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1、 課題五 養(yǎng)老保險制度 課型 新授課 1.了解養(yǎng)老保險的制度框架和我國養(yǎng)老保險制度改革中的幾個關(guān)鍵 點。 2.掌握養(yǎng)老保險的制度類型以及養(yǎng)老保險個人賬戶與社會統(tǒng)籌的含 義和設(shè)計思路。 教學目標 3.重點掌握養(yǎng)老保險的含義、構(gòu)建原則和發(fā)展趨勢以及企業(yè)年金中繳 納確定計劃和待遇確定計劃。 4.能夠運用所學知識對不同養(yǎng)老保險制度作出評價，并對我國養(yǎng)老保 險制度改革中出現(xiàn)的問題進行分析。 教學重點 教學方法 養(yǎng)老保險的含義、構(gòu)建原則和發(fā)展趨勢，企業(yè)年金 講授法，練習法

2、 第一節(jié) 養(yǎng)老保險概述 一、養(yǎng)老保險制度的確立 （一）養(yǎng)老問題：老有所養(yǎng) （二）養(yǎng)老保險制度 養(yǎng)老保險制度是對政府立法確定范圍內(nèi)的老年人口，提供養(yǎng)老補償， 教學內(nèi)容 以保障老年人基本生活需要的制度。它具有以下特征：強制參加、社 會化管理、資金來源廣泛。 二、構(gòu)建養(yǎng)老保險制度的原則 （一）權(quán)利與資格條件相對應的原則； （二）保障基本生活水平的原則； （三）分享社會經(jīng)濟發(fā)展成果的原則。 三、養(yǎng)老保險制度的基本框架 養(yǎng)老保險制度的法律文件、享受養(yǎng)老保險待遇的

3、資格條件、養(yǎng)老保險 基金的籌集模式與費率的規(guī)定、養(yǎng)老保險待遇的給付、養(yǎng)老保險運營 管理機構(gòu)的設(shè)置。 第二節(jié) 養(yǎng)老保險制度分析 一、養(yǎng)老保險的制度類型 投資資助模式（德國）和強制儲蓄模式（新加坡） 模式 國家責任 覆蓋范圍????保障水平???繳費?????管理 分類 國?家?同?企 多?層?次?保保?險?費管?理?體?系 投保 覆蓋范圍廣， 業(yè)、個人分 障，滿足投?（?稅?）?由?相對復雜， 資助 基礎(chǔ)養(yǎng)老金覆 別

4、負擔養(yǎng)老 保人不同需?企?業(yè)?和?個?管?理?成?本 模式 蓋全體國民 保險責任 求?????????人繳納???高 國家財政不 強制?支?付?保?險?覆蓋范圍廣， 保險費由 公積金局 儲蓄?費，政府只?幾乎覆蓋所有?保障水平高?企?業(yè)?和?個 統(tǒng)一管理 模式?提供稅收優(yōu)?居民 人繳納 惠政策 二、養(yǎng)老保險的重點問題分析 （一）養(yǎng)老保險基金籌集的模式 1.現(xiàn)收現(xiàn)付模式： 實際上是收入分配在代際之間和用人單位之間

5、進行大范圍橫向平衡， 以分散養(yǎng)老保險，是一種代際互助，社會互助，注重公平的模式。 2.完全積累模式： 實質(zhì)上是本代人對自己的收入進行跨時間的分配，把自己一生收入與 分配的時間縱向平衡，更強調(diào)個人自我保障的一種模式。 3.部分積累模式 是將現(xiàn)收現(xiàn)付模式與完全積累模式有機結(jié)合而形成的一種養(yǎng)老保險 基金籌集模式。 （二）養(yǎng)老金替代率的分析 養(yǎng)老金替代率也稱退休者工資替代率，是指勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng) 取水平與退休前工資收入水平的比率。它是衡量勞動者退休前后生活 保障水平差異的基本

6、衡量指標之一。一般養(yǎng)老金替代率分析的方法有 四種：目標替代率、平均替代率、總額替代率、總和替代率 ★我國目前企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險目標替代率是社會平均工資的 60%左右。 （三）養(yǎng)老金給付的計算方法 絕對金額制和工資比例制 三、養(yǎng)老保險制度的改革與未來發(fā)展 ★（一）養(yǎng)老保險制度改革的兩種主張 國際勞工組織（ILO） 世界銀行（WORLD?BANK） 與國際社保協(xié)會（ISSA） 社會性制度目標 基金社會統(tǒng)籌、現(xiàn)收現(xiàn)付、部分積 經(jīng)濟性制度目標 基金個人賬戶與完全積累

7、 累 基金以支定收 待遇水平確定 公共管理體制 政治滲透性強 非結(jié)構(gòu)性調(diào)整  基金以收定支 待遇水平不確定 民營管理體制 對政治有免疫性 結(jié)構(gòu)性調(diào)整 二、養(yǎng)老保障的“三支柱”模式 公共養(yǎng)老金計劃、企業(yè)補充養(yǎng)老金計劃、個人儲蓄養(yǎng)老金計劃。 三、養(yǎng)老保險制度的發(fā)展趨勢 目標和層次多樣化趨勢、領(lǐng)取年齡推遲趨勢、養(yǎng)老金運作市場化趨勢。 第三節(jié) 我國基本養(yǎng)老保險制度 我國是一個城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的發(fā)展中國家。長期以來，我

8、國養(yǎng)老保 險一直采取城市和農(nóng)村不同的制度模式和管理方式。 一、我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度的建立與發(fā)展 （一）養(yǎng)老保險制度的創(chuàng)立與曲折發(fā)展階段（1951-1984?年） 《中華人民共和國勞動保險條例》(1951?年實施) （二）養(yǎng)老保險制度的改革階段（1984-2000?年） 1.社會統(tǒng)籌的復活與個人繳費機制導入（1986?年） 2.多層次養(yǎng)老保險體系的建立（1991?年） 3.通賬結(jié)合型養(yǎng)老保險制度的實施（1995?年） （ 《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》?國發(fā)【1995】6?號）

9、確定“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合“的原則 4.統(tǒng)一城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度的建立 （ 《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》?國發(fā)【1997】 26?號） （1）統(tǒng)一企業(yè)與職工繳納比例；（2）統(tǒng)一個人賬戶規(guī)模；按個人繳 費工資的?11%建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶。（個人?4%-8%，單位 7%-3%）；（3）統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險金計算辦法。 5.有關(guān)養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌的改革 （三）養(yǎng)老保險制度的完善階段（2000?年至今） 縮小個人賬戶規(guī)模，逐步做實個人賬戶。個人繳費年限累計滿?15?年

10、的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老保險金。 二、我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度發(fā)展歷程 （一）試點階段（1986-1992?年） （二）推廣發(fā)展階段（1992-1998?年） 《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》1991?年 （三）整頓規(guī)范階段（1998-2006?年） （四）新農(nóng)保試點推廣階段（2006?年至今） 《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》（國發(fā)【2009】 32?號） “?；尽畯V覆蓋、有彈性、可持續(xù)”的基本原則；探索建立個人繳費、 集體補助、政府補貼相結(jié)合的新農(nóng)保制度。 三、中

11、國養(yǎng)老保險制度勉勵的問題 （一）人口老齡化的加??； （二）區(qū)域發(fā)展水平不均衡； （三）不同養(yǎng)老保險制度之間的待遇水平差距過大； （四）個人賬戶“空賬”運行； （五）養(yǎng)老金保值增值難。 第四節(jié) 企業(yè)年金 一、企業(yè)年金計劃的含義與種類 企業(yè)年金即企業(yè)補充養(yǎng)老保險，是指企業(yè)及其雇員在依法參加基本養(yǎng) 老保險的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家政策和本企業(yè)經(jīng)濟狀況建立的、旨在提高 雇員退休后生活水平、對國家基本養(yǎng)老保險進行重要補充的一種養(yǎng)老 保險形式。 （一）繳費確定計劃（DC?計劃）：繳費

12、 繳費確定計劃是由企業(yè)發(fā)起設(shè)立，也被稱為“個人賬戶計劃”，雇主、 雇員按照一個工資比例或者約定的方式向計劃定期繳款，到退休時， 雇員可以一次性提取個人賬戶積累的資金,也可以按月領(lǐng)取。 （二）企業(yè)待遇計劃（DB?計劃）：不繳費 待遇確定計劃，也可以稱為養(yǎng)老金確定計劃，是指繳費并不確定，無 論繳費多少，雇員退休時的待遇是確定的。在養(yǎng)老金確定計劃中，不 實行個人賬戶制度。一般雇員不繳費，養(yǎng)老費用全部由雇主負擔。 （三）兩種給付方法的比較 二、美國私人養(yǎng)老金計劃 （一）私人養(yǎng)老金的管理與投資運營 由雇

13、員代表組織成立的管理委員會代為管理，管理工作包括收繳、存 儲、投資和支付四個方面。企業(yè)和雇主沒有支配權(quán)。 （二）410（K）計劃 401K?計劃取名于美國《國內(nèi)稅收法案》第?401?條?K?款,美國政府稱 其為現(xiàn)金或延期安排退休計劃,通常人們俗稱其為?401K?計劃，是一種 以收定支計劃。 1.參加條件 參加?401k?計劃的雇員必須年滿?21?周歲，參加工作滿一年，或累計 工作時間滿?1000?小時。 2.個人繳費 它的個人繳費分為稅前繳費和稅后繳費兩種。除此之外，公司向雇員 個

14、人賬戶的繳費稱為額外繳費或配套繳費，公司繳費是自愿性的 3.領(lǐng)取條件 401K?計劃規(guī)定了可從個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金的五種情況，即（1）年齡 59?周歲半以后；（2）死亡或永久失去工作能力；（3）醫(yī)療費用超過 （ （ 年收入的?7.5%；?4）55?歲以后離職、下崗、被解雇或提前退休；?5） 根據(jù)預期壽命，為本人或配偶領(lǐng)取年金。 三、我國企業(yè)年金制度 （一）我國企業(yè)年金的產(chǎn)生于發(fā)展 1991?年國務(wù)院《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》 1997?年國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革

15、 的決定》 2004?年?4?月，勞動和社會保障部頒發(fā)了《企業(yè)年金管理辦法》 2005?年?5?月?1?日開始實施的《企業(yè)年金試行辦法》 （二）我國現(xiàn)行的企業(yè)年金制度 2011?年?5?月?1?日開始執(zhí)行的新修訂的《企業(yè)年金基金管理辦法》為 現(xiàn)行的管理辦法。 1.制度的指導思想 建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度，應遵循自愿原則，補充養(yǎng)老保險的費率 檔次由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟承受能力確定。 2.企業(yè)年金制度的內(nèi)容 （1）企業(yè)年金建立的基本條件：首先，企業(yè)已經(jīng)參加基本養(yǎng)老保險 社會統(tǒng)籌，并且能夠按時足額繳納基本養(yǎng)老保險費用；其次，企業(yè)必 須具有經(jīng)濟承受能力；第三，職工組織、制度健全，民主管理基礎(chǔ)較 好。 （2）企業(yè)年金資金的管理規(guī)定 企業(yè)年金由有能力的企業(yè)自愿建立，由企業(yè)和個人按照一定的?比例 繳納費用，進入職工個人年金賬戶，由職工在退休后領(lǐng)取。 （3）企業(yè)年金的管理方式和記賬方法 完全積累，個人賬戶。 1.什么是養(yǎng)老保險？ 2.養(yǎng)老保險制度構(gòu)建的基本原則有哪些？ 復習思考題 3.替代率的含義是什么？ 4.什么是企業(yè)年金？