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1、XX集團(tuán)外地子公司財(cái)務(wù)管理制度第一條 目的：為適應(yīng)XX集團(tuán)外地子公司發(fā)展的需要，理順集團(tuán)與外地子公司財(cái)務(wù)管理關(guān)系，落實(shí)集團(tuán)管理以財(cái)務(wù)管理為核心的指導(dǎo)思想；明確外地子公司財(cái)務(wù)監(jiān)督和核算的職能，以及財(cái)務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)限，落實(shí)集團(tuán)的資金管理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理；提高外地子公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)外地子公司長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展，特制訂本管理辦法。第二條 適用范圍：本辦法適正常經(jīng)營(yíng)的各控股外地子公司。處于籌建期、停業(yè)期、注銷期的子公司和不具備獨(dú)立運(yùn)營(yíng)能力的業(yè)務(wù)單位. 第三條 財(cái)務(wù)人員管理原則:（一） 集權(quán)管理原則：集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員實(shí)行集權(quán)垂直管理，確保集團(tuán)協(xié)調(diào)有效地運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化；（二） 專業(yè)、高

2、效原則：各級(jí)財(cái)務(wù)人員需具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、綜合素質(zhì)和管理能力；財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置需精簡(jiǎn)、高效；（三） 內(nèi)部牽制管理原則：通過(guò)職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證核對(duì)； （四）不相容職務(wù)分離原則：以下不相容職務(wù)不能由同一人擔(dān)任：1、出納與會(huì)計(jì)； 2、保管與會(huì)計(jì)；3、記錄總賬與記錄日記賬；4、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與授權(quán)批準(zhǔn)、審核監(jiān)督、會(huì)計(jì)記錄和財(cái)產(chǎn)保管；5、財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄；（五）約束與激勵(lì)原則：明確各級(jí)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)和工作質(zhì)量要求，全面準(zhǔn)確落實(shí)集團(tuán)的財(cái)務(wù)政策和制度；建立科學(xué)規(guī)范的績(jī)效評(píng)估體系，根據(jù)績(jī)效評(píng)估結(jié)果，作為調(diào)整財(cái)會(huì)人員報(bào)酬、晉升、調(diào)離、續(xù)聘的依據(jù)；第四條 財(cái)會(huì)機(jī)

3、構(gòu)委派制集團(tuán)實(shí)行財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)委派制，即各控股子公司財(cái)務(wù)部為集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的派出機(jī)構(gòu)，直屬集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受各子公司總經(jīng)理日常工作方面的領(lǐng)導(dǎo)和管理。第五條 外地子公司財(cái)務(wù)部職責(zé)（一）計(jì)劃、組織、指揮、控制公司的日常財(cái)務(wù)活動(dòng)，協(xié)調(diào)、處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系；（二）根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合公司自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理需要，制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，組織、指導(dǎo)、監(jiān)督基層單位貫徹實(shí)施；（三）負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算，參與公司的經(jīng)營(yíng)決策工作，及時(shí)向集團(tuán)和有關(guān)政府部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表；（四）及時(shí)、準(zhǔn)確、詳盡地向集團(tuán)公司和所在公司的管理層反映經(jīng)營(yíng)狀況，為改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益出

4、謀劃策；（五）依法進(jìn)行稅務(wù)籌劃，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)；（六）負(fù)責(zé)辦理公司財(cái)務(wù)結(jié)算工作；（七）負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的登記、核對(duì)、檢查、盤(pán)點(diǎn)清理工作，保證公司資產(chǎn)的安全、完整和經(jīng)濟(jì)有效地使用；（八）負(fù)責(zé)組織公司各職能部門、車間、班組進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算和成本管理工作，分解、下達(dá)成本指標(biāo)，全面控制成本開(kāi)支；（九）負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，并組織財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、檢查和分析。（十）負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的整理、保管、歸檔和移交工作；（十一）公司交辦的其他工作。第六條 貨幣資金控制管理。（一），凡外地子公司與集團(tuán)或子公司間內(nèi)部借款及往來(lái)，由資金部審查同意后，報(bào)總裁審批。（二），凡大額的資金支付，需要資金管理部審

5、查同意后才能支付。（三），貨幣資金內(nèi)部控制貨幣資金的內(nèi)部控制包括貨幣資金的流入、流出和內(nèi)部流動(dòng)的控制管理?？偣緝?nèi)部各單位都必須按下列要求落實(shí)貨幣資金內(nèi)部控制的具體辦法。3.1 職責(zé)分開(kāi)。付款與批準(zhǔn)簽發(fā)職責(zé)分開(kāi)。各類付款憑證（支票等票據(jù)）與圖章印鑒分開(kāi)或幾枚印章分開(kāi)。3.2 落實(shí)崗位責(zé)任?，F(xiàn)金和銀行存款的支付必須有明確的授權(quán)程序；經(jīng)手現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金必須做到清點(diǎn)、入帳、送存和核對(duì)四及時(shí)；公司銀行存款收付帳記錄與銀行對(duì)帳單及時(shí)核對(duì)，每月定期編報(bào)銀行未達(dá)帳調(diào)節(jié)表等等。3.4 加強(qiáng)監(jiān)督。對(duì)公司的貨幣資金的流入、流出及結(jié)存動(dòng)態(tài)、保管記錄、核算管理，公司審計(jì)部門可組織經(jīng)常性與突擊性的內(nèi)部檢查和審計(jì)。（四）

6、，資金預(yù)算編制4.1外地各子公司財(cái)務(wù)部門，編制完成公司月度資金預(yù)算，并由公司負(fù)責(zé)人簽字批復(fù)后，于每月28日前（節(jié)假日順延）報(bào)送投資公司資金部。4.2集團(tuán)資金管理部，將根據(jù)集團(tuán)整體資金情況，給出各子公司資金使用審核意見(jiàn)，并于每月5日前，報(bào)送至公司總裁批復(fù)，預(yù)算批復(fù)后發(fā)送至各子公司財(cái)務(wù)部門。4.3 各子公司財(cái)務(wù)部收到預(yù)算批復(fù)后，下發(fā)至相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。并根據(jù)當(dāng)月給出的資金額度，分解用款計(jì)劃。4.4對(duì)于預(yù)算審定未安排支付項(xiàng)目，將通過(guò)逐項(xiàng)申報(bào)程序解決，待總裁批復(fù)后，統(tǒng)一規(guī)劃安排4.5為及時(shí)反映月度資金預(yù)算執(zhí)行情況，投資公司及各子公司須每月3號(hào)前編報(bào)月度資金決算，原則上沒(méi)有決算，將不予安排次月資金預(yù)算資金

7、。.第七條 費(fèi)用報(bào)銷管理制度及流程（一），目的，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)制度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)紀(jì)律。（二），對(duì)發(fā)票的要求1.1 開(kāi)具的發(fā)票要與開(kāi)具單位的經(jīng)營(yíng)范圍一致（如商業(yè)零售單位不得開(kāi)餐費(fèi)發(fā)票）。1.2 發(fā)票專用章、開(kāi)具人章印章齊全，不得涂改，大小寫(xiě)金額必須一致。品種很多時(shí)應(yīng)附清單，寫(xiě)明各個(gè)品種的規(guī)格、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額，不得只寫(xiě)合計(jì)數(shù)。1.3購(gòu)買原材料、低值易耗品、辦事杰公用品、汽油等屬于增值稅范圍的，必須取得增值稅發(fā)票。2.0報(bào)銷的手續(xù)及規(guī)定2.1需辦理報(bào)銷的業(yè)務(wù)為：日常費(fèi)用開(kāi)支、固定資產(chǎn)購(gòu)置、原材料購(gòu)進(jìn)。2.2日常費(fèi)用開(kāi)支:本著節(jié)約和實(shí)事求是的原則,對(duì)于特殊開(kāi)支,如交際費(fèi)，差旅費(fèi)必須先請(qǐng)示，經(jīng)批準(zhǔn)

8、后在批準(zhǔn)的金額內(nèi)報(bào)銷。2.3市內(nèi)：分項(xiàng)目填寫(xiě)，應(yīng)簡(jiǎn)要說(shuō)明事由，單據(jù)要粘貼整齊，大小寫(xiě)金額要一致；報(bào)銷時(shí)間為業(yè)務(wù)結(jié)束的一個(gè)星期內(nèi)辦理報(bào)銷，超過(guò)一個(gè)星期未辦理的，按報(bào)銷金額每天千分之一給予罰款。2.4 市外：憑出差報(bào)告單辦理借款手續(xù)，出差歸來(lái)一月內(nèi)按程序規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超過(guò)7日未報(bào)，補(bǔ)助減半；超過(guò)15日未報(bào)，不發(fā)補(bǔ)助；超過(guò)一個(gè)月未報(bào)，不予報(bào)銷。2.5 培訓(xùn)費(fèi)用：需經(jīng)人力資源部（或總裁辦）登記簽注，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。2.6的士費(fèi)用：公司本著節(jié)約的原則，應(yīng)盡量少打的。特殊情況如員工夜間加班。外出人員的士費(fèi)用，應(yīng)對(duì)的士費(fèi)作出詳細(xì)說(shuō)明，并在票面后注明起點(diǎn)、終點(diǎn)。不能說(shuō)明理由的，不予報(bào)銷。2.7 固定資產(chǎn)，低

9、值易耗品的購(gòu)置，先請(qǐng)示，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行申購(gòu)，再進(jìn)行資產(chǎn)比價(jià)；購(gòu)買后，經(jīng)使用驗(yàn)收合格后，進(jìn)行發(fā)票報(bào)銷。公司辦公用品原則上由總裁辦統(tǒng)一采購(gòu)，各部門統(tǒng)一到總裁辦登記領(lǐng)用，不得自行采購(gòu)。2.8 原材料的購(gòu)進(jìn)，必須取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票抬頭與付款單位必須一致。如不一致，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因。研發(fā)部門單獨(dú)采購(gòu)小批量原料，如試劑等，必須經(jīng)公司倉(cāng)庫(kù)登記，然后再行領(lǐng)用。2.9報(bào)銷程序：經(jīng)辦人（填單）部門經(jīng)理及總監(jiān)（審核）財(cái)務(wù)（審核） 總裁（核準(zhǔn)）出納（報(bào)銷）。（三）核準(zhǔn)人權(quán)限 項(xiàng)目職務(wù)現(xiàn)金銀行存款沖賬1000元1000元5000元5000元部門經(jīng)理中心總監(jiān)財(cái)務(wù)審核員資金總監(jiān)總裁 注1：凡上述費(fèi)用中公司頒布實(shí)施細(xì)則

10、的，以細(xì)則為準(zhǔn)，如通訊管理制度、差旅費(fèi)報(bào)銷制度等。注2：2萬(wàn)元以下的原材料、輔料采購(gòu)貨款由中心負(fù)責(zé)人按以上程序核準(zhǔn)。3.1核準(zhǔn)人權(quán)限審核公司總裁將不定期自己或責(zé)成資金總部對(duì)以上授權(quán)核準(zhǔn)人的審批情況進(jìn)行合理合規(guī)性檢查,凡查出不合理的開(kāi)支,分別按其金額的3%-20%對(duì)部門經(jīng)理,授權(quán)核準(zhǔn)人,財(cái)務(wù)審核人給予罰款;并按公司有關(guān)制度對(duì)費(fèi)用的報(bào)銷人給予追回不合理的支出和30%罰款的處罰。3.2財(cái)務(wù)單據(jù)審核 所有業(yè)務(wù)單據(jù)均需由財(cái)務(wù)核算人員根據(jù)公司有關(guān)制度、業(yè)務(wù)計(jì)劃安排，對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)、合理性、合規(guī)性做出審核意見(jiàn)，并在單據(jù)上加蓋個(gè)人業(yè)務(wù)章，再交由資金總監(jiān)審批。第八條 固定資產(chǎn)管理理辦法（一）列入固定資產(chǎn)。固定

11、資產(chǎn)是指企業(yè)用于生產(chǎn)商品或?yàn)榱诵姓芾砟康亩钟械?，估?jì)使用年限一年以上或超過(guò)一個(gè)營(yíng)業(yè)周期的具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)的購(gòu)置需購(gòu)置資產(chǎn)的部門或員工，須填寫(xiě)“固定資產(chǎn)申購(gòu)表”。購(gòu)買前，需填寫(xiě)申購(gòu)設(shè)備情況調(diào)查表。在取得資產(chǎn)后，還必須填寫(xiě)設(shè)備驗(yàn)收單。設(shè)備驗(yàn)收合格后,相應(yīng)部門資產(chǎn)負(fù)責(zé)人將隨機(jī)備件、資料、申購(gòu)單、發(fā)票復(fù)印件、驗(yàn)收單建立檔案，妥善保存。取得正式發(fā)票后，交財(cái)務(wù)部入帳并通知固定資產(chǎn)管理員和相應(yīng)固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人按規(guī)定登記。（三）資產(chǎn)的調(diào)撥 資產(chǎn)的調(diào)撥經(jīng)相關(guān)部門的批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門填寫(xiě)資產(chǎn)調(diào)撥單，見(jiàn)附表四。調(diào)撥單一式四份，調(diào)出部門、相應(yīng)部門資產(chǎn)負(fù)責(zé)人、調(diào)入部門、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)各一份。（四） 資產(chǎn)的保管保管部門必須建立設(shè)備負(fù)責(zé)制，保證臺(tái)臺(tái)設(shè)備有人管，保證設(shè)備完整無(wú)損。部門對(duì)固定資產(chǎn)都必須保護(hù)主機(jī)、附機(jī)和零部件的完好，不經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意將機(jī)器和零部件任意拆卸、挪作它用。如工作需要，須將機(jī)器和零部件折卸、挪作它用，必須由部門經(jīng)理簽字，并報(bào)相應(yīng)的部門固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人登記。同時(shí)保管人也要建立設(shè)備臺(tái)帳，保證設(shè)備與相應(yīng)部門資產(chǎn)負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬帳、物一致。