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1、出納崗位基礎知識,教學內(nèi)容： 認識出納工作 出納人員職責與權(quán)限 對出納人員的基本要求 出納 的工作組織 出納賬務處理程序,一、出納含義 （一）出納工作 出納工作是會計工作的一個重要崗位，擔負著企業(yè)現(xiàn)金收付；銀行結(jié)算業(yè)務辦理；貨幣資金的核算；現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)的整理和保管等工作。,認知一 ： 認識出納工作,（二）出納人員 是指在各單位擔任出納工作的人員。出納人員有廣義和狹義之分。狹義的出納人員：僅指會計部門的出納人員；廣義的出納人員：既包括會計部門的出納人員，也包括業(yè)務部門的各類收款員（收銀員）。,二、出納工作的特點,1、政策性 2、操作性 3、時間性 4、社會性,三、出納的對象,（ 一）貨幣

2、資金的收入和付出 貨幣資金收入是指貨幣資金進入企業(yè)，使企業(yè)貨幣資金增加。 貨幣資金付出是指資金退出企業(yè)，使企業(yè)貨幣資金減少。 （二）貨幣資金的存入和提取 貨幣資金存入 是指貨幣資金存放地點 貨幣資金提取 的變化 ，總額不變,認知二：出納人員的職責與權(quán)限,一、出納人員的職責 （一）辦理貨幣資金收付 （二）填制和審核相關憑證 （三）登記日記帳 （四）保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白票據(jù)及有關印鑒。 二、出納人員的權(quán)限 （一）維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法 收支和 弄虛作假行為。 （二）參與貨幣資金計劃定額管理權(quán)限 （三）管好用好貨幣資金。,認知三： 對出納人員的基本要求,一、掌握相關財經(jīng)法規(guī)、

3、政策和制度 二、具備較高的業(yè)務技能 （一）文字的書寫：要工整、清晰 例：購進材料（用正楷）或購進材料（用行體） （二）阿拉伯數(shù)字的書寫 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0,1 2 3 4 5 8 0,9,7,6,阿拉伯數(shù)字的書寫要求是： 1、每個數(shù)字要大小勻稱，筆劃流暢，每個數(shù)碼獨立有形，不能連筆書寫，要能讓使用者一目了然。 2、每個數(shù)字要緊貼底線書寫，但上不可頂格，其高度占全格的1/2的位置，要為更正錯誤數(shù)字留余地。除6、7、9外，其他數(shù)碼高低要一致。書寫數(shù)字“6”時，上端比其他數(shù)字高出1/4，書寫數(shù)字“7”和“9”時，下端比其他數(shù)碼伸出1/4。,3、書寫每個數(shù)字排列有序并且數(shù)字要有一定

4、傾斜度，各數(shù)字的傾斜度要一致 。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0,4、財會數(shù)碼書寫時，各數(shù)碼從左到右、筆劃順序是自上而下、先左后右。每個數(shù)字大小一致，數(shù)碼字排列的空隙保持一定且同等距離，每個字上下左右要對齊，在印有數(shù)位線的憑證、帳簿、報表上每一格只能寫一個數(shù)字，不得幾個字擠在一個格里，更不能在數(shù)字中間留有空格。,5、出納人員要保持個人獨特字體和書寫特色，以防別人模仿或涂改。 6、對于容易混淆并且筆順相近的數(shù)字，應按標準 字體書寫，區(qū)分各數(shù)字筆順，避免混同，并防止涂改。,如手寫“0”、“6”、“8”、“9”時，圓圈必須封口；除“4”、“5”以外數(shù)字必須一筆寫成，不人為地增加數(shù)字的筆劃；為

5、避免將“1”改為“7”，手寫“1”要寫得長一點，盡量將格子占滿，并保持斜度等 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0,1、小寫金額前得寫“￥”如： ￥86 745.00 2、漢字大寫金額一律用正楷或“行書”書寫（工整、清晰）大寫金額到元或角為止的在元或角之后應當寫“整”或“正”。大寫金額前未印有貨幣名稱的，應加填貨幣名稱。如：人民幣，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留空白。,（三）會計憑證中貨幣資金大小金額的書寫,3、阿拉伯數(shù)字金額： 元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”元位也是零，但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”也可以不寫“零”字。例：800.64元，大寫：人民幣捌佰元零陸

6、角肆分或： 人民幣捌佰元陸角肆分。,4、漢字大寫金額書寫時必須注意，表示位數(shù)（拾、佰、仟、萬）的文字前必須要有數(shù)字。如：18元，人民幣壹拾捌元整；156 000元，人民幣壹拾伍萬陸仟元整；145，人民幣壹佰肆拾伍元整。尤其是其中的“拾”為位數(shù)，前面的“壹”不能省略。,例如：人民幣大、小金額書寫,三、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,要做好出納工作首先要熱愛出納工作， 要有嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L和職業(yè)習慣。 出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風，概括起來就是： 精力集中、有條不紊； 嚴謹細致、沉著冷靜。,1、精力集中：工作起來要全身心地投入，不為外界所干擾。 2、

7、有條不紊：就是計算器具擺放整齊，錢數(shù)票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂。 3、嚴謹細致：就是收支計算準確無誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯。 4、沉著冷靜：就是在復雜的環(huán)境中隨機應變，化險為夷。,四、安全意識,現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責，并相互牽制，也要有對外保管措施；從辦公房的門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求，出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要加強自身的保安意識，學習保安知識，把保護自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務來完成。,五、道德修養(yǎng),出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要愛崗敬業(yè)，忠于職守，做到口勤、手勤和腿

8、勤。 口勤：不明白就問，多請示，多匯報； 手勤：經(jīng)辦業(yè)務要手勤，今日事，今日畢，填制憑證、登記日記賬，庫存現(xiàn)金日清月結(jié)，帳實數(shù)相符。,腿勤：多跑銀行，超過規(guī)定限額的庫存現(xiàn)金要及時送存銀行，經(jīng)常與銀行核對賬目，以保證貨幣資金的安全。要遵紀守法、廉潔自律、潔身自好、不貪不占公家便宜；做到手腳干凈，一塵不染。注意保守機密，竭力為本單位忠心工作，樹立為單位的總體利益，全體員工利益服務的思想。 如你不能做到遵紀守法、廉潔奉公，甚至利用職業(yè)搞“近水樓臺先得月”只會“一失足成千古恨”后毀一生。,認知四：出納的工作組織與賬務處理程序,一、出納機構(gòu)的設置及出納人員的配置 出納機構(gòu)：一般設置在會計機構(gòu)內(nèi)部，如財會

9、科、財會處內(nèi)部設置專門處理出納業(yè)務的出納組、出納室。規(guī)模小，人員少，業(yè)務簡單的單位，可以只指定一名專職或兼職出納人員。但因為其工作的特殊性，一般也設立專門的辦公場所，在名稱上也被稱作出納室（出納組）。,出納人員的配置：一般講，實行獨立核算的企業(yè)單位，在銀行開戶的行政事業(yè)單位有經(jīng)常性現(xiàn)金收入和支出業(yè)務的企業(yè)、行政事業(yè)單位都應配備專職或兼職出納人員，擔任本單位的出納工作。出納人員配備的多少，主要決定于本單位出納業(yè)務量的大小和繁簡程度，要以業(yè)務需要為原則，既要滿足出納工作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事的現(xiàn)象。一般采用一人一崗，一人多崗，一崗多人等幾種形式。,1、一人一崗：規(guī)模不大的單位，出納工

10、作量不大，可設專職出納員一名（一般情況）。 2、一人多崗：規(guī)模較小的單位，出納工作量較小，可以設兼職的出納一名。如無條件單獨設置會計機構(gòu)的單位，至少要在有關機構(gòu)中（如單位的辦公室、后勤部門等）配備兼職出納一名，但兼職的出納不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務、賬目的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作。,3、一崗多人： 規(guī)模較大的單位，出納工作量 大，可設多名出納， 如分設管理收付的出納和管賬 的出納，或分設現(xiàn)金出納和銀行 結(jié)算出納等。,二、資金收支的一般程序,出納人員辦理資金收支業(yè)務要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務處理。 （一）資金收入的處理 1、清楚收入的金額和來源確定金額，明確付款人。收

11、到一筆資金之前，應當清楚的知道要收多少種錢。收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，既而分別處理。,2、清點收入，清楚收入的金額和來源后，進行清點核對。 現(xiàn)金清點：現(xiàn)金收入應在經(jīng)辦人當面點清，在清點過程中出現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應由經(jīng)辦人負責。, 銀行核對：銀行結(jié)算收入應由 出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能做為參考，在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確定收入。進行賬務處理。 等應由出納人員及時聯(lián)系有關經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。,清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)問題即現(xiàn)金短缺或假鈔，應由出納人員負責。,3、收入退回 如特殊原因?qū)е?/p>

12、收入退回的，如支票印章不清，收款單位賬號錯誤等應由出納人員及時聯(lián)系有關經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。,（二）資金支出的處理 1、明確支出的金額和用途 出納人員支出每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額； 明確收款人； 明確付款的用途，對于不合理不合法的付款應當堅決給予抵制。 2、付款審批（相關手續(xù)應齊備）,3、辦理付款：出納人員一定要特別謹慎資金的付出； 因為款項一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。現(xiàn)金付款：雙方應當面點清，在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負責。,4、付款退回，如因特殊原因，造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因外方原因，應換開支票或重新匯款，不得借故

13、拖延，如因?qū)Ψ截熑我鸬?，應由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。,三、現(xiàn)金收支的賬務處理程序,1、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容設置出納賬戶 2、按照各項規(guī)章制度審核原始憑證 3、根據(jù)復式記賬原因填制記賬憑證 4、登記出納日記賬和相關備查簿 5、賬實清查，保證賬實相符、賬賬相符 6、編制出納報告 7、保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù),四、出納工作的階段日程,出納工作是按時間分階段進行處理和總結(jié)的。 1、上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品； 2、向有關領導及主管會計請示資金安排計劃； 3、列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排；,4、按序辦理各項收付款業(yè)務； 5、當天下班前，應將所有的收

14、付款單據(jù)編制記賬憑證，登記入賬； 6、因特殊事項或情況，造成當天工作未完成，應列明事項第二天優(yōu)先辦理； 7、根據(jù)單位的需要，每天或每周報送一次出納報告；,8、下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符； 9、收到銀行對賬單當天，出納人員核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調(diào)節(jié)后應當相符。（每個季度銀行送兩聯(lián)對帳單，應將一聯(lián)蓋預留銀行印鑒后送回銀行）； 整潔，無資料遺漏或亂放的現(xiàn)象。,10、每月終了3天內(nèi)，出納人員應當對其 保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進行清點，按順序進行登記核對。 11、當天下班前，出納人員應整理好辦公用具、鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放的現(xiàn)象。,