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1、四川金榔頭建筑工程裝飾有限公司成控部管理制度 成控部 2017年8月 目 錄第一章 總則2第二章 目標(biāo)成本實施2 第三章 合同審批規(guī)定5 第四章 工程量核算管理8第五章 簽證變更管理9 第六章 月度掛賬管理15 第七章 內(nèi)部結(jié)算管理22第八章 成本分析管理26第九章 附則27項目成本預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為深入貫徹公司“先算后干、邊算邊干、干后再算”成本管理方針，加強成本管理的事前謀劃、加強施工管理過程中的全面預(yù)算控制，逐步規(guī)范各方成本管理行為，有效促進(jìn)項目積極尋找開源節(jié)流措施，實現(xiàn)公司的成本目標(biāo)，特制定本制度。第二條 本制度適用于四川金榔頭建筑裝飾工程有限公司及施工項目部。 第三條

2、 本制度由總則、目標(biāo)成本實施、合同審批規(guī)定、工程量核算管理、簽證變更管理、月度掛賬管理、內(nèi)部結(jié)算管理、成本分析管理、附則九部分組成。第二章 目標(biāo)成本實施第四條 為加強項目成本的事前管理，落實項目成本目標(biāo)，促進(jìn)項目在施工管理過程中有目標(biāo)的開源節(jié)流,克服成本管理的盲目性,增強成本控制的預(yù)見性,要求所有新開項目必須按時編制目標(biāo)成本。第五條 編制要求1.要求項目經(jīng)理組織項目各崗位人員針對項目具體情況，認(rèn)真核算各項費用的控制目標(biāo)，保證目標(biāo)合理、可實現(xiàn)。2.目標(biāo)成本中除目標(biāo)成本表格外，需編寫項目經(jīng)營計劃，描述本項目開源、節(jié)流項目、成本薄弱環(huán)節(jié)及其控制措施。并明確開源、節(jié)流項目目標(biāo)值、實現(xiàn)時間以及主要責(zé)任人

3、。同時，在項目管理過程中隨時檢查目標(biāo)成本的執(zhí)行情況。3.項目不考慮下核數(shù)量有誤導(dǎo)致的虧損與節(jié)余，以制造成本數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)。原則上目標(biāo)成本總金額不得大于公司下核的制造成本總額。項目經(jīng)理必須針對超支項目制定具體的彌補措施，保證控制在制造成本范圍內(nèi)。 5.安全文明施工費按照公司安全文明施工標(biāo)準(zhǔn)及項目所制定的安全文明施工方案編制。6.目標(biāo)成本編制格式參考附件1。各項目可根據(jù)具體工程情況進(jìn)一步分解、細(xì)化。第六條 時間要求 1.項目經(jīng)理要提前組織策劃，保證目標(biāo)成本在公司制造成本預(yù)算下發(fā)后的15天內(nèi)經(jīng)公司審批完成。為促進(jìn)項目積極開展目標(biāo)成本的編制工作，未按照以上要求完成的，對分公司經(jīng)理（項目經(jīng)理）、項目主管每人

4、不少于1000元的經(jīng)濟處罰。2.項目開工后一個月內(nèi)未完成目標(biāo)成本制定的，開始暫停管理人員工資發(fā)放、項目管理費用的報銷以及其他一切經(jīng)濟往來，所發(fā)生的成本只允許暫掛賬，不得付款。 第七條 編制內(nèi)容 1.人工費分項人工費：根據(jù)實際分包形式列示各分項人工費，參照公司下核的工程量確定結(jié)算完成工程量，按照計劃分包價格制定；人工費中要體現(xiàn)結(jié)算時降低的成本支出，設(shè)定分包結(jié)算利潤目標(biāo)。零星用工：按照項目控制零星人工費用，列明細(xì)制定項目零星用工總額。2.材料費數(shù)量控制：設(shè)定各種材料的節(jié)余目標(biāo)數(shù)量。材料價格：根據(jù)市場價格按照材料明細(xì)單獨列示。暫定價原則：明確暫定價格（認(rèn)質(zhì)認(rèn)價）材料的目標(biāo)利潤額。要求最少按照3%利潤

5、目標(biāo)計入。安裝材料：單獨列示材料明細(xì)，設(shè)定控制目標(biāo)。輔材：根據(jù)項目實際情況，列示輔材部分目標(biāo)成本。3.專業(yè)分包 數(shù)量控制：設(shè)定各種專業(yè)分包的節(jié)余目標(biāo)數(shù)量。通過控制結(jié)算工程量，確定結(jié)算時降低的成本支出，設(shè)定結(jié)算利潤目標(biāo)。分包價格：根據(jù)計劃價格按照明細(xì)單獨列示。 暫定價原則：明確暫定價格（認(rèn)質(zhì)認(rèn)價）項目的利潤。要求最少按照3%利潤目標(biāo)計入。4.機械費 大型租賃機械：設(shè)定目標(biāo)租賃日期，降低租賃成本。載貨汽車的控制：按照項目制定載貨汽車控制目標(biāo)，并分解到施工管理的各階段。其他機械費：包括機械維修費及其它租賃的小型機械費，按照項目制定總體控制目標(biāo)。電費的控制：按照項目確定電費的控制目標(biāo)。5.周轉(zhuǎn)材 租賃

6、周轉(zhuǎn)材：設(shè)定目標(biāo)租賃日期，降低租賃成本。通過計算周轉(zhuǎn)材的進(jìn)場時間，降低周轉(zhuǎn)材的成本。自購周轉(zhuǎn)材：通過提高殘值率降低成本，設(shè)定目標(biāo)額；考慮內(nèi)部調(diào)動廢舊周轉(zhuǎn)材降低的成本金額。6.安全文明施工費方案：詳細(xì)的安全文明施工方案，現(xiàn)場平面布置圖（可測量數(shù)據(jù)）。費用明細(xì)：根據(jù)項目安全文明施工布置，列安全文明施工費明細(xì)。 7.現(xiàn)場經(jīng)費人員數(shù)量：根據(jù)項目安排緊縮人員數(shù)量，降低人工成本。目標(biāo)成本中現(xiàn)場人員數(shù)量不得超公司核定人數(shù)，各項費用的控制標(biāo)準(zhǔn)不得高于公司下核標(biāo)準(zhǔn)，人員工資按照公司審批的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。工期：加快工期進(jìn)度，降低現(xiàn)場經(jīng)費成本。第八條 審批程序 （具體審批流程見附件2）1.項目按照公司要求的時間節(jié)點制

7、定目標(biāo)成本，初稿完成后報公司成本管理部，成本管理部在1個工作日內(nèi)初審?fù)戤?。成本管理部主要審核項目所報各項?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，保證目標(biāo)成本數(shù)據(jù)編輯準(zhǔn)確。2.初審修改完畢，成本管理部將目標(biāo)成本報送工程部、采購部、財務(wù)部進(jìn)行各專項審核。工程部主要審核人工費、機械費、安全文明施工費目標(biāo)成本；采購部主要審核專業(yè)分包、材料費、周轉(zhuǎn)材目標(biāo)成本；財務(wù)部主要審核現(xiàn)場經(jīng)費目標(biāo)成本。成本管理部進(jìn)行全面審核。各部門在1個工作日內(nèi)將審核結(jié)果與項目溝通完畢。3.項目根據(jù)各部門審核意見在2個工作日內(nèi)將目標(biāo)成本修改完畢傳至成本管理部，并與成本管理部確定上會評審時間。4.按照會議安排進(jìn)行會議評審，制定項目經(jīng)營目標(biāo)。5.項目根據(jù)會議結(jié)

8、果在1個工作日內(nèi)完善目標(biāo)成本，報公司總經(jīng)辦經(jīng)總經(jīng)辦審批后下發(fā)執(zhí)行。第九條 目標(biāo)成本的應(yīng)用為保證公司成本目標(biāo)的實現(xiàn)，審批下發(fā)的目標(biāo)成本將做為公司控制勞務(wù)分包單價、專業(yè)分包單價、材料采購、零星用工、零星機械等費用的控制標(biāo)準(zhǔn)，公司將嚴(yán)格按照目標(biāo)成本制定的單價或金額控制合同及成本入賬的審批，超目標(biāo)成本預(yù)算的，項目需制定彌補措施及承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第三章 合同審批規(guī)定第十條 審批原則1.所有合同包括工程勞務(wù)、專業(yè)分包、機械設(shè)備租賃、物資采購合同的簽訂均由公司統(tǒng)一審批。2.合同數(shù)量和單價（除隨行就市的價格波動較大的材料外）嚴(yán)格按照成本預(yù)算控制。合同中數(shù)量不得空置，不得超預(yù)算數(shù)量簽訂合同。市場發(fā)生變動導(dǎo)致成本降

9、低的，主控部門要根據(jù)市場價格嚴(yán)格控制合同單價，不得高于市場價審批。為逐步積累成本數(shù)據(jù)，有效分析下核成本與市場成本的偏差，工程部、采購部于每季度的最后一個月30日之前出具經(jīng)總經(jīng)辦審批通過的市場指導(dǎo)價，總經(jīng)辦、成本管理部、工程部、采購部、財務(wù)部門各存檔一份。 3.零星用工合同嚴(yán)格按照成本預(yù)算進(jìn)行合同的審批。超成本預(yù)算不得簽定合同。 4.屬于公司公開招標(biāo)的合同，合同申請表后附招標(biāo)結(jié)果。5.嚴(yán)禁先干活，后簽訂合同。違反公司規(guī)定的，合同價格由公司確定。6.財務(wù)部對公司所審批的超支報告存檔，并嚴(yán)格執(zhí)行報告中涉及的罰款。7.項目部權(quán)限范圍內(nèi)按照預(yù)算自行控制的合同審批，項目部要建立內(nèi)部管控流程，由所負(fù)責(zé)的財務(wù)

10、部門最終審批。第十一條 審批要求1.勞務(wù)分包合同審批要求（重點控制合同單價） 由預(yù)算部根據(jù)目標(biāo)成本預(yù)算審核合同申請表數(shù)量及單價。合同數(shù)量不得大于成本預(yù)算數(shù)量、單價符合成本預(yù)算的，給予審批通過。單價超成本預(yù)算的，需預(yù)算部出示超支原因，制定彌補措施，經(jīng)工程部、成控部、總經(jīng)辦審批后執(zhí)行。屬于項目自身原因如目標(biāo)成本編制問題、不積極考察市場問題等造成超成本預(yù)算的，要對項目進(jìn)行相關(guān)處罰。合同的審批，嚴(yán)格按照申請表的內(nèi)容執(zhí)行。工程部審批完畢，由財務(wù)部根據(jù)成本預(yù)算復(fù)核審批，超成本預(yù)算無相關(guān)審批報告的，合同不得審批通過。 2.專業(yè)分包合同審批要求（重點控制合同單價） 由采購部根據(jù)目標(biāo)成本預(yù)算審核合同申請表數(shù)量及

11、單價。合同數(shù)量不得大于成本預(yù)算數(shù)量、單價符合成本預(yù)算的，給予審批通過。單價超成本預(yù)算的，需采購部出示超支原因，制定彌補措施，經(jīng)采購部、成控部、總經(jīng)辦審批后執(zhí)行。屬于項目自身原因如目標(biāo)成本編制問題、不積極考察市場問題等造成超成本預(yù)算的，要對項目進(jìn)行相關(guān)處罰。合同的審批，嚴(yán)格按照申請表的內(nèi)容執(zhí)行。采購部審批完畢，由財務(wù)部根據(jù)成本預(yù)算復(fù)核審批，超成本預(yù)算無相關(guān)審批報告的，合同不得審批通過。3.材料采購合同審批要求（數(shù)量和單價同時嚴(yán)格控制）由采購部根據(jù)目標(biāo)成本預(yù)算審核物資采購計劃表數(shù)量及單價。合同數(shù)量不得大于成本預(yù)算數(shù)量，單價符合成本預(yù)算的，給予審批通過；超成本預(yù)算的，需工程部出示超支原因。超額數(shù)量屬

12、于簽證變更部分的，經(jīng)公司核實后，審批通過；屬于分包原因造成的，由分包承擔(dān)全部責(zé)任，在當(dāng)期付款中全部扣除；屬于項目管理原因造成的，由項目人員承擔(dān)超額部分的50%。單價超支（除隨行就市的價格波動較大的材料外）屬于項目自身原因如目標(biāo)成本編制問題、不積極考察市場問題等造成超成本預(yù)算的，要對項目進(jìn)行相關(guān)處罰。超支報告經(jīng)采購部、成控部、總經(jīng)辦審批完畢后方可簽訂合同。非統(tǒng)購材料不需要簽訂合同，而數(shù)量超成本預(yù)算的，審批的超支報告由采購部報送財務(wù)部存檔，由財務(wù)部執(zhí)行。合同的審批，嚴(yán)格按照申請表的內(nèi)容執(zhí)行。采購部審批完畢，由財務(wù)部根據(jù)成本預(yù)算復(fù)核審批，超成本預(yù)算無相關(guān)審批報告的，合同不得審批通過。4.大型機械合同

13、審批要求（數(shù)量和單價同時嚴(yán)格控制） 由工程部根據(jù)目標(biāo)成本預(yù)算審核合同申請表數(shù)量及單價，合同數(shù)量不得大于成本預(yù)算數(shù)量，單價符合目標(biāo)成本預(yù)算及市場指導(dǎo)價的，給予審批通過；超目標(biāo)成本預(yù)算的，需項目部出示超支原因，制定彌補措施，經(jīng)工程部、成控部、總經(jīng)辦審批完畢后執(zhí)行。屬于項目自身原因如目標(biāo)成本編制問題、不積極考察市場問題等造成超成本預(yù)算的，要對項目進(jìn)行相關(guān)處罰。合同的審批，嚴(yán)格按照申請表的內(nèi)容執(zhí)行。工程部審批完畢，由財務(wù)部根據(jù)成本預(yù)算復(fù)核審批，超成本預(yù)算無相關(guān)審批報告的，合同不得審批通過。5.周轉(zhuǎn)材合同審批要求（數(shù)量和單價同時嚴(yán)格控制）由采購部根據(jù)目標(biāo)成本預(yù)算審核物資采購計劃表或合同申請表數(shù)量及單價。

14、合同數(shù)量不得大于成本預(yù)算數(shù)量，單價符合成本預(yù)算的，給予審批通過；超成本預(yù)算的，需項目部出示超支原因。屬于分包隊原因進(jìn)度滯后造成的，由分包隊承擔(dān)全部責(zé)任，在當(dāng)期付款中全部扣除；屬于項目管理原因造成的，由項目人員承擔(dān)超額部分的10-20%。單價超支（除隨行就市的價格波動較大的材料外）屬于項目自身原因如目標(biāo)成本編制問題、不積極考察市場問題等造成超成本預(yù)算的，要對項目進(jìn)行相關(guān)處罰。超支報告經(jīng)采購部、工程部、總經(jīng)辦審批完畢后方可簽訂合同。合同的審批，嚴(yán)格按照申請表的內(nèi)容執(zhí)行。采購部審批完畢，由財務(wù)部根據(jù)成本預(yù)算復(fù)核審批，超成本預(yù)算無相關(guān)審批報告的，合同不得審批通過。6.零星用工合同審批要求由工程部根據(jù)目

15、標(biāo)成本預(yù)算審核零星用工總額。累計零工總額低于目標(biāo)成本預(yù)算的，給予審批通過；超成本預(yù)算，不得審批通過。由項目部首先進(jìn)行分包隊責(zé)任分?jǐn)?，分包隊不能完全承?dān)的，由項目人員承擔(dān)超額部分的10%-20%。超支報告經(jīng)工程部、成控部、總經(jīng)辦審批完畢后方可簽訂合同。合同的審批，嚴(yán)格按照申請表的內(nèi)容執(zhí)行。工程部審批完畢，由財務(wù)部根據(jù)成本預(yù)算復(fù)核審批，超成本預(yù)算無相關(guān)審批報告的，合同不得審批通過。對于零星用工為暫定價的合同，財務(wù)部在掛賬審批時嚴(yán)格控制總額。7.成本預(yù)算范圍以外項目審批要求成本預(yù)算漏項的審批要求：施工圖紙范圍內(nèi)成本預(yù)算漏項的，由成本管理部在合同申請表或者物資采購計劃復(fù)核簽字后報主控部門審批。原預(yù)算中

16、有同類項目的，按照預(yù)算單價執(zhí)行，原預(yù)算中沒有的項目由主控部門按照掌握的市場價格審批。 簽證變更的審批要求：簽證變更在合同簽訂時已經(jīng)簽訂完畢的，由成本管理部在合同申請表或者物資采購計劃復(fù)核簽字確認(rèn)后報主控部門審批。原預(yù)算中有同類項目的，按照預(yù)算單價執(zhí)行，原預(yù)算中沒有的項目由主控部門按照掌握的市場價格審批。簽證變更在合同審批時未簽訂完畢的，由項目編制未簽訂原因報告，明確簽證變更辦理責(zé)任時間、責(zé)任人等，經(jīng)公司總經(jīng)辦審批后執(zhí)行合同審批流程。原預(yù)算中有同類項目的，按照預(yù)算單價執(zhí)行，原預(yù)算中沒有的項目由主控部門按照掌握的市場價格審批。第四章 工程量核算管理第十二條 為加強項目工程量核算工作，降低項目合同簽

17、訂、結(jié)算數(shù)量風(fēng)險，提高對材料數(shù)量控制，要求項目預(yù)算員必須做好圖紙工程量計算、材料采購數(shù)量審核等工作，為項目成本管理提供數(shù)據(jù)支持。第十三條 項目預(yù)算員負(fù)責(zé)整個項目的工程量計算，并保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。要求項目預(yù)算員按照工程施工先后順序，至少提前工程進(jìn)度一個月計算圖紙相關(guān)工程量，并匯總計算結(jié)果。工程量計算是項目預(yù)算員基本崗位職責(zé)，要求項目預(yù)算員提高工程量計算專業(yè)水平，保證工程量計算的準(zhǔn)確性、及時性。公司每月對預(yù)算員的工程量計算工作檢查，要求預(yù)算員于每月1日傳算量圖形及工程量匯總結(jié)果到成本管理部。第十四條 為減少合同風(fēng)險，要求各類分包合同必須明確合同完成的工作內(nèi)容、工作量，且必須控制在公司下核范圍內(nèi)。第

18、十五條 項目預(yù)算員要根據(jù)圖紙工程量計算結(jié)果及簽證變更情況，按照部位控制材料采購進(jìn)場數(shù)量，做好過程控制。超成本預(yù)算且查明超量原因的，預(yù)算員要在物資采購計劃表（見附表2）簽明超量原因。采購部根據(jù)成本預(yù)算對采購計劃審核，數(shù)量超成本預(yù)算的，需項目部查找原因。屬于簽證變更部分的，經(jīng)公司核實后，審批通過；屬于分包隊原因造成的，由分包隊承擔(dān)全部責(zé)任，在當(dāng)期付款中全部扣除；屬于項目管理原因造成的，由項目人員承擔(dān)超額部分的50%。第五章 簽證變更管理第十六條 釋義變更：指對設(shè)計內(nèi)容進(jìn)行修改、完善、優(yōu)化的確認(rèn)。主要有以下兩種類型：1.由設(shè)計單位出具的變更：由建設(shè)單位（甲方）或者施工單位提出，最終需由設(shè)計單位確認(rèn)的

19、變更。由于設(shè)計單位的施工圖出現(xiàn)錯、漏、碰、缺等情況而導(dǎo)致的變更；由于建設(shè)單位（甲方）改變建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)構(gòu)功能、使用功能、工程做法、增減工程內(nèi)容等導(dǎo)致的變更；由于施工單位采用新工藝、新材料或其他技術(shù)措施等，而導(dǎo)致工藝、工法的變動、材料代換或其他需要變更的事項。2.由建設(shè)單位出具的變更：由建設(shè)單位（甲方）或者施工單位提出，但不需要通過設(shè)計單位確認(rèn)，需要經(jīng)過甲方認(rèn)可的變更。 簽證：指施工現(xiàn)場發(fā)生的、無法根據(jù)圖紙和現(xiàn)場情況計算工程量、無法根據(jù)合同報價書和相關(guān)定額確定綜合單價，而與建設(shè)單位確認(rèn)價格或計價原則的事件總稱。主要包括以下幾種類型：1.因變更導(dǎo)致已施工的部位需要拆除的（需標(biāo)明變更單編號）；2.施工

20、過程中出現(xiàn)的未包含在合同中的各種措施處理費用，如冬季施工增加費、搶工費等以及結(jié)算時無法計算并確定價格的模板、腳手架、垂直運輸?shù)荣M用；3.施工過程中，由于施工條件、地下狀況（土質(zhì)、地下水、構(gòu)筑物及管線等）變化，需要由建設(shè)單位確認(rèn)的事項；4.建設(shè)單位在施工合同之外，委托承包單位施工的零星工程或甲方的借工、使用材料、機械等；5.根據(jù)現(xiàn)場實際情況需實測實量工程量的變更項目（破除路面、拆除管道等）以及不能繪制詳圖的土方工程量、土方購買單價等。第十七條 辦理的一般原則簽證變更內(nèi)容完整，不丟項、落項，能根據(jù)簽證變更描述內(nèi)容確定造價；確定的造價不低于實際發(fā)生成本，保證公司利潤最大化；手續(xù)完備，簽字蓋章齊全。1

21、.土方工程：土方工程的簽證變更會因土質(zhì)、有無外運、外運距離、挖土形式、運輸機械等內(nèi)容的不同導(dǎo)致簽證變更最終確定單價的差距，簽訂時要全面考慮以上因素。 一般情況，施工單位進(jìn)場前，現(xiàn)場的三通一平（水通、電通、路通、現(xiàn)場平整）工作甲方已完成。若現(xiàn)場存在垃圾、樹木、雜草等場地清理等情況時，需做簽證。簽證內(nèi)容必須明確標(biāo)出數(shù)量、垃圾類型、清運距離、清運使用機械及人工明細(xì)等。對無法繪制現(xiàn)場圖，必須現(xiàn)場確定工程量。2.砌筑工程：必須附詳細(xì)圖紙標(biāo)明具體簽證變更的部位和做法；需要明確砌體類型，如紅磚、陶粒砼砌體、加氣砼砌塊、頁巖磚等，且標(biāo)明砌筑砂漿標(biāo)號。屬于小范圍內(nèi)變更時，要明確為零星砌體，如磚砌臺階，磚砌溝道、

22、蹲臺等。同時注意，變更零星項目實際發(fā)生成本比定額造價多時，需要現(xiàn)場確定單價或金額。3.鋼筋工程：必須附詳細(xì)的鋼筋布置圖，同時標(biāo)明具體變化的部位，明確鋼筋級別、直徑以及接頭形式等。如無法提供詳細(xì)圖紙，現(xiàn)場確定工程量時，須注明是否含鋼筋損耗等。 4.砼工程：必須附詳細(xì)的結(jié)構(gòu)圖，能準(zhǔn)確計算砼量及模板工程量；需標(biāo)明變更部位，砼強度等級、砼攪拌形式（現(xiàn)場攪拌或者商品砼）、澆注形式（車泵、地泵等）等。當(dāng)發(fā)生少量砼變更時，需明確為挑檐、欄板等零星砼。同時注意，變更零星項目實際發(fā)生成本比定額造價多時，需要現(xiàn)場確定單價或金額。如采用泵送砼，需要明確泵送單價。5.抹灰、樓地面、屋面工程：抹灰工程標(biāo)明變更具體部位（

23、墻、柱、梁、板、腰線等定額差異較大）；抹灰做法厚度；砂漿類別、配合比、標(biāo)號；需要掛鋼絲網(wǎng)片的部位等；樓地面及屋面工程的變更需明確部位、做法、找平層厚度及材質(zhì)；涉及的防水材質(zhì)、厚度、遍數(shù)等。 6.技術(shù)措施項目：因簽證變更導(dǎo)致技術(shù)措施項目內(nèi)容增加，如模板、腳手架、垂運機械等。模板工程需明確模板材質(zhì)，如木模、鋼模、竹膠模等；垂直運輸費、腳手架等定額約定為按建筑面積計算套用綜合定額，簽證內(nèi)容必須能準(zhǔn)確計算建筑面積；周轉(zhuǎn)材料的簽證如無法提供詳細(xì)圖紙，需做好時間記錄，確定各項周轉(zhuǎn)材租賃數(shù)量、日期及單價。 7.安裝工程：水、暖、電簽證變更中涉及的管線、燈具以及施工工藝、做法、材料選型的改變要寫明原因，標(biāo)明具

24、體做法，提供詳細(xì)的安裝布置圖，特殊燈具的單價要明確；現(xiàn)場由于甲方原因造成的剔鑿修改等要現(xiàn)場確認(rèn)工程量、單價等。安裝外線工程中要注意現(xiàn)場土方開挖尺寸、管道管件由于地形影響增加的工程量等。 8.認(rèn)質(zhì)認(rèn)價項目：按照合同約定認(rèn)價方式，施工過程中對投標(biāo)時暫定價格的材料、設(shè)備進(jìn)行認(rèn)質(zhì)認(rèn)價，如鋼材、商品砼、石材、門窗等。鋼筋、商品砼認(rèn)價：一般情況下，結(jié)算按照合同預(yù)算工程量、認(rèn)質(zhì)認(rèn)價單中的加權(quán)平均價調(diào)整。在認(rèn)質(zhì)認(rèn)價過程中，認(rèn)質(zhì)認(rèn)價的工程量如果太少，結(jié)算時可能會造成重新要求核對原預(yù)算工程量、或者存在影響加權(quán)平均單價的風(fēng)險；認(rèn)質(zhì)認(rèn)價時價格高的數(shù)量少，會降低整體的加權(quán)平均單價。所以，項目在認(rèn)質(zhì)認(rèn)價時，要仔細(xì)核算，靈

25、活掌握，盡最大可能提高加權(quán)平均單價。 除鋼筋、商品砼外，投標(biāo)預(yù)算中的其他暫估價常為防水、門窗、石材、燈具、設(shè)備等因品牌、材質(zhì)、厚度、施工工藝不同造成價格差異較大的項目。認(rèn)質(zhì)認(rèn)價單中必需明確材質(zhì)、厚度、品牌、施工工藝、單價、取費等內(nèi)容。 投標(biāo)時因低價中標(biāo)、圖紙設(shè)計不清、品牌不明確等原因?qū)е峦稑?biāo)預(yù)算中報價明顯低于市場價，且不屬于認(rèn)質(zhì)認(rèn)價項目的，項目部要利用投標(biāo)預(yù)算及說明等，與甲方溝通協(xié)調(diào)進(jìn)行變更，并根據(jù)最終變更結(jié)果進(jìn)行認(rèn)價。9.其他簽證變更：甲方臨時用工、使用機械、使用材料、因甲方原因造成的施工中斷或不可預(yù)見的其他用工要標(biāo)明事件原因、具體時間、數(shù)量、單價；由于變更等需要拆除、重新施工的，除明確返工

26、費用人工、材料、機械等費用外，同時要明確未施工但已下料的半成品、已經(jīng)購料的成品，名稱、數(shù)量、單價、有無回收或利用價值、處理廢料的費用等；施工過程中因甲方原因造成施工中斷、耽誤工期等索賠簽證，要明確原因、造成的后果，停工的時間、施工現(xiàn)場誤工人員的數(shù)量、費用、周轉(zhuǎn)材、機械的停置租賃、看管費用、管理人員工資等；冬季施工、深基礎(chǔ)基坑支護(hù)、井點降水等，必須詳細(xì)編制施工組織設(shè)計，標(biāo)明施工做法并附相應(yīng)的圖紙、材料名稱等，確保能準(zhǔn)確計算工程量、確定造價，并且嚴(yán)格按照合同要求，辦理簽字手續(xù)。第十八條 各崗位主要職責(zé)施工員：編制簽證變更單，負(fù)責(zé)相關(guān)施工內(nèi)容和技術(shù)要點的描述，保證簽證變更內(nèi)容全面、完整。 預(yù)算員：審

27、核并補充完善簽證變更內(nèi)容；事前核算簽證變更造價，并與實際成本情況對比，核查簽證變更內(nèi)容完整性；對甲方審批完畢的簽證變更進(jìn)行審核，如有問題及時與項目經(jīng)理溝通，制定措施。 項目經(jīng)理：對簽證變更全面審核；負(fù)責(zé)主要簽證變更與甲方的溝通；對簽證變更簽訂的及時性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；保證簽證變更后的利潤率不低于投標(biāo)利潤率。成控部：審核或者編制上報甲方的簽證變更資料及預(yù)算，保證簽證變更內(nèi)容及預(yù)算的準(zhǔn)確性。審核項目簽證完畢的簽證變更資料，對存在問題的簽證變更要求項目整改。第十九條 為保證簽證變更資料的完整性，項目預(yù)算員負(fù)責(zé)對簽證變更資料收集，并根據(jù)單體，按照發(fā)生時間的先后順序分類編號。圖紙會審記錄計入變更部分。 第二

28、十條 為及時體現(xiàn)項目簽證變更發(fā)生、簽訂情況，及時核算簽證變更造價，要求項目預(yù)算員對簽證變更單獨核算，包括每份單獨計算工程量，單獨核算造價。每月28日之前，項目預(yù)算員將當(dāng)月發(fā)生的簽證變更、對應(yīng)的造價計價文件電子版及簽證變更臺帳電子版報送到公司成本管理部。第六章 內(nèi)部結(jié)算管理第二十一條 內(nèi)部結(jié)算包括公司與項目進(jìn)行的內(nèi)部竣工結(jié)算以及項目與分包隊伍進(jìn)行的分包工程結(jié)算。內(nèi)部竣工結(jié)算是指工程項目竣工驗收合格后，由成本管理部根據(jù)竣工圖紙、變更簽證，確定項目收入的結(jié)算。項目與分包隊伍結(jié)算是指分包隊伍按照分包合同內(nèi)容完成，經(jīng)驗收合格后進(jìn)行的分包內(nèi)容結(jié)算。需要進(jìn)行結(jié)算的分包合同包括勞務(wù)分包、專業(yè)分包合同。內(nèi)部竣工

29、結(jié)算由成本管理部負(fù)責(zé)組織編制，分包隊伍結(jié)算由項目部組織編制，并按照公司規(guī)定報送公司審批。第二十二條 工程完工5個工作日內(nèi)，項目預(yù)算員負(fù)責(zé)整理簽證變更等結(jié)算資料，并與成本管理部門相關(guān)人員核對。項目竣工驗收合格1個月內(nèi)，成本管理部完成項目內(nèi)部結(jié)算，編制結(jié)算制造成本。成本管理部提前5天通知項目預(yù)算員進(jìn)行結(jié)算核對工作。結(jié)算完成經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，發(fā)財務(wù)部、項目部各一份，部門存檔一份。第二十三條 分包工程按照合同內(nèi)容完工并驗收合格后，項目預(yù)算員要提前通知庫管員、施工員等人員進(jìn)行材料盤點工作，并依據(jù)分包合同及公司相關(guān)制度在15個工作日內(nèi)組織編制完成相關(guān)結(jié)算資料報成本管理部，主體清包等涉及到周轉(zhuǎn)材料的分包

30、工程，在周轉(zhuǎn)材料盤點完成后15個工作日內(nèi)完成結(jié)算的上報工作。成本管理部在收到結(jié)算資料的10個工作日內(nèi)，組織各職能部門及總經(jīng)辦審批完畢。 第二十四條 分包隊的分包結(jié)算按照分包合同的全部分包內(nèi)容結(jié)算一次，即一個合同進(jìn)行一個分包結(jié)算，不得對分包合同分包的不同內(nèi)容單獨結(jié)算。 第二十五條 分包隊伍簽證變更結(jié)算原則：合同同類內(nèi)容工程量發(fā)生變動，且原合同有明確單價可依據(jù)的，按照簽證變更內(nèi)容，原合同對應(yīng)單價直接計入結(jié)算；合同同類工程內(nèi)容工程量發(fā)生變動，原合同中無明確單價可依據(jù)或者增加合同外工作內(nèi)容的，需另行簽訂補充協(xié)議，按照協(xié)議內(nèi)容計入結(jié)算；主體清包中按照建筑面積分包，分項工程量增加，建筑面積不改變的，如需增

31、加合同價款需事先簽訂補充協(xié)議；分項工程工程量減少的，需事先簽訂補充協(xié)議，不得按照原合同單價結(jié)算。第二十六條 各類質(zhì)量、安全、進(jìn)度等罰款必須要明確，不得直接減少結(jié)算金額；各類質(zhì)量、進(jìn)度、安全、材料節(jié)余等結(jié)算獎勵款，必須在結(jié)算前經(jīng)公司審批同意后方可計入結(jié)算；結(jié)算中涉及幫工扣款的，對被扣款單位做相應(yīng)的“負(fù)數(shù)”估驗單；過程中已經(jīng)執(zhí)行的罰款、幫工扣款，結(jié)算時要明確已扣款金額及過程扣款月份。 第二十七條 對于不能按照公司要求結(jié)算，如扣款、丟失罰款等在結(jié)算時不能執(zhí)行，經(jīng)項目談判無結(jié)果的，項目部要提前與公司溝通，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批結(jié)算報告后方可結(jié)算。未執(zhí)行部分由項目承擔(dān)，并對主要管理人員進(jìn)行處罰。第四十四條 結(jié)

32、算資料填寫說明及要求1.一般材料結(jié)算表填寫說明：此表由庫管員組織填寫完成。庫管員負(fù)責(zé)填寫：工程名稱、分包項目、分包隊伍、材料名稱、規(guī)格、單位、單價、實耗數(shù)量、差異數(shù)量、差異金額。成本專員負(fù)責(zé)填寫結(jié)算數(shù)量。庫管員負(fù)責(zé)對比實耗數(shù)量與結(jié)算數(shù)量的差異，匯總一般材料結(jié)算表中的差額總額。并組織成本專員、分包隊負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。所有分包隊領(lǐng)用的材料（包括小型材料、甲供材料）均列入此表進(jìn)行對比分析。公司結(jié)算報表中未單獨列出結(jié)算數(shù)量的材料，由項目成本專員自行套用內(nèi)部定額確定材料標(biāo)準(zhǔn)消耗量。分包隊未領(lǐng)用材料，可不用編制此表，由庫管員在結(jié)算單中明確。2.工機具使用結(jié)算表填寫說明：在完成填寫一般材料結(jié)算表的同時，項目庫

33、管員負(fù)責(zé)填寫工機具使用結(jié)算表。并負(fù)責(zé)組織分包隊負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。分包隊未領(lǐng)用工機具的，可不用編制此表，由庫管員在結(jié)算單中明確。3.周轉(zhuǎn)材料結(jié)算表填寫說明：項目庫管員負(fù)責(zé)填寫周轉(zhuǎn)材料結(jié)算表，并負(fù)責(zé)組織材料員、周轉(zhuǎn)材專員、分包隊負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。分包隊未領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材的，可不用編制此表，由庫管員在結(jié)算單中明確。4.結(jié)算單填寫說明：由成本專員負(fù)責(zé)填寫簽字欄以上的全部內(nèi)容，并組織其他管理人員簽字，并由分包隊確認(rèn)。成本專員：控制結(jié)算數(shù)量，不得超過公司下核數(shù)量；統(tǒng)計本合同已發(fā)生的全部幫工扣款、罰款金額；審核結(jié)算資料的完備性，其他管理人員簽字的完備性。復(fù)核合同內(nèi)容及要求，不符合或者達(dá)不到合同要求的不予結(jié)算。缺任何資

34、料，不得上報公司，保證結(jié)算資料的合格。 質(zhì)檢員：執(zhí)行項目管理過程中的獎罰款；質(zhì)量達(dá)不到合格要求，存在返工的，執(zhí)行質(zhì)量損失扣款。達(dá)不到公司質(zhì)量要求，需要大面積返工的，不能予以結(jié)算。安全員：執(zhí)行項目管理過程中的獎罰款。棟號長：負(fù)責(zé)執(zhí)行工期獎罰款、現(xiàn)場管理獎罰款；審查是否已按照合同內(nèi)容完成全部工程量。未完成的不得簽字同意結(jié)算。特殊情況，審查是否有相關(guān)結(jié)算報告。庫管員：負(fù)責(zé)根據(jù)一般材料結(jié)算表、工機具使用結(jié)算表、周轉(zhuǎn)材料結(jié)算表的統(tǒng)計結(jié)果，明確各項扣款金額。項目主管（經(jīng)理）：負(fù)責(zé)執(zhí)行工期獎罰款、現(xiàn)場管理獎罰款；審查是否已按照合同內(nèi)容完成全部工程量。未完成的不得簽字同意結(jié)算。特殊情況，審查是否有相關(guān)結(jié)算報告

35、。分公司經(jīng)理：負(fù)責(zé)執(zhí)行工期獎罰款、現(xiàn)場管理獎罰款；審查是否已按照合同內(nèi)容完成全部工程量。 5.結(jié)算審批單填寫說明：由成本專員負(fù)責(zé)填寫簽字欄以上的全部內(nèi)容。質(zhì)量技術(shù)部：審核項目質(zhì)檢員的結(jié)算結(jié)果是否得當(dāng)；對本分包工程質(zhì)量結(jié)果的其他意見補充；質(zhì)量是否滿足結(jié)算要求，是否同意結(jié)算。工程部：負(fù)責(zé)審核分包工程結(jié)算單棟號長的審核結(jié)果，存在漏項的，必須補充；是否存在工期獎罰款；負(fù)責(zé)復(fù)核合同內(nèi)容是否已經(jīng)全部完成；審核結(jié)算所附合同是否真實，結(jié)算資料中缺少審批單、申請表或者前后單價不一致的，要明確處理意見。安全部：負(fù)責(zé)審核分包工程結(jié)算單安全員的審核結(jié)果；是否有其他罰款的執(zhí)行。采購部：負(fù)責(zé)審核分包工程結(jié)算單庫管員的處理

36、意見；審核一般材料結(jié)算表、工機具使用結(jié)算表、周轉(zhuǎn)材料結(jié)算表的統(tǒng)計結(jié)果；成本管理部:預(yù)算員負(fù)責(zé)根據(jù)分包合同、圖紙、完成的形象部位審核結(jié)算工程量；審核一般材料結(jié)算表中的結(jié)算材料數(shù)量。成本主管副經(jīng)理負(fù)責(zé)審核全部結(jié)算資料、結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；對合同內(nèi)容復(fù)核，按照合同要求內(nèi)容結(jié)算。部門經(jīng)理對結(jié)算資料全面審核。財務(wù)部：負(fù)責(zé)審核結(jié)算所有數(shù)據(jù)、工程量、扣款等；復(fù)核結(jié)算是否滿足合同內(nèi)容要求。生產(chǎn)副總：審核結(jié)算是否處理得當(dāng)。 第四十五條 罰則 1.結(jié)算單工程量必須屬實，對超公司下核結(jié)算完畢的，將對主要責(zé)任人處100-1000元的經(jīng)濟處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除。各流程涉及崗位對所簽審的結(jié)算單必須認(rèn)真復(fù)核，必須保證數(shù)據(jù)

37、的真實性，對數(shù)據(jù)不真實或無故超預(yù)算的結(jié)算單、消耗表，不得簽字。 2.各結(jié)算單及相關(guān)資料的簽字必須由指定人員本人簽字，不得代簽，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將對代簽者處以100元/次的經(jīng)濟處罰，給公司造成損失的，由代簽人承擔(dān)。3.不能按照公司規(guī)定時間完成結(jié)算的，對項目主要責(zé)任人員給予50-200元的經(jīng)濟處罰；公司職能部門未按照規(guī)定時間完成結(jié)算的，給予50-100元的經(jīng)濟處罰。第八章 成本分析管理第四十六條 為加強成本分析工作，提高項目成本控制能力，及時制定成本措施，要求項目進(jìn)行月度、年度以及竣工成本分析。月度成本分析在每月的6號之前完成；年度成本分析于次年的1月15日之前完成；竣工成本分析于完成內(nèi)部結(jié)算15日內(nèi)完成

38、。成本分析工作由項目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織，成本管理部定期參加項目成本分析會。第四十七條 月度分析本月、本年和項目累計的情況；年度分析本年度和項目累計情況；竣工分析項目整體情況。成本分析資料參見附件3。成本專員根據(jù)成本分析數(shù)據(jù)資料，編制月度成本分析報告、年度成本分析報告、竣工成本分析報告。并于會議召開后的2天內(nèi)報成本分析報告到成本管理部。第四十八條 項目要及時對總目標(biāo)成本的執(zhí)行結(jié)果統(tǒng)計，隨月度成本分析報告報送公司成本管理部。 第四十九條 罰則1.未按照公司規(guī)定時間召開成本分析會的，對項目經(jīng)理處以200元的經(jīng)濟處罰。未按公司規(guī)定時間上報成本分析報告的，對成本專員處以50元的經(jīng)濟處罰。2. 項目成本分析要保

39、證分析質(zhì)量，將項目經(jīng)營結(jié)果原因分析透徹，制定有效的成本管控措施，對于未分析明確原因的，公司將對項目經(jīng)理進(jìn)行每次500-1000元的處罰。項目成本分析工作結(jié)果在項目經(jīng)理季度述職考核中體現(xiàn)。第九章 附則第五十條 本制度自下發(fā)之日起實施，公司原下發(fā)的項目實施階段成本管理制度同時廢止。未編制目標(biāo)成本的項目，由采購部按照本制度規(guī)定的原則，進(jìn)行材料采購數(shù)量的嚴(yán)格控制。第五十一條 本制度中與施工項目合同管理規(guī)定、物資管理制度等公司原有制度沖突的內(nèi)容以本制度為準(zhǔn)；本制度中未規(guī)定的內(nèi)容執(zhí)行原有制度。第五十二條 本制度由成本管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。82 項目名稱： 合同臺賬序號合同簽訂日期合同編號合同內(nèi)容對應(yīng)目標(biāo)成

40、本明細(xì)項合同數(shù)量合同單價成本預(yù)算數(shù)量成本預(yù)算單價合同總節(jié)超分析項目累計節(jié)超超支報告（備注報告編號）價差價差節(jié)超量差量差節(jié)超綜合節(jié)超1234567891011附表1備注：為保證簽訂的合同內(nèi)容與成本預(yù)算的對應(yīng)，此表格可以和目標(biāo)成本表格同時使用，在目標(biāo)成本表格中備注已簽訂的合同內(nèi)容及合同編號。附表2 物資采購計劃表項目名稱： 工程名稱： 日期： 編號：序號材料名稱規(guī)格單位總預(yù)算量累計采購量累計調(diào)入量累計調(diào)出量剩余預(yù)算量變更量本期采購量單價供貨時間使用部位材料員:成本專員：項目經(jīng)理：采購部：附表3物資成本控制臺賬項目名稱： 工程名稱：材料名稱單位目標(biāo)成本變更增減量采購成本節(jié)超量備注數(shù) 量單價(元)合價

41、(元)采購量采購單價金額備注：可按照項目統(tǒng)計，也可按照單體統(tǒng)計?！皞渥ⅰ敝忻鞔_責(zé)任分擔(dān)處理結(jié)果報告編號。附表4 工程簽證臺賬序號編號辦理日期簽證專業(yè)簡要內(nèi)容簽證價款發(fā)往經(jīng)營部發(fā)往成本部經(jīng)手人備注備注：1.本臺帳供成本專員參考，臺帳最少包括以上內(nèi)容。2.已報送甲方，但甲方未審核完畢的，在“備注”欄中明確。附表5 工程變更臺賬序號編號變更日期變更專業(yè)簡要內(nèi)容變更價款發(fā)往經(jīng)營部發(fā)往成本部經(jīng)手人備注備注：本臺帳供成本專員參考，臺帳最少包括以上內(nèi)容。 項目已發(fā)生成本未簽訂簽證變更（認(rèn)質(zhì)認(rèn)價）統(tǒng)計 序號未簽訂簽證變更（認(rèn)質(zhì)認(rèn)價）主要內(nèi)容實際成本金額公司已經(jīng)下核金額預(yù)計簽訂金額辦理階段未辦理的主要原因備注分

42、公司經(jīng)理（項目經(jīng)理）簽字：附表6： 估 驗 單 （本地分公司）項目（工程）名稱： 第 頁 共 頁承 包 商： 承包內(nèi)容： 開工日期： 年 月 日 序號估驗內(nèi)容合同數(shù)量單位單價合同 總價以前估驗本期估驗累計估驗附注數(shù)量計值數(shù)量計值數(shù)量計值123合同總價以前計值本期計值累計計值本期掛賬 成本專員技術(shù)員安全員 棟號長 工程量無誤。未超下核預(yù)算。同意掛賬。 簽字： 年 月 日工程量核對無誤?，F(xiàn)場質(zhì)量獎罰款： 元備注： 簽字： 年 月 日安全管理獎罰款： 元備注： 簽字：年 月 日三清、七好。安全生產(chǎn)。材料管理等。 現(xiàn)場管理獎罰款： 元備注 簽字： 年 月 日項目主管（項目經(jīng)理）分公司經(jīng)理成本管理部財務(wù)

43、部工程量屬實。 管理人員處理得當(dāng)。 現(xiàn)場管理獎罰款： 元 備注：簽字： 年 月 日工程量屬實。 管理人員處理得當(dāng)。 現(xiàn)場管理獎罰款： 元 備注：簽字： 年 月 日工程量屬實、無誤。同意掛賬。預(yù)算員簽字： 副經(jīng)理簽字： 年 月 日工程量無誤。已復(fù)核合同內(nèi)容。相關(guān)獎罰款已執(zhí)行。同意掛賬。簽字： 年 月 日附表7估 驗 單 （本地項目部）項目（工程）名稱： 第 頁 共 頁承 包 商： 承包內(nèi)容： 開工日期： 年 月 日 序號估驗內(nèi)容合同數(shù)量單位單價合同 總價以前估驗本期估驗累計估驗附注數(shù)量計值數(shù)量計值數(shù)量計值123合同總價以前計值本期計值累計計值本期掛賬 成本專員技術(shù)員安全員 棟號長 工程量無誤。未

44、超下核預(yù)算。同意掛賬。 簽字： 年 月 日工程量核對無誤?，F(xiàn)場質(zhì)量獎罰款： 元備注： 簽字： 年 月 日安全管理獎罰款： 元備注： 簽字： 年 月 日三清、七好。安全生產(chǎn)。材料管理等。 現(xiàn)場管理獎罰款： 元備注 簽字： 年 月 日項目經(jīng)理成本管理部財務(wù)部工程量屬實。 管理人員處理得當(dāng)。 現(xiàn)場管理獎罰款： 元 備注：簽字： 年 月 日工程量屬實、無誤。同意掛賬。預(yù)算員簽字： 副經(jīng)理簽字： 年 月 日工程量無誤。已復(fù)核合同內(nèi)容。獎罰款已執(zhí)行。同意掛賬。簽字： 年 月 日附表8附表9估 驗 單 （外地分公司）項目（工程）名稱： 第 頁 共 頁承 包 商： 承包內(nèi)容： 開工日期： 年 月 日 序號估驗內(nèi)容合同數(shù)量單位單價合同 總價以前估驗本期估驗累計估驗附注數(shù)量計值數(shù)量計值數(shù)量計值123合同總價以前計值本期計值累計計值本期掛賬 成本專員技術(shù)員安全員 棟號長 工程量無誤。未超下核預(yù)算。同意掛賬。 簽字： 年 月 日工程量核對無誤?，F(xiàn)場質(zhì)量獎罰款： 元