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1、 集團總部管理制度 項目預算、過程監(jiān)控及核算流程 KLZB-經(jīng)營-020-2008 為了規(guī)范石化公司項目的預算及核算流程，對項目運行過程進行有效監(jiān)控，確保項目能夠達到預期盈利目的，對項目預算及核算作出對比分析，特制定此流程。 一、石化公司項目的預算及監(jiān)控需編制的核算報表： 1、中標價表；（1-1、產(chǎn)品中標價表；1-2、項目中標價匯總表 ；由經(jīng)營部配合投標辦填制） 2、預算表；（2-1、產(chǎn)品預算表；2-2、項目預算匯總表 由核算辦配合定額科填制） 3、材料定額及限額領(lǐng)料卡；（1、

2、材料定額及限額領(lǐng)料卡；2、外購件定額及限額領(lǐng)料卡；3、外協(xié)件定額及限額領(lǐng)料卡； 預算部分由定額科填制，發(fā)料情況由倉庫及領(lǐng)料人填寫；4、焊材庫領(lǐng)料卡 ，由倉庫及領(lǐng)料人填寫； 5、定額調(diào)整單（用原定額調(diào)整單） 由定額科填寫） 4、材料消耗量超預算審批表；（由領(lǐng)料部門填寫，核算辦審核登記，總經(jīng)理批準） 5、材料采購價超預算審批表；（本表由采購部門填寫，核算辦審核登記，總經(jīng)理批準） 6、預算價格監(jiān)控表；（本表反映價格及采購量與預算對比的變化情況，由核算辦填制） 7、成本費用明細帳；（本表由核算辦根據(jù)材料及費用實際發(fā)生情況登記） 8、預完工產(chǎn)品預算表；（由定額科填制） 9、預算與實際對比分

3、析表；（9-1、預算與實際對比分析表（產(chǎn)品）；9-2、預算與實際對比分析表 (項目) 由核算辦填制） 10、完工產(chǎn)品材料預算與實際對比分析表。（由核算辦填制） 二、核算流程及報表編制說明： 1、計劃辦組織評標委員會，根據(jù)招標文件和公司要求對項目進行評標，中標后則由投標辦制定【中標價表】。 2、中標后由評標委員會作二次評標，確定項目生產(chǎn)類型（自制、聯(lián)合、外委）等內(nèi)容，由定額科根據(jù)二次評標具體內(nèi)容編制【預算表】、【材料定額及限額領(lǐng)料卡】。【預算表】經(jīng)總經(jīng)理批準后將【材料定額及限額領(lǐng)料卡】轉(zhuǎn)生產(chǎn)部門、材料庫、計劃辦、核算辦及技術(shù)部門各一份。計劃辦安排生產(chǎn)及采購。技術(shù)部門收到【材料定額及限

4、額領(lǐng)料卡】后應及時對材料定額進行審核，三天內(nèi)出具審核意見，如有問題向定額科下達通知單，定額科應根據(jù)實際情況填制【材料定額變動單】，經(jīng)總經(jīng)理批準后轉(zhuǎn)生產(chǎn)部門、材料庫、計劃辦、核算辦及技術(shù)部門各一份。如采購時價格超預算價，須填制【材料采購價超預算審批表】，報核算辦審核、登記，總經(jīng)理批準后方能采購。 3、生產(chǎn)車間領(lǐng)料時，由倉庫及領(lǐng)料人填寫【材料定額及限額領(lǐng)料卡】相關(guān)內(nèi)容。如出現(xiàn)材料消耗量超預算時，生產(chǎn)車間應填寫【材料消耗量超預算審批表】，報定額科審核，核算辦登記，總經(jīng)理批準后，方可辦理領(lǐng)料手續(xù)。生產(chǎn)過程中如出現(xiàn)材料代用情況，按質(zhì)保體系要求執(zhí)行（按原手續(xù)辦理）。完工后將【材料定額及限額領(lǐng)料卡】復印件

5、交核算辦審核、核算、保管。 4、如果市場沒有預算編列的材料規(guī)格、型號，采購部門填寫【材料采購變更申請單】報請公司領(lǐng)導批準后，轉(zhuǎn)定額科填制【材料定額變動單】，經(jīng)總經(jīng)理批準后轉(zhuǎn)生產(chǎn)部門、材料庫、計劃辦、核算辦及技術(shù)部門各一份。采購人員不得未經(jīng)批準擅自變更材料采購計劃。 5、【成本費用明細帳】由核算辦根據(jù)實際發(fā)生業(yè)務(wù)內(nèi)容登記。主材、外購件、外協(xié)件根據(jù)倉庫提供的產(chǎn)品消耗材料明細登記（產(chǎn)品完工后與【材料定額及限額領(lǐng)料卡】核對）；工資由生產(chǎn)計劃部按產(chǎn)品完工情況計算各產(chǎn)品當期實際工資支出；制造費用、各種稅金按產(chǎn)值分攤到各產(chǎn)品；業(yè)務(wù)費、運輸費用、特殊費用根據(jù)實際發(fā)生逐筆記錄。折舊、管理費用、財務(wù)費用能直接

6、計入具體工程項目的直接計入，不能直接計入的按照產(chǎn)值比例分攤到各產(chǎn)品。 6、根據(jù)“產(chǎn)品驗收單”確認完工產(chǎn)品收入。根據(jù)【成本費用明細帳】，填制【預算與實際對比分析表】；根據(jù)【材料定額及限額領(lǐng)料卡】匯總登記【材料預算與實際對比分析表】。 三、根據(jù)上述資料計算當期內(nèi)部利潤。 以上填報資料格式不得擅自改動，報表必須采用電子版及紙質(zhì)版填報。項目完工后應將各填報資料裝訂成冊，由核算辦保管（審批表除外）。 四、材質(zhì)優(yōu)化、設(shè)計優(yōu)化的損益確認： 材質(zhì)優(yōu)化、設(shè)計優(yōu)化等優(yōu)化工作所體現(xiàn)的經(jīng)濟效益，一定要反映在優(yōu)化材料采購發(fā)生的當期月份，計入當期損益。具體由內(nèi)行根據(jù)發(fā)生時的數(shù)據(jù)登記在“內(nèi)核字10表：科隆集團石化

7、、天隆公司完工產(chǎn)品材料預算與實際對比分析表” ，項目完工結(jié)算時進行決算，內(nèi)行要認真核對，不得重復或遺漏。 五、為了真實反映損益情況，根據(jù)對石化公司后期費用發(fā)生情況的統(tǒng)計分析確定：石化公司每月按照銷售收入的0.2%計提后期費用，計入當期損益，后續(xù)費用發(fā)生時，在預提的后續(xù)費用中列支。項目預算也要按此規(guī)定調(diào)整預算、計入各項目。如果連續(xù)2個月實際發(fā)生后續(xù)費用大于預提，則必須調(diào)整后續(xù)費用預提比例。石化公司在產(chǎn)品發(fā)貨后3個月，將預提的后期費用與實際發(fā)生的差額進行調(diào)整。 六、石化公司期間費用的分攤原則：期間費用原則一次計入當月?lián)p益；如果收入低于產(chǎn)值10%時，當期的期間費用按照產(chǎn)值分配到有關(guān)產(chǎn)品項目。

8、此流程從八月一日起開始執(zhí)行并在執(zhí)行中不斷完善。 - 3 -

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