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1、財務管理制度一、 總則依據(jù)中華人民共和國會計法、財務通則等會計法規(guī)，特制訂本制度。1、 會計年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。2、 公司采用房地產(chǎn)開發(fā)制度，會計核算采用權責發(fā)生制。二、現(xiàn)金及銀行存款的管理1、 財務收款必須開具收據(jù)或發(fā)票，原則上開具票據(jù)人員要與收款人分開，會計開票，出納收款?，F(xiàn)金要當面點清，出門概不負責。2、 現(xiàn)金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記，及時入帳。每天下班前半小時，內(nèi)部清點現(xiàn)金，自行查賬，做到日清月結。3、 開收據(jù)或發(fā)票時，要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)帳，若是轉(zhuǎn)帳則要注明票據(jù)種類、號碼。4、 銀行財務印鑒章要分開保管，專人負責。5、 支票、匯票、電匯等轉(zhuǎn)帳，要實行

2、登記制度（購回支票后要用專用臺帳記錄票據(jù)號碼）逐筆登記并注明資金用途流向、票據(jù)號碼。不得開具遠期支票、空頭支票和空白支票。6、 伍仟元以上款項盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳。7、 支付款項時，在審批手續(xù)完善后，由會計起票、領款人簽字后，出納才能付款。8、 公司職員日常業(yè)務借支，在貳萬元以下（不含貳萬元）須主管財務負責人審批、借支。如財務負責人不在，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批方可借支。在貳萬元以上（含貳萬元）還須報總經(jīng)理及董事長審批后財務部方可借支。9、 財務部現(xiàn)金庫存，原則上不應超過貳萬元，更不得用白條抵庫。10、月底對庫存現(xiàn)金要進行盤存，并出現(xiàn)金盤存表與會計核對。月初銀行存款要與銀行對帳單核對，若有未達帳項需

3、要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、應收帳款及銷售收入的管理 1、 對每一個客戶要建立一個檔案頁（臺帳），反映其主要的經(jīng)濟活動及有關概況，以便跟蹤管理。2、 密切注視應收帳款的回收情況，財務人員有權、有責與客戶聯(lián)系，并催收應收帳款，清理有關帳戶。應收購房款在應收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系，并提醒客戶應收購房款到期；若應收款未超過一個月，財務部應電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款；若應收帳款已超過一個月、未超過三個月，財務部每月整理一個明細表交營銷中心由簽約代表負責聯(lián)系催收，同時財務部寄發(fā)催款通知書；若應收購房款已超過三個月，在未交房的情況下由財務部清理清冊給營銷中心，可重新對外銷售，并寄發(fā)通知書；若到已交

4、房的情況下，由辦公室（或物業(yè)部門）協(xié)助財務部上門催收房款；若應收購房款逾期六個月以上，應由財務部整理一個清冊并注明有關情況，交辦公室通過法律途徑處理。3、 原則上購房款一律由財務部或財務部指定人員統(tǒng)一收取及時入帳，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。4、 營銷中心在簽訂合同時，由專人收取定金或房款，同時開具收據(jù)，注明付款方式；若是現(xiàn)金馬上繳存銀行，同時每天與財務部清繳，若是銀行票據(jù)（如匯票、支票、銀行本票）等，應及時通知財務部并及時到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開具收據(jù)，并在收據(jù)上注明票據(jù)種類、號碼。5、 營銷中心每簽定一份合同應及時復印一份給財務部，財務部及時審核，售房合同是否在公司授權范圍內(nèi)，若超

5、過授權范圍要及時向主管領導匯報、請示。6、 財務部要及時按合同清理帳戶，主要客戶每年要與對方核對一遍余額。7、 每月五日前報應收帳款明細表，并要有帳齡分析，附有處理意見交主管領導、總經(jīng)理及有關部門。四、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理1、 固定資產(chǎn)必須同時滿足下列條件，即使用價值在2000元以上使用年限在兩年以上。2、 低值易耗品必須同時滿足下列條件：即使用價值在200元以上2000元以下，使用年限在半年以上、兩年以下。3、 固定資產(chǎn)購置：因業(yè)務發(fā)展的需要購置固定資產(chǎn)，使用部門應提出購置申請，經(jīng)業(yè)務主管的副總經(jīng)理審批、總經(jīng)理、董事長批準后交辦公室統(tǒng)一購置，購置后由使用部門、使用人或責任保管者負責驗收

6、。4、 固定資產(chǎn)的使用與管理財務部對所有的固定資產(chǎn)建立明細帳、臺帳，要記錄保管部門，使用責任人，設計壽命，每年要集中查核一次，平時有權抽查。責任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產(chǎn)負責保管、維護，因使用不當、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責任人賠償一定的損失。5、 固定資產(chǎn)維修、固定資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進行維修時，由責任部門或使用人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準后方可公費維修，若是人為的損壞由責任人自費維修并寫出事故報告單。6、 固定資產(chǎn)折舊，采用直線折舊法。7、 固定資產(chǎn)處置，所有的固定資產(chǎn)處置、報廢均由責任部門或使用人書面提出，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準后方可處置報廢，并及

7、時與財務溝通。8、 固定資產(chǎn)出租、出借，原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租，不外借，若有特殊情況的確需出租或長期外借，則要通過各股東同意。若為短時外借，經(jīng)總經(jīng)理批準方可外借，并辦理外借手續(xù)。9、 低值易耗品及辦公用具采購：由各使用部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準后，由辦公室匯總統(tǒng)一采購。專業(yè)性較強的工具由專業(yè)部門采購，采購后交辦公室統(tǒng)一驗收，建立臺帳。使用部門或使用人到辦公室辦理領用手續(xù)。10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失，則由保管責任人負責賠償。11、辦公室對低值易耗品、辦公工具建立臺帳，對每部門使用人建立領用臺帳，每年核對一次。12、低值易耗品、辦公工具等，采取一次性攤銷法。五、業(yè)

8、務款項支出規(guī)定1、 業(yè)務款項一般是指：工程業(yè)務款、廣告業(yè)務款。2、 所有業(yè)務款項支付必須依照合同執(zhí)行，沒有合同或違反合同的財務部有權拒絕支付，并查明核實。3、 簽訂所有的業(yè)務合同應遵循公司關于合同簽訂的有關規(guī)定，并先由財務部審核有關財稅方面的事宜，列出資金計劃。4、 業(yè)務款項支出：申請部門（合同簽訂部門）根據(jù)項目進展情況，在月初作出付款申請計劃由財務部匯總，根據(jù)資金情況列出付款計劃，報財務負責人、總經(jīng)理、董事長審批后，財務部依據(jù)付款計劃按一定的付款程序支付業(yè)務款項，各部門對付款計劃要嚴格保密。5、 業(yè)務款項支出審批程序：申請部門根據(jù)合同、協(xié)議和經(jīng)審批后的財務部付款計劃內(nèi)容，事先填好付款申請單由

9、各部門負責人、主管領導核準交財務部、財務總監(jiān)審核是否符合付款條件，再交財務負責人審核，總經(jīng)理審批，最后報董事長批準，財務部方可付款。6、 項目完工后需要結算的業(yè)務部門及有關部門，須會同財務部做出一份結算報告與客戶結算，并簽訂結算協(xié)議。重要業(yè)務合同在結算前須明確結算基本方案報總經(jīng)理、董事長、股東會批準，方可與對方洽談結算事項。7、 工程項目質(zhì)保金支付：質(zhì)保金到期后應由工程項目經(jīng)辦人及有關人員對工程質(zhì)量鑒定后，填寫質(zhì)保金支付審批表，按業(yè)務款項支付程序?qū)徟蠓娇芍Ц丁Ａ?、傭金及業(yè)務用餐管理 1、業(yè)務傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權人。2、業(yè)務傭金的支付：在貳萬元以下的，由財務

10、負責人審批、總經(jīng)理批準方可支付；在貳萬元以上的，還需報董事長批準才可支付；伍萬元以上的則須通過股東會審議才可支付。3、業(yè)務傭金:每月底集中清理一次，由財務部匯總、造冊交股東會審議，財務部負責取得合法憑證入帳后，原始憑證交股東會銷毀，股東保留清冊。4、公司員工因業(yè)務需要招待用餐必須事先說明請客對象、原因、標準報主管副總經(jīng)理批準，副總級別以上的則需與總經(jīng)理或董事長請示。七、公司日常費用開支，報銷管理制度 1、借支公司員工因工作需要在財務借支的必須事先填寫借支單，并注明借支原因和借支金額，報財務負責人審批簽字（在特殊情況下，借支人和財務部出納應主動電話請示主管財務負責人同意后才可辦理借支手續(xù)，事后立

11、即補辦簽字手續(xù)），凡未經(jīng)財務負責人或授權人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理，并按公司有關規(guī)定對當事人進行處罰直至辭退或開除。 借支現(xiàn)金在貳萬元以下（不含貳萬元），經(jīng)財務總監(jiān)、財務主管負責人審批后，財務方可辦理借款手續(xù)。借支現(xiàn)金在貳萬元以上，經(jīng)財務負責人審批后交總經(jīng)理、董事長審批后財務方可辦理借款手續(xù)。所有借支原則上從借支之日起，在一周內(nèi)到財務結帳。2、報帳公司員工所有報帳應嚴格遵守審批程序，原始票據(jù)應有經(jīng)手人、證明人或部門負責人簽字，報帳人應將所有單據(jù)分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，且一并填寫粘貼費用報銷單交部門負責人審核后，財務部審核其票據(jù)的合法、合理性后交財務負責人審批，最后

12、報總經(jīng)理、董事長批準財務部方可報帳。公司報帳采取集中報帳制，每星期一、星期四由公司財務部集中報帳、清帳。業(yè)務用餐，傭金報帳按傭金業(yè)務用餐管理辦法執(zhí)行。3、交通費用 在市內(nèi)辦事原則上只能乘坐“公共汽車”，如有急事需乘坐“的士”應向辦公室負責人事先報告并說明理由，如辦公室車輛調(diào)度困難方可乘坐“的士”，報帳時需附單注明日期起止地點、事由、按實際發(fā)生額報銷。 私車公用的，采用每月包干的形式，具體由公司另行規(guī)定。4、差旅費管理 公司員工外出公差須報請總經(jīng)理批準，財務部方可辦理差旅費借支和報銷。 出差費用及標準在出差前由董事會研究，總經(jīng)理審定執(zhí)行。 公司專職司機長途出差按35元/天補助，另按0.1元/公里

13、給予行車補助。 出公差回來后，一個星期內(nèi)報銷費用并及時清帳。5、醫(yī)療費的報銷 因公致傷的員工其治療期內(nèi)發(fā)全額工資，醫(yī)療費用按實際報銷。 辦理了醫(yī)療保險的員工，醫(yī)療費用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補償，因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負擔醫(yī)療費用。 未辦理醫(yī)療保險的，經(jīng)本人書面報告部門經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準后憑縣級以上醫(yī)院出具的病歷證明，公司可負擔住院期藥費（不含自費補品、藥品），治療費及一次常規(guī)體檢費80%費用（床位費每天限15元以下），但最高費用負擔限額不超過壹萬元。八、財務檔案資料管理1、財務檔案資料包括：會計憑證、帳本及報表有關合同，銀行稅務資料、收據(jù)、發(fā)票等。2、財務檔案管理責任人為主辦會計。3、會計憑證要分月份裝訂成冊，注明日期、憑證號、第幾冊、會計報表每年裝訂成冊。4、財務部收據(jù)及發(fā)票按年、月分類保存，保管期限為15年。收據(jù)、發(fā)票須統(tǒng)一管理，采取登記、領取制度、購回收據(jù)、發(fā)票后要逐本登記并注明號碼去向，使用后逐本繳銷。5、財務檔案的查閱須報請財務負責人，并建立查閱、借閱登記檔案。6、財務檔案外借需經(jīng)財務總監(jiān)、主管財務領導、董事長批準并予以登記，財務部及時催還。7、會計憑證、稅務資料保管期為15年，會計憑證及有關資料燒毀由會計提出并編造清冊，經(jīng)財務負責人、總經(jīng)理、董事長批準方可燒毀，在燒毀時至少有經(jīng)辦人，副總經(jīng)理以上人員在場。8、會計憑證資料燒毀清冊為永久性檔案，不得燒毀。6