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1、航天晨光上海分公司 信息室&物流部財務風險控制與防范管理辦法(試行)第一章 總則第一條 為規(guī)范和加強航天晨光股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務風險管理，建立和強化風險控制與防范體系，防止公司財務結(jié)構(gòu)失衡，控制、降低、警示和化解財務風險，更好地維護股東合法權(quán)益，特制定本辦法。第二條 本辦法規(guī)定了公司生產(chǎn)營運過程中財務風險的類別、各部門（人員）的相關職責、風險控制管理量化目標以及財務風險控制管理程序等相關內(nèi)容。第三條 公司財務風險防范控制的目標和任務：正確識別和認定資產(chǎn)的經(jīng)營（或投資）風險，建立并強化風險的防范、控制和補償機制，降低經(jīng)營風險，減少經(jīng)營損失，提高經(jīng)營質(zhì)量。第四條 公司財務風險控制與

2、防范領導小組成員組成：組 長：吳啟宏副組長：鄧在春成 員：吳祖陵、施起、施沈德、茆洪江、馬慶斌、張卓第二章 財務風險類別與區(qū)分第五條 本辦法所指財務風險主要為：資產(chǎn)質(zhì)量風險、籌資風險、投資風險和對外擔保風險四大類。第六條 資產(chǎn)質(zhì)量風險：是指現(xiàn)有資產(chǎn)（含流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)，下同）的變現(xiàn)能力達不到資產(chǎn)自身的賬面價值，而可能給公司帶來的風險。具體分為：應收款項質(zhì)量風險、存貨質(zhì)量風險、固定資產(chǎn)質(zhì)量風險三大類。（一） 應收款項質(zhì)量風險：指公司經(jīng)營過程中產(chǎn)生的應收款項，不能全部（或部分）收回，或收帳資金成本較大而導致的風險。（二） 存貨質(zhì)量風險：指生產(chǎn)經(jīng)營用主要原材料、半成品、產(chǎn)成品（含發(fā)出商品），因可變

3、現(xiàn)能力低于賬面價值（如損毀、陳舊過時、市場售價低于成本、有帳無物等）而給公司造成的風險。（三） 固定資產(chǎn)質(zhì)量風險：指現(xiàn)有固定資產(chǎn)（含在建工程）因其本身技術(shù)落后、損毀或使用效率低下導致的績效已經(jīng)低于預期，發(fā)生了減值的情形而給公司造成的風險。第七條 籌資風險：指因債務籌資從事負債經(jīng)營，而引起的到期不能償債（或未來償還債務能力不確定），而給公司帶來的風險。第八條 投資風險：指長期股權(quán)投資項下核算的項目產(chǎn)生的投資報酬率達不到預期而可能給公司帶來的風險，主要包括：（一） 控股（或參股）的公司因經(jīng)濟運行質(zhì)量不佳，其收益低于預期或低于初始投資成本，而給公司帶來的風險。（二） 公司以賺取差價為目的持有的投資（

4、如交易性的金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)等），低于市場公允價值而給公司帶來的風險。第九條 對外擔保風險：指公司給外單位（包括子公司）或個人融資進行的擔保行為，可能因被擔保單位（或個人）財務狀況不佳（或惡化）而帶來的償債風險。第三章 財務風險管理職能部門第十條 資產(chǎn)質(zhì)量風險控制管理相關部門職責（一） 應收款項風險管理：1、 財務部清欠中心：為應收賬款管理牽頭部門，按月按帳齡逐筆實時建立應收款項明細備查帳和應收賬款分析匯總表，收集歸類應收款項相關單據(jù)和憑據(jù)，對長期掛賬的應收款項應查明原因分清具體責任人。依據(jù)清欠中心管理辦法（CW200402-2006）規(guī)定的相關職能對公司應收賬款進行全方位管理，按公司

5、要求出具“應收賬款分析（分部）報告”。2、 市場部：定期（或不定期）組織相關部門對公司客戶信用等級進行評定，按公司客戶信用標準評定辦法（CW200403-2006）的相關規(guī)定對公司合同履約的環(huán)節(jié)進行全過程監(jiān)督。3、 財務部：根據(jù)“應收款項分析（分部）報告”對如有客觀證據(jù)表明已發(fā)生減值的應收款項，找出形成的原因，按以下方式處理：（1）債務人發(fā)生宣告破產(chǎn)、注銷、吊銷工商登記以及失蹤、死亡等情形，在獲取確鑿證據(jù)和相關材料并對相關責任人進行處罰后，按公司不良應收賬款核銷管理辦法（CW200405-2006）規(guī)定之程序，經(jīng)公司領導批準，進行核銷（帳消案存）處理；（2）對可能不能全部（或部分）收回（或收回

6、要支付較大資金成本）的應收款項，按公司資產(chǎn)減值準備內(nèi)控管理辦法（CW200401-2006）規(guī)定，計提應收賬款減值準備，并報公司領導批準。（二） 存貨資產(chǎn)質(zhì)量風險管理：1、 經(jīng)營計劃部：按期牽頭組織對公司范圍內(nèi)的存貨資產(chǎn)（原材料、半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等）進行實地盤存，對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、有帳無物的存貨要查明原因，分清責任人，對公司現(xiàn)有存貨資產(chǎn)的質(zhì)量和現(xiàn)狀要有準確的認識和深入的分析，配合財務部門編寫“存貨清查分析（分部）報告”。2、 財務部：實時監(jiān)控存貨實際占有量情況，若發(fā)生損毀、陳舊過時、市場售價低于成本，可變現(xiàn)能力低于賬面價值，按公司資產(chǎn)減值準備內(nèi)控管理辦法（CW2004

7、01-2006）規(guī)定，計提存貨跌價準備，并報公司領導批準。（三） 固定資產(chǎn)風險管理：1、 資產(chǎn)主管部門：定期（每年至少一次）或不定期組織資產(chǎn)清查，對轄下范圍內(nèi)的資產(chǎn)（經(jīng)營計劃部-設備、信息中心-計算機、工藝保障部-房產(chǎn)、辦公室-車輛和土地）進行清查盤點，對資產(chǎn)的使用現(xiàn)狀和技術(shù)條件進行分析，由經(jīng)營計劃部牽頭匯總出具“固定資產(chǎn)使用分析（分部）報告”。2、 技術(shù)質(zhì)量部：全過程組織公司“技術(shù)改造措施”（以下簡稱：“技措”）的實施，對20萬元以上的技措項目應組織相關部門（或人員）進行可行性評價論證。對因技術(shù)落后、損毀或使用效率低下導致的績效已經(jīng)低于預期的固定資產(chǎn)資產(chǎn)，組織相關部門（或人員）作出減值測試，

8、并出具鑒定報告，為后一步提取減值準備金（或?qū)ν馓幚恚┨峁┮罁?jù)。3、 財務部：配合其他資產(chǎn)主管部門對固定資產(chǎn)進行核算，若存在現(xiàn)有資產(chǎn)本身因技術(shù)落后、損毀或使用效率低下導致的績效已經(jīng)低于預期，發(fā)生了減值的情形而給公司造成的風險，按公司資產(chǎn)減值準備內(nèi)控管理辦法（CW200401-2006）規(guī)定，對單項資產(chǎn)計提固定資產(chǎn)減值準備，并報公司領導批準。第十一條 籌資風險管理：財務部：定期按月依據(jù)公司財務報表和現(xiàn)金流情況，評判公司負債籌資的方式下，因資本結(jié)構(gòu)不合理和現(xiàn)金流萎縮引起的到期不能償還本付息，或不能有效利用經(jīng)濟杠桿原理而給公司帶來預期收益的風險，按要求要求出具“籌資風險評估報告”。第十二條 投資風險管

9、理：（一） 財務部：加強納入資本運作合并范圍子公司的財務管理，通過內(nèi)部財務網(wǎng)絡系統(tǒng)實時掌握被投資單位的經(jīng)濟業(yè)務運行動態(tài)，對被投資單位可能出現(xiàn)各類風險提前做出反應，及時采取防范措施，將風險的發(fā)生可能造成的損失降低到最低限度。（二） 證券投資部：監(jiān)督與規(guī)范公司向被投資單位委派的董事（長）、監(jiān)事代表公司行使的職權(quán)，審議被投資單位董事會和股東會的各項預案，其中涉及重大事項的議案需提交公司黨政聯(lián)席會或總經(jīng)理辦公會討論。第十三條 對外擔保風險控制管理：（一） 證券投資部：對外擔保，應做到勤勉盡責，對被擔保單位的資信情況和償債能力作全面的調(diào)查，對擔保單位和擔保信用額度每年上報董事會和股東大會審批，必要時需和

10、被擔保單位簽訂反擔保協(xié)議。（二） 財務部：對外擔保額必須控制在董事會和股東大會審議通過并經(jīng)信息披露的額度內(nèi)，相關單位與公司簽訂的擔保與反擔保合同必須符合中華人民共和國擔保法與中華人民共和國合同法有關規(guī)定，同時應將公司的擔保責任降至最低限度。第四章 風險控制管理量化目標第十四條 公司應設立風險控制管理量化目標，控制各類資產(chǎn)（或投資）的風險含量。第十五條 風險控制管理量化目標可以根據(jù)公司的實際經(jīng)營情況，經(jīng)理層對風險控制的喜好，每年做出實時調(diào)整。第十六條 資產(chǎn)質(zhì)量風險管理控制目標（一）應收款項風險管理控制目標1、 年末兩年以上應收賬款（含發(fā)出商品）占銷售額2%以下。2、 對賒銷形成的應收款項必需嚴格

11、按公司規(guī)定的信用等級（A、B、C、D）規(guī)定的信用額度和信用期限執(zhí)行。3、 對18個月未回的應收款項，一律啟動法律清欠程序。4、 應收賬款周轉(zhuǎn)率低于2.8倍，設定為高風險區(qū)域。（二）存貨資產(chǎn)風險管理控制目標1、 公司庫存積壓滯銷、生產(chǎn)淘汰、損壞、有帳無物等致使存在變現(xiàn)價值小于歷史成本的呆滯存貨，剔除已計提的存貨跌價準備金后，占整個存貨的比例應控制在5%以內(nèi)（并力爭逐年降低）。2、 存貨周轉(zhuǎn)率低于2.8倍，設定為高風險區(qū)域。（三）固定資產(chǎn)風險管理控制目標：1、 公司長期閑置不用（或設備利用率低于5%以下）、淘汰、損壞的固定資產(chǎn)剔除計提的固定資產(chǎn)減值準備后，應控制在固定資產(chǎn)（不含房產(chǎn)、土地）總原值的

12、5%以內(nèi)（并力爭逐年降低）。2、 對公司范圍內(nèi)長期閑置不用（或極少使用）的完好資產(chǎn)設立內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)劑平臺，在有可能的前提下，每年各單位提出的資產(chǎn)技措計劃首先在調(diào)劑平臺內(nèi)調(diào)撥，逐步減少公司資產(chǎn)的沉淀和浪費現(xiàn)象。3、 固定資產(chǎn)對外處理（或磨帳）原則上處理價格不能低于現(xiàn)有凈值。4、 對固定資產(chǎn)的購置、折舊、清理要嚴格按照公司的規(guī)定實行管理。除特殊情況外，資產(chǎn)主管部門對公司不動產(chǎn)的購置權(quán)、支配權(quán)和處分權(quán)必須集中在公司總部進行。（四）籌資風險管理控制目標1、 資產(chǎn)負債率應控制在65%以下，否則為風險區(qū)域。2、 應收賬款周轉(zhuǎn)率控制在2.8倍數(shù)以內(nèi)，否則為高風險區(qū)域。3、 流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)等比

13、率也應在規(guī)定的安全范圍內(nèi)。（五）投資風險管理控制目標1、 對外投資額審批權(quán)限的行使必須在公司章程規(guī)定的范圍內(nèi)嚴格執(zhí)行。2、 實時監(jiān)控被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對于低收益、零收益、負收益且單個項目年投資收益額在10萬元以內(nèi)的對外投資項目，其年投資收益額應控制在總收益的5%以內(nèi)。（六）對外擔保風險管理控制目標：1、 擔保額不能高于被擔保單位的凈資產(chǎn)；2、 擔保額不能超出董事會批準的最高限額；3、 被擔保單位的資產(chǎn)負債率應在70%以下，高于70%應經(jīng)股東會審議通過；4、 必要情況下必須和被擔保單位簽訂反擔保合同，反單位合同必需經(jīng)有關法律程序處理。第五章 財務風險控制管理程序第十七條 財務風險控制管理

14、程序分為：風險核實清查、風險過程控制和財務風險分析綜合報告三個階段。第十八條 風險核實清查階段：是指在了解公司基本情況和經(jīng)營管理的基礎上，逐項核實各類資產(chǎn)（或投資）價值，綜合分析公司資產(chǎn)（或投資）整體質(zhì)量狀況，全面準確反映公司資產(chǎn)（或投資）價值的公允性、潛在增值能力和存在的經(jīng)營風險。（一）建章立制，制定符合公司經(jīng)營特點的合理風險政策、劃分財務風險范圍，明確職責，規(guī)范風險控制各項行為。（二）對公司各類資產(chǎn)（或投資）逐項進行核實認定，確保對公司財務風險現(xiàn)狀有“全面、真實、準確”的認識，必要時可聘請社會中介機構(gòu)對相關資產(chǎn)（或投資）進行核實認定。第十九條 風險過程控制階段：主要指相關部門（或人員）依據(jù)

15、規(guī)范對四類風險按職責要求行使各自的義務，防范與控制風險的過程。（一） 建立資產(chǎn)管理基礎數(shù)據(jù)庫，實行動態(tài)管理，依據(jù)內(nèi)控制度，規(guī)范本部門（或人員）的各項業(yè)務行為。（二） 根據(jù)公司各類風險控制的量化目標，實時監(jiān)控風險程度，提出解決方案。（三） 針對資產(chǎn)清查中暴露出來的資產(chǎn)及財務管理方面的問題，建立健全各項管理制度，實施長效管理。第二十條 財務風險分析綜合報告階段：提供給公司決策層的針對公司現(xiàn)有四類財務風險管理現(xiàn)狀的綜合分析報告，內(nèi)容主要包括：（一） 公司范圍內(nèi)各類風險的現(xiàn)狀分析、風險評價、和建議措施及應對方案建議等。（二） 通過綜合評價公司生產(chǎn)經(jīng)營價值與風險，深入剖析其增值潛力與存在問題，為公司決策層正確理解和評價公司財務風險的現(xiàn)狀和財務風險的等級，為經(jīng)理層最終決定具體應對措施提供依據(jù)。第六章 附則第二十一條 本制度解釋權(quán)屬公司財務部。第二十二條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。Sydney Wang第 6 頁 共 6 頁2019-2-2