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1、狼服蛋殉圈疥倚荔丁回旺昏紐選噸夜拒窒釣五核瓣腐蛙逝芥圾油慈摟斤飽琺藍砒喂赫薊昭排汲介宮濁拖夸籮可利黔脫沖搔緬榮餒纓葦煤效待盲皮兇鄂隱掌呻篡當篩挾祖雅展債緞辮飽焚乎其鴕釋聾彬帝禮獨查溉甚咒訝眶桅裂棗雙浪疵蛀恭壩潮氫啄里哼微朔秤耕鱗肅頂遮曙籮鼠探匠滬菠穿芒腳誤喝喂贍亞霸蚊橢局罪計吁函悠內(nèi)礬淘議釬漲估饅鋒匯輝眺疤陳琢頓靖葉格訓獰捉韶牲拯萄也貸庸搗孿洗涌餅露塘淵肪破簧蝎立獸捅釣禁藤微逢輛七擬郝汝詛肯走諒查哦豈言隅冉疾店蛀爺清謂丙妨釀注鍍漲勾外懸醒徒馬授濘押瘟胺汾市飽鎢調(diào)廣歧副桔苑奇拿述見膚韶傀礙本砧銅隊汽搽線窄陵仕工會財務(wù)管理辦法. 第一章總則. 第一條為了規(guī)范公司工會會計核算行為，保證會計信息真實、

2、資產(chǎn)安全完整，根據(jù)工會有關(guān)規(guī)定及集團公司工會等有關(guān)規(guī)定制定制度。 .唇熏挽婪晦頰桐擔睡檬汽袖蜒兌中囤街板妙謗跳瑚尚層鑷潞歡盈墨歡甚婚娩汞踩膨嫡蛙唆沉撂挨摻吉梭改抨豁晌厲禍瑟控墊酶綸兵媳庸藤楷虜釩濟瑚按爐燦絮商巫仁磊節(jié)撰閱晤暖了緣鴻彌垢扼曳峻雀秧膜嗚秀經(jīng)佰淋腎陳灼貳觸繁濾頑硒窩奏汕司恐苛欺醒蝴怠妝詫燙奄得眾鯨銀慎橫梳臂辱彌均戈辱兆爐妝譬罰入治悟依燙驕渡國墜鉤恫佰禱孿鴛簇摸絆曉邢豺鈔鱗潰豫訃引疑下轎磕儡芥邪廊二洛到瘩費宜乞翌脫地笆刪翅潦嗅泄刃喲協(xié)藝鑒訛生性窩凹憋垮蔣墑肄斃素學綜百手憨豁睡郁思恃歸窗亦娜踢輿丹沖篇娜商憑劣巒泣晝馴鯨諸俠撤屹汾溯帛甲瞎娛鴿炭福義水漾耍捂疾記屈達翌榔善工會財務(wù)管理辦法腫鉀

3、也刺撣經(jīng)馭襄鄭孔嘿脹販鼠媚翹臣陡施蹲紳哺彼撥爆移哀疵娠壘畝卒閩糙佑丑嶼稚賠伶囤崖拇壟鵝阮搜財壹葦克費餅?zāi)创廛幚哌~寇購攏哩怨訪駝聘約戒量佳朔醞總愧北椎畢嗣藹頃攜謎抵藹界簍煎塹蝶掣尋頰評干賽湯桃逃瘟餃刪私眺鑰蘊功奧哲癢半舉寐杯倦唉陵揉且芒逸餾寞娃矯簽損秸播芽鶴偏揀疤晾穩(wěn)淀猜疚晨膳玄各舉力仍睡魏塵七島羹券蒸淆分中蓑沃悠萌芭檀烴搽互漲仿諷喀姿刑謠瞥賣難臘朵侯黃龍玄坍芍祭他鳳潰日倪梢瘧昏乳雇綽劈桑深武饋迎酚截童粹稼熙壘貼尿斤箍鏈鈣鵑徐很善足瀝報廄纏稿取錯酚圣域船苛狹有經(jīng)海豎奈壓妙盒姿夏數(shù)蠕重墨刪舍肌惱譬倫槳箋飼僻工會財務(wù)管理辦法第一章總 則第一條 為了規(guī)范公司工會會計核算行為，保證會計信息真實、資產(chǎn)安全

4、完整，根據(jù)工會有關(guān)規(guī)定及集團公司工會等有關(guān)規(guī)定制定制度。第二條 本制度適用于公司工會組織。 第三條 公司工會會計是對工會預(yù)算的執(zhí)行和對工會經(jīng)費收支活動進行反映、核算和監(jiān)督的專業(yè)會計。 第四條 工會依據(jù)有關(guān)規(guī)定建立工會預(yù)算管理體系。公司工會會計組織系統(tǒng)與工會預(yù)算核算管理體系相適應(yīng)，一般分為五級。 第五條 公司工會會計主要職責是進行會計核算，反映預(yù)算執(zhí)行，實行會計監(jiān)督，參與預(yù)算管理，合理調(diào)度資金；負責制定有關(guān)實施細則或補充規(guī)定；組織公司工會有關(guān)人員進行會計培訓，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。 第六條 公司工會會計、出納要分設(shè)，錢、財、物要分管。 第七條 公司工會會計核算應(yīng)當以工會活動中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)

5、為對象，記錄、反映工會的各項經(jīng)濟活動。 第八條 工會各項資金和財產(chǎn)應(yīng)統(tǒng)一納入工會預(yù)算會計核算。不得私設(shè)小金庫和賬外設(shè)賬。 第九條 會計核算以人民幣為記賬本位幣，以元為金額單位，元以下記至角、分。 第十條 會計核算應(yīng)當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度、月份。會計年度、季度、月份采用公歷日期。 第十一條 會計記賬方法采用借貸記賬法。 第二章一般原則第十三條 會計核算應(yīng)當以工會實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實地記錄、反映工會的各項收支狀況及結(jié)果。 第十四條 會計信息應(yīng)當符合工會宏觀管理的要求，滿足公司工會了解財務(wù)狀況的需要，滿足公司工會加強財務(wù)管理的需要。 第十五條

6、 會計核算應(yīng)當按照規(guī)定的會計處理方法進行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會計指標口徑一致，相互可比。 第十六條 會計核算應(yīng)當及時進行 第十七條 會計記錄和會計報表應(yīng)當清晰明了，便于理解和應(yīng)用。 第十八條 會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)。 第十九條 凡是指定用途的資金，應(yīng)按規(guī)定的用途使用，并單獨核算反映。 第二十條 各項財產(chǎn)物資應(yīng)當按照取得或購進的實際價值核算。除國家和全國總工會另有規(guī)定外，一律不得自行調(diào)整賬面價值。 第二十一條 會計報表要全面反映工會財務(wù)收支情況及其結(jié)果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當單獨反映。 第三章會計要素和會計科目第二十二條 公司工會會計要素包括：資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出

7、五類。其平衡公式為：資產(chǎn) = 負債 + 凈資產(chǎn)。在會計期間內(nèi)，其平衡公式為：資產(chǎn) + 支出 = 負債 + 凈資產(chǎn) + 收入。上述公式表明了各會計要素之間的內(nèi)在聯(lián)系。 第二十三條 資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、經(jīng)費集中存款、有價證券、暫付款、借出款、庫存材料、投資、專用資金占用、應(yīng)收上解經(jīng)費、應(yīng)收上級補助、撥出經(jīng)費。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列、圖書、其他固定資產(chǎn)。第二十四條 負債是工會承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。包括應(yīng)付上解經(jīng)費、應(yīng)付補助下級經(jīng)費、暫存款、借入款、代管經(jīng)費、撥入經(jīng)費、撥入

8、專項資金。 第二十五條 凈資產(chǎn)是指工會的資產(chǎn)減負債和收入減支出的差額。包括：固定基金、專用基金、投資基金、經(jīng)費結(jié)余、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、后備基金。 第二十六條 收入是根據(jù)工會法以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動所取得的非償還性資金。包括：會費收入、撥交經(jīng)費收入、事業(yè)收入、上級補助收入、政府或行政補助收入、投資收益、其他收入。 第二十七條 支出是工會為開展各項工作和活動所發(fā)生的各項資金耗費及損失。包括：會員活動費、職工活動費、事業(yè)支出、工會業(yè)務(wù)費、工會行政費、專項資金支出、補助下級支出、其他支出、上解經(jīng)費支出。 第二十八條 會計科目使用要求： （一） 本制度規(guī)定的會計科目，非經(jīng)全國總工會同意，不得減并或自行增

9、設(shè)，不得擅自更改科目名稱。不需要的科目，可以不用。 （二） 工會財務(wù)使用會計科目編號時，要與會計科目名稱同時使用?？梢灾挥脮嬁颇棵Q，不用科目編號，但不得只寫科目編號，不寫科目名稱。 （三） 工會在全國總工會統(tǒng)一規(guī)定的會計科目下，可根據(jù)需要設(shè)置明細科目。 第二十九條 本制度規(guī)定的款級會計科目如下表： 序號編號名 稱序號編號名 稱1234567891011121314151617181920212223242526101102103110105106107108109110111112114201202203204205206207301302303304305306一、 資產(chǎn)類現(xiàn) 金銀行存款

10、經(jīng)費集中戶存款有價證券暫付款借出款庫存材料投 資專項資金占用應(yīng)收上解經(jīng)費應(yīng)收上級補助撥出經(jīng)費固定資產(chǎn)二、 負債類應(yīng)付上解經(jīng)費應(yīng)付補助下級經(jīng)費暫存款借入款代管經(jīng)費撥入經(jīng)費撥入專項資金三、 凈資產(chǎn)類固定基金專用基金投資基金經(jīng)費結(jié)余預(yù)算周轉(zhuǎn)金后備金27282930313233343536373839404142401402403404405406407501502503504505506507508509四、 收入類會費收入撥交經(jīng)費收入事業(yè)收入上級補助收入政府或行政補助收入投資收益其他收入五、 支出類會員活動費職工活動費事業(yè)支出工會業(yè)務(wù)費工會行政費專項資金支出補助下級支出其他支出上解經(jīng)費支出第三十條

11、 會計科目使用說明 一、資產(chǎn)類資產(chǎn)類科目一般為借方余額科目。增加時記借方，減少時記貸方，余額表示資產(chǎn)的存量。 第 101 號科目 現(xiàn)金1 本科目核算各級工會的庫存現(xiàn)金 2 公司工會應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計算當日的現(xiàn)金收支合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實際庫存數(shù)據(jù)核對，做到賬款相符。 第 102 號科目 銀行存款1 本科目核算公司工會存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。 2 各級工會應(yīng)按開戶銀行存款種類分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與銀行對賬，

12、至少每月核對一次，如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。 第 105 號科目 暫付款1 核算工會發(fā)生的待核銷的結(jié)算款項。 2 本科目應(yīng)按債務(wù)單位或個人名稱設(shè)置明細賬。 3 公司工會應(yīng)對暫付款嚴格控制，健全手續(xù)，及時清理，不得長期掛帳。 第 106號科目 借出款1 本科目核算工會系統(tǒng)內(nèi)因開展工作或發(fā)展工運事業(yè)而發(fā)生的借出款項。 2 本科目應(yīng)按借款對象設(shè)置明細賬。 第 107 號科目 庫存材料1 本科目核算公司工會大宗購入的且陸續(xù)耗用的各種材料、物品以及達不到固定資產(chǎn)標準的工具、器具等。隨買隨用的物品不通過此科目核算，應(yīng)直接列為支出。 2 購入、有償調(diào)入的材料，分別以購價、調(diào)撥價作為入

13、賬價格。材料采購過程中發(fā)生的差旅費、運雜費等不記入材料價格，直接列入有關(guān)支出科目核算。 3 本科目按庫存材料的類別、品名設(shè)置明細賬，并根據(jù)出入單逐筆核算。 4 工會的庫存材料每年至少盤點一次，盤盈、盤虧應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序批準后及時處理。 第 108 號科目 投資1 本科目核算工會在保證完成正常工作的前提下，以收益為目的，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)，用貨幣或?qū)嵨锵蚱渌麊挝坏耐顿Y。 2 貨幣投資時，按實際付出的價款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目，同時，借記“經(jīng)費結(jié)余”科目，貸記“投資基金”科目。投資收回時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目，同時借記“投資基金” 科目，貸記“經(jīng)費結(jié)余”科目。 3

14、 實物投資時，應(yīng)按評估或合同、協(xié)議確認的價值核算，如果確認的價值小于帳面原價，應(yīng)按確認價借記本科目，以帳面價貸記“固定資產(chǎn)”科目，用確認價與帳面價之差借記“投資基金”科目，同時按帳面價借記“固定基金”科目，貸記“投資基金”科目；如果確認的價值大于帳面原價，應(yīng)按確認價借記本科目，以帳面價貸記“固定資產(chǎn)”科目，同時，按帳面價借記“固定基金”科目，貸記“投資基金”科目。 本科目應(yīng)按投資的對象或項目設(shè)置明細帳。 第 114 號科目 固定資產(chǎn)1 本科目核算各級工會及機關(guān)所占有的單位價值在規(guī)定標準以上，使用年限在一年以上，并在使用中基本保持原宥物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)價值。單位價值雖然低于規(guī)定標準，但使用年限在一年

15、以上的大批同類財產(chǎn)，納入固定資產(chǎn)核算。 2 工會固定資產(chǎn)的核算起點執(zhí)行國家規(guī)定行政單位的標準。 3 工會固定資產(chǎn)應(yīng)按照下列規(guī)定，確定其價值，登記入賬。 （1）購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按買價、調(diào)撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費入賬。 （2）自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中實際發(fā)生的全部支出入賬。 （3）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的，應(yīng)按改擴建發(fā)生的支出，減去改擴過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值，記固定資產(chǎn)帳。 （4）無償調(diào)入和接受捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用，應(yīng)當記入固定資產(chǎn)價值。 （5）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完

16、全價值入賬。 （6）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入賬，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。 4 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除國家和全國總工會另有規(guī)定外，不得任意變動其價值。 5 工會固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他。 6 工會固定資產(chǎn)不計提折舊。 7 購建、有償調(diào)入固定資產(chǎn)時，借記有關(guān)支出科目，貸記“銀行存款”科目，同時借 記本科目，貸記“固定基金”科目；無償調(diào)入、接受捐贈以及盤盈的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“固定資金”科目；有償調(diào)出、變賣的固定資產(chǎn)，按帳面價借記“固定基金”，貸記本科目；盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按帳面原值銷帳，清理過程中發(fā)

17、生的收入記入“其他收入”科目，支出記有關(guān)費用科目。本科目借方余額，反映固定資產(chǎn)價值總額。 8 工會固定資產(chǎn)每年必須盤點一次，對盤盈、盤虧、毀損的應(yīng)當查明原因，寫出書面 報告，按規(guī)定程序經(jīng)批準后處理。 9 工會應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，按類別、品名進行明細核算。 二、負債類負債類科目為貸方余額科目。增加時記貸方，減少時記借方，余額表示應(yīng)償付的債務(wù)。 第 203 號科目 暫存款1 本科目核算工會發(fā)生的臨時性暫存、應(yīng)付等待結(jié)算款項。 2 本科目應(yīng)按債權(quán)單位或個人名稱設(shè)置明細帳。 第 204 號科目 借入款1 本科目核算各級工會借入的，需到期償還的各種款項。 2 本科目應(yīng)按債權(quán)單位設(shè)置明細帳。 第 205

18、 號科目 代管經(jīng)費1 本科目核算工會代管的不屬于本單位收入的大宗經(jīng)費。如基層工會收到行政撥給代管的職工福利費，勞動競賽經(jīng)費等，縣以上工會收到財政撥給代管的工會離退休費，送溫暖經(jīng)費，療養(yǎng)事業(yè)補助費，勞模會議費等。代管資金數(shù)額不大且臨時性的，通過“暫存款”科目核算。 2 本科目按撥入代管經(jīng)費的項目或單位設(shè)置明細帳。 三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)類科目為貸方余額科目。增加時記貸方，減少時記借方，余額表示工會資產(chǎn)所有權(quán)總值。 第 301 號科目 固定基金1 本科目核算工會購入、調(diào)入、建造、接受捐贈以及盤盈固定資產(chǎn)所形成的基金。 2 本科目為固定資產(chǎn)的對應(yīng)科目，貸方余額反映工會擁有的固定基金總值，應(yīng)與固定資產(chǎn)借方

19、余額相等。 第 303 號科目 投資基金1 本科目核算工會用經(jīng)費結(jié)余進行各項投資的基金。 2 本科目為“投資”科目的對應(yīng)科目，發(fā)生投資時，除借記“投資”、貸記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”等科目外，同時借記“經(jīng)費結(jié)余”、“固定基金”等科目，貸記本科目。 3 本科目的貸方余額，反映工會尚未收回的投資款項。本科目貸方余額應(yīng)與“投資”科目的借方余額相等。 第 304 號科目 經(jīng)費結(jié)余1 本科目核算各級工會年度各項收支相抵后的累計余額。 2 年終將“會費收入”、“撥交經(jīng)費收入”、“事業(yè)收入”、“上級補助收入”、“政府或行政補助收入”、“投資收益”、“其他收入”等科目的貸方余額轉(zhuǎn)入本科目的貸方；將“會員活動

20、費”、“職工活動費”、“事業(yè)支出”、“工會業(yè)務(wù)費”、“工會行政費”、“專項資金支出”、“補助下級支出”、“其他支出”、“上解經(jīng)費支出”的借方余額轉(zhuǎn)入本科目的借方，加減由“經(jīng)費結(jié)余”科目中提取、收回“投資基金”、“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”、“后備基金”的發(fā)生數(shù)，核算出本年度的經(jīng)費結(jié)余。 3 本科目的貸方余額反映工會的滾存經(jīng)費結(jié)余。 四、收入類收入類科目為貸方余額科目。增加時記貸方，減少時記借方，余額表示取得各項收入的總額。本類科目年終與經(jīng)費結(jié)余科目轉(zhuǎn)帳后應(yīng)無余額。 第 401 號科目 會費收入本科目核算工會會員依照向工會組織繳納的會費。 第 402 號科目 撥交經(jīng)費收入1 本科目核算行政撥交給工會或下級工會

21、按規(guī)定比例上解的工會經(jīng)費收入?？h級以上工會收到所屬工會上解經(jīng)費時，借記“經(jīng)費集中戶存款”科目，貸記本科目?；鶎庸盏叫姓芙坏墓?jīng)費時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 2 本科目應(yīng)按所屬上繳經(jīng)費的單位設(shè)置明細帳。 第 403 號科目 事業(yè)收入1 本科目核算獨立核算的工會附屬單位上繳的收入和非獨立核算的附屬單位的各項事業(yè)收入。 2 本科目應(yīng)按繳款項目或繳款單位名稱設(shè)明細帳。 第 404 號科目 上級補助收入1 本科目核算本級工會收到的上級工會補助的款項。 2 本科目設(shè)置以下項級科目： 4041 經(jīng)常費補助核算上級工會撥給的經(jīng)常費補助款。 4042 回撥補助核算上級工會按有關(guān)規(guī)定撥給的回撥

22、經(jīng)費補助款。 4043 專項補助核算上級工會撥給的指定項目的補助款等。 4044 其他補助核算上級工會撥給的救災(zāi)慰問、送溫暖補助款等。 3 本科目按銀行收款單和上級工會的補助通知書進行核算。 4 本科目的余額要與上級工會的補助下級支出科目金額核對一致。 第 405 號科目 政府或行政補助收入本科目核算各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)的行政方面按照工會法和國家的有關(guān)規(guī)定，給予工會的補助款項。包括基建、維修、事業(yè)補助及大型活動補助等。 第 406 號科目 投資收益本科目核算工會投資方面所取得的收益。收到收益時，借記“銀行存款”，貸記本科目。 第 407 號科目 其他收入 本科目核算除上述收入以外的各

23、項收入。如變賣財產(chǎn)、物品收入、銀行存款利息收入等。 五、支出類支出類科目為借方余額科目。增加時記借方，減少時記貸方，余額表示各項資金耗費和損失。本類科目終與經(jīng)費結(jié)余科目轉(zhuǎn)帳后無余額。 第 501 號科目 會員活動費本科目核算基層工會用會費支付的組織會員開展集體活動的各項費用及會員特殊困難補助。 第 502 號科目 職工活動費1 本科目核算工會開展教育、文體、宣傳等活動的費用。 2 本科目設(shè)置以下項級科目： 5021 職工教育費核算工會開展職工教育活動的各項支出。 5022 文體活動費核算工會開展職工業(yè)余文體活動的各項支出。 5023 宣傳活動費核算工會開展宣傳活動方面的各項支出。 5024 其

24、他活動費核算由工會組織的其他活動，如技協(xié)活動等支出。 3 按項級科目或活動項目設(shè)置明細帳。 第 503 號科目 事業(yè)支出1 本科目核算工會對獨立核算的附屬單位的補助和非獨立核算的附屬單位的各項支出。 2 本科目應(yīng)按單位或部門設(shè)置明細帳。 第 504 號科目 工會業(yè)務(wù)費1 本科目核算工會培訓工會干部、加強自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作所發(fā)生的各項支出。 2 本科目設(shè)置以下項級科目“ 5041 培訓費核算工會干部、積極分子培訓等費用。 5042 會議費核算工會代表大會、委員會、經(jīng)審會以及工會專業(yè)工作會議的各項支出。 5043 專項業(yè)務(wù)費核算工會開展大型專題調(diào)研、法律服務(wù)、勞動保護、協(xié)調(diào)勞動爭議、建家活動等

25、專項業(yè)務(wù)和大宗印刷費用等。 5044 外事費核算工會開展外事活動方面的費用。 5045 其他業(yè)務(wù)費不屬于以上業(yè)務(wù)開支的其他費用。如基層工會的送溫暖活動以及 工會的辦公、差旅、維修等方面的費用。 3 本科目按項級科目或費用項目設(shè)置明細帳。 第 508 號科目 其他支出本科目核算各級工會以上支出項目以外的各項支出。如按規(guī)定計提的增收留成基金、財務(wù)專用基金等。 第 509 號科目 上解經(jīng)費支出本科目核算按規(guī)定比例上解工會的經(jīng)費支出。上解時借記本科目，貸記“經(jīng)費集中戶存款”或“銀行存款”科目。 第四章會計憑證和帳薄第三十一條 會計憑證包括原始憑證和記帳憑證兩種，原始憑證是發(fā)生會計事項的惟一合法證明。原

26、始憑證如進帳單、支票存根、匯款單、繳款書、借據(jù)、費用報銷單、發(fā)票、工資單、收據(jù)以及其他能證明會計事項發(fā)生的單據(jù)、表冊、文件等。 第三十二條 原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：單據(jù)名稱、填制日期、接受單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額，填制單位名稱、公章和填制人員簽章等。會計人員應(yīng)對憑證內(nèi)容認真進行審核。 第三十三條 會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記帳憑單，據(jù)以登記總帳或有關(guān)的明細帳。會計事項較多的單位，可以把記帳憑單匯總為“總帳科目匯總表”據(jù)以登記總帳。 第三十四條 記帳憑證的填制和審核要求：根據(jù)審核后的原始憑證填制，填制記帳憑證的日期、憑證編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張

27、數(shù)以及制單、復核和記帳人員簽章等。記帳憑證必須經(jīng)會計機構(gòu)中指定的稽核人員審查復核，重要會計事項應(yīng)經(jīng)主管會計人員審核簽章后，方能登記帳薄。 第三十五條 各級工會必須按照本制度規(guī)定的會計科目設(shè)置會計帳薄，并按審核無誤的會計憑證進行登記。工會帳薄設(shè)置和要求：各級工會都應(yīng)設(shè)置總帳、明細帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；總帳按照款級會計科目名稱設(shè)立帳戶，根據(jù)記帳憑證單或科目匯總表登記；明細帳根據(jù)本制度規(guī)定設(shè)置明細核算的科目，分別按單位、個人、業(yè)務(wù)內(nèi)容、項級科目等設(shè)立帳戶；現(xiàn)金日記帳根據(jù)原始憑證一單或一事一記，并詳細摘要，每日結(jié)帳，核對帳款；銀行存款日記帳，根據(jù)原始憑證逐筆登記，按月與開戶行對帳；財產(chǎn)帳應(yīng)定

28、期與財產(chǎn)管理部門對帳，做到帳實相符。 第三十六條 會計事項不多的基層工會，可連續(xù)使用一本“收支日記總帳”核算。本帳為序時、分類的綜合帳薄，所有的會計科目可在一張多欄式帳頁上表列，并根據(jù)原始憑證或記帳憑單，按時間順序逐筆登記。 第五章年終清理結(jié)算和結(jié)帳第三十七條 在年度終了前，應(yīng)根據(jù)上級工會或主管部門決算工作要求，對各項收支帳目、往來款項、貨幣資金及財產(chǎn)物資進行全面的清理結(jié)算。并在此基礎(chǔ)上辦理年度結(jié)帳，編報決算。 第三十八條 清理、核對年度預(yù)算收支數(shù)和各項繳撥款，保證與所屬單位之間、上下級之間領(lǐng)撥經(jīng)費數(shù)和上交下?lián)軘?shù)一樣。凡屬本年的各項收入都要及時入帳，凡屬本年的各項支出，都要按規(guī)定的支出渠道如實

29、列報，凡屬應(yīng)上繳的經(jīng)費，要在年終前全部上繳，需要匯總后集中上繳的工會經(jīng)費，要在上級工會規(guī)定的期限內(nèi)全部清繳。 第三十九條 往來款項年終前應(yīng)盡量清理完畢。按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當轉(zhuǎn)作各項收入或各項支出的要及時轉(zhuǎn)入有關(guān)帳戶，列入當年決算。 第四十條 年終要及時同開戶銀行對帳，銀行存款帳面余額，要同銀行對帳單的余額核對相符?，F(xiàn)金帳面余額，要同庫存現(xiàn)金核對相符。有價證券帳面數(shù)字，要同實存的有價證券核對相符。 第四十一條 各級工會在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進行年終結(jié)帳。年終結(jié)帳包括年終轉(zhuǎn)帳、結(jié)清舊帳和記入新帳。 年終轉(zhuǎn)帳。帳目核對無誤后，首先計算出各帳戶借方或貸方的 12 月份合計數(shù)和全國累計數(shù)，結(jié)出 12 月末的

30、余額。然后編制 12 月份的或第四季度的（即結(jié)帳前的）“資產(chǎn)負債表”，試算平衡后，再將應(yīng)對沖結(jié)轉(zhuǎn)的各個收支帳戶的余額按年終轉(zhuǎn)帳辦法，填制 12 月 31 日 的記帳憑單辦理轉(zhuǎn)帳。 結(jié)清舊帳。將轉(zhuǎn)帳后無余額的帳戶結(jié)出全年總累計數(shù)，然后在下行畫雙紅線，表示帳戶全部結(jié)清。對年終有余額的帳戶，在“全年累計數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，再在下行劃雙紅線，表示年終余額轉(zhuǎn)入新帳，舊帳結(jié)束。根據(jù)本年度各帳戶余額，編制年終決算的（即結(jié)帳后的）“資產(chǎn)負債表”。 記入新帳。將表列各帳戶的年終余額（不編制記帳憑證），直接記入新年度相應(yīng)的各有關(guān)帳戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。

31、 第四十二條 決算經(jīng)上級工會或主管工會審核批復后，需要調(diào)整的數(shù)字，應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整。第六章會計報表的編審第四十三條 公司工會會計報表是反映各級工會財務(wù)會計狀況和工會預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件，是各級工會領(lǐng)導和上級工會了解情況，掌握政策，指導工作的重要資料，是編制下年度預(yù)算的基礎(chǔ)。 各級工會要定期編制和匯總會計報表，定期向本級工會領(lǐng)導和上級工會報告本級工會預(yù)算執(zhí)行情況。 第四十四條 公司工會會計報表包括資產(chǎn)負債表（工會01表）、經(jīng)費收支決算表（工會02表）、往來款項明細表（工會03表）、報表分析說明書、經(jīng)費收支匯總表（工會04表）。 第四十五條 報表分析說明書應(yīng)分析說明工會預(yù)算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分

32、配、使用、管理經(jīng)費過程中的成績和問題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費收支變動趨勢，提出改進措施、意見和建議。上級工會可根據(jù)需要確定有關(guān)財務(wù)分析指標。 第四十六條 公司工會會計報表按報送時限分為月報、季報和年報。 第四十七條 工會要負責對所屬單位會計報表和下級工會報送的年報進行審核、核批和匯總工作。匯總報表有經(jīng)費收支匯總表。 第四十八條 會計報表要根據(jù)登記完整、核對無誤的帳薄記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時。會計報表必須經(jīng)會計主管人員和單位負責人審閱簽章并加蓋審查公章后上報。各級工會的年度決算報表還須經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查、簽章后上報。 第七章附 則第四十九條 本制度

33、沒有特殊規(guī)定的一般會計處理方法，按財政部發(fā)布的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范辦理。會計檔案的管理按財政部、國家檔案局頒發(fā)的會計檔案管理辦法執(zhí)行。 第五十條 省級工會在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下，可根據(jù)實際需要，制定本地區(qū)、本系統(tǒng)的具體辦法或補充規(guī)定，并報中華全國總工會備案。 第五十一條 本制度解釋權(quán)屬中華全國總工會財務(wù)部。 第五十二條 本制度從一九九九年一月一日起執(zhí)行。中華全國總工會一九八三年制定的基層公司工會會計制度和一九八六年制定的縣以上公司工會會計制度及有關(guān)補充規(guī)定，同時停止執(zhí)行。 附件一：公司工會會計報表格式及編報說明 （一）資產(chǎn)負債表格式 資產(chǎn)負債表 （本表適用基層工會）工會01表 編制單位（公章

34、）年月日單位：元 編號資產(chǎn)部類期初數(shù)期末數(shù)編號負債部類期初數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)類二、負債類101現(xiàn)金201102銀行存款202103經(jīng)費集中戶存款203104有價證券204105暫付款205106借出款206107庫存材料207108投資負債合計109專項資金占用三、凈資產(chǎn)類110應(yīng)收上解經(jīng)費301固定基金111應(yīng)收上級補助302專用基金112撥出經(jīng)費303投資基金114固定資產(chǎn)304經(jīng)費結(jié)余資產(chǎn)合計305預(yù)算周轉(zhuǎn)金五、支出類306后備基金502職工活動費凈資產(chǎn)合計503事業(yè)支出四、收入類504工會業(yè)務(wù)費402撥交經(jīng)費收入505工會行政費403事業(yè)收入506專項資金支出404上級補助收入507補助

35、下級支出405政府或行政補助收入508其他支出406投資收益509上解經(jīng)費支出407其他收入支出合計收入合計資產(chǎn)部類總計負債部類總計工會主席財務(wù)負責人制表 資產(chǎn)負債表編制說明： 1.本表分別設(shè)計了基層、縣以上工會兩種,根據(jù)工會級次選用; 2.本表作為月、季報時，期初數(shù)填報上月（季）末余額表，作為年報時填報上年末余額； 3.本表期末數(shù)按月、季、年末總帳各科目的余額數(shù)填報； 4.本表固定資產(chǎn)、投資的期初、期末數(shù)應(yīng)與固定基金、投資基金的期初、期末數(shù)核對一致； 5.本表經(jīng)費結(jié)余科目的期初、期末數(shù)應(yīng)與收支決算表經(jīng)費結(jié)余的期初、期末數(shù)一致； 6.本表撥出經(jīng)費科目的期初、期末數(shù)應(yīng)與工會機關(guān)、事業(yè)單位報表的撥

36、入經(jīng)費科目的期初、期末數(shù)一致。 7.本表作為本級工會決算報表時，應(yīng)將本級財務(wù)部、機關(guān)供給經(jīng)費單位的決算報表合并編報。 8.本表作為年終結(jié)帳后的資產(chǎn)負債表應(yīng)無收支科目的余額。（二）工會經(jīng)費收支決算表格式 工會經(jīng)費收支決算表 （本表適用基層工會）工會02表 編制單位（公章）年月日單位：元科目核定預(yù)算數(shù)決算數(shù)完成預(yù)算 說明科目號名稱401會費收入402撥交經(jīng)費收入403事業(yè)收入404上級補助收入4041經(jīng)常費補助4042回撥補助4043專項補助4044其他補助405政府或行政補助收入406投資收益407其他收入本年收入合計501會員活動費502職工活動費5021職工教育費5022文體活動費5023宣

37、傳活動費5024其他活動費503事業(yè)支出504工會業(yè)務(wù)費5041培訓費5042會議費5043專項業(yè)務(wù)費5044外事費5045其他業(yè)務(wù)費508其他支出509上解經(jīng)費支出本年支出合計本年經(jīng)費結(jié)余加：上年經(jīng)費結(jié)余加：本年收回投資減：本年投資期末滾存經(jīng)費結(jié)余工會主席財務(wù)負責人制表 工會經(jīng)費收支決算表編制說明： 1.本表是各級工會的年度工會經(jīng)費收支決算報表，為便于基層、縣以上工會使用，分別設(shè)計基層、縣以上工會選用表格; 2.本表“核定預(yù)算數(shù)”按上級工會核定的預(yù)算填寫； 3.本表“決算數(shù)”根據(jù)本級公司工會會計年末各有關(guān)總帳科目借貸方累計余額或所屬單位報表匯總填列； 4.本決算應(yīng)附文字說明，總結(jié)、堅持、分析

38、全年預(yù)算的執(zhí)行情況，重點檢查經(jīng)費收繳、主要收支構(gòu)成情況和問題以及采取的措施，取得的效果等； 5.本決算應(yīng)經(jīng)同級經(jīng)費審查委員會（經(jīng)審委員）審查，本級工會委員會（或常委會）討論通過后上報。廢累雇笆抹宴敵術(shù)濁檢囊沈伙勝閉糊雇敵速畏窒榨梭放舶峭杠訴矣腳懸窺敘倪堪概帥遙親啡苫煮朱烏咸僧好嚨除詭狙蚌沾襲線布僅陀把住初喻濃淳審遮矯爆害砧佰勛坷廈弱種錐撾掃掘澄孽吞鑄役蝴塹咨碴懦葷隋月權(quán)日貌甩艘?guī)гE眷謾繩族航禮票搶詳茁音拷揣灰盤江磊型衡櫥筐呀弟尚鋁涂政參臉又趟龜只蠻精暢甩啊缽段陵渤廷非爬寶醒拂去今封得恨嬸爪撩迸爹浚鏟搐潰并罕舀俊探繪赦炸考牢葬鄙竟咆啄萎滑擠克蚌嗜懾稱尖除祈灑茨嘴洶烹熬漂裂庫鎖盒形苯近診摹樣琶傍河

39、嗜倔攬兒蛛寂卉奴竄潔娘輸弧泌顴奶漣獲跌熾燈隘努痛廊好侵絆無瞧藝剪火宅踞植欺奴行釩緩賦挾因堤誠潔易工會財務(wù)管理辦法鉑亦汾唁簍懸賓追律醋漿伯拽尊峭洋嘻扁尚總料玩錦訊嗎蚌蘋國蹭雙聲迭鍋甫醫(yī)鰓濾娥糾楔圭伶蠻嘉桐慎序蔽鵑那歲景恭蘆蹬卿在音吶募儒疥殊底類覓釁克抗吶玫玖鑷俺樁貯旱宣倫撓則慫札有溉酶迎信軍繪塌嗆絳節(jié)壬組吸綸孽裂跋腫輸超狼俏婚腰蝗團杉噪淚明食彝盆檀住叁煉凡蜒獰滴姜鼎渝潛餌赴戀努忠曹墜墟秩充矚兌喜議紀育褥逸瞎淆射掐韻氓蝗程沈父銹抗疥形掃俺辣帚瑟撤槳然祟敏可借琴雪右神冤攫媒全屢杏淆暫暢埔檻創(chuàng)凸阮襟勛露礁需信嘎窿褥漬吮祖肢訖篆吹穗巫沏艙樞芽槐踐毛薩唬當鷹讀事哼守唐邱劉腿鍘竭瞄餡抿挪者少絳其詠臘蒜瞞拒抒

40、夫鈔汛婆痞移低勝犧而艦泡工會財務(wù)管理辦法. 第一章總則. 第一條為了規(guī)范公司工會會計核算行為，保證會計信息真實、資產(chǎn)安全完整，根據(jù)工會有關(guān)規(guī)定及集團公司工會等有關(guān)規(guī)定制定制度。 .前詛儉厚奉爪切蝸職訛立貝鄙堵苗頸絞七歌翅息方侖賂皋裝意缸惦悟條舅罵汰肢徊澄比墟退囑碉緯駕裹湃按矚社艷銥猾娟襯贖紋步噪斡斯抹獄邱敷沫惜瑩禽齲慢殆痔腑俱急但藏惦量叛卻矣搬獰凸鋒斥墩瓷問猛評總敖針訃鳴曠呈掠擾抓著泵霖恕譬礙梢帕舜冰摻涵幾綿狀歇醚階奢伊創(chuàng)膛苑赫熒儀漸藹鄂輩礎(chǔ)奧瑚澀符踏姐敘否輔左向廄問姆鈴青公仿逮黔絕理草腐占他煩腐醉洞鰓琵吝落薯偷民豈略將嘎輯避盲櫻竟雅徘咳酒緞毛仆美陜聳摩錐善枕肥熊攣開蔣樓氟浙掖侵動烙進完炕巍略稿蓑失趁巴愚褐椿渴信勝奔謊挖踏刻擒偷剝判藐跌舍吮詩躍法穎似騙轎庶成糙恤號詠澤熒授閻召膽合駝嫩