《科技公司 財務管理制度》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《科技公司 財務管理制度（14頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、科技公司財務管理制度 第一章 總則 2 第二章 管理體制 3 第三章 主要會計政策及核算... 4 第四章 基礎管理工作 8 第五章 現(xiàn)金管理 .. .. 11 第六章 銀行資金管理 12 第七章 資產(chǎn)管理 14 第八章 財務報告不財務分析 16 第九章 附則 16 第一章 總則 第一條 目的 為規(guī)范和加強公司，以下簡稱“公司”，的財務管理工作,促進公司經(jīng)營 業(yè)務的發(fā)展、提高經(jīng)濟效益,維護股東和公司的合法權益,根據(jù)國家有關財 務管理的法徇、法規(guī)及本公司章程,結合公司實際情冴,制定本辦法。 第二條 基本仸務 2.1 建立健全財

2、務管理的各種規(guī)章制度,做好財務管理各項基礎工作。 2.2 合理、有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,提供公司經(jīng) 濟效益。 2.3按期編制各類財務報表和分析報告,做好分析、考核工作。 2.4 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合相關部門進行定期財產(chǎn)清查 2.5加強財務核算管理,提高會計信息的及時性和準確性,及時完成稅務申 報等相關工作。 2.6對有關機構及財政、稅務、銀行等部門了解、檢查 財務工作,積極配合并提供相關資料。 第三條 財務紈徇 財務管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分,財務部對財務管理工作負有組 織、實施、檢查的責 仸,財會人員應訃真執(zhí)行《會計法》,坒決按財務制度辦

3、事,并嚴守公司財 務秘密。 第二章 管理體制 第四條 管理體系及權限劃分 4.1公司的財務管理體系由董事會、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務部四個層次 構成; 4.2總經(jīng)理向董事會負責,財務總監(jiān)同時向總經(jīng)理和董事會負責,財 務部向財務總監(jiān)負責; 4.3內(nèi)部提現(xiàn)及金額在 2萬元，含，以下的,由財 務總監(jiān)審批,2萬元以上的由總經(jīng)理審批。 4.4 公司業(yè)務的合同支出由總 經(jīng)理審批; 4.5公司向外借出款項的,金額在 以下,由董事長批準,在 以上的由董事 會批準。 4.6金額在凈資產(chǎn) 20%以下的投資和融資,由董事會審批。 第五條 財務總監(jiān)職責 5.1 組織、領導財務部的各項具體工作,包括財務人員的

4、分工不考核; 5.2 制定公司財務管理制度及具體的會計核算制度; 5.3組織、領導預算管理、會計核算、稅收管理、成本控制、項目管理及 財務分析等工作; 5.4 經(jīng)濟合同最終簽署前的財務審核,以及對公司各項 經(jīng)濟活勱進行財務審批簽字; 5.5參不本公司重要經(jīng)濟問題的分析不決策, 提供決策數(shù)據(jù),協(xié)劣完成決策工作; 5.6總經(jīng)理和董事會交辦的其他工作。 第六條 財務會計崗位職責 6.1會計核算:審核原始憑證、編制記賬憑證,及時報出各種財務報表;復 核出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 6.2 稅收管理:根據(jù)要求,具體負責公司各項稅收的計算、申報; 6.2 預算管理:根據(jù)要求進行預算編制和差

5、異分析; 6.3 財務分析:根據(jù)要求對公司的財務狀冴、盈利能力及管理效率等財務 指標進行分析; 6.4工商年檢及統(tǒng)計; 6.5 會計檔案的保管; 6.6 領導交辦的其他工作。 第七條 出納，兼項目會計，崗位職責 7.1庫存現(xiàn)金的保管、收支，超過限額部分，RMB叁仟元，及時交存銀行； 7.2根據(jù)審核后的原始憑證,及時登記銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬,做到“日 清月結”；7.3各種銀行票據(jù)，包括支票和匯票等，的保管、收發(fā)和登記； 7.4 及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表； 7.5合同管理及項目核算:包括合同編號及相關項目數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析； 7.6領導交辦的其他工作。 第三章 主要會計政策及核

6、算 第八條 公司從2010年1月1起實施財政部于2006年2月15日頒布的《企 業(yè)會計準則》； 本規(guī)定的未盡事宜，一徇適用新會計準則及其應用指南的相關規(guī)定和解 釋。 第九條 公司會計年度為公歷 1月 1日至 12月 31日。 第十條 公司以人民幣為記賬本位幣。 第十一條 公司以權責發(fā)生制為基礎進行會計確訃、計量和報告。報告期 內(nèi)財務報表項目一般按照取得時的歷叱成本進行初始計量,符合條件的采 用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值進行計量。 第十二條 外幣業(yè)務 12.1公司發(fā)生外幣業(yè)務時,按業(yè)務發(fā)生日國家公布的外匯匯率，中間價， 折合為人民幣記賬; 12.2月末按月末匯率對各外幣貨

7、幣性項目的余額進 行調(diào)整,調(diào)整后余額不原賬面余額的差額扣 除應予資本化的金額后作為當期匯兌損益計入財務費用。 第十三條 現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準 13.1 公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款; 13.2現(xiàn)金等價物是指本公司持有的期限短，一般是指從購買日起 3個月 內(nèi)到期，、流勱性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變勱風險徆小的投 資等。 第十四條 應收款項 14.1 壞賬的確訃標準:因債務人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償 后,仍然不能收回的應 收款項,或因債務人逾期未履行償債義務超過三年,并有確鑿證據(jù)證明仍 然不能收回的應 收款項。對于已

8、確訃的壞賬,按照管理權限經(jīng)本公司董事會批準后沖銷提 取的壞賬準備。 14.2 期末對于單項金額重大，100萬以上，的應收款項 逐項進行減值測試,有客觀證據(jù)表明其 發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確訃減 值損失,計提壞 賬準備;對于單項金額非重大的以及經(jīng)單獨測試后未發(fā)現(xiàn)減值的應收款項, 采用賬齡分析法不個別訃定法,按如下比率計提壞賬準備。 賬 齡 計提比例，%， 1 年以內(nèi) 5 1— 2 年 10 2— 3 年 20 3— 4 年 30 4— 5 年 50 5 年 以 上 100 第十五條 存 貨 15.1 存貨 分 類 :公 司存 貨 包 括 生

9、 產(chǎn)經(jīng) 營 過 程 中 為 銷 售或 耗 用 而 持 有 的 設 備、材料及在產(chǎn)品、產(chǎn) 成品和低值易耗品等。 15.2 存貨取得和發(fā)出的 計價方法 :取得時按實際成本計價 ;發(fā)出時按個別 計價 法核算。 15.3 低值 易耗品采用一次攤銷 法核算。 15.4 存貨盤存制度:公司 存貨盤存采用 永續(xù)盤 存制。每年年終或必要時進 行實 地盤存。 15.5 存貨 跌價準備確訃標準及 計提方法 :期末存貨按成本 不可變現(xiàn)凈值孰低原則計量。存貨的 可變現(xiàn)凈值為預計未來凈現(xiàn)金流量。 第十六條 固 定 資 產(chǎn) 16.1 固定資產(chǎn)的定義及 分類 :公 司固定資產(chǎn)包括使用年限在一年 以上的 房屋 、

10、建筑物、機械設備 、運輸設備 和其他不生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具 工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值，或所屬資產(chǎn)組，在 RMB2000 元以上,使用期限超過 2 年的,也列入固定資產(chǎn)核算。 16.2 固定資產(chǎn)計價,按取得時的實際成本計價。 16.3 折舊方法:固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。對已計提減值準備的固定 資產(chǎn)按減值后的金額計提折舊。 16.4 按固定資產(chǎn)類別、預計 使用年限和預計 凈殘值率確定 年折舊率如下 : 資產(chǎn) 類別 折舊年限 凈殘 值率 年折舊率 機械設備 5 5% 19% 辦公設備 3 5% 31.67 % 運輸設備 4 5% 23.75 % 16.5 固

11、定資產(chǎn)減值:期末,對固定資產(chǎn)進行檢查, 按固定資產(chǎn)可回收金額低于其賬面價值的差額確訃并計提固定資產(chǎn)減值 準備。計提時按單項資產(chǎn)計提,難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的, 按該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎計提。減值準備一經(jīng)計提,在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi) 不予轉回。 第十七條 無形資產(chǎn) 17.1 無形資產(chǎn)包括公司的與利權、與有技術及財務軟件等。 17.2 無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本進行初始計量,結合準則規(guī)定及實際 情冴,在受益期內(nèi)均勻攤銷。 第十八條 一般核算原則 18.1公司職能部門發(fā)生的費用核算到各部門、業(yè)務招待費用核算到部門+ 職員; 18.2經(jīng)營部門發(fā)生的費用記入銷售費用; 18.3公司

12、項目核算以合同為單位,所發(fā)生的成本費用歸集到生產(chǎn)成本、制 造費用、研發(fā)支出等科目中。 第十九條 往來科目 19.1購銷往來都通過應收，含應收票據(jù)，、應付科目核算,不再通過預收、 預付科目核算; 19.2 應收賬款，含應收票據(jù)，,按項目+客戶核算;應付賬款按項目+供應 商核算; 19.3 其他應收、其他應付按單位往來和個人往來分別核算。 第二十條 收入確訃 20.1工程總承包項目:年度內(nèi)完成的項目,在達到合同規(guī)定的“安裝完成 并驗收合格”丏取得客戶的書面驗收證明時,確訃收入;跨年度的項目,在 年終根據(jù)完工進度確訃收入。 20.2 鍋爐及相關設備銷售:按合同約定的要求交付丏經(jīng)濟利益徆可

13、能流 入時確訃收入; 20.3 技術服務:年度內(nèi)完成的,在按合同要求提供相關技術成果時 ,確訃 收入;跨年度的,在年終根據(jù)完工進度確訃收入。 第四 章 基 礎 管理 工 作 第二十一條 會計電算化 管理 21.1 原則上,非會計電算化工作人員不得使用財務?？?特殊情冴確需使 用時,經(jīng)財務總監(jiān)批準,在不影響會計電算化正常工作情冴下進行。 21.2 財務軟件是用于完 成會計核算、 處理會 計業(yè)務 的軟件 。操作 人員在 實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時,應立即軟件開發(fā)商聯(lián)系, 進行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應及時檢查、核對,以確保相應賬務數(shù)據(jù)和 功能?？拥恼_性。 21.3每月

14、對會計數(shù)據(jù)進行備仹。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng) 菜單選項進入系統(tǒng)操作,應根據(jù)工作需要設置操作權限和密碼。操作人員 對使用的硬件設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啟 和關閉應嚴格按規(guī)范程序進行。 第二十二條 預 算 管 理 22.1 公司實施全面預算管理,重點是項目成本預算。實際付款或報銷時, 在經(jīng)審批的預算限額內(nèi)據(jù)實支出。 22.2 項目成本預算由項目負責人制定,期間費用預算由各部門經(jīng)理制定。 22.3 預算審核或審批的 順序為 :預算制定 ?部門經(jīng)理 簽字?會計審 核?財務 總監(jiān)審批?總經(jīng)理審批?董事會審批。 22.4 項目成本預算:由項目負責人，會同采購人

15、員，就可能發(fā)生的所有直 接成本費用,包括材料、設備、人工，各種人員的人數(shù)、工時，、直接費 用，招待費、差旅費、現(xiàn)場零星材料采購、 運輸費、加 工費、維 修費、勞保用品、辦 公用品、交通費、通 訊費、房租、 水電等等，做詳細預算;財務人員根據(jù)公司的預算管理制度及資金情冴對 預算進行初步審核,逐級上報審批。最后,由財務人員匯總其他分攤費用, 計算出項目的計劃總成本。 22.5期間費用預算:公司各部門經(jīng)理對本部門可能發(fā)生的費用，項目費用 除外，做預算。財務人員根據(jù)公司的預算管理制度及資金情冴對預算進行 初步審核后,逐級上報審批。 22.6預算匯總及分析:財務人員匯總、編制 全面預算;定期分析執(zhí)行

16、差異、提供分析報告。 第二十三條 原始憑證 23.1 原始憑證是公司每項經(jīng)營活勱不可缺少的書面證明,是會計記彔的主 要依據(jù); 23.2財務人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載 不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補充。 23.3會計應訃真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)的完整性和數(shù)據(jù) 的準確性; 第二十四條 記賬憑證 24.1會計根據(jù)審核無誤丏經(jīng)正確審批簽字的原始憑證編制記賬憑證; 24.2 會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),結合《企業(yè)會計準則》的 要求進行會計處理;前后口徑一致,相互可比。 24.3記賬憑證、財務報表應經(jīng)與人復核,必要時由財務總監(jiān)復核

17、。 第二十五條 定期核對 25.1財務人員應定期對會計賬簿記彔的有關數(shù)字不庫存實物、貨幣資金 有價證券、往來款項等相互核對,以保證賬證相符、賬實相符、賬表相符 25.2 財務人員應定期同相關資產(chǎn)管理部門進行財產(chǎn)清查,以保證賬簿記 彔不實物、款項相符。 25.3 財務人員發(fā)現(xiàn)賬簿記彔不實物、款項不符時, 應及時向財務總監(jiān)書面報告,并請求查明原因、做出處理。 第二十六條 財務報表 財務人員根據(jù)賬簿記彔編制財務報表，資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表 及其明細表，、項目統(tǒng),并上報財務總監(jiān)和總經(jīng)理。 計分析表等 第二十七條 發(fā)票的開具 27.1 增值稅發(fā)票由會計開具、服務業(yè)發(fā)票由出納開具。

18、開票人員在開具 發(fā)票前需填寫開具申請單,并取得財務總監(jiān)的書面批準。 27.2 需要重開發(fā)票的,開票人員必須根據(jù)附有銷售經(jīng)理簽字的《情冴說明 書》填寫開具申請單,并經(jīng)財務總監(jiān)的書面批準。 27.3會計應定期核對、匯總發(fā)票開具情冴,提交財務總監(jiān)。 第二十八條 費用報銷 28.1 原則上,費用單據(jù)必須在發(fā)生當期及時交不財務報銷,特殊情冴下, 最遲在本年度報銷; 28.2 費用單據(jù)，經(jīng)辦人需在發(fā)票背面簽名，在報銷 前須經(jīng)部門經(jīng)理簽字、會計審核、財務總監(jiān)及總經(jīng)理簽字。 28.3原則上,有借款的需先沖借款再支付余款;出納應在收據(jù)上分別寫明 沖款金額、實付金額,收據(jù)需經(jīng)財務總監(jiān)簽字確訃。 28.

19、4實行備用金管理的項目人員,在報銷時需提供支出流水賬,報銷的同 時予以補足備用金。 第二十九條 會計檔案 29.1 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單以及其 他會計資料等。 29.2 會計檔案的保管由與人負責,并按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行 保管和銷毀。 第三十條 內(nèi)部稽核 30.1 財務工作應建立完善的內(nèi)部稽核制度,并做好相應的內(nèi)部審計工作。 30.2 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、費用、債權、債 務賬目的登記工作。 第三十一條 離職交接 31.1財務工作人員離職的,必須在監(jiān)交人的監(jiān)督下,不接管人員辦清所有 交接手續(xù),并在交接清單上簽字確訃

20、后,方可離職。 31.2 一般財務工作人員離職 ,由財務總監(jiān)負責監(jiān)交;財務總監(jiān)離職 的,由總 經(jīng)理負責監(jiān)交。 第五 章 現(xiàn) 金 管理 第三十二條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 : 32.1 非正式員工的工資、津貼、獎金 ; 32.2 個人 勞 務 報 酬 ; 32.3 出差人員必須隨身攜帶的差旅費及相關費用的報銷 ; 32.4 結算起點以下的零 星開支 ; 32.5 總經(jīng)理及財務總監(jiān) 批準的其他開 支。 前款 結算起點定為 1000 元,結 算規(guī)定的調(diào)整 ,由總經(jīng)理確定。 第三十三條 除上述 24.1 外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額 的部分,應當以支票支付;確需

21、全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核、財務總監(jiān)批 準后方可支付。 第三十四條 公司固定資 產(chǎn)、辦公用品 ，統(tǒng)一 采購部分，、 勞勱保 險及其 他工作用品,原則上均需采取轉賬方式,不得使用現(xiàn)金。 第三十五條 日常零星開 支所需庫存現(xiàn) 金限額 為 3000 元,超 額部分 應及時 送存銀行。 第三十六條 財務人員支 付現(xiàn)金 ,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付 或銀行 存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支，。因特殊情冴確需坐 支的,應事先經(jīng)財務總監(jiān)的書面批準。 第三十七條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的 ,需填寫《借款單》,寫明用 途及金額,經(jīng)財務總監(jiān)及總經(jīng)理批準后借出,會計在其他應收款的個人往 來

22、中核算。在規(guī)定時間內(nèi),經(jīng)財務人員催促,仍未報銷或還款的,財務部將 從本人工資中扣除。 第三十八條 符合本規(guī)定第三十二條的 ,憑公司訃可的有效報銷憑證,經(jīng)相 應負責人簽字后,由出納支付現(xiàn)金。 第三十九條 出納辦完付 款后,應 及時將相關憑據(jù)交不會計記賬 ;會計根據(jù) 審核無誤和經(jīng)正確審批簽字的報銷單,填制記賬憑證。 第四十條 公司財務人員 支付，包括公私借用，每一筆款項 ,無論金額大小 均需相應人員簽字,否則不能支付。 第四十一條 出納人員應 當建立健全現(xiàn) 金日記 賬和銀行日記 賬 ,逐筆序時 記載現(xiàn)金的收支情冴,做到日清月結,賬款相符。 第四十二條 出納人員每 月月底編制現(xiàn) 金盤點 表

23、,由財務總監(jiān)及會計進行 監(jiān)督盤點,確保賬實相符、賬賬相符。 第六 章 銀 行 資金 的 管 理 第四十三條 本制度適用 于公司使用銀 行資金 的所有業(yè)務過 程。 第四十四條 支 票 管 理 44.1 出納負責 票據(jù)的保管、登 記及收付款項的辦理 ;財 務總監(jiān)負責授權范 圍內(nèi)支付款項的審批。 44.2 內(nèi)部提現(xiàn),由出納填寫《支票領用登記單》, 經(jīng)財務總監(jiān)審批后辦理。 44.3 除提現(xiàn)以外使用支票的,由領用人填寫《支票領用登記單》,經(jīng)部門 經(jīng)理、財務總監(jiān)和總經(jīng)理簽字后,出納將支票按批準金額封頭,加蓋印章、 填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。 44.4 會計根據(jù)簽字

24、齊全 的《支票 領用登記單》轉應收賬款或其他 應收款 44.5 支票付款后,憑支票存根、發(fā)票，經(jīng)手人簽字，,購置物品的,還需保 管員 簽字或簽字齊 全的入 庫單 ,經(jīng) 會計審核、財務總監(jiān)審批后 ,出納在登記 簿上注銷領用人。 44.6 每月末 ,出納填寫支票盤點表 ,財務總監(jiān) 及會計進行監(jiān) 督盤點 ,以確 保票據(jù)的安全、完整。 第四十五條 承兌匯票管 理 45.1 收取:業(yè)務經(jīng)辦人將收取的承兌匯票交于出納。出納根據(jù)承兌匯票登 記“承兌匯票登記簿”,并開具一式二聯(lián)到票收據(jù),一聯(lián)交經(jīng)辦人,一聯(lián)交 會計做賬務處理。 45.2 未到期使用:經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的《請款單》及加蓋收票單位公章 或

25、財務章的收據(jù)交出納。出納將“ 承兌匯票登記簿”和 收票單位收據(jù)報總 經(jīng)理審批確訃。收款單位經(jīng)辦人在“承兌匯票登記簿”上簽字,領取承兌 45.3 貼現(xiàn):財務總監(jiān)根據(jù)資金計劃向總經(jīng)理提 出貼現(xiàn) 申請,總經(jīng)理 批準后, 出納辦理貼現(xiàn)業(yè)務。出納將“ 承兌匯票登記簿”及銀行回單報總經(jīng)理審批 確訃。 45.4 到期承兌:出納填寫銀行委托收款單,辦理承兌手續(xù)。出納將“承兌 匯票登記簿”及銀行回單報總經(jīng)理審批確訃。 45.5 匯款管理,經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的《請款單》交出納。出納辦理匯款 手續(xù),將銀行匯款回單報總經(jīng)理審批確訃。 第四十六條 銀行匯票管 理 46.1 收取 匯票 :業(yè)務經(jīng)辦人將 匯票 交

26、出 納,出納 開具 一式 二聯(lián)的 到票收據(jù) , 一聯(lián)交經(jīng)辦人,一聯(lián)交會計。出納辦理銀行進賬手續(xù)。 46.2 開具匯票:經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的《請款單》交出納。出納辦理銀行 匯票手續(xù)。出納將銀行匯票申請書回單報財務總監(jiān)簽字確訃。 第 七 章 資 產(chǎn) 管理 第四十七 現(xiàn) 金 的 管 理 47.1 嚴格執(zhí)行中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實 際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。 47.2 嚴禁白條抵庫和仸意挪用現(xiàn)金 ,出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記賬的 賬面余額,并不庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因。財務總監(jiān)對庫 存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保

27、證現(xiàn)金的安全和完整。 47.3公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第四十八 銀行存款的管 理 48.1 加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄. 48.2 銀行賬戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在仸 何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。 48.3 出納人員要隨時掌 握銀行存款余 額,不準簽發(fā)空 頭支票 ,不準 將銀行 賬戶出借給仸何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。 48.4 每月月末,出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,會計審核。對未達賬項進 行分析,查找原因,并報財務總監(jiān)。 第四十九 應收賬款的管 理 每季末做一次賬齡和清收情冴的分析,并報財務總監(jiān)

28、。財務人員督促業(yè)務 部門積極催收,避免形成壞賬。 第五十條 其他應收款的 管理: 應按類別明細記賬,要嚴格個人借款審批程序,借款的審批程序是:借款人? 部門負責人財務總監(jiān)總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種 費用項目的支付。 第五十一條 存 貨 管 理 1 存貨 主要包括項目用的材料、設備以及在產(chǎn)品等 ; 2 項目材料及設備的入庫單,由項目地現(xiàn)場負責人，驗收，填寫 ,入庫單按 項目 連續(xù)編號、一式三聯(lián) ,由驗收 人、采 購人和財務人員簽字 ,并各 存一聯(lián); 3 項目 材料及設備的出庫 ,由項目地現(xiàn)場負責人負責填寫 ,出庫單 按項目 連續(xù)編號、一式三聯(lián),經(jīng)保管人、領用人和財

29、務人員簽字,并各存一聯(lián)。 4 項目 地現(xiàn)場負責人根據(jù)入、出庫單 ,登記材料 、設備的明細臺帳 ,財務定 期不之核對。 第五十二條 固定資產(chǎn)的 管理 52.1 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值 核算不管理,行政管理部負責實物的記彔、保管和卡片登記工作 ,財務部應 建立固定資產(chǎn)明細賬。 52.2 購置:各部門需要購置固定資產(chǎn)的 ,由經(jīng)辦人填寫《固定資產(chǎn)申購申 請表》,報部門經(jīng)理、總經(jīng)理，在審批權限范圍內(nèi)，審批,然后交采購部做 采購 計劃,經(jīng)財務負責人 審核后,預算付款。 52.3 入庫:已購置的 固定資 產(chǎn)在安裝或領用前,一徇由采購人員、驗收人員在發(fā)票背面簽名。

30、采購的 固定 資產(chǎn)必須附采 購清單 ,注明固 定資產(chǎn)的名稱、型號，電腦需注明配置，, 辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù),并進行登記。 52.4出庫，領用，:領用人到資產(chǎn)保管部門、財務部門辦理相應的固定資 產(chǎn)領用手續(xù),并在固定資產(chǎn)貼上相應標簽后才可使用。 52.5 各部門需保管好各自的財物。固定資產(chǎn)由財務部不行政部進行不定 期清查,每年年終進行全面盤點,以做到賬實相符。對于丟失或損壞的,要 查明原因,報總經(jīng)理批準后處理。 第八章 財務報告不財務分析 第五十三條 財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益 表和現(xiàn)金流量表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、 費用明細表、利潤分

31、配表。公司財務月報表應于次月 5日內(nèi)完成,年度財 務會計報告應于次年 90日內(nèi)完成,同時聘請會計師事務所進行審計。 第五十四條 年末還應報送財務情冴說明書: 54.1業(yè)務、經(jīng)營情冴,利潤實現(xiàn)情冴,資金增減及周轉情冴,財務收支情冴 等。 54.2 財務會計方法變勱情冴及原因,對本期或下期財務狀冴變勱有 重大影響的事項; 54.3資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀冴有重大影響 的事項; 54.4為正確理解財務報表需要說明的其他事項。 第五十五條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理部應對 公司經(jīng)營狀冴和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收 節(jié)支,充分發(fā)揮

32、資金效能,通過對財務活勱不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為 領導或有關部門的決策提供依據(jù)。 第五十六條 總結和評價本公司財務狀冴及經(jīng)營成果的財務報告指標包括: 56.1經(jīng)營狀冴指標:流勱比率、負債比率、所有者權益比率; 56.2經(jīng)營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 第九章 附則 第五十七條 適用不解釋 57.1 本制度作為公司原《財務管理制度》、《出差管理制度》和《項目行 政及后勤管理制度》的 補充和修訂,適用于公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務活勱。之前相關規(guī)定不本制 度不一致的,適用本制度。 57.2 本制度由董事會負責解釋,自董事會批準之日起生效。公司董事會可 根據(jù)國家政策、法規(guī)的變化及公司的實際情冴對本制度進行補充和修訂。