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1、 1《稅收基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)題 　　篇一：稅收基礎(chǔ)試題一 　　稅收基礎(chǔ)試題一 　　一、選擇題（每小題 分，共 30 分） 　　1、“政府的奶娘”可以形象地比喻。 　　A、公共安全 B、稅收 C、公共衛(wèi)生 D、國防 　　2、國家收費(fèi)遵循原則，國家收稅遵循原則。 　　A、有償 無償 B、無償 有償 C、有償 有償 D、無償 無償 　　3、對同一計(jì)稅依據(jù)，不論數(shù)額大小，只規(guī)定統(tǒng)一的法定比例的稅率，被稱為 ( )。 　　A、比例稅率 B、定額稅率C、累進(jìn)稅率 D、法定稅率 　　4、我國營業(yè)稅的征收采用( )。 　　A、定額稅率 B、比例稅率 C、累進(jìn)稅率 D、不確定

2、 　　5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以( )為應(yīng)納稅所得額。 　　A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額 B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值 　　C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額 　　D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和所有費(fèi)用后的余額 　　6、對于勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以（ ）內(nèi)取得的收入為一次。 　　A、一個(gè)月 B、兩個(gè)月C、三個(gè)月 D、每個(gè)月 　　7、流轉(zhuǎn)稅類不包括 （）。 　　A、營業(yè)稅B、增值稅 C、消費(fèi)稅D、房產(chǎn)稅 　　8、煙絲的消費(fèi)稅稅率是 （ ） 。 　　A、25% B、30% C、35% D、20% 　　9、同一作品先在報(bào)刊上連載3個(gè)

3、月，然后再出版，應(yīng)視為（） 稿酬所得征稅。 　　A、一次 B、兩次C、三次 D、四次 　　10、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，暫減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。 　　A、10%B、15% C、20%D、25% 　　11、區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志為（）。 　　A、納稅義務(wù)人 B、征稅對象 C、稅目 D、稅率 　　12、目前，我國財(cái)政收入的（）左右是通過稅收取得的。 　　A、75% B、80% C、85%D、95% 　　13、我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（ ） 。 　　A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、居民企業(yè) C、非居民企業(yè) D、內(nèi)資企業(yè) 　　14、個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得

4、為有價(jià)證券的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（ ） 核定應(yīng)納稅所得額。 　　A、票面價(jià)格 B、市場價(jià)格 C、任選一個(gè) D、票面價(jià)格和市場價(jià)格 　　15、政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，反應(yīng)的是稅收的（ ） 特性。 　　A、強(qiáng)制性 B、無償性 C、固定性D、政策性 　　16、納稅人的義務(wù)不包括（) 。 　　A、按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記 B、進(jìn)行納稅申報(bào) C、接受稅務(wù)檢查 D、申請復(fù)議 　　17、我國目前沒有建立( )。 　　A、企業(yè)所得稅B、個(gè)人所得稅C、社會(huì)保險(xiǎn)稅D、資源稅 　　18、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以() 應(yīng)納稅所得額。 　　A、全部生產(chǎn)經(jīng)營所得B、大部分生產(chǎn)經(jīng)營所得 C、一

5、部分生產(chǎn)經(jīng)營所得D、少部分 　　生產(chǎn)經(jīng)營所得 　　19、增值稅的征稅對象不包括()。 　　A、銷售貨物 B、銷售不動(dòng)產(chǎn) C、進(jìn)口貨物 D、提供加工、修理修配勞務(wù) 　　20、對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用 ( )以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。 　　A、3年 B、5年 C、6年 D、7年 　　二、多項(xiàng)選擇題（每小題 3 分，共30 分） 　　1、適用營業(yè)稅稅率3%的包括 () 。 　　A、交通運(yùn)輸業(yè) B、建筑業(yè) C、服務(wù)業(yè) D、文化體育業(yè) 　　2、比例稅率可以分為 兩類。 　　A、統(tǒng)一比例稅率 B、差別比例稅率 C、累進(jìn)稅率 D、定額稅率 　　3、目

6、前，我國所得稅類包括()。 　　A、個(gè)人所得稅 B、社會(huì)保險(xiǎn)稅 C、企業(yè)所得稅 D、財(cái)產(chǎn)稅 　　4、下列個(gè)人所得需要征收個(gè)人所得稅的有()。 　　A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、股息、紅利所得 C、彩票取得的中彩所得 D、取得的稿酬所得 　　5、企業(yè)所得稅的納稅人指實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織，主要包括( ) 。 　　A、國有企業(yè) B、集體企業(yè)C、私營企業(yè) D、股份制企業(yè) 　　6、屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目有（ ）。 　　A、貨物期貨B、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù) C、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) D、寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù) 　　7、適用消費(fèi)稅稅率5%的包括（） 。 　　A

7、、木制一次性筷子B、實(shí)木地板 C、高檔手表 D、游艇 　　8、免征營業(yè)稅的有（ ）。 　　A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)C、個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入 D、個(gè)人按市場價(jià)格出租的居住房屋 　　9、差別比例稅率，指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率，主要有(）。 　　A、產(chǎn)品差別比例稅率B、地區(qū)差別比例稅率 C、幅度差別比例稅率 D、行業(yè)差別比例稅率 　　10、經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅的情況有（ ）。 　　A、殘疾、孤老人員和烈屬的所得 B、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 C、個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定

8、取得的扣繳手續(xù)費(fèi) D、其他經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)減稅的 　　三、判斷題（每小題 1 分，共14分） 　　1、財(cái)產(chǎn)稅是以財(cái)產(chǎn)為課稅對象的稅種。我國現(xiàn)行稅制中屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種主要有：印花稅、契稅、車輛購置稅、車船稅等。（） 　　2、稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是私有制的存在和商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。（） 　　3、稅收具有強(qiáng)制性、有償性和固定性三個(gè)基本特征。（） 　　4、稅收的征稅主體是國家、政府或者事業(yè)單位。（） 　　5、按稅種隸屬關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可分為中央稅、地方稅和中央、地方共享稅。（） 　　6、財(cái)政收入占GDP的比重——大口徑的宏觀稅負(fù)。（） 　　7、混轉(zhuǎn)又稱散轉(zhuǎn)，是指納稅人同時(shí)采用前傳和后傳的一種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

9、形式。（） 　　8、稅率是稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例。稅率是稅收制度的核心要素，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。（） 　　9、增值稅是一種一般性的、普遍性的商品貿(mào)易，它的征稅范圍幾乎可以涉及所有的貨物交易。（） 　　10、消費(fèi)稅的征稅范圍是稅法中列舉的特定消費(fèi)品，我國目前只對14大類的消費(fèi)品征收消費(fèi)稅。（ ） 　　11、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅。（） 　　12、企業(yè)所得稅稅率是正確處理國家與企業(yè)分配關(guān)系的核心問題。（） 　　13、國際上個(gè)人所得稅的計(jì)稅單位有家庭和個(gè)人兩種，我國是以個(gè)人為單位來計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的。（ ） 　　14、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取

10、的過網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅，不征營業(yè)稅。（） 　　四、計(jì)算題 　　1、某工業(yè)企業(yè)共有1000名職工，其中生產(chǎn)人員900名（有30名屬于殘疾人員），管理人員100名。2008年度工資、薪金支出如下：生產(chǎn)人員平均月工資1800元，管理人員平均月工資2200元，假設(shè)上述工資符合當(dāng)?shù)厥袌鲂星?，?jì)算該企業(yè)2008年度準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除的工資薪金支出?（10分） 　　2、某卷煙廠2009年5月將一批自產(chǎn)的雪茄煙用做職工福利，該批雪茄煙的成本為10000元，雪茄煙的成本利潤率為5%，消費(fèi)稅率36%，該廠沒有生產(chǎn)同類產(chǎn)品，計(jì)算該卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 （9分） 　　五、論述題（每小題 7分，共 7分）

11、 　　1、試論述稅收產(chǎn)生的條件及其經(jīng)濟(jì)影響？ 　　試卷標(biāo)準(zhǔn)答案及其評分標(biāo)準(zhǔn) 　　一、選擇題（每小題1 分，共 20 分） 1、B 2、A 3、A 4、B 5、C6、 　　A 7、D 8、B 9、B 10、B 11、B 12、D 13、A 14、D 15、B 16、D 17、C 18、A 19、 　　B 20、B 二、多項(xiàng)選擇題（每小題　　分，共15 分） 1、ABD2、AB3、AC 　　4、ABCD5、ABCD 6、ABCD 7、AB 8、ABC 9、ABCD 10、ABD 三、判斷題（每小題　　分，共7 分） 1、√ 2、 3、 4、 5、√ 6、 7

12、、√ 8、√ 9、√ 10、√ 11、 12、√ 13、√ 14、√ 四、計(jì)算題（第1、2題，每題4分；第三、四、五題，每題11分；共計(jì)41分） 1、某工業(yè)企業(yè)共有1000名職工，其中生產(chǎn)人員900名（有30名屬于殘疾人員），管理人員100名。2008年度工資、薪金支出如下：生產(chǎn)人員平均月工資1800元，管理人員平均月工資2200元，假設(shè)上述工資符合當(dāng)?shù)厥袌鲂星?，?jì)算該企業(yè)2008年度準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除的工資薪金支出?（4分） 分析由于殘疾人員的工資加計(jì)100%扣除，固扣除額為： 1800*900*12+1800*30*12+2200*100*12=（萬元）—4分； 2、某卷煙廠2009年

13、5月將一批自產(chǎn)的雪茄煙用作職工福利，該批雪茄煙的成本為10000元，雪茄煙的成本利潤率為5%，消費(fèi)稅率為36%，該廠沒用生產(chǎn)同類產(chǎn)品，計(jì)算該卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 （4分） 分析沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。 組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤/1-消費(fèi)稅稅率=10000+10000*5%/1-36%=（元） —2分； 應(yīng)納稅額=*36%=（元） —2分； 3、某中國作家2008年在某雜志上連載其小說作品四次，每次取得的稿酬為1500元、1400元、900元、700元；連載結(jié)束后獨(dú)立出版獲得稿酬所得30000元；小說出版后因暢銷再版，獲得再版稿費(fèi)所得20000元；后因脫銷添加

14、印數(shù)，獲得追加稿費(fèi)所得10000元。受聘講授寫作課程18次，每周一次，每次講課費(fèi)300元，連續(xù)5個(gè)月講授完該門課程。計(jì)算其所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。（11分） 分析（1）個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其連載而取得的所得為一次，連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅。固4次稿費(fèi)應(yīng)合并為一次，連載結(jié)束后獨(dú)立出版獲得稿費(fèi) 　　所得30000元應(yīng)另視為一次；再版后又加印的也應(yīng)視為一次。因此，該作家三次的稿酬應(yīng)稅所得額計(jì)算如下： 稿酬應(yīng)稅所得稅=（1500+1400+900+700）*（1—20%）+30000*（1—20%）+（20000+10000）*（1—20%）=3600+24000

15、+24000=51600（元）—4分；應(yīng)納所得稅額=51600*20%=10320（元）——2分 ； 實(shí)際應(yīng)納所得稅額=10320*（1—30%）=7224（元）—2分； （2）勞務(wù)報(bào)酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月取得的收入為一次，因此，該作家的講課勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額計(jì)算如下： 應(yīng)納稅額=（18*300/5—800）*20%*5=280（元）—3分； 五、論述題（每小題 17 分，共 17 分） 1、試論述稅收產(chǎn)生的條件及其經(jīng)濟(jì)影響？ 答：（1）稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。——3分； （2）經(jīng)濟(jì)條件（首要條件

16、），即剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，私有制的產(chǎn)生；政治條件（必要條件），即國家的產(chǎn)生和存在；——2分 ； （3）稅收對經(jīng)濟(jì)的收入效應(yīng)和替代效應(yīng) 。稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)，就是指當(dāng)政府對一種商品減稅時(shí)，對于消費(fèi)者來說可以購買更多的商品，或者可以購買更多的減稅商品來替代不減稅的商品（因?yàn)闇p稅的通常商品價(jià)格會(huì)下降）； 對于生產(chǎn)者來說，可以生產(chǎn)更多的商品，或者生產(chǎn)更多的減稅商品來代替不減稅的商品生產(chǎn)。（因?yàn)闇p稅意味著在其他條件不變時(shí)，生產(chǎn)成品降低了，而成本降低通常價(jià)格也會(huì)不同程度降低）；——3分； （4）稅收對收入分配的影響。通過稅收調(diào)節(jié)收入分配可以從以下兩個(gè)方面發(fā)揮作用： 一是從收入來源方面減少個(gè)人的可支配收入

17、。個(gè)人所得稅直接調(diào)節(jié)個(gè)人可支配收入。 二是從個(gè)人可支配的使用方面來減少貨幣的實(shí)際購買力。對商品銷售收入課稅，則是從個(gè)人收入的使用方面來減少貨幣的實(shí)際購買力，調(diào)節(jié)個(gè)人可支配的實(shí)際收入，并以此促進(jìn)收入分配的公平?！?分； （5）稅收對企業(yè)投資的影響。由于對企業(yè)征稅增加了投資風(fēng)險(xiǎn)，而稅收卻不能為投資者承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。雖然，有些政策給予投資者在納稅時(shí)進(jìn)行虧損結(jié)轉(zhuǎn)以及一定的稅收抵扣政策，但卻不能完全消除企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。——3分； （6）稅收對環(huán)境的影響。政府干預(yù)環(huán)境的手段是多重的，征收污染稅是其中的有效方法之一。政府通過采取課征污染稅，可使污染者的外部性成本內(nèi)在化，使其面臨著真正的社會(huì)成本，污染者就會(huì)抑制其

18、過渡生產(chǎn)，減少排放量，最終達(dá)到防止環(huán)境污染的目的。—3分 　　篇二：09春考試試卷及參考答案(1) 　　1、征稅對象——也稱課稅對象，是指稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。在各種稅制要素中，它是構(gòu)成稅收制度的基礎(chǔ)性要素。 　　2、納稅義務(wù)人——簡稱“納稅人”或“課稅主體”，指負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，是由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。 　　3、免征額——是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實(shí)行免征額規(guī)定時(shí)，無論課

19、稅對象數(shù)額是多少，政府都應(yīng)按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對象，對扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。 　　4、納稅申報(bào)——是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅多項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)、核實(shí)應(yīng)納稅款、開具完稅憑證的主要依據(jù)。 　　二、簡答題（每題5分，共20分） 　　1、如何理解稅收的概念？ 　　答：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向單位和個(gè)人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。稅收具有組織收入、收入分配、資源配置和宏觀調(diào)控的職能。 　　2、開征資源稅的作用是什么？ 　　答：（1）促進(jìn)國有資源合理開采，節(jié)約

20、使用。（2）合理地調(diào)節(jié)由于資源條件差異形成的資源級差收入，促進(jìn)企業(yè)在同一起跑線上公平競爭。（3）為國家取得一定的財(cái)政收入。（4）有利于正確處理國家與企業(yè)、個(gè)人之間的分配關(guān)系。 　　3、什么是混合銷售行為，對其如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ 　　答：定義：一項(xiàng)銷售行為如果既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物，為混合銷售行為。處理：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，不征收營業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為，由國家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定。 　　4、哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不允許從銷項(xiàng)稅額中得到扣除？ 　

21、　答：（1）納稅人取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符的；購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)的；（2）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（3）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（4）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（5）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；（6）上述第二至第五項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用；（7）納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅貨物，在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅時(shí)不得抵扣任何進(jìn)項(xiàng)稅額。 　　三、判斷題（判斷并改正）（每題2分，共10

22、分） 　　1、法定增值額和理論增值額是一致的。 　　（）兩者并不完全一致，例如：生產(chǎn)型增值稅法定的增值稅額大于理論上的增值額； 　　2、在我國的流轉(zhuǎn)稅中，消費(fèi)稅是作為輔助稅種的。 　?。ǎ┰谖覈牧鬓D(zhuǎn)稅中，消費(fèi)稅是僅次于增值稅的第二大稅種； 　　3、企業(yè)辦的學(xué)校所占用的教學(xué)用地需要交納耕地?a href="" target="_blank" class="keylink">加盟啊?/p> 　　（）企業(yè)辦學(xué)的教學(xué)用地免征耕地占用稅，但其生產(chǎn)性用地須按規(guī)定交納耕地占用稅； 　　4、房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。 　?。ā蹋┓慨a(chǎn)稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房屋財(cái)產(chǎn)為征稅對象的；

23、 　　5、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅額時(shí)，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照企業(yè)工資、薪金支出總額的2%、14%、%計(jì)算扣除。（）該題的順序應(yīng)該為：2%→14%→% 　　四、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分） 　　1、對香煙征收消費(fèi)稅是在（ A生產(chǎn)環(huán)節(jié) ）環(huán)節(jié)征收的。 　　2、我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采用（ C分類綜合所得稅制度 ）的模式征收。 　　3、房產(chǎn)稅按（ A 年 ）征收，分期繳納。 　　4、某生產(chǎn)型外商投資企業(yè)于1982年開業(yè)，當(dāng)年虧損60萬元，1983年盈利55萬元，1984年虧損55萬元，1985年盈利90萬元。該企業(yè)第一個(gè)獲利年度為（D 1985） 　　

24、5、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的（ C 應(yīng)納稅所得額 ） 　　6、耕地占用稅稅法規(guī)定，對單位和個(gè)人獲準(zhǔn)使用的耕地超過兩年不使用的，按規(guī)定稅額加征（A 兩）倍以下耕地占用稅。 　　7、按照房產(chǎn)租金收入計(jì)算交納房產(chǎn)稅的，稅率為（B 12%） 　　8、納稅人發(fā)生年度虧損的，可用下一年度的所得額彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，最長不得超過（ A 5 ）年 　　9、一般而言，國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，稅負(fù)水平越（ C 低 ） 　　10、商業(yè)型小規(guī)模納稅人的稅率是（ A 4%） 　　五、計(jì)算題（每題15分，共30分） 　　1、某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

25、　　全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；交納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益性捐贈(zèng)38萬元）。 　　要求：計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 　　答（1）利潤總額＝5600+800+40+34+100-4000-660

26、-300-760-200-250＝370（萬元） 　　（2）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減所得額40萬元 　?。?）技術(shù)開發(fā)費(fèi)調(diào)減所得額＝6050%＝30（萬元） 　?。?）按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%計(jì)算＝7060%＝42（萬元） 　　按銷售（營業(yè)）收入的5%0計(jì)算＝（5600+800）5%0＝32（萬元） 　　按照規(guī)定稅前扣除限額應(yīng)為32萬元，實(shí)際應(yīng)調(diào)增應(yīng)納所得稅額＝70-32＝38（萬元） 　?。?）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額34萬元 　?。?）捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝37012%＝（萬元） 　　實(shí)際捐贈(zèng)額38萬元小于扣除標(biāo)準(zhǔn)萬元，可按

27、實(shí)捐數(shù)扣除，不做納稅調(diào)整 　?。?）應(yīng)納稅所得額＝370-40-30+38-34＝304（萬元） 　?。?）該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝30425%＝76（萬元） 　　2、某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為700萬元，該貨物關(guān)稅為10%，增值稅稅率17%；當(dāng)月該公司向一般納稅人銷售這批貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額1800萬元。計(jì)算該公司進(jìn)口和銷售兩個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額。 　　答（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅稅額為：（700+70010%）17%＝(萬元)； 　?。?）銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅稅額為：180017%-＝（萬元）。 　　篇三：稅收基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題 　　綜合

28、測驗(yàn)一 　　一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共25分） 　　1.（ ）是征稅對象的具體化。 　　A.計(jì)稅依據(jù) B.稅源 C.稅目 D.稅率 　　2.稅率這一要素是以（ ）為基礎(chǔ)確定的。 　　A.課稅對象B.納稅主體C.計(jì)稅依據(jù)D.納稅人 　　3．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)繳納增值稅的是（ ）。 　　A.銀行銷售金銀B.郵政部門銷售集郵商品 　　C.房地產(chǎn)公司銷售商品房 D.融資租賃公司出租設(shè)備 　　4．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒。該啤酒廠的消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（ ）。 　　A.啤酒廠發(fā)出啤酒的當(dāng)天 B.購買方收到啤酒的當(dāng)天 　　C

29、.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 D.取得索取銷貨款憑據(jù)的當(dāng)天 　　5．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（ ）。 　　A.某商場銷售煙酒 B.高某將閑置住房無償贈(zèng)與他人 　　C.某房地產(chǎn)公司銷售商品房 D.某服裝廠加工服裝 　　6.一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算銷售額，應(yīng)（ ）。 　　A.從高適用稅率B.從低適用稅率 　　C.適用6%增收率D.從低適用率，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 　　7.應(yīng)交增值稅的業(yè)務(wù)是（ ）。 　　A.融資租賃 B.郵政部門以外的單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊 　　C.供應(yīng)未加工天然水 D.郵政部門發(fā)行報(bào)刊 　　8．根據(jù)的規(guī)定，納稅人發(fā)

30、生（ ）支出時(shí)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。 　　A.工商機(jī)關(guān)所處罰款 B.銀行加收的罰息 　　C.司法機(jī)關(guān)所處罰金 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)回收的稅收滯納金 　　9．根據(jù)的規(guī)定，我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于（ ）。 　　A.比例稅率 B.超額累進(jìn)稅率 C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率 　　10．根據(jù)的規(guī)定，增值稅一般納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的稅金是（ ）。 　　A.消費(fèi)稅B.營業(yè)稅 C.增值稅D.印花稅 　　11．根據(jù)的規(guī)定，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。 　　A.法人企業(yè) B.取得收入的組織 C.上市公司D.合伙企業(yè) 　　12．張某3月取得稿酬收入8

31、萬元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬元。 　　13．張某3月取得勞務(wù)報(bào)酬10萬元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬元。 　　14．張某3月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，5月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。 　　15．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（ ）。 　　A.勞動(dòng)報(bào)酬所得B.稿酬所得 C.保險(xiǎn)賠款 D.彩票中彩所得 　　二.多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共30分） 　　1．構(gòu)成稅法的基本要素包括（ ）。 　　A.納稅義務(wù)人 B.稅率 C.征稅對象 D.稅目 　　2．屬于地方稅的有（ ）。 　　A.增值稅B.房產(chǎn)

32、稅 C.車船稅D.土地增值稅 　　3.根據(jù)的規(guī)定，符合營業(yè)稅納稅地點(diǎn)有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地納稅 　　B.企業(yè)從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅 　　C.企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅 　　D.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)的，在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅 　　4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的企業(yè)有（ ）。 　　A.會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額100萬元的零售企業(yè) 　　B.會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額120萬元的批發(fā)企業(yè) 　　C.會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額160萬元的生產(chǎn)企業(yè) 　　D.會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額180萬元的生

33、產(chǎn)企業(yè) 　　5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，實(shí)行從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法的應(yīng)稅消費(fèi)品有（ ）。 　　A.煙絲 B.卷煙 C.糧食白酒D.薯類白酒 　　6．根據(jù)的規(guī)定，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金有（ ）。 　　A.消費(fèi)稅B.營業(yè)稅 C.增值稅D.土地增值稅 　　7．根據(jù)的規(guī)定，納稅人取得的（ ）收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 　　A.銀行存款利息B.金融債券利息 C.國債利息D.國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息 　　8．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。 　　A.個(gè)人的房產(chǎn)租賃所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn).經(jīng)營所得 　　C.個(gè)人的工資、薪金

34、所得 D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn).經(jīng)營所得 　　9．某高校退休職工夏某11月份取得的（ ），可以免繳個(gè)人所得稅。 　　A.工資1750元 B.國債利息收入1100元 　　C.稿費(fèi)1600元 D.省政府頒發(fā)的環(huán)保獎(jiǎng)20000元 　　三、判斷題（每小題1分，共15分） 　　（ ）1．在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人的營業(yè)額超過起征點(diǎn)的，僅就超過起征點(diǎn)的部分征稅。 　　（ ）2.增值稅納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的，如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算其各自銷售額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與應(yīng)稅勞務(wù)一并繳納增值稅。 　?。?）3.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人，不征收增值稅。 　?。?）4

35、.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)繳納營業(yè)稅。 　?。?）5.在個(gè)人所得稅征管中，對財(cái)產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。 　?。?）6.個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定扣繳稅款的，均應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。 　　四、計(jì)算題（共30分） 　　1.南方家具公司為增值稅一般納稅人。該公司2月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 　　（1）外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部價(jià)款已付并驗(yàn)收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款（不含增值稅）為40萬元。 　?。?）外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增

36、值稅稅額為9萬元，已辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。 　　（3）進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬元，已納關(guān)稅1萬元。 　?。?）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）萬元。 　　已知：該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零，增值稅稅率為17%。 　　要求：（1）計(jì)算該公司進(jìn)口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額，并列出計(jì)算過程。 　?。?）計(jì)算該公司2月份增值稅銷項(xiàng)稅額，并列出計(jì)算過程。 　　（3）計(jì)算該公司2月份增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，并列出計(jì)算過程。 　?。?）計(jì)算該公司2月份應(yīng)納增值稅稅額，并列出計(jì)算過程。 　　2.東方花園日化用品有限公司為增值稅一般納稅人。該公司1月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 　?。?）外

37、購原材料一批，貨款已付并驗(yàn)收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。 　　（2）外購機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為萬元，貨款已付并驗(yàn)收入庫。 　?。?）銷售化妝品一批，取得產(chǎn)品銷售收入2457萬元（含增值稅），向購貨方收取手續(xù)費(fèi)萬元（含增值稅）。 　　（4）將公司閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元。 　　其他相關(guān)資料：該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為萬元；增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率為30%，營業(yè)稅稅率為5%。 　　要求： 　　（1）計(jì)算該公司1月份的增值稅銷項(xiàng)稅額及可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 　?。?）計(jì)算該公司1月份應(yīng)納增值稅稅

38、額。 　?。?）計(jì)算該公司1月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 　　（4）計(jì)算該公司1月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額。 　　3.大學(xué)教授李某3月取得如下收入： 　　（1）工資收入6900元； 　?。?）一次性稿費(fèi)收入25000元； 　　（3）一次性講學(xué)收入3500元； 　?。?）一次性翻譯資料收入8000元。 　　已知：稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和利息所得適用稅率均為20%。 　　要求：計(jì)算李某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。 　　復(fù)習(xí)題》 　　 2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 21 / 21