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1、第 31 頁 共 31 頁- 31 -財 務 管 理 手 冊 目 錄 第一章 酒店組織機構圖第二章 財務部組織機構圖第三章 財務部崗位職責財務總監(jiān)財務部經理主管會計總賬主管總出納成本核算主管倉庫保管第四章 財務管理規(guī)范與制度一、財務計劃管理制度計劃編制計劃審批計劃控制追加計劃用款控制計劃分析二、會計核算管理制度三、資金管理制度現金管理流動資金管理固定資金管理四、成本管理制度酒店成本管理原則酒店成本管理制度商品成本飲食服務產品成本營業(yè)費用歸集管理費用歸集成本計提標準不能計提的成本費用五、會計憑證與帳簿管理六、會計報表管理七、財產管理財產劃分庫存財產管理制度固定資產管理制度八、流動資金使用與管理銀

2、行借款應付款使用九、銀行存款管理銀行存款賬戶管理銀行存款日記帳十、 應收賬款管理應收票據應收賬款其它應收賬款應付票據應付賬款應付貨款十一、營業(yè)收入管理營業(yè)收入計劃營業(yè)收入月報表現金收入管理結算及外欠款清理第五章 財務管理工作流程總賬管理工作流程日常應收管理流程庫房管理流程成本管理流程應付款管理流程總出納管理流程餐廳收款管理流程零星支出與支票管理流程第六章 財務補充管理制度與規(guī)范低值易耗品、消耗品申報、采購、領發(fā)規(guī)范關于沖減餐飲收入的審批制度關于保險柜使用管理規(guī)定關于會計人員工作交接規(guī)定 關于現金管理規(guī)定關于簽發(fā)支票管理規(guī)定關于發(fā)票管理規(guī)定關于周轉金使用管理規(guī)定關于假幣檢測及處理的規(guī)定第七章 酒

3、樓成本管理規(guī)范餐廳成本管理制度原材料采購供應管理規(guī)程酒 店 財 務 管 理 手 冊第一章 酒店組織機構公司總經理 財務總監(jiān) 副總經理酒店經理財務室供應室綜合辦公室培訓考核安全保衛(wèi)工程維修 餐廳服務吧臺服務爐灶加工間冷葷加工間面點加工間打荷加工管事部廚房倉庫主管會計現金出納總賬會計倉庫保管辦公室文員訓導師警衛(wèi)保安水暖工電工司爐工收款員迎賓員餐廳服務員茶藝服務員傳菜員爐灶廚師面案廚師打荷廚師冷葷廚師洗碗工勤雜工說明：屬于直管的酒店，實行董事會領導下的總經理負責制，酒店經理由公司董事會（總經理）選聘、選派并在一定授權前提下，主持酒店的日常經營與管理工作。第二章 財務部組織結構財務總監(jiān) 財務部經理主管

4、會計總出納總賬收銀員成本核算主管倉庫保管采購員財務總監(jiān)財務部經理財務部副經理主管會計總出納總賬收銀員成本核算員 倉庫保管采購員（表一）說明：財務總監(jiān)下設財務部經理、主管、分別履行各自職責。財務總監(jiān)-財務部經理-主管會計、成本主管。（表二）說明：財務總監(jiān)兼財務部經理，下設副經理，側重成本核算、采購供應。第三章 財務部各崗位職責一、 職務名稱：財務總監(jiān)部 門：財務部直接上級：總經理直屬下級：財務部經理崗位職責：負責公司各直接管理的酒店全面的財務工作，包括酒店核算程序，控制各酒店的財務收支，組織編制和審核年度財務計劃、全年報表，審核并控制固定資產及低值易耗品購置計劃，保證資金供應，落實財務管理措施，

5、負責財務人員的各項培訓。1、 遵守國家的法規(guī)、制度、財務操作程序，并推動酒店財務程序的執(zhí)行。2、 負責建立財會制度及財會核算系統(tǒng)，督導并檢查日常的會計核算工作。3、 負責組織編制財務的經營計劃，固定資產購置計劃及現金流量表。4、 建立成本控制管理制度。包括申請、采購、驗貨、入庫的物流程序，食品物品領用程序。確保供應程序暢通。并保證物盡其用，降低積壓，提高物資利用率。5、 負責審核應付賬款，建立各項付款審批程序，保證資金支付合理、合法、安全。6、 參與制定酒店的有關經營管理政策。包括：價格政策審批，銷售政策、制定合理的經營目標、成本費用控制、酒店信貸政策、出租場所等規(guī)定。負責制定有關的保險政策，

6、預測酒店經營成果。7、 負責酒店各部門直接及間接費用的分攤及控制，并隨時通報酒店及有關部門的費用支出情況、發(fā)生成果。8、 控制管理現金收支，審核各項零用開支，并控制銀行存款。9、 負責提供職工工資及福利有關計劃、決算報告。10、 負責各種合同、協(xié)議及保險協(xié)議的審核。11、 保證按時交納各種稅款及財務報表。12、 負責與財稅、金融、保險等部門保持聯系，隨時掌握最新財務動向。13、 遵守國家外匯管理規(guī)定，負責做好外匯管理工作。14、 負責組織每月一次的財務分析例會，確保所有問題的解決及措施的落實。15、 負責組織每年二次的物品盤點、每年一次的固定資產盤點工作，追蹤報損及遺失的固定資產，保證酒店財產

7、的安全。16、 合理調配和使用財務部的員工，使其發(fā)揮個人專長并有效地進行工作，完成工作任務。二、 職務名稱：財務部經理部 門：財務部主管上級：財務總監(jiān)督導下級：主管會計、總賬會計、現金出納、采購、保管、成本核算、收銀員。崗位職責：1、 協(xié)助財務總監(jiān)做好酒店的經濟核算工作，組織編制和審核會計報表，按時向上級呈報所管轄各部門的財務報表。2、 審核各項開支，密切與各部的聯系，研究并合理掌握成本和費用水平。3、 審核各項支出憑證，并簽字確認。4、 做好各項資金的計劃平衡、管理，掌握各項資金的運用，調劑業(yè)務部門所需的資金，將多余和短缺資金及時與業(yè)主和財務部調劑。5、 每季組織一次全面檢查庫存現金和備用金

8、情況，并不定期抽查各業(yè)務部門各收款崗位庫存現金、備用金。6、 督導有關人員抓緊應收賬款的催收工作，加速資金的回籠和周轉。7、 檢查和督導財務人員執(zhí)行各項財務規(guī)章制度的情況，組織學習和貫徹執(zhí)行“會計法”。8、 遵守國家外匯管理條例，接受國家銀行的監(jiān)督。9、 負責與財稅、物價、金融、保險等部門的聯系，及時掌握財、稅、外匯動向。10、 協(xié)助總監(jiān)做好財務的控制，加強行政管理，傳達上級精神，考核財務人員出勤情況，督導、檢查和評估財務人員的工作表現，做好獎懲。11、 負責本部門員工的業(yè)務培訓工作，使各崗位員工掌握本崗位的業(yè)務知識、規(guī)范、程序、做法、環(huán)節(jié)，能獨立工作，并使各員工對其它崗位的業(yè)務環(huán)節(jié)有所了解，

9、使工作協(xié)調。三、職務名稱：主管會計師部 門：財務部直接上級：財務部經理督導下級：總賬主管、現金總出納、各部位收款員崗位職責：1、 審核檢查全部記賬憑證和原始憑證是否合理、合法、正確、有效，審核所收手續(xù)是否完整，列支科目是否正確。2、 核對總賬與各明細賬、電腦賬及手工賬，確保無誤后進入總賬，對需要調整的帳項，要有憑證和說明。3、 督促、檢查各種財務報告的及時性、正確性，做好月、年度財務決算，按時向財務部經理、財務總監(jiān)呈報會計報表。4、 督促檢查各項稅金的計算與上繳，加強對財政部門的業(yè)務聯系，協(xié)調外部關系，取得有關信息。5、 審核檢查總出納的收支憑證，定期不定期檢查總出納的備用金情況，已保證現金的

10、安全與完整。督促檢查有價證券的使用保管情況。6、 督促檢查應付賬款金額是否正確，掛帳是否準確，賬務處理是否及時。7、 及時檢查銀行存款、未還款項調節(jié)表的編制情況，發(fā)現問題及時查找和糾正。8、 及時檢查各明細賬項，督導檢查往來帳項的核對與催收。9、 按時完成財務部經理、總監(jiān)交辦的工作，隨時解答提出的問題，正確、及時地提供一切數據資料。10、 配合財務部做好賬務處理，按時完成年審工作。11、 負責接待并配合外部審計查賬工作，審計檢查所有對外表報的數據及財務報表，確保無誤方可報出。12、 督促檢查會計檔案的妥善保管與存檔，做到存檔有記錄，調檔有手續(xù)，并做好經濟資料的保密工作。四、 職務名稱：總出納部

11、 門：財務部直接上級：財務部經理崗位職責：負責收集、清點各個收銀員送交的款項和押金，并負責將其送往指定的銀行；同時，保證儲備每天所需的足夠現金數。1、 在有其他收銀員在場監(jiān)督的情況下，從保險箱中取出收銀員交來的現金袋、打開現金袋。2、 負責小額現金的支付，并負責小額現金憑證的正確填寫，并在指定的領導人簽字后，方可付出現金。3、 在小額現金借款后三天，應督促有關部門結清預付小額現金。4、 統(tǒng)計收到的現金總數，并負責同現金、支票、數額核對，保證其平衡。5、 編寫總收銀報告。6、 負責與各銀行進行聯系，咨詢、解決有關金融、帳務方面的疑難問題。7、 負責現金報銷業(yè)務，并編制現金支付憑證。五、 職務名稱

12、：總賬主管部 門：財務部直接上級：主管會計師崗位職責：1、 根據已經審核的記賬憑證登記費用、成本明細帳。2、 每月將餐飲的原材料消耗進行分析。3、 根據記帳憑證將有關業(yè)務輸入電腦，做到準確無誤。月未分攤人事費用，并編制轉賬憑證。4、 督導有關人員將所有入賬憑證在結賬前及時完成，不得影響結賬工作，指導下屬員工的業(yè)務工作，協(xié)助主管會計做好工作，5、 月末按時編制財務報表，并做到賬、表相符，發(fā)現問題及時調整。調整的賬項，要依據真實資料附有說明，經上級批準后方可調整。6、 按規(guī)定打印報表，按順序裝訂成冊，按要求發(fā)送。7、 積累總結各項指標完成情況的資料，隨時回答上級提出的問題，按時完成領導交辦的一切工

13、作。8、 負責保管一切會計檔案，裝訂成冊，登記管理，未經上級批準，不得外借，并做好經濟資料的保密工作。六、 職務名稱：成本控制主管 部 門：財務部主管上級：財務部經理崗位職責：在財務部經理領導下，對酒店餐飲進行成本監(jiān)督與控制，在月底及年底寫出成本報告，并將各報告及文件存檔。1、 督促檢查每日成本報告，及時為廚房、餐廳提供信息。2、 根據每天的經營情況，檢查每日各種物品、食品及飲品材料數量、價格、嚴格控制餐飲成本。3、 編制當月成本報告，并報告上級管理層。4、 每月對庫房、廚房、酒吧進行月底盤點，每半年對餐廳、廚房進行再用物品的盤點，向有關領導提供數據及情況并打出報告，計算出實際消耗成本。做到在

14、保證供應的前提下，保證庫房最低限量，不積壓、使各種物資周轉快，少占用資金。5、 每月底匯集各種成本方面的數字，做出轉賬憑證，保證會計報表的正常報出。6、 與采購、餐飲定期進行市場調查、分析，更有效地控制成本。如發(fā)現金價高、及時與廚師長聯系，杜絕質次價高的食品入庫。7、 做好每年的食品、飲品計劃，對新的菜單計算成本。8、 做好對采購物品數量及價格的審核。9、 對每次大型宴會預定及收款進行審核，尤其是物品、飲品、原材料領出后的審核，防止浪費。10、 根據收款員的ACIS報告做好對食品、飲品的銷售分析和比較，向酒店經理提供數據。11、 每日審核高級管理的用餐單、交際單是否手續(xù)齊全，月底正確劃分，計算

15、成本。12、 嚴格審核各酒店（部門）所用的物品，減少不必要的領用。13、 監(jiān)督庫房鑰匙的管理及倉庫安全制度的落實情況，定期對庫房進行安全檢查，嚴禁無關人員進入庫房，確保庫房的安全。14、 堅持考勤制度，隨時去庫房檢查員工的出勤情況，發(fā)現問題及時解決。15、 負責員工的培訓，教育員工遵紀守法，嚴格執(zhí)行規(guī)范的操作程序辦理驗收、入庫、發(fā)放手續(xù)。并在堅持原則的基礎上，對使用部門熱情服務，在不違法規(guī)定的情況下，盡力滿足使用部門的工作要求。第四章 財務管理規(guī)范與制度一、財務計劃管理制度（一） 計劃編制。計劃編制分為年、季、月三種。年度計劃在年前一個月編制，季度計劃在季前10天編制，月計劃在月前5日編制，計

16、劃一式兩份，經總經理審批后，憑計劃收支。（二） 計劃編制的分類包括：營業(yè)收入計劃、采購支出計劃、費用支出計劃。第一， 營業(yè)收入計劃。酒樓編印收入計劃、商品收入計劃。第二， 采購支出計劃。采購部編制物料用品及食品原材料計劃；工程部編制維修材料、設備更新、設備購置計劃。第三， 費用支出計劃。年底由使用部門分別編制并提交各項費用計劃報告。如：工程部編制水、電、煤、燃料計劃，；公關廣告部編制廣告宣傳費計劃；培訓部編制培訓費計劃，人事部編制工資獎金計劃；保衛(wèi)部編制消防費用計劃；財務部編制上交款項、利息支出等計劃。（二）計劃審批。各酒店（部門）上報的計劃由財務部負責審核匯總，由財務總監(jiān)（總會計師）審核、報

17、總經理審批后，作為年度、月度支出的依據。（三）計劃控制。年度計劃批準后，財務部根據批準金額，按計劃項目嚴格掌握，并根據實際收支金額逐筆登記，隨時掌握指標余額，超出指標的用款拒絕支付。（四） 追加計劃用款控制。月度財務收支必須周密安排，嚴格按批準指標執(zhí)行。如遇特殊經營需求時，應編制追加計劃，經酒店負責人簽字、財務總監(jiān)審核、報經公司總經理批準，否則，財務部不予支付。（五） 計劃分析。每月初，財務部提出上月財務收支計劃執(zhí)行情況分析報告，報財務總監(jiān)至總經理，如實匯報各酒樓各項計劃的執(zhí)行情況，分析存在問題的原因，提出改進、調整建議。二、會計核算管理制度（一） 結合有關法律、法規(guī)、條例等有關規(guī)定，制定酒店

18、會計核算制度。會計核算的原則采用“權責發(fā)生制”。（三） 會計年度采用公歷年制。（四） 會計記賬采用借貸記賬法。（五） 記賬本位幣為人民幣。記賬匯率以國家公布的牌價為基礎，年終以年末外匯牌價進行調整。（六） 酒店的各種會計憑證、會計帳薄、會計報表等各種會計記錄，都必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行登記，手續(xù)要完備，內容要完整、準確、及時。三、資金管理制度與規(guī)定（一）現金的管理制度：1、 現金的使用范圍嚴格按照國家規(guī)定的使用范圍使用。2、 現金庫存限額，每日結存數，不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分及時送交銀行。3、 凡屬酒店應得的現金收入，都必須及時收取，并于當日及時存入銀行。支付現金應嚴格執(zhí)行分級審

19、批制度。每筆現金支付都應附有合法的原始憑證，并有經辦人及酒店經理簽字，財務經理、財務總監(jiān)審核、總經理批準。收付現金后的原始憑證應加蓋“收訖”或“付訖”印記，以免重收、重付。4、 庫存現金要做到日清月結，賬款相符，不得以白條抵庫。5、 定期檢查和臨時抽查庫存現金，因操作不慎造成現金差額時，對差額不大的，按“長款歸公，短款報損”的原則處理。因工作不認真造成的短款，無論金額大小，由出納人員賠償。對玩忽職守、違反紀律造成的重大責任差錯，追究失職者的經濟責任，給予適當處分；數額較大，影響嚴重的，追究其法律責任。對于一時查不清原因的長款、短款，必須如實申報，經總經批準后，將多余或短缺的現金列入“待處理財產

20、損益”賬戶，查明原因后再作處理。6、 現金核算分為：序實核算和總分類核算，出納人員必須按照業(yè)務發(fā)生先后，逐日、逐筆、順序地將收、付款內容和金額登記在現金日記賬上。每日應加計收、付款金額，結出每日余額，月末應加計本月收、付款合計數和月末庫存余額?？偡诸愘~中“現金”賬戶，應匯總登記現金收、付款金額，結出全月發(fā)生額和月終余額，并應與現金日記賬相符。7、 酒店對各部門采用定額備用金制度。以供頻繁的現金報銷。使用部門報銷時，財務部依據報銷數付給現金，以補充其限額。若部門取消備用金，財務部將收回預借的備用金。8、 各收款臺的主要職責僅限于收款而不付款，每日營業(yè)結束后，收款員要編制營業(yè)收入日報表，連同所收支

21、票、信用卡、賬單、現金（借用的備用金）一并交至（財務部）總收款臺，次日送交財務部后及時存入銀行。9、 現金支出過程中，超過一定限額的支出，應當使用銀行支票進行結算。10、 現金收付憑證，除有經辦人簽字外，還必須由酒店財務部負責人的簽字方可生效；現金付款的憑證必須是合法憑證，付款內容準確不得涂改。11、 要嚴格會計、出納的業(yè)務職責分工，現金出納和銀行存款結算必須由專職人員擔任。（經營規(guī)模小的企業(yè)，財務部制定專人監(jiān)管，但會計人員不準監(jiān)管出納業(yè)務）。（二）流動資金管理制度為保證酒店所需要的流動資金，又要加快資金周轉，財務部必須依據現金流量計劃表執(zhí)行，嚴格審查各項庫存占用的資金，應收結算款占用的資金，

22、由專人進行核對，及時催收應收款項，合理安排應付款的開支，及時歸還貸款及上繳等各種款項。（三） 固定資金的管理制度固定資金的主要來源是銀行存款，由現金中形成。按照一定比例從營業(yè)收入中提取大修理費，主要用于各項固定資產的改造。當年未支用的部分，要在年底要沖減費用、調整損益。凡是列入資本支出計劃的固定資產投資項目，由財務部門負責籌措資金。必須將詳細的有關資料附齊，報上級批準后，方可實施。如未列入當年投資計劃，則必須向董事會申請，獲得批準后方可實施。所需資金可由董事會撥款。四、成本管理制度（一）酒店成本管理原則1、 按照國家規(guī)定的成本開支范圍，如實反映支出，有關成本核算的原始記錄、憑證、賬冊、內容必須

23、及時、完整、真實記載，不得序列、隱瞞不列、超支超列。2、 堅持“量入為出，勤儉節(jié)約，合理高效”的原則，努力減少支出。3、 酒店成本、費用管理，采用分級管理、分級核算原則，建立各級成本、費用管理目標責任制。4、 財務部要與各級業(yè)務部門密切配合，制定符合部門實際的、切實可行的成本費用管理辦法，編制成本費用計劃并依據各項成本費用的性質和目標管理的要求，建立各項成本費用指標考核體系，并負責組織成本費用的核算與考核工作。5、 嚴格執(zhí)行國家關于成本開支范圍的有關規(guī)定，劃清成本和費用界限，正確核算各項成本、費用。（二）酒店成本管理制度酒店成本包括商品成本、餐飲成本、營業(yè)費用、管理費用等項。1、 商品成本。酒

24、店在用和在途的各種商品實際成本。酒樓附設的小賣部商品。商品成本采用進入成本核算（原價）和售價庫存商品成本核算。采用售價商品核算的，應增設“商品進銷差價”科目，核算購進商品的售價與進價差額。2、 飲食服務產品成本。飲食服務產品成本支核算綜合成本，不是按品種計算每種產品的總成本和單位成本。核算飲食服務產品成本、只核算原材料和燃料成本，其它一切耗費均在費用中體現。3、 營業(yè)費用的歸集。營業(yè)費用主要包括工資福利費、辦公用品、郵電費、服務用品、洗滌費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、水費、電費、宣傳廣告費、應酬費、差旅費、保險費及其它費用。4、 管理費用及財務費用的歸集。管理費用主要包括：工資、福利費

25、、辦公用品、工作餐費、服裝費、辦公費、低值易耗品攤銷、水電費、會議費、燃料費、修理費、差旅費。5、 統(tǒng)一負擔各項費用。包括工會經費、職工教育經費、勞動保險費、待業(yè)保險費、勞動保護費、聘請會計師費、金融機構手續(xù)費、利息支出凈額、匯兌損失凈額、交際應酬費、開辦費、壞帳損失、土地使用費、技術轉讓費、車船使用稅、印花稅、房產稅、上交部門管理費用及其它管理費用。6、 記入成本費用的相關費用計提標準：i. 福利費，安全年營業(yè)收入總額的4%；ii. 工會經費按營業(yè)收入的2%；iii. 應酬費按全年銀業(yè)收入總額在1500萬元以下的，不超過營業(yè)收入凈額的0.5%；7、 不能計入成本費用開支的規(guī)定。購置和建造固定

26、資產、無形資產、和其它資產支出；對外投資支出、被沒收的財務、支付的滯納金、罰款計捐贈、贊助支出等。歸家規(guī)定不得列入成本支出的其它支出。五、會計憑證與賬簿管理1、 會計憑證登記入賬后，按照編號順序將記賬憑證裝訂入冊，另加封面。著名企業(yè)名稱、日期、種類、起止號，并由裝訂人蓋章。各種賬簿，在更換新帳后，舊賬應存檔?；铐撡~，必須裝訂成冊并編頁號，訂本賬與裝訂成冊的活頁賬、統(tǒng)一編號保存。銀行對賬單、支票登記本、合同書和收據等，較重要的備查會計資料，應分類編號存放。2、 本單位人員調閱憑證與賬簿，須經財務部經理同意，外單位人員調閱賬簿，要有正式介紹信，并經總經理批準。會計憑證一律不準攜帶外出。會計憑證與賬

27、簿設專人管理。3、 總賬、工資名冊要永久保存。會計憑證、明細賬保存15年，銀行對賬單保存7年，各種收據根據保持25年。4、 會計檔案銷毀，必須由負責保管檔案的人員填寫銷毀清冊，銷毀清冊要永久保存。由部門領導審查并報上級主管部門批準后，有領導指定專人監(jiān)銷。銷毀事必須由兩人押送。六、會計報表管理規(guī)定1、編制會計報表前，必須將各類明細賬核對無誤，總賬余額與明細賬一致，方可編制有關的會計報表。會計報表按月、年度等會計報期，正確及時地反映經濟成果。作為酒店某一時期或年終的經濟活動總結。2、編制會計報表，要確保填列的數字真實正確，內容項目完整，邏輯關系清楚，說明合理，上報及時。報出會計報表要按照規(guī)定做好報

28、表說明。內部報表要定期做好分析，為改善經濟管理提供數據。3、所有通過電腦完成的報表，必須打印至少一式二份，按類進行裝訂，并由專人負責保管。對于需要長期保存的報表，要登記造冊，按年度分類裝訂，妥善保管。查閱時要有借閱手續(xù)。七、財產管理制度為了加強對酒店財產的管理， 防止財產的丟失記認為損耗，正確額核算各部門費用開支，應對財產進行分類、分部門管理，嚴格執(zhí)行財產的審批、采購、驗收入庫、領用、使用保管、維修、報損、手續(xù)制度，以保證酒店財產的安全完整。（一） 按資產的價值、性質、使用年限、對資產進行劃分：1、 固定資產。凡購置的財產、單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的、獨立使用的財產，作為固

29、定資產管理。酒店營業(yè)用的主要家具、物品如：床、地毯、電器等，也應列入固定資產管理。申請購物時，須由酒店使用部門提出，由酒店經理、總會計、報總經理（業(yè)主方）依次批準后方可購置。申購程序后，必須辦理收貨手續(xù)。酒店財務系根據業(yè)主提供的新增固定資產明細表，填制固定資產卡片，以備查尋。對固定資產的維修由酒店負責，對固定資產大修理支出，由工程部寫出報告，征得業(yè)主同意，由總會計師、總經理審批，費用由業(yè)主負擔。2、 其它低值設備。凡購置的財產單位價值在2000以下，150元以上的，為酒店其它設備。申購時，仍須按申購程序，經有關領導批準后，辦理購貨手續(xù)。財務部根據其使用部門分戶設帳，年終對現存的財產作財產統(tǒng)計表

30、，對其進行盤點，財產減少或損壞，應注明原因，經部門經理批準后，盤點表退還財務部。年終，財務部總賬將對報廢的低值設備以原價值轉入部門費用，繼續(xù)使用的設備，仍以原值保留在在用設備中。3、 物料用品。經批準后購置、領用的玻璃、瓷器、銀器、針棉織品，須辦理入庫、出庫手續(xù)，財務部于年六月、十一月對此類物品進行實地盤庫。將以耗用的資產原值、轉入所屬部門的相應費用，繼續(xù)使用的物品，仍以原值保留在用。年終決算時，將已耗用的資產原值轉入已提取的相應準備金，已核算出實際費用支出。對在庫的物品進行盤點核對，做到帳賬相符、帳實相符。4、 工作制服。經批準的工服、面料、工服制作費，按規(guī)定辦理入庫手續(xù)，每季度按庫房填報的

31、工服出庫單，調減工服準備金，年終對工服庫進行盤點，與帳進行核對，做到帳實相符。5、 消耗品。對于購入、領發(fā)的消耗品，客用品、情節(jié)用品、工程修繕用品、按規(guī)定辦理申領出庫手續(xù)。并于每月末，對于領出尚未使用的消耗品進行實盤，并辦理假退庫手續(xù)。以正確核算相應費用支出。對在庫的消耗品進行盤點時，做到帳實相符、發(fā)現問題及時處理。6、 食品原材料。根據實際采購數量辦理食品入庫手續(xù)。根據行政總廚、或（廚師長）簽批的出庫單發(fā)放材料。月末對廚房和餐廳的未用材料進行盤點，以正確核算當期的餐飲成本。作到帳賬相符、帳實相符。發(fā)現數量、質量、積壓、過期問題，及時報告并及時處理。（二） 庫存財產管理制度。庫存資產，指庫存在

32、生產經營過程中，為銷售或耗用而儲備的各種物資。即：所有權屬于酒店的各種物資。包括各種原材料、燃料、低值易耗品、庫存商品、物料用品。1、 庫存資產的進購。必須由采購部門制定采購計劃，填列體采購的名稱、規(guī)格、單位、型號、數量、價格、金額和結算方式等。報酒店主管負責人審批后，由財務部進行匯總審核，編制資金計劃，安排采購資金。采購人員應嚴格按照采購計劃進行采購，貨款的結算方式，根據歸家制定的資金結算制度，不得超額使用現金。2、 采購的貨物，應取得增值稅專用發(fā)票，并將采購的材料物資連同發(fā)票、采購計劃單、送庫房驗收入庫后，交財務部審核記賬。嚴格控制計劃外貨物的購進。3、 領用直接記入部門成本費用的財產，要

33、確定合理的存貨儲備和耗用定額。存貨的訂購、提貨、驗收、領用、發(fā)出和內部轉移時，必須驗質、計量，按酒店內部調撥手續(xù)填制各種會計憑證，并按酒店規(guī)定，由酒店經理（廚師長）等逐級簽字、審批。4、 盤點。每月底，酒店內部對原材料、商品、包括已出庫的廚房原輔料、酒吧的酒水在售商品和陳列品，主要的維修配件和維修材料等，進行實地盤點，做到賬、卡、物一致，并編月末盤存表。5、 每年底由公司財務總監(jiān)（或財務部經理）牽頭，酒店經理和有關工作人員參加，對各酒店存貨進行一次全面盤點，并將盤點結果，填制盤點表。發(fā)現盤盈、盤虧、損毀、變質的存貨，應由相關部門查清原因，寫出書面報告，經審查分別進行處理。對盤盈的存貨沖減管理費

34、，盤虧、損毀、變質的存貨，扣除過失人、保險公司賠款和殘值之后，計入管理費。（三）固定資產管理制度。根據財務制度的有關規(guī)定，結合酒店具體實際，進行固定資產分類，規(guī)定折舊年限和折舊方法，制定固定資產目錄，切實加強固定資產的管理。1、 設立固定資產分口、分級管理責任制。2、 編制固定資產目錄時，包括獨立的固定資產連同附屬的配套設備。固定資產項目必須在使用上獨立發(fā)揮其作用，在空間上和構成上具有齊備性和完整性。3、 建立固定資產登記簿和卡片。酒店固定資產的技術管理上應建立有關固定資產技術檔案。財務部固定資產管理部門，須對各項固定資產原始技術資料、修理用工等文件、圖紙、使用操作規(guī)程和有關技術資料進行收集并

35、積累齊全，搞好技術檔案的管理工作。4、 作好固定資產計劃工作。主要包括更新計劃、維修計劃、折舊計劃。5、 加強對固定資產的實物管理，管好、用好、維護好固定資產。6、 正確確定固定資產需用量，提高固定資產的利用效果。八、流動資金使用與管理酒店自有流動資金主要用于正常業(yè)務經營的周轉使用。為了保證資金的合理使用，充分發(fā)揮資金的使用效能，不準任何單位和個人抽調、挪用酒店資金。1、 酒店向銀行借款，須報公司總經理批準。借款額應按計劃掌握并按計劃的規(guī)范的用途使用。只能用于正常業(yè)務經營需求，不能用于基本建設、解繳稅利、彌補虧損和其它財政性開支，以保證信貸資金、財政資金、流動資金、和固定資金的專門使用。2、

36、酒店經營過程中與社會各方面發(fā)生一些債務關系，客人的定金、應交與未交的稅金、利潤、應付利息、與其它單位的業(yè)務來往、購貨等發(fā)生的應付款項等，這一部分在結算之前，可以由酒店加以利用，參加正常周轉。九、銀行存款管理1、 各經營部門以及非獨立法人的所屬機構，一般不得在銀行開設賬戶，辦理結算業(yè)務。如確有需要，應報公司批準。酒店銀行存款賬戶嚴禁借給其它單位或個人使用。2、 酒店經營活動中發(fā)生的所有銀行結算業(yè)務，出納人員要隨時逐項登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表酒店和銀行之間的賬款，要做到帳、帳相符，帳、實相符。十、應收、應付賬款管理 1、 應收票據管理。應收票據方設置應

37、收票據登記簿，逐筆分項記錄，按票據到期 日期順序排列保管，以便到期及時取出收款。應收票據由付款方開據、交收款方憑證，也可由收款方開據、交付款方或開戶銀行承兌。2、 應收賬款管理。應收賬款是酒店的一項資金占用，為防止這項債權被債務人占 用過長，承擔對方不履行付款的風險，酒店在年末按照應收賬款的余額的一定比例（3%-5%）提取壞帳準備金。若該年的應收賬款減少，將超過按一定比例提取的部分沖減管理費用和壞帳準備金。3、 其它應收賬款管理。酒店對各種賠償款、罰款、存儲保證金、備用金、應向職工收取的各種款項（水、電費、房租）等。即除購銷以外的所有應收未收的款項，設置：“其它應收款”賬戶，按“其它應收款”的

38、項目分類，按不同的債務人、設置明細賬進行核算。4、 應付票據管理。酒店開除票據抵付貸款等應付賬款時，借記“應付賬款”科目， 貸記“應付票據”科目。支付銀行承兌票據的手續(xù)費時，借記“管理費用-其它”科目，貸記“銀行存款”科目。每月計算帶息票據的應付利息，借記“管理費-利息”科目，貸記“其它應付款應計利息支出”科目。如果利息金額不大，也可在到期支付利息時，一次記入“管理費-利息”科目。應付票據到期付款時，支付本金和利息。借記“應付票據”科目，和“其它應付款-應計利息支出”科目，貸記“銀行存款”科目。5、 應付賬款管理。當預付購貨定金或部分貨款時，借記“預付貨款”科目，發(fā)生應付賬款時，借記“材料采購

39、”等有關科目，貸記“應付賬款”科目；已經預付定金的，再借記“應付賬款”科目，貸記“預付貨款”科目。補付貨款時，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。發(fā)生向供應單位退貨時，借記“應付賬款”科目，貸記“原材料”、“固定資產”等有關科目。6、 應付貨款管理。酒店設置“預付定金”科目，在預付貨款或定金時，借記本科目，貸記“銀行存款“科目。在收到已經預定的貨款或定金的貨物時，借記“材料采購”等有關科目，貸記“應付賬款”科目；同時借記“應付賬款”科目。貸記本科目結轉這筆預付貨款。十一、營業(yè)收入管理1、 制定酒店營業(yè)收入計劃，確定酒店各業(yè)務部門的營業(yè)收入目標。2、 各酒店應按月填報營業(yè)收入報表，以反映

40、不同時期、不同部門的經營狀況。3、 財務部負責加強對應收賬款的管理，建立、健全收款管理制度，嚴格各項收款、結算工作要求及工作程序，確保應收賬款的及時、準確、無誤。4、 加強對現金收入、信用卡結算業(yè)務和支票的安全管理。其中，現金收入要及時 存入銀行。5、 信用卡結算和支票結算要嚴格審核證件、簽字、有效期限、印章等項目及時辦理結算手續(xù)，盡快收回資金。對長期拖欠的資金，由財務部組織專人進行清理，以免造成損失。6、 加強銷售合同的管理。銷售合同是酒店與國內旅游機構或其他企業(yè)之間進行銷售活動而締結的具有法律效力的契約。因此銷售合同應盡量嚴肅，采用書面形式詳細的規(guī)范雙方的責任、利益、以及違反合同的處罰條款

41、等。7、 酒店銷售合同作為組織經營活動的重要依據。酒店財務部門協(xié)助銷售、公關部門做好銷售合同的簽訂、執(zhí)行、檢查、合同的變更與解除以及違反合同條款的處理等工作。第五章 財務管理工作流程一、 總賬管理工作流程1、 根據預算等有關資料編制“待攤費用”、“準備金”、“應付費用”登記明細表及轉賬憑證。交主管會計審核無誤后編號，由總賬人員登記入賬，并輸入電腦。2、 隨時檢查和對各種明細賬，發(fā)現問題及時調整。隨時催收欠款，并隨時為財務總監(jiān)（財務部經理）提供所要求的數據。3、 月初結轉上月明細賬，編制試算平衡表并與各明細賬核對后方可結賬。4、 每月初將審核無誤的電腦帳、計入總賬。并打印出報表的草表，交財務部經

42、理、財務總監(jiān)審核批準。5、 每月打印經財務總監(jiān)審批后的財務報表并裝訂成冊。向總經理及有關單位分別報送經營情況報表。6、 月終根據收入賬余額，計算編制營業(yè)稅、增值稅明細表，交主管會計師審核無誤后，編號登記入賬。二、 日常應收款與信貸流程1、 現金?，F今收款要有憑證，按規(guī)定填制與填寫，內容真實、正確，收款業(yè)務完成后，要在收款憑證上加蓋“現金收訖”圖章，以防重收。收款時要有順序，以防出現混亂，造成差錯。收款員在辦理收款業(yè)務時，充分利用計算工具，當著客人的面點清現金數額。現金收入發(fā)生短款時，要認真查明原因，及時向上級匯報。每日所有收入的現金應如數送交銀行。按照企業(yè)規(guī)定編制“營業(yè)收入日報表”隨同報表和現

43、金、存放在夜間保險柜內。經與監(jiān)交人共同核對后，在保衛(wèi)人員的陪同下，將全部現金送入銀行。2、 支票。檢查支票的真?zhèn)危⒁獗鎰e那些銀行已經停止使用的支票；檢查支票是否過期，金額是否超過其限額；檢查支票上的印簽是否清楚完整；在支票的背面請客人按照銀行的要求背書；設立支票登記簿，將有關資料登記入冊，以備查；電腦入賬；收款臺不能直接收取旅行支票，客人需要到外幣兌換處依照當天匯率、換取人民幣現鈔，然后付清自己的帳目。3、 信用卡。當客人提出用信用卡結算時，應有禮貌地請客人出示信用卡及有關證件，查看客人的信用卡是否為本酒店所接收的種類；核查信用卡的有效日期；有無涂改；是否被列入黑名；簽字是否相符等。如發(fā)現問

44、題不予接收，并將此卡扣留，立即通知信用卡公司。 每張信用卡的簽賬金額是有明確限定的，如果超過或付款金額過大時，應在收卡前、與發(fā)卡公司聯系，檢查一下該卡是否可以接受，如果該卡人已經在該發(fā)卡公司留了特許號碼，那么，該卡是可以接受的。 經過核實無誤的信用卡可以接收。將客人要付的賬款總數填入由發(fā)卡公司提供的專用收賬單會計欄內。 將已經填好的賬單、連同信用卡一起放入特制的壓卡機內，將信用卡號碼、持卡人姓名等內容壓在賬單上，號碼一定要清楚。如不清楚，一定要重印一份，切不可印兩次。 將收賬單印上號碼、填好金額、填上日期后，請客人在賬單上簽名，然后將收賬單屬于客人的一聯撕下，連同信用卡交給客人，其余的賬單轉交

45、給財務部并與發(fā)卡行聯系，辦理結算業(yè)務。三、庫房管理流程1、 庫房保管員收到到貨通知后，與驗收員一起驗貨。清點數量，檢查貨物是否與酒店所定貨物相符，貴重物品要逐一清點，金額數量大的按比例抽查，待檢查全部合格后方可入庫。2、 收貨入庫時要嚴格檢驗，把好質量關，根據收貨單認真檢查商品和原料的品名、外觀、廠家、商標和保質期及出廠日期。3、 進口貨物中文標識要清楚，生產日期、保質期、防偽標志和生產廠家、必須具備方可收貨。4、 物品入庫后，要分類碼放整齊，保證庫存物品完好無損，物品入庫后，憑入庫單及時入賬登記。5、 酒店部門領用物品，必須填制“物品申領單”一式三份，有使用部門填寫好物品申領單后，送本部門經

46、理簽字，在送財務部成本控制主管簽字，帶手續(xù)齊全后，方可領貨。庫房保管要嚴格按照出庫單發(fā)貨，雙方清點無誤后，由領貨人、發(fā)貨人簽字。出庫單一式三份，一份送財務部、一份領用部門存留、另一份庫房保留。6、 凡在庫房領用食品、必須填寫食品領料單，并分別由總廚師長和部門負責人、領貨人和發(fā)貨人簽字后，方可領取。庫房保管員發(fā)貨時，要認真審核食品領料單，嚴格按規(guī)定填寫品名、數量、然后發(fā)放貨物。7、 食品領料單一式三份，一聯廚房保存，一聯交財務部成本核算，一聯由庫房保管員保管，月底封存?zhèn)洳?。庫房盤點時，核對賬目并認真如實填報庫存盤點表，及長時間未發(fā)出的食品登記表。8、 凡在庫房領用飲品，必須填寫額飲品領料單，并分

47、別總廚師長、部門負責人、領貨人和發(fā)貨人簽字，方可領取。飲品領料單一式四份，兩份交給財務部成本控制組，一份交給領貨部門，另一份由庫房保管員銷帳，每月底封存?zhèn)洳椤?、 庫房保管員在每天發(fā)貨的基礎上，清點數量，發(fā)現有該補充的物品，馬上填寫訂貨單，在訂貨單上要寫清訂購物品名稱、庫存數量、月用量、申購量、到貨日期、確認無誤后，交成本控制主管簽字，在經財務部經理、財務總監(jiān)審核，總經理批準后由采購部采購。10、 庫房保管員，每日填寫冷貨、鮮貨市場報價單。對干活食品每周填寫一次干貨食品目錄表，及時反映庫房物品存貨情況。做出進貨計劃，使食品不斷擋，同時防止食品積壓，經常檢查庫存食品有否過期變質情況。11、 庫存

48、飲料要保持一定庫存量，及時做出計劃，同時向餐飲部門及時預報庫存情況，使其做到心中有數，及時和采購部取得聯系，確保庫房飲品供應。12、 發(fā)貨時，庫房保管員要按制度做到：先進先出，手續(xù)不齊全不發(fā)貨；如有特殊情況，須經財務部經理批準后方可辦理。13、 庫房所有存放的飲品都需分別建帳、建卡，食品入庫和出庫都應及時入賬和銷卡，使其帳物相符。每月底要認真盤點，如實填報庫存表及長時間不用飲料積壓表。14、 做好每日的盤點工作，做到帳物相符、帳卡相符。庫房保管員要嚴格執(zhí)行安全管理責任制，認證檢查庫房是否存在不安全隱患，待一切檢查合格后將窗戶關好、房門鎖好，并將鑰匙存放在規(guī)定的地點保管。確保酒店財產、物品的安全

49、。15、 經常保持庫房內衛(wèi)生及物品的衛(wèi)生，達到衛(wèi)生規(guī)范要求。四、成本管理流程1、 酒店每半年進行一次低值易耗品盤點，根據期中金額倒擠低值易耗品的消耗成本。2、 每月根據直接采購的飲料，從庫房領取的食品原材料所記金額減去折扣、減去高級員工用餐及高級管理人員招待用餐的成本、各廚房期末在案產品，加上飲品轉入食品后用料，加上廚房領用酒水金額再減去食品轉入飲料的用料，便得出餐廳的成本，每月要出成本報告。3、 餐廳從食品庫中領用的咖啡、茶葉，月底轉入飲品成本，在將飲品領用的早餐、自助餐飲料在月底轉入食品成本。4、 月底將各餐廳領料單金額和明細賬進行核對，每月直接記入廚房明細賬并將入庫金額與應收款核對。5、

50、 匯總高級員工用餐單和慣技管理人員招待單，將各部門所花費用作轉賬憑證，記入部門費用中。6、 每月底到廚房、酒吧進行盤點，如實反映期末在產品，保證成本的準確性。7、 當日將收貨部填寫的收貨日報審核后，將無發(fā)票收貨記錄送財務部，根據當日收貨單所記載的情況，及當日庫房領料單，將各種領料，直接記入廚房成本中，按加權平均單位計算。8、 每日根據各廚房、餐廳直接收貨單、出庫單、各廚房之間的轉撥單，計算、打印出各餐廳每日成本報告，送總廚師長、酒店經理。如成本過高，應及時通知酒店經理、總廚師長，對成本進行控制。9、 每日審核由前臺收款送來的高級員工用餐單，及高級管理人員招待單，審核后送財務部經理進一步審核，不

51、符合酒店規(guī)定的用餐單和招待單，應退回并轉個人付款。10、 每月將審核后的高級員工用餐單和高級管理人員招待單上所記金額、乘上月成本率，將這部分成本、從餐廳的成本中減出，以保證餐廳成本的真實性。五、應付款管理工作流程1、 由部門填寫物資申購表，送交采購部，要有部門經理簽字、財務部經理、財務總監(jiān)審核、總經理簽批。2、 訂貨單簽好后，由采購部送至收貨部、財務部、分別保留。3、 收到經批準的“支票申請單”和訂貨單，要根據申請的金額開支票。（人民幣）4、 開出的支票（加蓋公章、填入日期、限額、用途）如有發(fā)票，要把大小寫金額填寫清楚，注銷訂貨單及憑證。5、 登記支票、發(fā)票、記錄本，（填寫支票號、日期、支出、

52、限額訂貨單號），然后送總賬會計審核。6、 支票由財務部經理、總監(jiān)、總經理簽字后，發(fā)放給申請部門，由部門指定人員領取，領取支票者在支票登記簿上簽收。7、 應付帳款由成本轉來，按發(fā)票收貨，交回支票存根及訂貨單，填寫支票申請憑證后，作記賬憑證，送總賬審核。做電腦應付款帳，手工付款后由總賬加蓋付款章。其它應付款項，如：支票申請等憑證、交由部門經理簽字后，交財務部作應付款。批準后的憑證和支票存根作記賬憑證，做電腦應付款賬，手工付款后，有總帳加蓋付款章。8、 由收貨部轉交成本，成本審核無誤轉應付款，做應付未付款加A/P做INTERFACE。由收貨部，做無發(fā)票收貨單，一聯由供應商保存，一聯作成本入賬。9、

53、電腦應付未付賬，入賬后的憑證存檔。（APVR）10、 正式發(fā)票和支票存根交回，找出應付未付憑證，做正式入賬憑證，寫出賬號。11、 電腦做手工付款，電腦消應付未付賬后，總賬加蓋付款章。12、 作賬后的憑證，按人民幣匯款單（按支票號順序）存檔。六、總出納管理工作流程1、 每天拆封、清點由酒店餐廳營業(yè)點交來的現金信封中的現金，清點開出的正式收據、訂金收據和所收到的現金及支票，檢查各營業(yè)點所交來的現金和支票、是否與各自收款員的現金報告及各種收據所開除的數額相等。2、 經審核清點無誤后，請財務部經理確定此款項所存入的有關銀行賬戶，分別填制有關銀行送款單，安排人員送交銀行。3、 根據送交銀行的全部現金收入

54、，以及由財務部應收轉來的“當天支出報表”編制“每日銀行報表”一式二份，一份，附所有存入銀行的送款單，轉財務收入部門；另一份，、由總出納存檔。4、 下班前，清點備用金及所收到的各項現金收入。做到準確無誤。七、餐廳收款管理流程1、 清點備用金，換好零錢，整理發(fā)票。2、 結賬操作過程一定要仔細，在機器中以不同的付款方式把帳結清。3、 餐廳收款員應在所發(fā)的“點菜單”上簽上自己的姓名。4、 “點菜單”必須按順序號使用，如有涂改或作廢的點菜單必須有餐廳經理簽字。作廢的點菜單要保存完整，在交款時一并交回財務部，并填寫點菜單使用情況表。5、 餐廳收款員必須使用從領班或主管手中領取的、已登記過的賬單為客人結賬。

55、6、 根據審核無誤的點菜單將其輸入電腦。7、 當客人需要結賬時，收款員應出示已經打好的賬單，經客人認可，客人認可后的賬單，方可用于結賬。8、 收到客人交來的現金核對正確后，應加蓋“現金收訖”印章。如客人以支票結賬，請參考“日常應收賬款與信貸-支票”操作。如客人以信用卡結賬，請參照“日常應收款與信貸-信用卡”操作。9、 酒店宴請，須有總經理辦公室出據的審批單，餐廳收款員必須按審批規(guī)定標準、為客人結算或免單。單上應有陪餐的領導親自簽名，并注明宴請單位。10、 收款員使用的賬單必須連號，要按規(guī)定將使用賬單、取消賬單，登記在餐廳報表的右上方。作廢賬單或涂改賬單，必須由餐廳經理簽字，并注明原由。11、

56、每日報表上方、均要有收款員簽名，注明餐廳名稱及收款時間。賬單要按順序號碼加以登記，酒水與餐費分開，報表左邊用以登記每桌客人所用的餐費、酒水、服務費等項目，報表右邊登記客人的付款方式，表左邊的合計數要等于右邊的合計數。在登記掛賬時，一定要注明客人的掛賬單位、姓名，以便查詢。12、 收款員手中不得壓有任何單據、錢款。餐廳收款員每日填寫的酒水報表要與酒吧核對無誤。八、零星支出與支票管理流程1、 零星收支。用于申請支付金額較小的物品支出。填寫支出單時，要求字跡工整，不許用鉛筆填寫，批準簽字要符合酒店財務審批權限管理制度。首先領取“零星支付表”由申請部門申請人填寫后，報財務總監(jiān)、總經理依次審批后，由總出

57、納發(fā)放現金?！傲阈侵Ц侗怼鞭D至應付賬款部門存檔。2、 支票管理。各部門申請支票必須填寫以下內容：申請日期、申請部門、經手人、部門經理簽字；申請款項用途、收款單位全稱、申請付款金額、實際付款金額；申請付款原始憑證，如：發(fā)票、合同、批文等文件；其它需要說明的問題。部門要填妥支票申請單、并附上有效原始憑證后，財務部出納持支票申請單（登記送達日期、申請單編號、及申辦內容、審批手續(xù)），并附上未經簽字的支票，送財務總監(jiān)、總經理依次簽字批準（申請部門可復印一份留存）。財務部在已經簽發(fā)的支票上加蓋財務專用章。收款單位或經手人，在支票登記簿上簽字。3、 各部門領用的支票，必須在五日內交回酒店財務部報賬，或交回發(fā)

58、票，以便及時入賬。第六章 財務補充管理制度與規(guī)范低值易耗品及消耗用品申報、采購、領發(fā)程序為了計劃開支，合理控制消耗，特制定低值易耗、消耗用品申報、采購、領發(fā)管理規(guī)范如下：屬于公司直接管理的各酒店（職能部門）所需用的低值易耗用品、消耗用品（餐廳消耗用品、廚房消耗用品、衛(wèi)生清潔用品及清潔工具、辦公消耗用品）等，在公司核定的總計劃前提下，由使用部門根據需要填寫物品領用單，并由酒店經理（職能部門負責人）簽字，報送總經理審批后去，到總庫房保管處領取。需要采購的物資，在年初確定的采購計劃內控制，由保管員填寫物品采購單，并做好市場尋價，貨比三家，由財務部負責人簽字、報總經理審批、采購部采購。采購員所采購的物

59、品，把好價格和產品質量關，并由倉庫保管驗收后入庫，對不符和質量的產品，保管員有權拒絕接收入庫，使用部門有權要求退貨。凡采購的物資入庫，一律由保管員填寫入庫單財務憑據入庫單、領用單、月底結算時分別計賬、盤庫、予以核算。部門領取物品時，憑填寫并經逐級審批的領用單到庫房領取。未經總經理批準，任何人不得擅自發(fā)放物品。倉庫保管員對所保管的物資，做到帳、物相符，妥善保管。嚴格執(zhí)行保管員崗位職責規(guī)范，做到放火、防盜、防鼠、防霉、防事故。確保酒店財產物資的安全，避免因管理不善造成的損失。倉庫保管員根據財務規(guī)范要求，對庫存物資做日清月結，每月進行一次庫房盤點并與財務對帳結算，作到帳物相符、不出差錯。關于沖減餐飲

60、收入的審批制度在酒店經營管理中，經常出現各種不同原因的沖減、調整收入的情況，為加強管理，要最大限度地加以控制，特建立審批制度如下：一、 因菜肴質量、餐廳服務問題，造成客人投訴拒付餐費的，且餐費總價值在200元以下的，由餐廳經理審批簽字，收款員方可沖減。二、 因酒樓預定錯報價格標準、造成客人拒付餐費，且總價值在200元以上，1000元以下的，由餐廳經理簽字、財務總監(jiān)審批后沖減。三、 以上兩種情況之外，且價值超過1000 以上，酒樓經理、財務總監(jiān)簽字、經總經理簽批后沖減。四、 凡屬收銀員工作失誤造成的損失，由本人賠償。五、 所有沖減收入，都必須注明原因并附相關資料，資料要有經辦人（當事人）和酒樓經

61、理簽字。凡客戶拒付造成的沖減，請客人在“沖減單”上簽字。關于保險柜使用管理規(guī)定為確保證企業(yè)財產的安全，特就各酒樓、各經營部門保險柜的使用做出如下規(guī)定：一、 開、關保險柜必須按操作規(guī)程操作。鎖保險柜必須撥亂對號鎖的號碼。二、 保險柜使用人必須隨身攜帶保險柜鑰匙，不準轉借或隨便放置。三、 兩人以上使用同一保險柜，必須建立鑰匙交接手續(xù)。在交接簽字時，必須寫清全名，字跡要清晰。四、 保險柜內存放過的夜現金不得超過核定標準。各酒樓和各經營部門使用的保險柜存放現金的限額由公司財務部核定，一般不得超過 元。 五、 保險柜內一律不準押放外單位交付的支票。六、 保險柜內嚴禁存放個人錢物。七、 酒樓或經營部門使用

62、的保險柜，夜間存款超過核定限額的，夜間必須設專人值班看守，并同時通知本部門主要領導和保安部。八、 防止保險貴的房間徐達到一下防范標準之一：（一） 安裝防盜門窗。（二） 保險柜與房體固定。（三） 日夜有專人值班。九、 各部門在使用保險柜過程中，一經發(fā)現出現故障，必須立即停止使用并及時向廠家聯系報修，同時向經理和保安部報告。十、 若發(fā)現保險柜被盜，應及時向經理和保衛(wèi)部報案并保護好現場。十一、 因工作需要購置保險柜必須到保安部申請，并經財務總監(jiān)、總經理批準后方可購置。十二、 凡違反上述規(guī)定的，由此造成的損失，由當事人人賠償全部損失。情節(jié)嚴重的追究當時人和有關部門主要領導的責任。十三、 各保險柜使用單位的直接領