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1、集團(tuán)對(duì)分公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司分公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)管，保證公司分公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和資產(chǎn)的完整性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內(nèi)部管理要求，特制訂本制度。第二條 本制度適用本公司和控股子公司、分公司，由本公司投資的其他子公司可參照本制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條 為了規(guī)范分公司帳務(wù)處理，提高其財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性與可比性，本公司（即集團(tuán)本部，以下稱為“集團(tuán)”）統(tǒng)一了分公司的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，通過(guò)分公司報(bào)表的及時(shí)反饋，以便集團(tuán)掌握各分公司的經(jīng)營(yíng)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。第四條 分公司在當(dāng)?shù)劂y行只能

2、開(kāi)設(shè)基本帳戶、不允許開(kāi)設(shè)其他帳戶。同時(shí)集團(tuán)加強(qiáng)銀行印鑒的管理，分公司預(yù)留銀行印鑒分別由分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)掌管?；編魞H作集團(tuán)撥款的存入和分公司的費(fèi)用支取之用。分公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支出采取每月請(qǐng)款制度，不允許直接動(dòng)用貨款開(kāi)支。每月25日，分公司將當(dāng)月的費(fèi)用開(kāi)支和下月的支出計(jì)劃分別填寫(xiě)“存款與現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”和“請(qǐng)款單”，傳真至集團(tuán)。集團(tuán)審核批準(zhǔn)后，直接將款項(xiàng)劃拔到分公司的基本帳戶上。一般帳戶用以分公司貨款的收集和劃歸集團(tuán)之用,所有貨款必須全部入此帳戶。分公司只有貨款存入和劃轉(zhuǎn)集團(tuán)的權(quán)限，而沒(méi)有支取貨款的權(quán)限。分公司每月應(yīng)及時(shí)將貨款匯回集團(tuán)。第五條 對(duì)于分公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，集團(tuán)采取單筆和總額控制相結(jié)合的

3、辦法進(jìn)行控制。招待費(fèi)：?jiǎn)未握写M(fèi)超過(guò)150元或月累計(jì)招待費(fèi)超過(guò)1000元，必須報(bào)集團(tuán)分管經(jīng)理審批核準(zhǔn)后方可開(kāi)支。辦公用品：?jiǎn)未钨?gòu)買(mǎi)辦公用品超過(guò)100元，必須報(bào)集團(tuán)分管經(jīng)理審批核準(zhǔn)后方可列支。第六條 對(duì)分公司發(fā)貨控制及帳款管理的規(guī)定1、分公司給客戶的付款方式有三種：款到發(fā)貨、貨到款清和月結(jié)。對(duì)貨到款清和月結(jié)付款方式必須依集團(tuán)相關(guān)管理制度中審核權(quán)限報(bào)集團(tuán)審核批準(zhǔn)。2、根據(jù)客戶的信用狀況、交易金額、發(fā)展前景等，分公司給予客戶一定的授信額度，并報(bào)經(jīng)集團(tuán)內(nèi)銷(xiāo)部、財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。3、對(duì)于享受公司賒帳銷(xiāo)售的客戶均實(shí)行出貨雙控管理。所謂雙控即授信額度與到期應(yīng)收帳款的雙重控制。無(wú)論采用何種付款方式，凡產(chǎn)生應(yīng)收帳款已

4、到期但款未付的客戶或應(yīng)收帳款雖未到期但授信額度已用足，原則上不予發(fā)貨。確需發(fā)貨的，須報(bào)集團(tuán)內(nèi)銷(xiāo)部、財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。對(duì)擅自發(fā)貨或呈報(bào)不實(shí)的，按集團(tuán)有關(guān)管理規(guī)定處理；造成重大損失的，將視損失金額給予相關(guān)人員相應(yīng)的行政處分及經(jīng)濟(jì)賠償，直至追究法律責(zé)任。4、對(duì)于首次款到發(fā)貨的新客戶，不得以匯款傳真件為發(fā)貨依據(jù)。其他客戶應(yīng)收帳款沖銷(xiāo)原則上也不得以匯款傳真件為依據(jù)，特殊情況須報(bào)集團(tuán)內(nèi)銷(xiāo)部、財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后方可沖帳。5、對(duì)貨到款清的客戶，應(yīng)切實(shí)做好貨、款兩清的交接工作，未收到貨款則不予交貨。6、分公司（組）每季度使用 “應(yīng)收帳款詢證函”與欠款客戶進(jìn)行有效對(duì)帳。經(jīng)客戶確認(rèn)無(wú)誤后交分公司財(cái)務(wù)存檔，整理匯總后填寫(xiě)“應(yīng)收帳

5、款詢證函匯總表”傳真至集團(tuán)內(nèi)銷(xiāo)部，內(nèi)銷(xiāo)部指派專人負(fù)責(zé)查核對(duì)帳的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。如與客戶金額有差異，分公司經(jīng)理應(yīng)督促經(jīng)辦業(yè)務(wù)員立即查明原因，確保帳目相符，以防貨款流失。第七條 為保證隨時(shí)了解分公司的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，集團(tuán)內(nèi)銷(xiāo)部及財(cái)務(wù)部通過(guò)分公司的電腦管理系統(tǒng)，隨時(shí)對(duì)分公司的銷(xiāo)售價(jià)格、收款情況、應(yīng)收帳款、庫(kù)存等進(jìn)行核查，如有異常，通過(guò)電話要求分公司經(jīng)理說(shuō)明情況并限期改進(jìn)。第八條 集團(tuán)對(duì)分公司的權(quán)限實(shí)行集中管理制度1、分公司在涉及財(cái)務(wù)人員任免、變更、調(diào)薪、獎(jiǎng)懲等事項(xiàng)時(shí)，同時(shí)需報(bào)備集團(tuán)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。2、對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異部分列印“盤(pán)盈盤(pán)虧明細(xì)表”，分公司經(jīng)理簽字并說(shuō)明原因，傳真至集團(tuán)內(nèi)銷(xiāo)部、財(cái)務(wù)部，經(jīng)批準(zhǔn)后，集團(tuán)作盤(pán)盈

6、盤(pán)虧確認(rèn)調(diào)整。3、繳款輸入刪除應(yīng)填寫(xiě)“客戶付款記錄刪除審批表”，連同收款憑證（現(xiàn)金繳款單和銀行轉(zhuǎn)帳憑證等）一起傳真集團(tuán)審批。嚴(yán)禁未收到或未收妥貨款而做繳款輸入，一經(jīng)查出，集團(tuán)將給予相關(guān)人員處分。第九條 集團(tuán)對(duì)分公司實(shí)行報(bào)表定期報(bào)送的規(guī)定 “銷(xiāo)售、匯款快報(bào)”，每月1日?qǐng)?bào)送。“與集團(tuán)往來(lái)帳核對(duì)表”，每月2日?qǐng)?bào)送?！百Y產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤(rùn)表”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用明細(xì)表”、“應(yīng)收帳款分析表”、庫(kù)存商品“收發(fā)存月報(bào)表”、“電腦資料與財(cái)務(wù)差異分析表”、“應(yīng)交稅金明細(xì)表”，每月4日?qǐng)?bào)送。“銀行對(duì)帳單”（含信用卡對(duì)帳單），每月6日?qǐng)?bào)送?！柏?cái)務(wù)情況說(shuō)明及分析”，月度報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明，季、年度報(bào)送財(cái)務(wù)情況分析，每月6日?qǐng)?bào)送

7、。“XX分公司X月會(huì)計(jì)月報(bào)告”，每月10日前直接傳真給董事長(zhǎng)。“請(qǐng)款單”、“存款及現(xiàn)金月報(bào)表”，每月25日?qǐng)?bào)送。 為促使分公司更好地搞好財(cái)務(wù)核算，正確及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料，集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送之及時(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行評(píng)比，并定期對(duì)考核情況進(jìn)行通報(bào)，年終，對(duì)考核得分名列前茅者給予適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第十條 集團(tuán)對(duì)分公司人員異變的移交規(guī)定1、分公司主要會(huì)計(jì)人員離職或調(diào)離時(shí)，集團(tuán)稽核審計(jì)室、財(cái)務(wù)部、管理部派人進(jìn)行離任審計(jì)，交接完畢后方可離職或調(diào)離，分公司經(jīng)理到場(chǎng)監(jiān)交。出納離職或調(diào)離時(shí)分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)到場(chǎng)監(jiān)交，交接完畢后方可離職或調(diào)離。2、離職或調(diào)離人員須與分公司結(jié)清經(jīng)手的所有往來(lái)款

8、項(xiàng)。3、會(huì)計(jì)、出納離職或調(diào)離時(shí)，對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢，尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額處加蓋其印章。同時(shí)，會(huì)計(jì)、出納須整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料并編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、發(fā)票和其它會(huì)計(jì)資料，接受人須依清冊(cè)逐項(xiàng)核對(duì)無(wú)誤；對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，并向接受人交待清楚。出納須如實(shí)填寫(xiě)“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”和“銀行存款余額表”，經(jīng)核對(duì)相符后與接受人簽字移交。移交雙方和監(jiān)交人須在所有的移交文件上簽字并注明日期。4、移交結(jié)束，必須將所有的移交資料傳真至財(cái)務(wù)部，相關(guān)人員審查完畢后簽字傳回分公司，交接完畢。5、未按上述規(guī)定辦清離職手續(xù)，不得離職或調(diào)離。第十一條 集團(tuán)稽核審計(jì)室、內(nèi)銷(xiāo)部和財(cái)務(wù)部指派人員每年到各分公司稽核一到二次。重點(diǎn)就分公司財(cái)務(wù)、制度執(zhí)行情況、庫(kù)存和應(yīng)收帳款等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查核。對(duì)查出的問(wèn)題，要求分公司限期改正。如有重大異常情況，集團(tuán)可派人隨時(shí)稽核。第十二條 本制度自頒布之日起開(kāi)始執(zhí)行。第十三條 本制度解釋權(quán)屬集團(tuán)。6