(jiān)控之下，體現(xiàn)出很強(qiáng)的依法管理的特征。 3） 綜合性。 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理是一種綜合性管理，應(yīng)當(dāng)同財(cái)政、銀行、證券、保險(xiǎn)、審計(jì)等監(jiān)管部門相互配合和協(xié)調(diào) 03 國(guó)際社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的新特點(diǎn)： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理呈多元化發(fā)展趨勢(shì)。 （1） 歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理致力于向市場(chǎng)化方向進(jìn)行調(diào)整與改革。 （2）

35、 拉美、東歐國(guó)家加快了社會(huì)保險(xiǎn)基金管理私營(yíng)化的步伐，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格監(jiān)控，限制的分散管理模式。 （3） 東南亞國(guó)家強(qiáng)調(diào)政府主導(dǎo)作用的集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展。 （4） 大多數(shù)西方國(guó)家的政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的直接作用在弱化。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管問(wèn)題備受重視。 隨著社會(huì)保險(xiǎn)模式向多層次社會(huì)保險(xiǎn)模式的轉(zhuǎn)變，以及發(fā)生了經(jīng)濟(jì)全球化和亞洲金融危機(jī)等客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，使得社會(huì)保險(xiǎn)基金管理選擇哪種具體運(yùn)作方式和監(jiān)管手段等成為普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。 3） 放松對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資項(xiàng)目的限制。 受經(jīng)濟(jì)全球化和經(jīng)濟(jì)自由化趨勢(shì)的影響，歐美國(guó)家、拉美國(guó)家和一些東歐國(guó)家，均不同程度地放松了對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)

36、基金投資項(xiàng)目的限制。 4） 重視社會(huì)保險(xiǎn)基金同金融市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展。 社會(huì)保險(xiǎn)基金同金融市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展，受到異常重視。社會(huì)保險(xiǎn)基金不僅規(guī)模在擴(kuò)大，并且卷入金融市場(chǎng)的程度也在逐步深化，而穩(wěn)健有序的金融市場(chǎng)則可對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資營(yíng)運(yùn)和保值增值進(jìn)行基本約束。 5） 社會(huì)保險(xiǎn)基金投資向海外延伸。 近年來(lái)，一些歐美國(guó)家已經(jīng)開始謀求社會(huì)保險(xiǎn)基金向海外進(jìn)行投資發(fā)展，這樣一方面可以通過(guò)綜合性的資產(chǎn)組合，降低投資風(fēng)險(xiǎn)；另一方面也可以增大基金投資回報(bào)的機(jī)會(huì)。 04 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的發(fā)展概況： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的建立。 〖20世紀(jì)50年代初制度開始建立〗 1951年，國(guó)家政

37、務(wù)院頒布《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，標(biāo)志著我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的建立。該條例規(guī)定，各參保單位均按其工資總額的3%繳納勞動(dòng)保險(xiǎn)基金，基金實(shí)行分級(jí)管理，全國(guó)統(tǒng)一調(diào)劑使用的管理模式。此制度1969年中斷。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的恢復(fù)。 〖20世紀(jì)80年代初期到90年代初制度進(jìn)行恢復(fù)〗 1986年，國(guó)務(wù)院頒布《國(guó)營(yíng)企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)暫行規(guī)定》，首次在我國(guó)建立企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)制度。1991年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確定了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資模式。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的改革與發(fā)展。 〖20世紀(jì)90年代初制度開始全面改革與發(fā)展〗 黨的十四屆三中全會(huì)，明確了我國(guó)

38、社會(huì)保障體系的基本內(nèi)容，提出了建立“統(tǒng)帳結(jié)合”的多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)制度。1999年，國(guó)務(wù)院頒布《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，明確規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理。目前為止，全國(guó)均已建立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，絕大部分省市建立了工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金。2004年，養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷和生育保險(xiǎn)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支總規(guī)模首次超過(guò)一萬(wàn)億元。 05 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要內(nèi)容： 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理主要包括基金的籌集、支付、運(yùn)營(yíng)、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收管理。 社會(huì)保險(xiǎn)基金是實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)，只有將基金按時(shí)足額征集起來(lái)，才能保

39、證社會(huì)保險(xiǎn)待遇的支付 社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收管理，是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的首要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容為：1） 征收范圍和對(duì)象；2） 征收的比例和基數(shù)；3） 征收機(jī)構(gòu)和征收程序；4） 征收的監(jiān)督和處罰。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付管理。 社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付是社會(huì)保險(xiǎn)制度的保障功能的具體體現(xiàn)。保險(xiǎn)金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切實(shí)保障，又必須使支付水平和支付金額與國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)。社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付管理內(nèi)容為：1） 支付條件；2） 支付標(biāo)準(zhǔn)；3） 支付方式。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線管理。 實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線管理，將社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入和支出分

40、開，可以及時(shí)、準(zhǔn)確地反映基金實(shí)際收入和支出情況，有利于開展基金的預(yù)算決算管理。社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線管理內(nèi)容為：1） 按照規(guī)定對(duì)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行集中、統(tǒng)一征收。2） 將征收的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入財(cái)政部門在國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶。3） 明確和規(guī)范了相關(guān)部門的職責(zé)。 第03章 --- 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理（上） 〖重點(diǎn)〗 === 選擇 === 01 現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當(dāng)年或近幾年內(nèi)某項(xiàng)社會(huì)保障措施所需支付的費(fèi)用預(yù)算，然后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣?huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付，一般不留余額，但在實(shí)際執(zhí)行時(shí)會(huì)有一定余額。

41、 02 現(xiàn)收現(xiàn)付模式的優(yōu)缺點(diǎn) 現(xiàn)收現(xiàn)付模式優(yōu)點(diǎn)： 1） 管理成本低，操作相對(duì)簡(jiǎn)單。 2） 根據(jù)需求變動(dòng)及時(shí)調(diào)整征稅比例或繳費(fèi)額度，保證收支平衡。 3） 強(qiáng)調(diào)社會(huì)保障制度的再分配功能，體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)。 4） 沒(méi)有過(guò)多的資金積累，沒(méi)有基金保值增值壓力。 5） 可以避免長(zhǎng)期積累基金所面臨的經(jīng)濟(jì)和政治風(fēng)險(xiǎn)。 現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺點(diǎn)： 1） 若一國(guó)人口的年齡結(jié)構(gòu)嚴(yán)重老化或者經(jīng)濟(jì)持續(xù)衰退，采用此模式則會(huì)使在職勞動(dòng)者不堪重負(fù)。 2） 現(xiàn)在各國(guó)普遍面臨著人口老齡化問(wèn)題，采用此模式將會(huì)使一國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)。 03 完全積累模式的籌資原則是遠(yuǎn)期縱向收付平衡，其實(shí)質(zhì)是個(gè)體一生中的代內(nèi)收入再

42、分配制度。首先，由政府基金管理部門對(duì)有關(guān)人口壽命、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r等作宏觀預(yù)測(cè)，然后，預(yù)測(cè)勞動(dòng)者退休之后所需的保險(xiǎn)費(fèi)用支出，將其平均分?jǐn)偟絼趧?dòng)者的整個(gè)就業(yè)期間和投保期間。 04 完全積累模式的優(yōu)缺點(diǎn) 完全積累模式優(yōu)點(diǎn)： 1) 退休費(fèi)用由自己在工作期間積累，未來(lái)收益和投保期的繳費(fèi)高度成正相關(guān)，可激勵(lì)勞動(dòng)者努力工作。 2) 基金提取比例相對(duì)穩(wěn)定，充分體現(xiàn)基金的儲(chǔ)備功能，透明度較高。 3) 費(fèi)率在整個(gè)實(shí)施過(guò)程中相對(duì)穩(wěn)定，不會(huì)有很大的起伏波動(dòng)，具有較強(qiáng)的抗人口老齡化能力。 4) 形成的儲(chǔ)備基金短期內(nèi)不會(huì)支用，可以為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)積累資金，促成資本形成。 完全積累模式缺點(diǎn)： 1） 制度設(shè)計(jì)過(guò)于強(qiáng)調(diào)

43、效率，沒(méi)有再分配和互濟(jì)功能，不利于緩和貧富差距，背離了社會(huì)保障制度的初衷。 2） 個(gè)人之間的退休待遇差別大，不能體現(xiàn)社會(huì)保障的互助性原則。 3） 儲(chǔ)備的基金要抵制通貨膨脹的影響，確保保值增值。 4） 基金制需要建立個(gè)人帳戶，要求獲得大量的個(gè)人信息，管理和運(yùn)營(yíng)的成本高。 05 部分積累模式是對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠(yuǎn)期縱向平衡原則的籌資模式。在社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當(dāng)前開支需要，另一部分則采取積累方式，以滿足未來(lái)支付需求的增長(zhǎng)。 06 部分積累模式的優(yōu)缺點(diǎn) 部分積累模式優(yōu)點(diǎn)： 具有較大的靈活性，既避免了基金制的較大

44、風(fēng)險(xiǎn)，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲(chǔ)備和負(fù)擔(dān)不均的問(wèn)題。 部分積累模式缺點(diǎn)： 操作起來(lái)難度較大，在各種比率的掌握上，很難做到恰到好處，有可能導(dǎo)致管理成本的大幅度提高。 07 現(xiàn)代社會(huì)保障制度建立的兩個(gè)基本條件： 1） 人們面對(duì)越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，產(chǎn)生了保障自身安全的需求。 2） 國(guó)家物質(zhì)財(cái)富和人們經(jīng)濟(jì)收入的增長(zhǎng)，為現(xiàn)代社會(huì)保障奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。 08 現(xiàn)代社會(huì)保障制度建立的直接誘因：20世紀(jì)30年代的經(jīng)濟(jì)大危機(jī)。 09 現(xiàn)代社會(huì)保障制度是由19世紀(jì)末德國(guó)俾斯麥政府最早建立的。 德國(guó)早期的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，該項(xiàng)制度的實(shí)施已有百年歷史。 第二次世界大

45、戰(zhàn)后，各國(guó)的社會(huì)保障普遍采取了現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)制度。 10 在現(xiàn)代社會(huì)保障制度建立之初，各國(guó)都是使用現(xiàn)收現(xiàn)付模式來(lái)籌集資金的，雖然人們已認(rèn)識(shí)到其缺陷，不過(guò)目前來(lái)說(shuō)，這種籌資方式在全世界已建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家中仍占主導(dǎo)地位。 現(xiàn)收現(xiàn)付的籌集模式，雖然滿足了當(dāng)時(shí)的基本需要，可由于其固有的缺陷，已經(jīng)面臨了巨大的財(cái)務(wù)挑戰(zhàn)，而在實(shí)踐中，該制度也產(chǎn)生了很多的負(fù)面效應(yīng)，引起很多相關(guān)問(wèn)題。 11 面對(duì)著人口老齡化的巨大壓力以及福利國(guó)家的普遍危機(jī)，人們不斷加深了對(duì)積累制的認(rèn)識(shí)。此時(shí)，一種新的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式---完全積累模式就應(yīng)運(yùn)而生了，而智利和新加坡就采納了完全積累的模式。 12 但隨著全球經(jīng)濟(jì)的

46、一體化發(fā)展和人口老齡化加劇，不僅現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn)，而且完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，也不能成為社會(huì)保障制度的主要發(fā)展模式。 因此，一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱之為部分積累的新模式，就成為了社會(huì)保障制度未來(lái)發(fā)展的主流趨勢(shì)。而我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資方式，就是對(duì)部分積累新模式的實(shí)踐。 13 社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式未來(lái)發(fā)展的主流趨勢(shì)： 就是出現(xiàn)一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱之為部分積累的新模式，該模式擁有現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式這兩種模式的優(yōu)點(diǎn)，并避免了現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式這兩種模式的主要缺陷。

47、 14 社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式演變歷程：現(xiàn)收現(xiàn)付模式 ---> 完全積累模式 ---> 部分積累模式 15 我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金來(lái)自于國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三個(gè)方面，由四部分組成，一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。二是由參保人按其工資收入（無(wú)法確定工資收入的按職工平均工資）的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)；三是政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)政補(bǔ)貼；四是社會(huì)保險(xiǎn)基金的銀行利息或投資回報(bào)及社會(huì)捐贈(zèng)等。 16 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金來(lái)源的拓展： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金近年來(lái)在總體收入方面的拓展。 社會(huì)保險(xiǎn)基金總體收入：89年開始階段至02年目前階段，拓展40倍。 153.6億元 4048.

48、7億元 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金近年來(lái)在分項(xiàng)收入方面的拓展。 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入：89年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 146.7億元 3171.5億元 失業(yè)保險(xiǎn)基金收入：89年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 6.8億元 215.6億元 醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入：93年開始階段至02年目前階段，拓展60倍。 1.4億元 607.8億元 工傷保險(xiǎn)基金收入：93年開始階段至02年目前階段，拓展15倍。 2.4億元 32.0億元 生育保險(xiǎn)基金收入：93年開始階段至02年目前階段，拓展20倍。 0.8億元 21.8億元 3

49、） 社會(huì)保險(xiǎn)基金近年來(lái)在累計(jì)結(jié)余方面的拓展。 社會(huì)保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余：89年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 81.6億元 2423.4億元 4） 社會(huì)保險(xiǎn)基金近年來(lái)在分項(xiàng)結(jié)余方面的拓展。 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余：89年開始階段至02年目前階段，拓展20倍。 68.0億元 1608.0億元 失業(yè)保險(xiǎn)基金結(jié)余：89年開始階段至02年目前階段，拓展20倍。 13.6億元 253.8億元 醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余：93年開始階段至02年目前階段，拓展1000倍。 0.4億元 450.7億元 工傷保險(xiǎn)基金結(jié)余：93年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。

50、 3.1億元 81.1億元 生育保險(xiǎn)基金結(jié)余：93年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 0.8億元 29.7億元 17 我國(guó)保險(xiǎn)基金的征繳范圍： 1） 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍。 各類企業(yè)及其職工、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和自由職業(yè)者。 2） 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍。 各類企業(yè)及其職工、國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員、事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和自由職業(yè)者。 3） 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍。 各類企業(yè)及其職工、事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和自由職業(yè)者。 18 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳機(jī)構(gòu)是各級(jí)社會(huì)保

51、險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其委托代為收繳的各級(jí)稅務(wù)部門。截至2003年，我國(guó)共有15個(gè)省市的社會(huì)保險(xiǎn)基金由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收，16個(gè)省市的社會(huì)保險(xiǎn)基金由稅務(wù)部門代為征收。 19 繳費(fèi)單位必須向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，參加社會(huì)保險(xiǎn)。繳費(fèi)單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記事項(xiàng)發(fā)生變更或者繳費(fèi)單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或者注銷社會(huì)保險(xiǎn)登記手續(xù)。 20 繳費(fèi)單位必須按月向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。 21 繳費(fèi)單位不按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費(fèi)數(shù)

52、額的110%確定應(yīng)繳數(shù)額。逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收2‰的滯納金，滯納金并入社會(huì)保險(xiǎn)基金。 22 征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入財(cái)政部門在國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)的社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金，按照不同險(xiǎn)種的統(tǒng)籌范圍分別建立，分別單獨(dú)核算。社會(huì)保險(xiǎn)基金不計(jì)征稅、費(fèi)。 23 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立繳費(fèi)記錄，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)按照規(guī)定記錄個(gè)人帳戶。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少每年向繳費(fèi)個(gè)人發(fā)送一次基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶通知單。 24 繳費(fèi)單位每年向本單位職工公布本單位全年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況，接受職工監(jiān)督。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會(huì)公告社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收情況

53、，接受社會(huì)監(jiān)督。社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，由財(cái)政部門依法進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)部門依法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支情況進(jìn)行監(jiān)督。 25 違反規(guī)定的處罰： 1） 繳費(fèi)單位未按照規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更登記或注銷登記，或者未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額者，情節(jié)嚴(yán)重的，勞動(dòng)保障行政部門可以對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下的罰款 2） 繳費(fèi)單位未按照規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更登記或注銷登記，或者未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額者，情節(jié)特別嚴(yán)重的，勞動(dòng)保障行政部門可以對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上10000元以下的罰款。 3） 繳費(fèi)單

54、位違反有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)的法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，偽造、變?cè)臁⒐室鈿缬嘘P(guān)賬冊(cè)、材料，或者不設(shè)賬冊(cè)，致使社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)無(wú)法確定者，遲延繳納的，勞動(dòng)保障行政部門或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照每日2‰加收滯納金，并可以對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上20000元以下的罰款。 === 名解 === 01 現(xiàn)收現(xiàn)付模式 現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當(dāng)年或近幾年內(nèi)某項(xiàng)社會(huì)保障措施所需支付的費(fèi)用預(yù)算，然后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣?huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付，一般不留余額，但在實(shí)際執(zhí)行時(shí)會(huì)有一定余額。 02 完全積累模式 完全積累模

55、式的籌資原則是遠(yuǎn)期縱向收付平衡，其實(shí)質(zhì)是個(gè)體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。首先，由政府基金管理部門對(duì)有關(guān)人口壽命、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r等作宏觀預(yù)測(cè)，然后，預(yù)測(cè)勞動(dòng)者退休之后所需的保險(xiǎn)費(fèi)用支出，將其平均分?jǐn)偟絼趧?dòng)者的整個(gè)就業(yè)期間和投保期間。 03 部分積累模式 部分積累模式是對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠(yuǎn)期縱向平衡原則的籌資模式。在社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當(dāng)前開支需要，另一部分則采取積累方式，以滿足未來(lái)支付需求的增長(zhǎng)。 === 簡(jiǎn)答論述 === 01 用社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式的變化趨勢(shì)來(lái)分析現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)制度 1) 社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式

56、的演變歷程：現(xiàn)收現(xiàn)付模式 ---> 完全積累模式 ---> 部分積累模式 2） 世界各國(guó)所經(jīng)歷的社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式的變化： （1） 在現(xiàn)代社會(huì)保障制度建立之初，各國(guó)都是使用現(xiàn)收現(xiàn)付模式來(lái)籌集資金的，雖然人們已認(rèn)識(shí)到其缺陷，不過(guò)目前來(lái)說(shuō)，這種籌資方式在全世界已建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家中仍占主導(dǎo)地位。 現(xiàn)收現(xiàn)付的籌集模式，雖然滿足了當(dāng)時(shí)的基本需要，可由于其固有的缺陷，已經(jīng)面臨了巨大的財(cái)務(wù)挑戰(zhàn)，而在實(shí)踐中，該制度也產(chǎn)生了很多的負(fù)面效應(yīng)，引起很多相關(guān)問(wèn)題。 （2） 面對(duì)著人口老齡化的巨大壓力以及福利國(guó)家的普遍危機(jī)，人們不斷加深了對(duì)積累制的認(rèn)識(shí)。此時(shí)，一種新的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式---完全積累模

57、式就應(yīng)運(yùn)而生了，而智利和新加坡就采納了完全積累的模式。 （3） 但隨著全球經(jīng)濟(jì)的一體化發(fā)展和人口老齡化加劇，不僅現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn)，而且完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，也不能成為社會(huì)保障制度的主要發(fā)展模式。 因此，一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱之為部分積累的新模式，就成為了社會(huì)保障制度未來(lái)發(fā)展的主流趨勢(shì)。而我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資方式，就是對(duì)部分積累新模式的實(shí)踐。 3) 我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)制度分析〖以養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資為例〗： 我國(guó)現(xiàn)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，就是指養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合，由

58、社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和比例向企業(yè)和職工統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑使用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，同時(shí)由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為參保職工建立個(gè)人帳戶，記錄相關(guān)信息，作為職工退休時(shí)計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金的依據(jù)?？梢姡覈?guó)現(xiàn)行的這種養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資方式，就是對(duì)部分積累新模式的一種實(shí)踐，就是在維持現(xiàn)收現(xiàn)付模式來(lái)保證當(dāng)前開支需要的基礎(chǔ)上，引進(jìn)個(gè)人帳戶基金制以滿足未來(lái)支付需求的增長(zhǎng)，這樣既保持了社會(huì)保障統(tǒng)籌互濟(jì)功能，又具備個(gè)人帳戶的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制。 02 用國(guó)際社會(huì)保險(xiǎn)基金的來(lái)源分析我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金來(lái)源的拓展 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的來(lái)源： 目前，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的來(lái)源主要包括： （1）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。（2）醫(yī)療保險(xiǎn)基金。（3

59、）失業(yè)保險(xiǎn)基金。（4）工傷保險(xiǎn)基金。（5）生育保險(xiǎn)基金。 2） 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金來(lái)源的拓展： （1）社會(huì)保險(xiǎn)基金近年來(lái)在總體收入方面的拓展。 社會(huì)保險(xiǎn)基金總體收入：89年開始階段至02年目前階段，拓展40倍。 （2）社會(huì)保險(xiǎn)基金近年來(lái)在分項(xiàng)收入方面的拓展。 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入：89年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 失業(yè)保險(xiǎn)基金收入：89年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入：93年開始階段至02年目前階段，拓展60倍。 工傷保險(xiǎn)基金收入：93年開始階段至02年目前階段，拓展15倍。 生育保險(xiǎn)基金收入：9

60、3年開始階段至02年目前階段，拓展20倍。 （3）社會(huì)保險(xiǎn)基金近年來(lái)在累計(jì)結(jié)余方面的拓展。 社會(huì)保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余：89年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 （4）社會(huì)保險(xiǎn)基金近年來(lái)在分項(xiàng)結(jié)余方面的拓展。 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余：89年開始階段至02年目前階段，拓展20倍。 失業(yè)保險(xiǎn)基金結(jié)余：89年開始階段至02年目前階段，拓展20倍。 醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余：93年開始階段至02年目前階段，拓展1000倍。 工傷保險(xiǎn)基金結(jié)余：93年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 生育保險(xiǎn)基金結(jié)余：93年開始階段至02年目前

61、階段，拓展30倍。 03 違反社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳規(guī)定的處罰 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳規(guī)定： （1） 繳費(fèi)單位，必須向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，參加社會(huì)保險(xiǎn)。 （2） 繳費(fèi)單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記事項(xiàng)發(fā)生變更或者繳費(fèi)單位依法終止的，繳費(fèi)單位，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或者注銷社會(huì)保險(xiǎn)登記手續(xù)。 （3） 繳費(fèi)單位，必須按月向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。 2） 違反社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳規(guī)定的處罰： （1） 繳費(fèi)單位未按照規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更登記或

62、注銷登記，或者未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額者，情節(jié)嚴(yán)重的，勞動(dòng)保障行政部門可以對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下的罰款 （2） 繳費(fèi)單位未按照規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更登記或注銷登記，或者未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額者，情節(jié)特別嚴(yán)重的，勞動(dòng)保障行政部門可以對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上10000元以下的罰款。 （3） 繳費(fèi)單位違反有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)的法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，偽造、變?cè)?、故意毀滅有關(guān)賬冊(cè)、材料，或者不設(shè)賬冊(cè)，致使社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)無(wú)法確定者，遲延繳納的，勞動(dòng)保障行政部門或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照每日2‰加

63、收滯納金，并可以對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上20000元以下的罰款。 第04章 --- 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理（下） 〖重點(diǎn)〗 === 選擇 === 01 世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，從國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方責(zé)任分擔(dān)情況分為四種模式： 1） 國(guó)家統(tǒng)籌模式。2） 投保資助模式。3） 強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式。4） 福利國(guó)家模式。 02 國(guó)家統(tǒng)籌模式：由國(guó)家承擔(dān)勞動(dòng)者的全部養(yǎng)老責(zé)任，不向勞動(dòng)者本人征收任何老年保險(xiǎn)費(fèi)，老年保險(xiǎn)所需的全部資金都來(lái)自于國(guó)家的財(cái)政撥款。如前蘇聯(lián)。 03 投保資助模式：由勞動(dòng)者個(gè)人參保，企業(yè)也須繳費(fèi)，國(guó)家提供一定的資助。起源于德國(guó)，后為美國(guó)和日本效仿 0

64、4 強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式：國(guó)家給予一定的政策優(yōu)惠，由企業(yè)和個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)，實(shí)現(xiàn)自我保障。如新加坡。 05 福利國(guó)家模式：強(qiáng)調(diào)普遍性和人道主義，是西方國(guó)家普遍推行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。普惠制養(yǎng)老金的基金來(lái)源于稅收，由國(guó)家和企業(yè)承擔(dān)，個(gè)人不繳納或只繳納少部分保險(xiǎn)費(fèi)。 福利國(guó)家制度下的養(yǎng)老保險(xiǎn)有兩種：定額制，以北歐和英國(guó)為代表；工資收入所得比例制，以德國(guó)為代表。 福利國(guó)家模式形成于第二次世界大戰(zhàn)前后，1948年英國(guó)工黨政府宣布英國(guó)成為福利國(guó)家。 06 城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和基金籌集模式的變革： 1） 企業(yè)保險(xiǎn)走向社會(huì)保險(xiǎn)：1986年養(yǎng)老保險(xiǎn)制度開始變革，由企業(yè)保險(xiǎn)向社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，逐步進(jìn)行退休費(fèi)用的市、縣統(tǒng)籌

65、及退休人員的社會(huì)化管理。 2） 多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的構(gòu)建：1993年黨的十四屆三中全會(huì)提出建立多層次的社會(huì)保障體系。此后，我國(guó)逐步建立了社會(huì)統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)體系和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。 3） 統(tǒng)帳結(jié)合型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施：1995年國(guó)家確立了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)新模式，基金籌集模式轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠址e累制。企業(yè)和職工均按一定比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，繳費(fèi)被分為兩部分，分別納入社會(huì)統(tǒng)籌基金帳戶和個(gè)人帳戶，社會(huì)統(tǒng)籌部分現(xiàn)收現(xiàn)付，個(gè)人帳戶部分完全積累。 07 企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的三大支柱： 1） 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。2） 企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）。3） 個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)

66、。 08 部分積累的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是養(yǎng)老保險(xiǎn)的第一根支柱，我國(guó)實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。 09 完全積累的企業(yè)年金：企業(yè)年金是養(yǎng)老保險(xiǎn)的第二根支柱，2000年我國(guó)將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)正式更名為“企業(yè)年金”。 10 個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)：個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第三根支柱，是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。 11 靈活就業(yè)人員的特點(diǎn)：1） 工作不穩(wěn)定。2） 收入低。3） 沒(méi)有正式勞動(dòng)關(guān)系。 12 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次提高：由市、縣、行業(yè)統(tǒng)籌向省級(jí)統(tǒng)籌提高。 省級(jí)統(tǒng)籌能夠提升養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有效性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，并可以減輕負(fù)擔(dān)過(guò)重地區(qū)的企業(yè)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次的提高是未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必須解決的問(wèn)題。 13 養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面擴(kuò)大：不僅要擴(kuò)大企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，而且要將靈活就業(yè)人員納入保障范圍之內(nèi)。 隨著我國(guó)城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不僅選擇靈活就業(yè)的人員會(huì)越來(lái)越多，而且下崗職工和被征地者有相當(dāng)一部分會(huì)進(jìn)入靈活就業(yè)的行列?？梢姡瑢㈧`活就業(yè)人員納入保障范圍是擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆