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1、大型連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度匯編 手 冊(cè) 目 錄 第一章基本財(cái)務(wù)類制度1第一節(jié)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范6第二節(jié)贈(zèng)送禮金券的要求和賬務(wù)處理8第三節(jié)促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券代扣個(gè)人所得稅的規(guī)定9第四節(jié)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范10第五節(jié)正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定13第六節(jié)報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)定14第七節(jié)各分公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上傳時(shí)間及帳套號(hào)編碼的規(guī)定17 第二章資金管理類制度18第一節(jié)集團(tuán)總部資金管理規(guī)定18第二節(jié)分公司資金管理制度22第三節(jié)加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定23第四節(jié)加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定24第五節(jié)調(diào)整信用額度使用的通知24第六節(jié)銀行帳戶管理規(guī)定24第七節(jié)重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知26第八節(jié)規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄

2、入27第九節(jié)現(xiàn)金管理制度28第十節(jié)備用金及借款管理規(guī)定30第十一節(jié)加強(qiáng)貨款結(jié)算付款的控制點(diǎn)35第十二節(jié)門店銷售款管理規(guī)定38第十三節(jié)防范銀行卡風(fēng)險(xiǎn)的通知39 第三章費(fèi)用管理類制度40第一節(jié)總論40第二節(jié)外出和外派人員報(bào)銷、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定49第三節(jié)外派人員各項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)52第四節(jié)自備車管理規(guī)定53第五節(jié)關(guān)于移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)支的管理規(guī)定55第六節(jié)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)57第七節(jié)費(fèi)用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定58第八節(jié)關(guān)于職務(wù)津貼報(bào)銷流程及相關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定60第九節(jié)總部與上海分公司財(cái)務(wù)部日常費(fèi)用收支、借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定61第十節(jié)關(guān)于各分公司連鎖門店?duì)I業(yè)用電話費(fèi)報(bào)支額度的規(guī)定62 第四章審批類管理制度64第一節(jié)

3、總部費(fèi)用預(yù)批內(nèi)容及報(bào)批流程64第二節(jié)分公司費(fèi)用報(bào)批制度及流程68第三節(jié)出租車費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定73第四節(jié)總部費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間安排及相關(guān)規(guī)范74第五節(jié)家電類采購(gòu)資金審批流程(上海地區(qū))74第六節(jié)家電類采購(gòu)資金審批流程（非上海地區(qū)）80第七節(jié)大額專項(xiàng)打款申請(qǐng)及跟蹤評(píng)估規(guī)定84第八節(jié)安裝類采購(gòu)資金審批流程86 第五章存貨管理類制度89第一節(jié)商品監(jiān)控管理制度（財(cái)務(wù)篇）89第二節(jié)贈(zèng)品管理制度92第三節(jié)庫(kù)存商品盤點(diǎn)制度96第四節(jié)庫(kù)存商品盤點(diǎn)差異管理制度101第五節(jié)XX上海分公司退貨規(guī)范106第六節(jié)購(gòu)貨發(fā)票遺失的退貨操作流程109第七節(jié)庫(kù)存商品成本調(diào)價(jià)操作規(guī)范111第八節(jié)商品報(bào)廢審批流程116 第六章財(cái)產(chǎn)類制度11

4、8第一節(jié)財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度119第二節(jié)財(cái)產(chǎn)采購(gòu)管理及財(cái)務(wù)核算流程127 第七章往來(lái)管理類制度132第一節(jié)往來(lái)對(duì)帳管理制度132第二節(jié)往來(lái)對(duì)帳操作流程的補(bǔ)充規(guī)定142第三節(jié)各分公司與分公司之間、分公司與獨(dú)立門店之間往來(lái)的操作要求144第四節(jié)團(tuán)購(gòu)預(yù)收款的操作規(guī)定145第五節(jié)供應(yīng)商結(jié)大帳流程的通知149第六節(jié)與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)帳項(xiàng)應(yīng)注意的事項(xiàng)150第七節(jié)呆帳壞帳審批流程150第八節(jié)規(guī)范停止合作或退場(chǎng)供應(yīng)商質(zhì)保金收取的通知154 第八章返利費(fèi)用結(jié)算類制度155第一節(jié)返利類制度155第二節(jié)應(yīng)收費(fèi)用類制度173第三節(jié)關(guān)于返利費(fèi)用管理相關(guān)要求的通知186第四節(jié)關(guān)于加強(qiáng)廣告費(fèi)掛帳、回收管理的通知187第五節(jié)階段性

5、返利、裝修費(fèi)凈收入、廣告費(fèi)收入管理的補(bǔ)充規(guī)定187第六節(jié)關(guān)于分公司之間購(gòu)銷、調(diào)撥返利相關(guān)規(guī)定的通知188第七節(jié)關(guān)于調(diào)整月度經(jīng)營(yíng)毛利報(bào)表上報(bào)時(shí)間的通知189第八節(jié)進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度189第九節(jié)連鎖管理中心工程部展臺(tái)費(fèi)開(kāi)票事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定190 第九章預(yù)算分析類制度191第一節(jié)管理報(bào)表項(xiàng)目責(zé)任歸屬191第二節(jié)各門店電費(fèi)及時(shí)報(bào)支事宜192第三節(jié)管理報(bào)表準(zhǔn)確性、預(yù)算編制準(zhǔn)確率的獎(jiǎng)懲193 第十章工商稅務(wù)類制度193第一節(jié)工商稅務(wù)證照申請(qǐng)辦理的規(guī)范193第二節(jié)進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度198第三節(jié)正確計(jì)算個(gè)人所得稅的要求199第四節(jié)增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知201第五節(jié)退貨（或折讓）證明的辦

6、理要求203第六節(jié)公司基本資料的歸檔要求（財(cái)務(wù)中心所需）204 第十一章財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員管理制度204第一節(jié)財(cái)務(wù)人員激勵(lì)制度204第二節(jié)財(cái)務(wù)處罰制度210第三節(jié)門店財(cái)務(wù)檢查制度213第四節(jié)財(cái)務(wù)管理中心績(jī)效考核細(xì)則218第五節(jié)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度考核實(shí)施細(xì)則226第六節(jié)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序227第七節(jié)財(cái)務(wù)部門主管級(jí)人員任命調(diào)動(dòng)的批準(zhǔn)權(quán)231第八節(jié)部門例會(huì)制度231第九節(jié)實(shí)施會(huì)計(jì)巡查制度的通知232第十二章檔案管理類制度232第一節(jié)財(cái)務(wù)檔案管理總則232第二節(jié)合同管理制度235第三節(jié)結(jié)算票據(jù)管理236第四節(jié)合同專用章交接的通知237第五節(jié)財(cái)務(wù)軟件安裝授權(quán)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定238第六節(jié)財(cái)務(wù)印章管理

7、制度239第七節(jié)發(fā)票的管理制度240第八節(jié)收據(jù)使用及收費(fèi)管理制度248自裝空調(diào)安裝卡操作制度249第十三章其他相關(guān)制度255第一節(jié)管理費(fèi)收取的規(guī)定255第二節(jié)費(fèi)用上交的相關(guān)規(guī)定256第三節(jié)門店經(jīng)理離任審計(jì)規(guī)范257第一章 基本財(cái)務(wù)類制度第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。第一條 各分公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二條 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過(guò)引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進(jìn)本公司加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平。第三條 各分公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，

8、崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度， 根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)人員，未取得會(huì)計(jì)證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。第四條 主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件 （一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公。 （二）具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。（三）主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)工作時(shí)間不少于三年。熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、 規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財(cái)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。 （四）有較強(qiáng)的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力第五條 各分公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一 崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi) 用、應(yīng)收款項(xiàng)的憑證填制工

9、作。 第六條 各分公司會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。第七條 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第八條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。第九條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第十條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。第十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移

10、交的會(huì)計(jì)帳目，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第十二條 一般會(huì)計(jì)人員交接由主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)副經(jīng)理交接有財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)管理中心派人會(huì)同監(jiān)交。第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須同會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名。移交清冊(cè)上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)填制一式三

11、份，交接雙方各執(zhí)一份第十五條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第十六條 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳單位。第十七條 各分公司不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總部報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第十八條 各分公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專人妥善保管。第十九條 各分公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)必須取得或填制原始憑證，要加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實(shí)、正確，要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。第二十條 記帳憑證

12、可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。對(duì)于每月不超過(guò)100張憑證的獨(dú)立法人單位可以使用通用記帳憑證。第二十一條 結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。第二十二條 記帳憑證可以根據(jù)每張?jiān)紤{證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。第二十三條 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時(shí)必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。第二十四條 記帳憑證的摘要應(yīng)用簡(jiǎn)明扼要，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。并注明附件張數(shù)。第二十五條 各分公司應(yīng)設(shè)專人加強(qiáng)對(duì)記帳憑證的審核，以保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量

13、，做到真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新填制。第二十六條 已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯(cuò)誤，應(yīng)先用負(fù)數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”。同時(shí)再重新填制一張正確的記帳憑證，“注明訂正某月某日某號(hào)憑證”。如果科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，可以將正確的金額與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。第二十七條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按月裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。第二十八條 次年3月底前必須將前年的會(huì)計(jì)帳薄打印，帳薄包括總

14、帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。打印的帳薄必須連繼編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。第二十九條 打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)帳的記錄一致。第三十條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。第三十一條 各分公司對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表按財(cái)務(wù)管理中心的規(guī)定，各類財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定日期上報(bào)。第三十二條 各分公司上報(bào)的各類報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上報(bào)的各類報(bào)表負(fù)責(zé)。第三十三條 各分公司財(cái)務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對(duì)全公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第三

15、十四條 各分公司應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督。對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。對(duì)手續(xù)不齊全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補(bǔ)充。第三十五條 對(duì)違反法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支不予以制止和糾正的，又不向財(cái)務(wù)管理中心提出書面意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。第三十六條 本規(guī)范從二三年十一月一日起實(shí)施。第三十七條 具體核算規(guī)定詳見(jiàn)會(huì)計(jì)核算細(xì)則第二節(jié) 贈(zèng)送禮金券的要求和賬務(wù)處理一、 稅法要求以贈(zèng)送100元禮金券為例開(kāi)高發(fā)票價(jià)，交納增值稅及附加稅（1001.170.17）1.115516.21元代顧客繳納偶然所得個(gè)人所得稅 100（120%） 20%25元贈(zèng)送禮金券和繳納個(gè)人所得稅列入“營(yíng)業(yè)外支出”科目

16、，不得稅后列支，計(jì)繳所得稅12533%41.25元合計(jì)：贈(zèng)送100元禮金券后，公司還需繳納稅金82.46元二、 公司利潤(rùn)要求按每1000元贈(zèng)送100元禮金券計(jì)算，所列支成本為182.46100018.25%按公司目前平均費(fèi)用率6%計(jì)算，商品保本毛利率必須達(dá)到25 %以上方可贈(zèng)送。三、 操作規(guī)定1、 代廠方贈(zèng)送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關(guān)費(fèi)用由廠方承擔(dān)，不屬此要求范圍內(nèi)。2、 凡需贈(zèng)送禮金券的商品毛利率必須達(dá)到25%以上，否則不得贈(zèng)送。3、 贈(zèng)送禮金券活動(dòng)必須經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部審核通過(guò)后方可舉行，未經(jīng)審核通過(guò)不得發(fā)布廣告、張貼宣傳。4、 財(cái)務(wù)部對(duì)贈(zèng)送的禮金券必須提取相應(yīng)的個(gè)人所得稅，

17、并將禮金券額和個(gè)人所得稅計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。5、 凡營(yíng)銷部需贈(zèng)送禮金券的，必須列出贈(zèng)送計(jì)劃，注明商品毛利率。6、 財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實(shí)性，財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和賬務(wù)處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。四、 贈(zèng)送禮金券活動(dòng)審批流程1、 業(yè)務(wù)員填寫禮金券贈(zèng)送計(jì)劃審批表；2、 營(yíng)銷部經(jīng)理簽字確認(rèn)；3、 返利結(jié)算員審核；4、 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）簽字，并擬定贈(zèng)送禮金券操作通知書；5、 分公司經(jīng)理審批；6、 業(yè)務(wù)員通知市場(chǎng)部門進(jìn)行廣告策劃；7、 低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈(zèng)送，經(jīng)總裁特批的除外。五、 考核制度1、 各分公司所有財(cái)務(wù)人員必須按此要求進(jìn)行操作和帳務(wù)處理，違規(guī)操作者

18、一律除名。2、 未經(jīng)審核贈(zèng)送禮金券的，所贈(zèng)禮金券和相關(guān)稅費(fèi)由責(zé)任人全額賠償，罰款100元。3、 因虛報(bào)毛利率，使贈(zèng)送禮金券的商品毛利率低于25%的（經(jīng)特批的除外），差額部分由業(yè)務(wù)員全額賠償，罰款200元。財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員負(fù)審核責(zé)任罰款300元。第三節(jié) 促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券代扣個(gè)人所得稅的規(guī)定摘自永2004財(cái)（通）字第0109號(hào)為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動(dòng)中的涉稅行為，現(xiàn)對(duì)促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券代扣個(gè)人所得稅作如下規(guī)定。一、稅法要求中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中取得的獎(jiǎng)金或贈(zèng)品應(yīng)按偶然所得，交納個(gè)人所得稅，稅率為20% 。二、操作規(guī)定1、 在促銷活動(dòng)中，無(wú)

19、論贈(zèng)送商品(包括供應(yīng)商提供的贈(zèng)品，如ERP系統(tǒng)中不反映的贈(zèng)品)還是贈(zèng)送禮金券或是送現(xiàn)金都必須代扣個(gè)人所得稅（注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開(kāi)低收的，則無(wú)需代扣個(gè)人所得稅），按所贈(zèng)商品價(jià)格或所送金額的20 %計(jì)算代扣個(gè)人所得稅額。所贈(zèng)金額在300元以下的，個(gè)人所得稅由公司承擔(dān)；所贈(zèng)金額在300元以上的，個(gè)人所得稅由消費(fèi)者承擔(dān)。2、 市場(chǎng)管理部門在制作促銷活動(dòng)的廣告宣傳資料和制定促銷活動(dòng)細(xì)則時(shí)，應(yīng)將所送金額和代扣個(gè)人所得稅金額說(shuō)明清楚，讓消費(fèi)者明白所獲贈(zèng)品或獎(jiǎng)金須交納個(gè)人所得稅的具體金額。3、 業(yè)務(wù)部門在促銷活動(dòng)通知書中寫明所送金額，以便門店在進(jìn)行促銷活動(dòng)時(shí)按規(guī)范操作。另外，在策劃促銷活動(dòng)時(shí)，對(duì)

20、贈(zèng)品價(jià)格定位要適當(dāng)，如果價(jià)格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動(dòng)的成本，縮小了所銷商品的利潤(rùn)空間；二是加大了個(gè)人所得稅的計(jì)稅基數(shù)。4、 財(cái)務(wù)部門在促銷活動(dòng)通知書“財(cái)務(wù)流程”欄中應(yīng)注明：該次促銷活動(dòng)中應(yīng)由消費(fèi)者承擔(dān)的個(gè)人所得稅金額，并由門店財(cái)務(wù)向消費(fèi)者開(kāi)具代扣個(gè)人所得稅收據(jù)。5、 門店在舉行促銷活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按贈(zèng)品金額或禮金券金額的20%代扣個(gè)人所得稅，并開(kāi)具XX專用收據(jù)。收據(jù)聯(lián)交給消費(fèi)者，記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部。本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。第四節(jié) 消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范第一項(xiàng) 江浙滬地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范摘自永2003財(cái)（規(guī)）字第 0023 號(hào)一定義及產(chǎn)生原因定義： 根據(jù)公司管理需要和廠方通知對(duì)庫(kù)存商品的

21、售價(jià)進(jìn)行調(diào)整，從而發(fā)生售價(jià)的降低；或市場(chǎng)上同類商品的售價(jià)低于我公司的售價(jià)。我公司承諾自消費(fèi)者購(gòu)買我公司商品15日內(nèi)，如有上述情況XX將憑DM廣告單和在XX購(gòu)買商品的發(fā)票將此筆差額補(bǔ)給消費(fèi)者。產(chǎn)生原因：產(chǎn)生這種價(jià)格差異的原因主要是廠方價(jià)格調(diào)整引起的售價(jià)變動(dòng)、公司內(nèi)部清理滯銷商品等原因而引起的價(jià)格變動(dòng)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手由于某種原因而降低售價(jià)而引起的價(jià)格差異。二規(guī)范消費(fèi)者操作流程的目的目的：正確確認(rèn)企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時(shí)統(tǒng)計(jì)企業(yè)負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差額以加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)差的管控。三消費(fèi)者補(bǔ)差的性質(zhì)1供應(yīng)商承擔(dān)：此筆補(bǔ)差由供應(yīng)商原因產(chǎn)生，或供應(yīng)已承諾承擔(dān)，屬應(yīng)收款項(xiàng)，為企業(yè)資產(chǎn)。2公司承擔(dān)：此筆

22、補(bǔ)差由我公司原因產(chǎn)生，或無(wú)法向供應(yīng)商收回的，應(yīng)沖減收入直接進(jìn)入當(dāng)期損益。四操作流程（一）門店1消費(fèi)者憑XX或市場(chǎng)同類商品的DM廣告單以及在XX購(gòu)買商品的發(fā)票到XX商場(chǎng)要求補(bǔ)差，填寫XX統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單（將顧客帶來(lái)的補(bǔ)差依據(jù)粘貼在后：購(gòu)置商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報(bào)紙廣告），由該商品所在柜柜長(zhǎng)簽字確認(rèn)后門店經(jīng)理審核，交收銀臺(tái)由收銀員開(kāi)具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價(jià)后的金額開(kāi)立新的發(fā)票，在新開(kāi)發(fā)票的客戶聯(lián)后加蓋的消費(fèi)者補(bǔ)差專用章中錄入原發(fā)票日期、原銷售單ID、原發(fā)票金額、已補(bǔ)差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價(jià)補(bǔ)貼時(shí)限以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)。消費(fèi)者補(bǔ)差專用章樣式：消費(fèi)者補(bǔ)差專用章原發(fā)

23、票日期：原銷售單ID：原發(fā)票金額：補(bǔ)差金額：補(bǔ)差日期以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)！2收銀員將作廢的原發(fā)票與新開(kāi)立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店財(cái)務(wù)主管每天根據(jù)銷售讓利單登記差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表，門店經(jīng)理簽字確認(rèn)，同時(shí)將銷售讓利單附在差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表后按月歸檔。每月27日前將上月26日至本月25日的差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員。差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表補(bǔ)差日期品類品牌型號(hào)原發(fā)票日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補(bǔ)差金額合計(jì)財(cái)務(wù)主管： 門店經(jīng)理： （二）分公司返利部1分公司返利相應(yīng)人員在每月27日跟催各門店上交差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表，并匯總成一張品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表，匯總表中明細(xì)項(xiàng)不變只是依品類匯總28日前給營(yíng)銷部門確認(rèn)。品類品牌型

24、號(hào)原發(fā)票日期補(bǔ)差日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補(bǔ)差金額是否可收回供應(yīng)商名稱 品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表 可收回金額：品類經(jīng)理確認(rèn)：2收到營(yíng)銷部門確認(rèn)的品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表后將各品類可收回金額對(duì)應(yīng)各品牌填入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價(jià)補(bǔ)貼欄中。3返利部相應(yīng)人員在30日前將品類差價(jià)補(bǔ)貼可收回情況表交分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。（三）營(yíng)銷部門1分公司營(yíng)銷部門各品類相關(guān)人員在28日前將品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交分公司返利部。2分公司營(yíng)銷部各品類負(fù)責(zé)人應(yīng)在每月終了前，收回上月確認(rèn)可收回之差價(jià)補(bǔ)貼款。五考核制度差價(jià)補(bǔ)貼的確認(rèn)各門店財(cái)務(wù)人員必須仔細(xì)核對(duì)保證原始數(shù)

25、據(jù)的準(zhǔn)確性，各分公司返利人員及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)整理以反饋給營(yíng)銷部門及時(shí)收回差價(jià)補(bǔ)貼款。1 門店差價(jià)補(bǔ)貼手續(xù)不全或錯(cuò)漏的，每發(fā)生一筆，對(duì)收銀人員或財(cái)務(wù)主管理予以處罰。2 返利部門未按時(shí)催收差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表的予以處罰。3 營(yíng)銷部門未按時(shí)將品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部，逾期予以處罰。4 營(yíng)銷部門不及時(shí)催收差價(jià)補(bǔ)貼款，逾期予以處罰。5 在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未收回差價(jià)補(bǔ)貼款的，返利結(jié)算員應(yīng)對(duì)營(yíng)銷人員進(jìn)行催收，返利人員未對(duì)營(yíng)銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。 六執(zhí)行時(shí)間本操作流程從2003年4月26日開(kāi)始執(zhí)行。第二項(xiàng) 粵閩地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范鑒于福州分公司消費(fèi)者補(bǔ)差政策的不同，為加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)差的監(jiān)控，現(xiàn)特制定下

26、述操作規(guī)范，望福州分公司遵照?qǐng)?zhí)行一、 操作規(guī)范及職責(zé)（一） 柜長(zhǎng)檢驗(yàn)1、 補(bǔ)差是否符合權(quán)益保障條款，及原始發(fā)票2、 確認(rèn)顧客出示的DM或報(bào)紙廣告是否符合。（二） 填寫銷售讓利單并確認(rèn)1、 柜長(zhǎng)或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺(tái)領(lǐng)取銷售讓利單并讓顧客填寫相關(guān)信息，必須注明發(fā)票號(hào)，在發(fā)票背面加蓋“補(bǔ)差章”，填全“補(bǔ)差章”相關(guān)信息。2、 由柜長(zhǎng)、門店經(jīng)理確認(rèn)簽字3、 將顧客帶來(lái)的補(bǔ)差依據(jù)（購(gòu)置商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報(bào)紙廣告）粘附在銷售讓利單后4、 通知顧客前往分公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取差價(jià)。（三） 財(cái)務(wù)出納1、 根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的銷售讓利單給付顧客補(bǔ)差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋“現(xiàn)金付訖”章。

27、2、 每日按門店登記差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表，每日?qǐng)?bào)營(yíng)銷部。3、 每月匯總補(bǔ)差讓利金額并在當(dāng)月27日前將上月26日本月25日的差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)部返利管理員。4、 每日根據(jù)銷售讓利單進(jìn)行制證，計(jì)入“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款”科目。5、 每月核對(duì)“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款”科目和差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表是否一致。（四） 財(cái)務(wù)返利管理人員匯總確認(rèn)1、 根據(jù)差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表，填寫成一張品類差價(jià)品類匯總表，每月28日前交給營(yíng)銷部門確認(rèn)。2、 收到品類科確認(rèn)過(guò)的差價(jià)補(bǔ)貼后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中。3、 返利人員在本月30日前，將品類應(yīng)收差價(jià)補(bǔ)貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，同時(shí)將各分公司匯總。（五） 營(yíng)銷

28、操人員操作1、 根據(jù)出納每日?qǐng)?bào)的差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表，及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商，提出解決方案和收款計(jì)劃。2、 相應(yīng)品類負(fù)責(zé)人員本月28日前確認(rèn)當(dāng)月品類差價(jià)表并交與財(cái)務(wù)返利管理人員，消費(fèi)者補(bǔ)差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回，補(bǔ)差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結(jié)算方式收回。3、 每月終了前，收取上月已確認(rèn)可收回的差價(jià)補(bǔ)貼款。二、 罰則1、 對(duì)違反規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)差的責(zé)任人視情節(jié)輕重處50以上元罰款，直至開(kāi)除。2、 財(cái)務(wù)出納未及時(shí)準(zhǔn)確登記差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表的，返利管理員未及時(shí)準(zhǔn)確匯總應(yīng)收消費(fèi)者差價(jià)匯總表的，處50元罰款。3、 營(yíng)銷部未按時(shí)收回補(bǔ)差的，對(duì)責(zé)任人處補(bǔ)差金額20%的罰款。三、 附表差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表門店名稱

29、：序號(hào)補(bǔ)差日期補(bǔ)差讓利單號(hào)品類品名規(guī)格原發(fā)票 日期原發(fā)票 金額補(bǔ)差 金額備注合計(jì)制單： 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個(gè)人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個(gè)人憑以記載賬務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。 1、 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（

30、兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。2、 中文大寫金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應(yīng)寫整（或正）字，在角之后可以不寫整（或正）字。大寫金額數(shù)字有分的，分后面不得寫整（或正）字。 3、 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應(yīng)加填人民幣三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分字樣。 4、 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下： 1） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有O時(shí)，中文大寫金額要

31、寫零字。如￥1，40950，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。 2） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)0時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)零字。如￥6，00714，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 3） 阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)0，萬(wàn)位、元位也是0，但千位、角位不是0時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫零字。如￥1，68032，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，00053，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是0時(shí)，中文大寫金額元后面應(yīng)

32、寫零字。如￥16，409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥32504，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 5、 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫入民幣符號(hào)￥（或草寫：）。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。 6、 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出稟日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加零；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前加壹。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 7、 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的

33、，由出票入自行承擔(dān)。第六節(jié) 報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)定摘自永2003財(cái)（規(guī)）字第0012號(hào) 為加強(qiáng)門店銷售款的財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報(bào)口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確一致性，現(xiàn)對(duì)銷售款的上報(bào)作如下規(guī)定：第一項(xiàng) 銷售日?qǐng)?bào)表管理規(guī)定1、 收銀在銀行結(jié)帳時(shí)點(diǎn)收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當(dāng)日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時(shí)點(diǎn)后隔夜款、收取的預(yù)收款現(xiàn)金。2、 預(yù)收款。1) 預(yù)收款專指因客戶需要預(yù)付部分或全部貨款，但不開(kāi)具發(fā)票產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵(lì)預(yù)收款。2) 對(duì)于預(yù)收款，收銀必須進(jìn)行相關(guān)登記，記錄預(yù)收款時(shí)間和實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)間。3) 對(duì)于部分預(yù)收的一律不得開(kāi)具發(fā)票；對(duì)于全額預(yù)收的，除系統(tǒng)原因外必須開(kāi)具發(fā)票。凡預(yù)收款的必須明確發(fā)

34、票開(kāi)具時(shí)間且最晚在7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預(yù)收款方式。目前系統(tǒng)原因主要為：使用ERP系統(tǒng)的，銷售非集中配送但無(wú)庫(kù)存的商品；外省使用手工發(fā)票和前臺(tái)電腦開(kāi)票的均可實(shí)現(xiàn)即時(shí)開(kāi)票。4) 預(yù)收款的解款要求：鑒于預(yù)收情況較少，故要求每一筆預(yù)收款均單獨(dú)填寫“銀行解款單”，解款單上注明收銀柜臺(tái)名稱、預(yù)售單號(hào)碼，根據(jù)預(yù)收解款總額填寫“繳款憑證”；解款后，臺(tái)帳核對(duì)繳款憑證總額與相應(yīng)預(yù)收款解款單總額，解款單暫由臺(tái)帳保管。5) 預(yù)收款商品發(fā)票開(kāi)出后，收銀在當(dāng)日銷售的繳款憑證上注明預(yù)收款的預(yù)售單號(hào)；臺(tái)帳根據(jù)預(yù)售單號(hào)進(jìn)行抽取原解款單，保證當(dāng)日隨當(dāng)日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財(cái)務(wù)。則當(dāng)日銷售的繳款憑證總額記帳聯(lián)

35、總額當(dāng)日現(xiàn)金支票解款讓利其他（如：總部調(diào)現(xiàn)）原預(yù)收款（當(dāng)日銷售中以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售單號(hào)）3、 根據(jù)永財(cái)通字【2003】第0007號(hào)加強(qiáng)門店銷售款管理的緊急通知（暨：門店銷售款管理規(guī)定），門店必須嚴(yán)格執(zhí)行，禁止發(fā)生應(yīng)收款。附表： 注：若為門店銷售日?qǐng)?bào)表，則“門店”一欄改為“日期”_分公司銷售日?qǐng)?bào)表星期： 年月日單位：元行次項(xiàng)目門店合計(jì)天氣1上日余額現(xiàn)金2 其他 3 預(yù)收款(-) 4 合計(jì) 5本日實(shí)際開(kāi)票數(shù) 空調(diào)科 6 冰洗科 7 小白科 8彩電科9 視聽(tīng)科 10 小黑科 11 手機(jī)科 12 IT數(shù)碼科 13 合計(jì) 14 占分公司比重 15本日解款現(xiàn)金解入16 票據(jù)解入 17 POS機(jī) 1

36、8 合計(jì) 19本日銷售其它組成實(shí)際抵用禮金券20讓利21工資獎(jiǎng)金22總部調(diào)現(xiàn)23 預(yù)收款調(diào)正 242526 合計(jì) 27本日余額現(xiàn)金28 其他 29 預(yù)收款(-) 30 合計(jì) 實(shí)際銷售與預(yù)算分析 6月份銷售計(jì)劃 單位:萬(wàn)元 時(shí)間進(jìn)度 累計(jì)銷售額 單位:萬(wàn)元 累計(jì)銷售占預(yù)算比例 填表說(shuō)明：1）填表說(shuō)明本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心2）本日實(shí)際開(kāi)票數(shù)指門店當(dāng)日營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)（從開(kāi)始營(yíng)業(yè)到營(yíng)業(yè)結(jié)束）發(fā)生的銷售總額3）本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當(dāng)日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當(dāng)日預(yù)收款4）POS機(jī)指門店當(dāng)日營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)（從開(kāi)始營(yíng)業(yè)到營(yíng)業(yè)結(jié)束）發(fā)生的總額5）本日預(yù)收款調(diào)正：預(yù)收貨款解繳額填

37、負(fù)數(shù)；原預(yù)收款實(shí)現(xiàn)銷售（開(kāi)票），根據(jù)原預(yù)收金額填正數(shù)；正負(fù)相抵后填入6）本日余額中：現(xiàn)金是當(dāng)日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預(yù)收款(-)指當(dāng)日銀行繳款時(shí)點(diǎn)后的預(yù)收金額，以負(fù)數(shù)填列7）讓利指開(kāi)票金額與實(shí)收現(xiàn)金的用于補(bǔ)貼給顧客差額數(shù)8）272829413182630第二項(xiàng) 規(guī)范對(duì)外報(bào)表及銷售日?qǐng)?bào)表一、對(duì)外報(bào)表 對(duì)外報(bào)表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，因此，準(zhǔn)確、及時(shí)的提供對(duì)外報(bào)表就顯得極其重要。鑒于目前各分公司報(bào)表上傳的及時(shí)性和準(zhǔn)確性存在或多或少的問(wèn)題，現(xiàn)對(duì)對(duì)外報(bào)表的內(nèi)容、格式、上報(bào)時(shí)間、相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)負(fù)責(zé)人及懲處辦法做出相應(yīng)的規(guī)定。1、 對(duì)外報(bào)表

38、的內(nèi)容根據(jù)公司具體情況，將對(duì)外報(bào)表分為：資產(chǎn)負(fù)債表、主要稅金明細(xì)表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表及經(jīng)營(yíng)情況匯總表。2、 對(duì)外報(bào)表的格式（見(jiàn)附件）3、 上報(bào)時(shí)間對(duì)外報(bào)表由分公司匯總完畢、確認(rèn)后于次月6號(hào)前提交財(cái)務(wù)管理中心（節(jié)假日不順延）。4、 懲處辦法（1）各分公司必須按統(tǒng) 一的格式編制對(duì)外報(bào)表，不得隨意修改。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報(bào)表項(xiàng)目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責(zé)任人罰款。（2）各分公司必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具對(duì)外報(bào)表。若分公司未按時(shí)出具、上傳報(bào)表延誤中心報(bào)表的匯總，則對(duì)相關(guān)人員以一定的處罰。（3）各分公司必須對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，保證報(bào)表之間的勾稽關(guān)系無(wú)誤，同時(shí)也要對(duì)報(bào)表的完整性負(fù)責(zé)。若發(fā)現(xiàn)分公

39、司的數(shù)據(jù)有誤、報(bào)表之間的勾稽關(guān)系有誤、報(bào)表缺乏完整性，則對(duì)相關(guān)人員以一定的處罰。二、銷售日?qǐng)?bào)表銷售日?qǐng)?bào)表作為公司對(duì)內(nèi)的報(bào)表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。1、各分公司負(fù)責(zé)匯總的人員必須在次日10：30之前將日?qǐng)?bào)表以郵件的形式發(fā)送并確保報(bào)表的及時(shí)性。2、各門店的財(cái)務(wù)主管與出納必須認(rèn)真編制日?qǐng)?bào)表，保證報(bào)表的準(zhǔn)確性；各分公司最終匯總?cè)藛T應(yīng)對(duì)報(bào)表進(jìn)行監(jiān)督，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3、倘若發(fā)現(xiàn)報(bào)表數(shù)據(jù)有誤或未及時(shí)上傳報(bào)表，則對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰。以上規(guī)定從2004年2月25日起生效，懲處辦法按財(cái)務(wù)內(nèi)控制度考核實(shí)施細(xì)則的具體內(nèi)容進(jìn)行。第七節(jié) 各分公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上傳時(shí)間及帳套號(hào)編碼的規(guī)定2004 年 8

40、月 27日永2004財(cái)（通）字第04194號(hào)為了加強(qiáng)集團(tuán)總部和分公司之間的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，便于下半年開(kāi)始的合并報(bào)表實(shí)施和測(cè)試工作，現(xiàn)依托信息系統(tǒng)管理中心為數(shù)據(jù)信息傳遞的平臺(tái)，特對(duì)用友帳套數(shù)據(jù)上傳時(shí)間和帳套號(hào)編碼做如下規(guī)定： 一、用友帳套的數(shù)據(jù)上傳時(shí)間1、鑒于公司目前各地分公司上傳用友帳套財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在著數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、時(shí)間不確定的情況，經(jīng)過(guò)和信息系統(tǒng)中心的相關(guān)人員（黃河）的協(xié)商，暫定各地分公司將用友帳套的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)每月上傳集團(tuán)總部?jī)纱危瑫r(shí)間分別為：每月5號(hào)、每月25號(hào)。2、我們也希望各分公司的財(cái)務(wù)部門和當(dāng)?shù)氐男畔⑾到y(tǒng)部的人充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，以確保上傳財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)和準(zhǔn)確性。3、我

41、們將隨時(shí)依據(jù)各地分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)抽查帳套上傳數(shù)據(jù)，確保上傳數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。二、各地用友帳套的查詢及編碼的規(guī)定1、 財(cái)務(wù)管理中心及上海分公司財(cái)務(wù)部對(duì)于各地分公司用友帳套的查詢功能的設(shè)定.鑒于集團(tuán)總部前期對(duì)各地分公司用友U8財(cái)務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一編碼的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理中心及上海分公司的財(cái)務(wù)人員可通過(guò)用友U8財(cái)務(wù)系統(tǒng)中登陸操作員chaxun1（密碼：1591）查詢浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)2002年、2003年用友帳套的數(shù)據(jù)；上海地區(qū)（家電行業(yè)中的獨(dú)立門店及其他產(chǎn)業(yè)部分）浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)、福建、廣州各區(qū)域及分公司2004年以及福建、廣州2003年的用友財(cái)務(wù)帳套的數(shù)據(jù)可通過(guò)登陸操作員chaxun （密碼：

42、159）進(jìn)行帳務(wù)的查詢功能。2、 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數(shù)）1） 上海家電行業(yè)獨(dú)立門店及返利帳套首位數(shù)為1，如上海XX家用電器有限公司返利帳套 帳套號(hào)101 啟用時(shí)間 2004年 1月1日 2） 江蘇地區(qū)帳套號(hào)的首位數(shù)為2(即：2XX)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位3（即3XX）；福建地區(qū)的首位數(shù)為4（即4XX）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為5（即5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為6（即6XX）；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為9（即9XX） 3） 以后可依次以公司新開(kāi)分公司的先后順序排列。4） 各地區(qū)在新開(kāi)分公司建立用友財(cái)務(wù)帳套的前期必須由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)核算管理部進(jìn)行統(tǒng)一帳套編碼。5）

43、 各地分公司在新開(kāi)獨(dú)立門店建立新的用友帳套時(shí)，對(duì)于已經(jīng)確定帳套的首位數(shù)的，應(yīng)到財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強(qiáng)對(duì)帳套號(hào)的管理工作。6） 各地分公司在開(kāi)設(shè)新的帳套時(shí)，應(yīng)根據(jù)新開(kāi)公司的工商注冊(cè)的全稱進(jìn)行帳套名稱的設(shè)置。第二章 資金管理類制度第一節(jié) 集團(tuán)總部資金管理規(guī)定摘自永2003財(cái)（規(guī)）字第0010 號(hào)一、 為了加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。二、 總部資金范圍總部資金是指由集團(tuán)總部進(jìn)行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金相區(qū)別。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費(fèi)、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等

44、來(lái)源內(nèi)容。三、 總部資金管理機(jī)構(gòu)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理中心設(shè)“資金管理專員”崗位，專門行使對(duì)集團(tuán)總部資金的監(jiān)督與管理。資金管理專員在財(cái)務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開(kāi)支等進(jìn)行管理、監(jiān)控。各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)范圍內(nèi)資金行使使用、管理權(quán)，其工作受財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員的指導(dǎo)與監(jiān)控。各分公司必須無(wú)條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團(tuán)資金的統(tǒng)一性、效益性。集團(tuán)對(duì)總部資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。四、 總部資金管理內(nèi)容。在總部與上海分公司核算沒(méi)有完全劃分的情況下，總部資金將設(shè)單獨(dú)銀行帳戶進(jìn)行管理?？偛抠Y金的使用內(nèi)容主要是對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資金運(yùn)作等。

45、在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨(dú)立法人的管理方法進(jìn)行，總部資金的使用內(nèi)容主要是對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資本運(yùn)作，總部日常開(kāi)支等?？偛抠Y金管理內(nèi)容按日常開(kāi)支、對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)、分公司申請(qǐng)總部資金等劃分。五、 總部資金使用總部資金使用包括日常開(kāi)支、對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)等內(nèi)容。日常開(kāi)支的審批由資金管理專員、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)?？偛抠Y金的對(duì)外運(yùn)作必須服從集團(tuán)整體目標(biāo)，綜合考慮安全性、效益性、可控性。資本運(yùn)作是風(fēng)險(xiǎn)與效益并存的行為，在集團(tuán)成長(zhǎng)期，可以按穩(wěn)健型方式進(jìn)行運(yùn)作。財(cái)務(wù)決策前必須有詳細(xì)的可行性報(bào)告，對(duì)運(yùn)作的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、效益、可控性等方面提供詳細(xì)的方案。實(shí)施過(guò)程中，

46、資本運(yùn)作專員必須加強(qiáng)監(jiān)控，保證及時(shí)跟蹤反饋。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報(bào)告。對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)包括收購(gòu)兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購(gòu)置等內(nèi)容。六、分公司申請(qǐng)總部資金集團(tuán)內(nèi)部各分公司在自身流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時(shí)，可以按規(guī)定向總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理部申請(qǐng)調(diào)劑，總部進(jìn)行審核認(rèn)定后撥付分公司所需要資金。嚴(yán)禁各分公司自行向集團(tuán)外、向其他分公司拆借或向銀行借款?？偛抠Y金使用實(shí)行有償制?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費(fèi)。分公司申請(qǐng)總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。借款是指分公司向總部借周轉(zhuǎn)資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請(qǐng)的資金。各分公司必須按核定的金額

47、、使用范圍、性質(zhì)、時(shí)間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍。使用期滿后，必須按時(shí)歸還，還本付息。各分公司在需要向總部辦理資金申請(qǐng)時(shí)，必須提供以下資料： 總部資金申請(qǐng)單。按總部規(guī)定的“總部資金申請(qǐng)單”填制。 申請(qǐng)報(bào)告。報(bào)告上必須注明申請(qǐng)理由、金額、使用范圍、性質(zhì)、時(shí)間、還款計(jì)劃等內(nèi)容，并加蓋公章。財(cái)務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。 臨時(shí)性采購(gòu)資金借款還需考慮庫(kù)存結(jié)構(gòu)狀況，經(jīng)營(yíng)銷管理中心確認(rèn)并同意。 總部資金使用分析報(bào)告。由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理出具。內(nèi)容包括近三個(gè)月分公司資金整體收支狀況分析、申請(qǐng)資金缺口、使用計(jì)劃、效益分析、還款方式及時(shí)間安排等。六、 流程A、日常開(kāi)支流程經(jīng)辦人填“資金申請(qǐng)單”或有關(guān)

48、單據(jù) 部門和中心負(fù)責(zé)人審批財(cái)務(wù)審核結(jié)算付款B、對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)流程提供可行性分析報(bào)告公司決策層通過(guò)資金管理專員填“資金申請(qǐng)單”財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總裁審核總部付款資本運(yùn)作專員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋C、分公司申請(qǐng)總部資金流程 分公司財(cái)務(wù)填制“總部資金申請(qǐng)單”等手續(xù)總部資金管理專員初審財(cái)務(wù)總監(jiān)審核相關(guān)副總裁審批資金管理專員通知分公司，安排拔款資金管理專員跟蹤監(jiān)控分公司按時(shí)還本付息七、本規(guī)定從二00三年九月一日起執(zhí)行。第二節(jié) 分公司資金管理制度摘自永2004財(cái)（規(guī)）字第04005號(hào)為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力

49、。一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn)：月銷售規(guī)模（含稅）資金撥付標(biāo)準(zhǔn)資金撥付額40006000萬(wàn)元7530004200萬(wàn)元60008000萬(wàn)元7042005200萬(wàn)元800010000萬(wàn)元6552006000萬(wàn)元 1000040000萬(wàn)元60600020000萬(wàn)元40000萬(wàn)元以上5020000萬(wàn)元以上1、 資金撥付額為每季度核定一次。2、 月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。3、 資金撥付額中不包含會(huì)計(jì)報(bào)表上的累計(jì)虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。4、 分公司資金總占用額資金撥付額累計(jì)虧損固定資產(chǎn)5、 新開(kāi)分公司、新開(kāi)門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計(jì)算。6、 總部資金實(shí)際撥付額資金撥付額累

50、計(jì)虧損固定資產(chǎn)實(shí)際投資資金二、分公司資金撥款的審批：1、 季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批，交財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整，由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。2、 新開(kāi)分公司、新開(kāi)門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。3、 超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)和臨時(shí)性增撥資金，經(jīng)營(yíng)銷中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。三、相關(guān)部門職責(zé)：（一）營(yíng)銷部門：1、 負(fù)責(zé)對(duì)分公司商品庫(kù)存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行監(jiān)控；2、 負(fù)責(zé)對(duì)出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監(jiān)控；3、 負(fù)責(zé)對(duì)供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作；4、 負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收返利回收時(shí)間、應(yīng)收時(shí)間進(jìn)行監(jiān)控；（二）、財(cái)務(wù)部門：1、 負(fù)責(zé)對(duì)分公司商品庫(kù)存

51、結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，并提出合理化建議；2、 負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收返利和費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作；3、 負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作；4、 負(fù)責(zé)對(duì)資金分布的狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、備案及分析工作。（三）信息部門：1、 保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，確保相關(guān)部門對(duì)信息的需求；2、 負(fù)責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確，確保營(yíng)銷和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)控；（四）總經(jīng)理：1、 作為分公司第一責(zé)任人，對(duì)資金合理分布負(fù)責(zé)；2、 對(duì)分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任，確保各項(xiàng)預(yù)算的完成；3、 負(fù)責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。四、獎(jiǎng)罰規(guī)定：1、 分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處罰500元。2、 在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還

52、總部的，每次處罰2000元。3、 其它相關(guān)規(guī)定參照財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。本規(guī)定適用公司家電零售單位。本規(guī)定從二四年二月一日起試行，試用期五個(gè)月。第三節(jié) 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定摘自永財(cái)通字【2003】第0087號(hào)為防范銀根緊縮可能帶來(lái)的資金壓力，現(xiàn)對(duì)加強(qiáng)資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補(bǔ)充規(guī)定：一、 各分公司要加強(qiáng)各種應(yīng)收返利、費(fèi)用的清收工作，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。二、 加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存商品的管理，壓縮不合理的庫(kù)存，調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，加快壞機(jī)理賠速度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。三、 今后凡涉及大盤合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開(kāi)給各分公司的，總部不再墊付資金，由各分公司直接與供應(yīng)

53、商結(jié)算（如：海爾）；如果供應(yīng)商的發(fā)票開(kāi)給總部的，由上?？偛吭诟鞣止镜钠睋?jù)信用額度內(nèi)墊付，超過(guò)額度的必須由分公司先將款打入總部。四、 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各500萬(wàn)，期限7天，到期必須歸還。五、 分公司超過(guò)核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書面申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告需寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫(kù)存總額，現(xiàn)有庫(kù)存內(nèi)26天至90天的庫(kù)存金額，90天以上的庫(kù)存金額以及還款計(jì)劃。以上規(guī)定從二四年五月一日起執(zhí)行。第四節(jié) 加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定摘自永財(cái)通字【2003】第0085號(hào)一、 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分

54、公司的資金關(guān)系，要求各分公司在“內(nèi)部應(yīng)收款”科目下設(shè)立“XX集團(tuán)總部”子目，本子目核算與總部的資金往來(lái)、集團(tuán)總部與供應(yīng)商簽訂大盤合同后集中打款代墊的貨款、集團(tuán)總部代墊費(fèi)用等。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在“內(nèi)部應(yīng)收款上海XX家用電器有限公司”科目?jī)?nèi)核算。二、 在財(cái)務(wù)中心設(shè)立“內(nèi)部應(yīng)收款分公司資金往來(lái)戶”科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費(fèi)用等。三、 截止到4月30日，各分公司與上海分公司對(duì)清往來(lái)，將未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整后的余額，從“內(nèi)部應(yīng)收款上海XX家用電器有限公司”子目轉(zhuǎn)入“XX集團(tuán)總部”子目。今后“上海XX家用電器有限公司”子目下的余額仍與上海分公司

55、核對(duì)，“XX集團(tuán)總部”子目下的余額由財(cái)務(wù)中心資金部與各分公司核對(duì)。四、 為分清集團(tuán)總部與上海分公司的資金，特設(shè)立集團(tuán)總部資金專戶，開(kāi)戶單位：上海XX家用電器有限公司，賬號(hào)：319813-00003004402，開(kāi)戶銀行：上海銀行嘉定支行。今后各分公司歸還集團(tuán)公司資金一律劃入此賬戶。五、 今后中心只根據(jù)各分公司的注冊(cè)資金、銀行信用和“內(nèi)部往來(lái)分公司資金往來(lái)戶”的余額（經(jīng)未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)后）來(lái)界定各分公司的資金占用。六、 上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)互相結(jié)清貨款，總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運(yùn)作集中打款，統(tǒng)一由集團(tuán)總部出面操作付款，各分

56、公司按照分配的額度排出還款計(jì)劃，在歸定的期限內(nèi)將款項(xiàng)歸還總部。第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知摘自永財(cái)通字【2003】第00105號(hào)為防范融資風(fēng)險(xiǎn)，保證銀票的真實(shí)貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當(dāng)?shù)氐你y行信用額度，超過(guò)總部資金核定額度部分上存總部。根據(jù)各分公司的實(shí)際情況暫定：江蘇分公司無(wú)錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇分公司用于日常結(jié)算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用。原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上?？偛繋簦ㄉ虾ｃy行嘉定支行 319813-00003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資

57、金的，對(duì)分公司處以占用資金額日萬(wàn)分之五的罰款，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理處以日萬(wàn)分之一的罰款。本通知自2004年6月1日起執(zhí)行。第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定摘自永2003財(cái)（規(guī)）字第0026 號(hào)一、 為統(tǒng)一集團(tuán)帳戶日常管理，創(chuàng)造集團(tuán)資金管理良好條件，加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。二、 銀行帳戶開(kāi)戶指新建公司為正常經(jīng)營(yíng)所需要開(kāi)戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開(kāi)戶的銀行帳戶。需要開(kāi)設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開(kāi)戶的意向與總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員（簡(jiǎn)稱資金管理專員）進(jìn)行溝通，在作出可以申請(qǐng)的答復(fù)后，按要求向資金管理專員報(bào)送“XX集團(tuán)銀行帳戶開(kāi)戶申請(qǐng)表”?？偛吭谑盏缴暾?qǐng)后二天內(nèi)，就批準(zhǔn)開(kāi)戶與否作出答復(fù)。公司應(yīng)將總部批準(zhǔn)的“XX集團(tuán)銀行帳戶開(kāi)戶申請(qǐng)表”與其他銀行開(kāi)戶資料一并歸檔管理。沒(méi)有批準(zhǔn)的開(kāi)戶申請(qǐng)，或在未批準(zhǔn)前，公司嚴(yán)禁自行開(kāi)設(shè)銀行帳戶。三、 印鑒管理經(jīng)批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)的帳戶，公司必須在正式使用時(shí)，將印鑒復(fù)印件、銀行開(kāi)戶申請(qǐng)表復(fù)印件、印鑒管理人簽名原件一并以EMS方式傳達(dá)到資金管理專員，以便統(tǒng)一歸檔管理。印鑒管理人簽名原件，必須按每個(gè)印章的具體管理人分開(kāi)進(jìn)行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開(kāi)始使用管理日期。四、 停用