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1、納稅服務規(guī)范測試題一姓名： 單位： 項 目一二三四五合計標準分3020102020100得 分一、單項選擇題(每題1分，共計30分)1( D )不是納稅服務規(guī)范中為保護小微企業(yè)權益提供的措施。 A納稅人對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實不到位進行的投訴應在3個工作日內辦結 B在12366納稅服務熱線設置專門座席，為小微企業(yè)提供稅收優(yōu)惠政策咨詢服務 C在稅務網站設置專門入口，為小微企業(yè)提供稅收優(yōu)惠政策咨詢服務 D小微企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠實行事后備案管理2納稅服務規(guī)范規(guī)定，辦稅服務廳辦理即時辦結涉稅業(yè)務時，確認資料或出具文書使用的業(yè)務專用章。納稅人申請辦理的事項涉及第三方的，如納稅證明等，使用( B )。 A部

2、門公章 B單位行政公章 C稅源管理部門公章 D票證專用章3納稅人辦理變更登記(不涉及稅務登記證件內容變化)需要報送的資料是( A )。 A變更稅務登記表 B稅務登記證件 C法人身份證復印件 D營業(yè)執(zhí)照副本復印件4納稅人跨縣(區(qū))遷出基本規(guī)范中，該事項應在( D )個工作日內辦結。 A3 B5 C15 D205存款賬戶賬號報告應報送納稅人存款賬戶賬號報告表及( C )。 A稅務登記證副本復印件 B情況說明報告 C銀行開戶許可證或賬戶賬號開立證明原件及復印件 D企業(yè)法人身份證復印件6開具外出經營活動稅收管理證明時不需要報送的資料是( C )。 A稅務登記證副本 B外出經營活動情況說明 C外出經營合

3、同或其他外出經營活動相關證明的原件及復印件 D建筑安裝行業(yè)的納稅人還需提供外出經營合同原件及復印件7被稅務機關認定為非正常戶的納稅人，需恢復履行納稅義務的，向稅務機關提出辦理解除非正常戶，稅務機關在納稅人提供完整資料后( C )日內辦理該業(yè)務。 A5 B7 C10 D158非境內注冊居民企業(yè)經國家稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起( C )日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。 A5 B10 C15 D309下列納稅人申請變更納稅定額的核準程序符合納稅服務規(guī)范基本規(guī)范的是( C )。 A辦稅服務廳制作核定(調整)定額通知書交納稅人 B本事項在15個工作日內辦理

4、 C辦稅服務廳收到反饋后1個工作日內通知納稅人領取辦理結果 D根據納稅人報送的資料，制作相關表單交納稅人簽字確認，納稅人免予填寫表單10納稅人辦理普通發(fā)票核定涉稅事項，不需要報送的資料是( A )。 A納稅人領用發(fā)票票種核定申請審批表 B稅務登記證件 C經辦人身份證明原件及復印件 D發(fā)票專用章印模11納稅人辦理發(fā)票發(fā)放涉稅事項時，不需要報送的資料是( B )。 A稅務登記證件 B發(fā)票領用表 C發(fā)票領用簿 D經辦人身份證明12.普通發(fā)票核定調整，對納稅信用為A級的納稅人( D )調整其用量。 A.3個月 B半年 C1年 D按需13.居民企業(yè)不再持續(xù)經營，發(fā)生結束自身業(yè)務等經濟行為時，對清算所得、

5、清算所得稅、股息分配等事項進行處理，并依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定，自清算結束之日起( B )日內，就其清算所得向稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。 A10 B15 C30 D4514.納稅人、扣繳義務人申請延期申報的，稅務機關在20個工作日內為納稅人發(fā)放的文書不包括( D )。 A稅務事項通知書 B準予稅務行政許可決定書 C不準予稅務行政許可決定書 D延期申報申請核準表15.對納稅人提請延期申報的核準事項的辦理時限在升級規(guī)范中提速至( A )個工作日內辦結。 A4 B5 C15 D2016.下列關于房產稅備案類優(yōu)惠規(guī)范表述正確的是( C )。 A.辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形

6、式、填寫內容是否完整，符合的限時辦結；不符合的不予受理 B.辦稅服務廳錄入相關信息，3個工作日內將相關資料轉下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理 C.提示納稅人，當減免稅條件發(fā)生變化時，應自發(fā)生變化之日起15個工作日內向稅務機關報告 D.升級規(guī)范中不包括提供免填單服務17債券利息收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案需報送的資料是( C )。 A退(抵)稅申請審批表 B納稅人減免稅備案登記表 C企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表 D納稅人減免稅申請審批表18完稅證明開具需要提供的資料是( B )。 A稅務登記證正本 B稅務登記證副本(自然人提供本人身份證明)原件及復印件(事 后開具提供) C取得的稅法規(guī)定的記載完稅情況的其他憑證

7、 D取得的國家稅務總局認可記載完稅情況的其他憑證19完稅證明開具業(yè)務的辦理時限是( A )。 A即時辦結 B1日 C2日 D3日20需要由稅務機關開具資源稅管理證明的是( D )。 A煤炭 B石油 C天然氣 D鹽21證明辦理規(guī)范部分，基本規(guī)范是20個工作日，升級規(guī)范是5個工作日的業(yè)務是( B )。 A完稅證明 B中國稅收居民身份證明 C委托出口貨物證明開具 D來料加工免稅證明開具22根據納稅人需求提供不同行業(yè)、不同納稅人類型的( B )宣傳資料。 A專題 B分類 C專業(yè) D便民23辦稅服務廳設置咨詢服務崗位，提供面對面咨詢服務。對不能即時答復的涉稅問題，記錄后轉下一環(huán)節(jié)處理，并在( B )個工

8、作日內回復。不能按期回復的，在回復期限內向咨詢人說明。 A3 B5 C7 D1024對于暫時不能解決的納稅人合理需求應( A )。 A及時向納稅人說明原因，待條件具備時主動采取措施予以解決 B直接告知納稅人目前不能解決 C告知納稅人向上級領導反映 D置之不理25.基本規(guī)范中對于服務態(tài)度不滿進行的投訴應在( C )個工作日內辦結。 A3 B5 C10 D1526對稅務機關作出的( D )行政行為不服的，納稅人不得直接向人民法院起訴。 A處罰決定 B強制執(zhí)行措施 C稅收保全措施 D核定征收稅款27辦稅服務廳服務區(qū)域中的( A )區(qū)是為納稅人辦理涉稅事項的區(qū)域。 A辦稅服務 B咨詢輔導 C自助辦稅

9、D等候休息28下列不符合辦稅服務廳工作人員著裝規(guī)范的是( D )。 A工作時間內統(tǒng)一著裝 B按規(guī)定佩戴制服配飾及工作牌 C各縣稅務機關自行決定統(tǒng)一換裝時間 D孕婦發(fā)現懷孕后就可便裝上崗29.納稅人到稅務機關或通過電話等方式辦理涉稅事項、尋求涉稅幫助時，( C )應熱情接待，認真傾聽，做到及時辦理或有效指引，不得推諉、敷衍、拖延或者拒絕。 A導稅人員 B值班領導 C首位接洽的稅務工作人員 D辦稅服務廳工作人員30.辦稅服務廳發(fā)生征納沖突時，( A )應第一時間介入，引導納稅人到安靜場所進行溝通。 A值班領導 B導稅員 C辦稅服務廳負責人 D窗口人員二、多項選擇題(每題1分，共計20分)1在納稅人

10、辦理稅務登記時，辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料( AB )、填寫內容是否完整，符合的即時辦結；不符合的當場一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。 A是否齊全 B是否符合法定形式 C是否真實 D是否符合邏輯2停業(yè)登記，應報送的資料有( ABC )。 A停、復業(yè)報告書2份 B稅務登記證及副本 C發(fā)票領用簿及未驗舊、未使用的發(fā)票 D停業(yè)情況說明3注銷登記(定期定額個體工商戶)應報送的資料有( ABCD )。 A注銷稅務登記申請審批表 B稅務登記證及副本和其他稅務證件 C發(fā)票領用簿及未驗舊、未使用的發(fā)票 D工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的，應提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復印件4納稅服務投訴

11、管理辦法所稱納稅服務投訴包括( ABC )。 A納稅人對稅務機關工作人員服務態(tài)度不滿意而進行的投訴 B納稅人對稅務機關及其工作人員服務質效不滿意而進行的投訴 C納稅人認為稅務機關及其工作人員在履行職責過程中侵害其合法權益而進行的投訴 D納稅人認為稅務機關工作人員在辦理涉稅事宜時索取好處費而進行的投訴5稅務機關根據已辦理稅務登記需要領用發(fā)票的單位和個人的經營范圍和規(guī)模，核定其領用發(fā)票的種類、數量、開票限額以及領用方式，納稅人應提供的資料有( ABCD )。 A納稅人領用發(fā)票票種核定表 B稅務登記證副本 C經辦人身份證明原件及復印件(首次辦理或經辦人發(fā)生變化時提 供) D發(fā)票專用章印模(首次辦理或

12、經辦人發(fā)生變化時提供)6對已辦理稅務登記需要領用發(fā)票的單位和個人，稅務機關依據其申請核定其領用發(fā)票的( ABCD )。 A種類 B單次領用數量 C月領用數量 D開票限額7耕地占用稅退稅審核事項的流程包括( ABCD )。 A納稅人到開具完稅憑證的原稅務機關申請辦理退稅 B辦稅服務廳接收納稅人申報資料信息，核實納稅人身份、核對報送資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因 C納稅人提供的申報資料復印件、土地管理部門出具的證明由稅務機關留存，其他資料原件經稅務機關審核后退還納稅人(另有規(guī)定的除外)。申報表一份返還納稅人，一份

13、作為資料歸檔，一份作為稅收會計核算的原始憑證 D耕地占用稅管理部門調查核實，可予退稅的，在受理退稅申請后20個工作日內按照稅款退庫的規(guī)定，開具稅收收入退還書，辦理退庫手續(xù)8自主擇業(yè)軍隊轉業(yè)干部從事個體經營辦理營業(yè)稅優(yōu)惠備案需報送的資料包括( ABC )。 A師(含)以上部隊頒發(fā)的轉業(yè)證件原件及復印件 B納稅人減免稅備案登記表2份 C雇工8人(含)以上的適用新辦服務型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的還需 提供：勞動合同或服務協(xié)議，工資發(fā)放清單、社會保險費繳納憑證 及清單；職工名單，安置隨軍家屬名單，符合安置比例要求的用工 情況說明 D減免稅申請報告(列明減免稅理由、依據、范圍、期限、數量、 金額等)9個人住房

14、轉讓營業(yè)稅優(yōu)惠辦理需提交的資料有( ABCD )。 A納稅人減免稅備案登記表 B房屋買賣協(xié)議原件及復印件 C房屋產權證原件及復印件 D契稅完稅憑證原件及復印件10固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應稅勞務，未開具證明的，應當向( AB )申報納稅。 A銷售地主管稅務機關 B勞務發(fā)生地主管稅務機關 C其機構所在地主管稅務機關 D三者均可11專題宣傳包括( ABD )。 A熱點問題宣傳 B重點專題宣傳 C難點問題宣傳 D稅收宣傳月宣傳12納稅人查詢自身涉稅信息，應提供的資料有( AB )。 A納稅人、扣繳義務人涉稅保密信息查詢申請表 B查詢人本人有效身份證件原件 C單位證明 D委托授權書13企業(yè)納稅

15、人開具中國稅收居民身份證明應報送的資料有( ABC )。 A(中國稅收居民身份證明)申請表 B稅務登記證副本原件及復印件 C申請年度在中華人民共和國境內的完稅證明復印件 D居民身份證或護照原件及復印件14在處理涉稅咨詢的過程中，承辦人員應一次性告知納稅人咨詢事項的( ABCD )。 A依據 B時限 C程序 D所需資料15宣傳咨詢規(guī)范中包括( ABCD )服務類別。 A日常宣傳 B專題宣傳 C培訓輔導 D納稅咨詢16縣稅務機關可通過( BD )，按照辦稅公開要求的范圍、程序和時限，公開事項，并及時更新維護。 A.稅務網站 B公告欄 C媒體 D電子顯示屏17對各類辦稅服務場所，統(tǒng)一使用國家稅務總局

16、規(guī)定的辦稅服務廳外部標識，名稱為( AC )。 A.辦稅服務廳 B.納稅服務廳 C.辦稅服務室 D.辦稅服務處18.下列屬于工作人員服務紀律基本規(guī)范要求的有( ABCD )。 A.保守國家秘密和納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密及個人隱私 B.嚴格遵守廉政規(guī)定，不得利用職務之便為自己或他人謀取不正當 利益 C.嚴格遵守考勤制度，不遲到、不早退 D.工作時間不擅離職守，不串崗聊天、大聲喧嘩，不做與工作無關的事情19首問責任制的業(yè)務范圍包括( ABCD )。 A.涉稅業(yè)務辦理 B.涉稅業(yè)務咨詢 C.納稅服務投訴 D.稅收工作建議20.下列符合稅務人員儀容舉止的要求的有( ABCD )。 A保持整潔，修飾

17、得體 B姿態(tài)端莊，舉止文明 C男士不留長發(fā)、不留長胡須 D.女士化淡妝、長發(fā)盤起，不涂彩色指甲油三、判斷題(每題O5分，共計10分)l.合伙企業(yè)在申報辦理稅務登記時應提供稅務登記表(適用個體經營)，實行國稅局、地稅局聯合辦理稅務登記證的，應提供2份。( )2.納稅人向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記，稅務機關核準注銷稅務登記的，為納稅人發(fā)放的稅務文書是注銷稅務登記申請審批表。 ( )3.非正常戶納稅人申請解除非正常戶狀態(tài)，稅務機關應在收到納稅人申請后10個工作日內辦結。 ( ）4.實行印花稅核定征收的納稅人，已按規(guī)定建立印花稅應稅憑證登記簿，且如實登記和完整保存應稅憑證的；采用按期匯總繳納辦法

18、的印花稅核定征收納稅人，能按規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告的，向稅務機關提出取消印花稅核定。 ( )5.企業(yè)與稅務機關達成的預約定價安排期滿后自動失效，如需續(xù)簽，應向稅務機關提出申請。稅務機關15個工作日內作出是否受理的書面答復，向納稅人送達預約定價安排申請續(xù)簽答復書。 ( )6.普通發(fā)票核定應在5個工作日內辦結。 ( )7.發(fā)票退回是指因發(fā)票印制質量、發(fā)票發(fā)放錯誤、發(fā)票發(fā)放信息登記錯誤、納稅人領票信息電子數據丟失、稅控設備故障等原因，稅務機關為納稅人辦理退票。 ( )8.實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報內容，在季度或月份終了后15日內，向稅務機關申報

19、繳納企業(yè)所得稅。 ( )9.耕地占用稅納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定，在獲準占用耕地收到土地管理部門的通知之日起30日內向稅務機關申報繳納耕地占用稅。 ( )10.申請使用經營地發(fā)票的納稅人進行普通發(fā)票核定時需要辦理擔保的，收取不超過5萬元的保證金或要求提供保證人。 ( )11.委托代征申報是指納稅人按照規(guī)定委托有關單位和人員代征零星分散和異地繳納的稅收，受托單位和人員按要求以稅務機關的名義依法征收稅款，按時申報入庫。 ( )12.納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理，在不可抗力情形消除后5個工作日向稅務機關報告。 ( )13

20、.個人所得稅優(yōu)惠辦理在20個工作日內辦結。 ( )14.鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米4元的稅額征收耕地占用稅優(yōu)惠。 ( )15.完稅證明開具業(yè)務不需要納稅人提供稅務登記證副本原件及復印件。 ( )16.稅務機關應在辦稅服務廳設置咨詢服務崗位，為公眾和納稅人提供面對面咨詢服務。 ( )17.稅務機關為納稅信用級別為A級的涉稅中介機構及其代理人提供預約辦稅服務。 ( )18.在納稅服務投訴基本規(guī)范中，對于服務質效和侵犯權益的投訴，一般投訴事項在20個工作日內辦結，復雜投訴事項延期辦結時間可根據需要延長。 ( )19.稅務機關根據納稅人提供的證明資料或者口

21、述信息，依托征管信息系統(tǒng)，采集相關納稅人涉稅申請信息，打印制式文書，經納稅人簽字蓋章后，按照規(guī)定程序辦理涉稅事項免除納稅人填寫文書的手續(xù)，被稱為免填單業(yè)務。 ( )20.發(fā)生系統(tǒng)故障時，辦稅服務廳利用顯示屏、公告欄、電話、短信、微信等方式提醒納稅人合理安排辦稅時向。 ( ) 四、簡答題(每題4分，共計20 分)1. 變更登記涉及稅務登記證件內容變化和不變化兩種情況所需報送資料有何不同? 參考答案：涉及稅務登記證件內容變化報送資料：(1)變更稅務登記表。(2)工商營業(yè)執(zhí)照原件及復印件。(3)納稅人變更登記內容的有關證明文件原件及復印件。(4)稅務登記證及副本。不涉及稅務登記證件內容變化報送資料：

22、 (1)變更稅務登記表。(2)納稅人變更登記內容的有關證明文件原件及復印件。2. 2013年6月，某個人王某在酒店用餐后，索取有獎定額發(fā)票三張，其中一張刮開后中獎500元，王某持發(fā)票聯和兌獎聯到酒店所在地辦稅服務廳兌獎后，辦稅服務廳工作人員同時按“偶然所得”項目征收個人所得稅100元，該辦稅服務廳的做法是否正確，兌獎需要報送哪些資料? 參考答案：錯誤。因為個人取得單張有獎發(fā)票獎金不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅。個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項目征收個人所得稅。 兌獎需提供下列資料： (1)中獎發(fā)票，墊付獎金者應提供發(fā)票兌

23、獎聯。 (2)中獎單位和墊付獎金納稅人應提供稅務登記證件；依法不需要辦理稅務登記的單位應提供組織機構代碼證；中獎個人應提供身份證明，如居民身份證、護照或者其他能證明中獎個人身份的證件。 (3)經辦人身份證明。3. 年所得12萬元以上的自然人納稅人，進行個人所得稅自行納稅申報時應報送哪些資料? 參考答案：(1)個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)3份。(2)個人所得稅基礎信息表(B表)3份(初次申報或在信息發(fā)生變化時填報)。(3)個人有效身份證件原件及復印件。4. 2015年5月10日，某外地客商登錄縣稅務網站，想了解啟明公司2014年度納稅信用等級情況，查詢結果無信息，

24、納稅服務規(guī)范規(guī)定稅務機關應如何公開納稅人的信用等級評定結果? 參考答案：(1)稅務機關于每年4月主動向社會公告年度納稅信用評價為A級的納稅人名單。 (2)縣稅務機關通過辦稅服務廳和自助辦稅終端向納稅人提供信用評價結果自我查詢。 (3)稅務機關通過官方網站、12366納稅服務熱線、新聞媒體等渠道按規(guī)定有序向社會發(fā)布納稅信用評價結果。5.全國稅務機關納稅服務規(guī)范對一次性告知事項規(guī)定：納稅人咨詢涉稅事項時，工作人員應一次性告知其咨詢事項的依據、時限、程序和所需的全部資料。一次性告知可通過書面或口頭方式進行。請判斷并辨析。 參考答案：錯誤。全國稅務機關納稅服務規(guī)范對一次性告知事項規(guī)定：納稅人咨詢涉稅事

25、項時，工作人員應一次性告知其咨詢事項的依據、時限、程序和所需的全部資料。一次性告知可通過書面或口頭方式進行，行政許可事項必須書面告知。五、案例分析題(每題10分，共計20分)1某天上午，工作人員小張發(fā)現POS機出現故障，已無法正常完成刷卡繳稅的流程，經反復調試仍無結果。正在此時，辦稅服務廳內排隊等候的納稅人越來越多，納稅人都焦躁地看著柜臺內的小張，而小張也越發(fā)地著急了。假如你就是小張，請問你將如何處理這一特殊情況?假如你是辦稅服務廳主任，你應如何處理? 參考答案： (1)當小張確認P0s機系統(tǒng)出現故障而不能正?？劭顣r，小張應立即向辦稅服務廳主任或值班領導匯報，并做好現場解釋工作。同時，小張應告

26、知納稅人，可采用繳納現金或開具繳款書到銀行繳款的方法申報納稅，由納稅人自主選擇適用。 (2)辦稅服務廳主任在接到小張的匯報后，應第一時間上報突發(fā)事件應急領導小組并啟動應急預案。由應急領導小組安排人員及時與銀聯公司聯系處理事宜。立即安排人員做好現場秩序維護和辦稅人員的解釋疏導工作。在辦稅服務廳利用顯示屏、公告欄、電話等方式提醒納稅人可選擇的繳款方式。如果下班時還有納稅人等候可提供延時服務。2某A工業(yè)企業(yè)由于城市環(huán)境保護的需要，由市內搬遷到郊區(qū)，原企業(yè)的一部分建筑物經招標出售給另一企業(yè)。A企業(yè)到辦稅服務廳咨詢，其在進行土地增值稅申報時應報送哪些資料。如果你是辦稅服務廳人員，你如何回答? 參考答案： (1)土地增值稅納稅申報表(三)(非從事房地產開發(fā)的納稅人適用)。 (2)房屋及建筑物產權、土地使用權證書。 (3)土地轉讓、房產買賣合同。 (4)房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。10