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1、畢業(yè)設計：優(yōu)中機電公司流動資金管理優(yōu)化方案設計 　　畢業(yè)設計題目 　　優(yōu)中 　　機電公司流動資金管理優(yōu)化方案設計 　　畢業(yè)設計類型 　　□產(chǎn)品設計 　　□工藝設計方案設計 　　姓名 　　李 　　文 　　英 　　班級 　　會 　　計 　　1701 　　班 　　所屬系部(院) 　　現(xiàn)代服務與管理學院 　　專業(yè) 　　會 　　計 　　指導教師 　　許 　　宇 　　雄 　　職稱 　　講 　　師 　　完成時間 　　2019年4月20日 　　_ 　　**民族職業(yè)學院 　　畢業(yè)設計 　　聲 　　明 　　一、本人提交的畢業(yè)設計是本人在指導教師

2、指導下獨立進行研究取得的成果。除文中特別加以標注的地方外，本文不包含其他人或其它機構已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的成果。對本文研究做出重要貢獻的個人與集體均已在文中明確標明。 　　二、本人同意**民族職業(yè)學院保留并向國家有關部門或機構送交本文的復印件和電子版，允許本文被查閱、借閱或編入有關數(shù)據(jù)庫進行檢索。同意**民族職業(yè)學院可以采用影印、打印或掃描等復制手段保存和匯編本文，可以用不同方式在不同媒體上發(fā)表、傳播本文的全部或部分內(nèi)容。 　　三、**民族職業(yè)學院在組織專家對畢業(yè)設計進行復審時，如發(fā)現(xiàn)本文抄襲，一切后果均由本人承擔，與學院畢業(yè)設計指導教師無關。 　　作者簽名： 　　日期：2019年4月20

3、日 　　目 　　錄 　　一、優(yōu)中機電公司簡介及組織結構1 　　(一)公司簡介1 　　(二)組織結構1 　　二、優(yōu)中機公司流動資金管理存在的問題1 　　(一）企業(yè)資金意識薄弱，缺乏有效控制2 　　(二）企業(yè)應收賬款占用的流動資金比例過大2 　　(三）盲目開發(fā)生產(chǎn)和長期投資，加劇企業(yè)資金周轉緊張的現(xiàn)象3 　　三、優(yōu)中機公司流動資金管理問題的優(yōu)化方案設計3 　　(一）提高資金管理意識，建立合理的管理模式，大力發(fā)展人才3 　　(二)合理控制企業(yè)對應收賬款項目所占用的流動資金4 　　(三）嚴格把控投資項目的篩選，進行約束制度5 　　四、結束語6 　　參考文獻7 　　優(yōu)中機

4、 　　電公司流動資金管理優(yōu)化方案設計 　　企業(yè)流動資金是企業(yè)的“血液”。正如人一般，人有血液才能存活，企業(yè)有流動資金才能更好的運營。我們這種中小型企業(yè)來說，而流動資金的管理更是極為重要。早期由于受到金融危機的影響，企業(yè)因流動資金的不足，導致的停產(chǎn)破產(chǎn)數(shù)不勝數(shù)，因此在某種程度上也受到了一定的約制。隨著經(jīng)濟全球化和知識經(jīng)濟的到來，我們更應該注重對企業(yè)流動資金的管理，抓住資金管理這一中心，才能在市場中站穩(wěn)腳跟，為企業(yè)的發(fā)展打好經(jīng)濟基礎。 　　一、優(yōu)中機電公司簡介及組織結構 　　(一)公司簡介 　　優(yōu)中機電有限責任公司，成立于20**年10月5日，注冊資金***萬，法人代表劉忠，位于**省永

5、州市零陵區(qū)南津北路327號，是一家機械設備、機電產(chǎn)品、工程設備、礦山設備等為一體的批發(fā)綜合性公司。公司自成立之初一直秉承著“創(chuàng)一線平牌，躋身一流企業(yè)”的經(jīng)營理念。為員工創(chuàng)造機會，顧客營造價值，為城市打造精品。 　　(二)組織結構 　　如圖1-1 　　二、優(yōu)中機公司流動資金管理存在的問題 　　（一）企業(yè)資金意識薄弱，缺乏有效控制 　　首先，隨著現(xiàn)代化企業(yè)制度的完善與發(fā)展，較多數(shù)企業(yè)對于資金管理這個問題的重視度已經(jīng)有了普遍的提高，而對于優(yōu)中公司這種中小型企業(yè)來說，這個問題的認識還是沒有得到改善。由于優(yōu)中公司領導的重視不夠，對資金管理的知識了解的不夠全面，模糊的概念及缺乏控制理念，企業(yè)對于

6、資金的使用缺少了一定的合理規(guī)劃性，還有“錢嘛，該咋花、想咋花就咋花?！钡腻e誤思想，使企業(yè)面臨嚴重的資金問題，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。因此，我們更不能任由資金自由管理。 　　其次，優(yōu)中公司因受到管理規(guī)模的限制，企業(yè)內(nèi)部管理分工不明確，存在相互推脫的現(xiàn)象。大部分工作人員認為資金的管理企公司財務部門的事情，與其他部門無關，而高層管理者更是只注重結果，不關心過程，再就是優(yōu)中公司的財務管理人員專業(yè)化程度有限，高素質(zhì)專業(yè)財務管理人員的欠缺影響了優(yōu)中公司財務的發(fā)揮。 　　（二）企業(yè)應收賬款占用的流動資金比例過大 　　據(jù)表2-1發(fā)現(xiàn)，截至2018年12月31日，優(yōu)中公司應收賬款方面所占流動資金的比例達3

7、5.15%，超20**年4.59%，超20**年8.43%，是一年比一年上升。據(jù)調(diào)查得知，面臨市場的強烈競爭，優(yōu)中公司為追求場占有率和銷售的增長，采取了大量賒銷的營銷手段，導致公司的應收賬款平均余額達到了全年銷售收入的25%以上，且又由于企業(yè)沒有及時有效地進行控制處理，造成企業(yè)一邊增加賒銷的額度，一邊又迫于催促貨款，沒有足夠的流動資金，合作方經(jīng)銷商又占用了大量資金，企業(yè)過于被動。再有，應收賬款占用的流動資金過多，且盲目地給予別人寬松的賒銷信用額度，未考慮這些賬款能否及時收回的問題，使資金的流動性受阻，因此有可能會出現(xiàn)應付賬款的風險。 　　表2-1 　　優(yōu)中機電公司流動資金構成表 　　科目

8、 　　20**年 　　20**年 　　2018年 　　貨幣資金 　　45.01% 　　36.39% 　　28.06% 　　應收賬款 　　26.72% 　　30.56% 　　35.15% 　　預付賬款 　　13.68% 　　15.73% 　　14.82% 　　存貨 　　14.59% 　　17.32% 　　21.97% 　　流動資金合計 　　100% 　　100% 　　100% 　?。ㄈ┟つ块_發(fā)生產(chǎn)和長期投資，加劇企業(yè)資金周轉緊張的現(xiàn)象 　　第一，拿目前的市場環(huán)境來看，企業(yè)的競爭壓力在逐漸的增大，由于優(yōu)中公司一昧地追求產(chǎn)能擴大，并未經(jīng)過有效的市場

9、調(diào)查論證和研究，便胡亂的加大對新產(chǎn)品的開發(fā)生產(chǎn)，從而忽視了對自身原有產(chǎn)品的質(zhì)量保證，導致不合格產(chǎn)品的增多，也使得企業(yè)的生產(chǎn)成本增加。而不合格產(chǎn)品銷路滯礙，積壓產(chǎn)品，導致資金回流速度緩慢，流動資金在生產(chǎn)經(jīng)營中被過大的占用，這就使得企業(yè)缺乏良好的流動資金。 　　第二，為了長遠的發(fā)展，優(yōu)中公司在一定程度上進行了項目的投資，因出現(xiàn)了嚴重的資金分配不協(xié)調(diào)，導致公司資金周轉緊張。其中最主要就是因為投資項目大多屬于長期項目，如表2-2所示，優(yōu)中公司長期投資額達**.*萬元，占投資總額的72%，盡管有預見性的長期投資可以使企業(yè)掌握更大的主動權，但盲目的注重長期投資，而忽視了對企業(yè)資金的儲備，公司將無法在短期

10、內(nèi)實現(xiàn)資金的流動周轉。久而久之，就會導致公司出現(xiàn)財務上的風險，形成大錯。 　　表2-2 　　優(yōu)中公司投資匯總表 　　單位：萬元 　　科目 　　20**年 　　20**年 　　2018年 　　投資總額 　　36.97 　　36.80 　　40.48 　　長期投資 　　24.75 　　27.34 　　29.52 　　其他投資 　　4.30 　　5.49 　　9.32 　　流動資產(chǎn) 　　7.92 　　3.97 　　2.00 　　三、優(yōu)中機公司流動資金管理問題的優(yōu)化方案設計 　　(一)提高資金管理意識，建立合理的管理模式，大力發(fā)展人才 　　1、管理者

11、應當以身作則，提高自己的管理意識，充分發(fā)揮帶頭作用 　　有句話叫“管理是盯出來的。”身為領導者不能什么事情都不過分，要時刻盯緊自己的行為，管理者管理能力意識的高低直接影響管理的有效性，影響企業(yè)經(jīng)營效益獲取更大的利益和發(fā)展。作為一名現(xiàn)代企業(yè)的管理人員，不能僅僅局限于一般的水平和能力，而管理能力的提高，關鍵就在于加強學習。工作中獲得經(jīng)驗，生活里學習關于經(jīng)濟法規(guī)有關的書籍，關心時事，緊盯財務方面的新聞、報紙等。 　　2、建立合理有效的資金管理模式，引進和培養(yǎng)資金管理人才 　?。?)選擇一個合適企業(yè)的資金管理模式，意味著管理成功了一半，根據(jù)公司自身的實際情況來做出選擇，如圖3-1為企業(yè)資金審批管

12、理模式 　?。? 　　圖3-1 　　如圖，這種模式下，企業(yè)各項支出資金流均有明確的監(jiān)管，在這種管理模式下，企業(yè)可以更快更準確的發(fā)現(xiàn)資金的使用情況，以便在某種程度下，當某項工作中使用資金量過大時，企業(yè)就可以盡快地加以控制，避免不必要的發(fā)生。 　　(2)公司還應當注重對管理型人才的引進和培養(yǎng)。從根本來講，企業(yè)人才的引進和培養(yǎng)是企業(yè)保持長期競爭力的最有力措施。因此，我列出了一下幾點建議： 　　可以根據(jù)員工的實際情況和崗位要求，建立“職工晉升通道機制”，提供一定的培訓機會，有系統(tǒng)的制定培訓計劃，組織學習相關的技能知識，選拔具有管理潛能的人,以優(yōu)厚的薪金福利待遇，向社會大眾征集優(yōu)秀的管理型人才。

13、對于專業(yè)型的人才不僅僅只是靠專業(yè)的知識度，還得經(jīng)過公司每月的考評。 　　(二)合理控制企業(yè)對應收賬款項目所占用的流動資金 　　俗話說得好?。骸霸僭趺磿其N它也就是個徒弟，能收款的才是真正的師傅?！蔽矣X得，公司可以建立一個“一對一”應收賬款監(jiān)督催收的責任制度，嚴格控制公司賒銷的資金額度和賒銷周期。公司可以根據(jù)每個銷售人員、每個經(jīng)銷商設定一個賒銷限額和賒銷周期，超出規(guī)定的限額后立即停止提供貨物，并對其所賒銷的額度進行催款，每一個業(yè)務人員負責一個或以上的賒銷任務，到了一定的賒銷周期，根據(jù)任務的完成情況，進行獎懲制度。這樣連帶的方式，責任落實到人，即可以促使業(yè)務人員的盡快收回貨款，也可以防止內(nèi)部私

14、利進行隨意賒銷的行為。具體見表 　　3-1： 　　應收賬款催收責任表 　　表3-1 　　人員 　　企業(yè) 　　周期 　　收回與否 　　獎懲方式 　　員工甲 　　A企業(yè) 　　30天 　　已收回 　　收回金額的0.1% 　　未收回 　　扣除工資的2% 　　員工乙 　　B企業(yè) 　　45天 　　已收回 　　收回金額的0.1% 　　未收回 　　扣除工資的2% 　　(三)嚴格把控投資項目的篩選，進行約束制度 　　1、明確投資方向，出具投資項目可行性研究報告 　　優(yōu)中公司在進行項目投資時，由研發(fā)部門通過對市場的需求、資源供應、盈利能力等，從經(jīng)濟、技術、工程等方

15、面進行多次研究調(diào)查和比較分析。并對項 　　目啟動后所可能造成或取得的財務得失、經(jīng)濟效益及影響等方面進行預測，從而提出意見，即出具項目可行性研究報告。其內(nèi)容包括： 　　(1)項目的依據(jù)和目標 　　(2)項目方案的論證 　　(3)項目實施計劃和組織架構 　　(4)投資估算和資金周轉問題 　　(5)項目有可能會帶來的經(jīng)濟效益和影響 　　(6)結論和建議 　　2、實行資金全面預算的管理，逐筆清查核算 　　為了優(yōu)中公司流動資金更好的周轉，公司可以建立一個全面預算監(jiān)控的機制。對從起步投資開始到生產(chǎn)經(jīng)營活動的每一個環(huán)節(jié)都要有一個預算的嚴格把控，并做好后期的審查核計工作。通過比較審查的結果，

16、確認該環(huán)節(jié)是否存在資金運轉的問題，也好及時做出解決方案。 　　四、結束語 　　綜上所述，中小型企業(yè)在發(fā)展和建設的過程中，要時刻注意企業(yè)內(nèi)部資金的管理和制度的規(guī)劃，加強流動資金的管理對于企業(yè)來說至關重要，必須管理好流動資金，使其發(fā)揮最大的效果。在未來，企業(yè)也將面臨越來越多新的問題，企業(yè)必須要不斷地吸取知識量，提高職業(yè)素養(yǎng)，規(guī)避和應對各項風險，防范于未然。 　　時間過得很快，轉眼間我們就要畢業(yè)了，感謝學校領導、老師對我們學習和生活上的關懷和支持。也很感謝指導老師認真細致的態(tài)度，幫助我們完成這份大學的學習最后的答卷?？赡茏龅牟惶昝?，但從中也獲得了不少的收獲，自己要學習的東西還有很多，學習是一個長期積累的過程，希望在以后的生活工作中能不斷地提升自己。 　　參考文獻 劉溶滄.當前在流動資金管理上的新情況和新問題.[J].經(jīng)濟學動態(tài).20**年第07期 索慧芹.加強企業(yè)流動資金管理的思考.[J].中外企業(yè)家.20**年第34期 譚曉燕.流動資金管理在企業(yè)日常工作中的運用.[J].時代金融.20**年第24期 于威.企業(yè)應收賬款風險成因及控制.[J].知識經(jīng)濟.2018年第1期 儲召齊.流動資金管理對企業(yè)單位的財務及改進意義.[J].全國流通經(jīng)濟.2018年第29期