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1、偉文教育 第二部分 第一章　會(huì)計(jì)電算化概述e 　　【考情分析】 　　1.本部分包括大綱第一章：會(huì)計(jì)電算化概述 　　第三章：會(huì)計(jì)電算化基本要求 　　2.本章所涉及內(nèi)容主要在客觀題中出現(xiàn) 　　3.本章的特點(diǎn)“啟后” 　　4.本章的很多知識(shí)點(diǎn)在學(xué)完后面的軟件操作回過(guò)頭很好理解 　　5.本章的學(xué)習(xí)方法主要是理解加記憶 　　第二部分 會(huì)計(jì)電算化理論 　　第一章 會(huì)計(jì)電算化概述 　　第三章 會(huì)計(jì)電算化基本要求 　　【系統(tǒng)講解】 　　第一章 會(huì)計(jì)電算化概述 　　第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介 　

2、　第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件 　　 第一節(jié)　會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介 　　一、會(huì)計(jì)電算化的含義 　　二、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展階段 　　三、會(huì)計(jì)電算化的作用 　　四、會(huì)計(jì)電算化的管理體制 　　 　　一、會(huì)計(jì)電算化的含義 　　1.狹義：以計(jì)算機(jī)為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用； 　　2.廣義：與會(huì)計(jì)電算化有關(guān)的所有工作：軟件開(kāi)發(fā)和應(yīng)用、人才培養(yǎng)、宏觀規(guī)劃、制度建設(shè)、市場(chǎng)的培育與發(fā)展等； 　　3.會(huì)計(jì)角度：專(zhuān)業(yè)人員編制會(huì)計(jì)軟件，會(huì)計(jì)人員操作，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)替代人工完成會(huì)計(jì)工作； 　　4.發(fā)展：會(huì)計(jì)電算化是ERP系統(tǒng)一個(gè)重要組成部分。 　　 　　二、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展階

3、段 　　1.模擬手工記賬的探索起步 　?。?）1981年8月長(zhǎng)春一汽研討會(huì)提出概念； 　　（2）基本特征：采用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)自身賬務(wù)處理系統(tǒng)； 　?。?）局限：計(jì)算機(jī)為高級(jí)計(jì)算工具，只為了解放會(huì)計(jì)人員手工勞動(dòng)； 　?。?）未能主動(dòng)將會(huì)計(jì)電算化作為企業(yè)信息化建設(shè)重要組成； 　?。?）形成企業(yè)信息孤島； 　?。?）1989、1990年：確定商品化會(huì)計(jì)軟件評(píng)審制度和標(biāo)準(zhǔn)。 　　2.與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展 　?。?）信息技術(shù)的發(fā)展使企業(yè)將單向會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)電算化融合、擴(kuò)展為全面電算化； 　?。?）打通企業(yè)內(nèi)部信息孤島； 　?。?）會(huì)計(jì)信息、業(yè)務(wù)信息無(wú)縫銜接，彼此共享和利

4、用； 　　（4）會(huì)計(jì)信息和業(yè)務(wù)信息形成有機(jī)整體，單項(xiàng)會(huì)計(jì)核算升級(jí)為全面電算化； 　?。?）商品化會(huì)計(jì)核算軟件蓬勃發(fā)展； 　?。?）按服務(wù)層次和提供信息的深度劃分為三個(gè)層次 　　會(huì)計(jì)核算電算化：會(huì)計(jì)電算化的初級(jí)階段，主要是運(yùn)用計(jì)算機(jī)替代手工會(huì)計(jì)核算； 　　會(huì)計(jì)管理電算化：合理規(guī)劃和運(yùn)用資金，會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、開(kāi)展會(huì)計(jì)分析； 　　會(huì)計(jì)決策電算化：又稱(chēng)財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)（FDSS），會(huì)計(jì)電算化的高級(jí)階段。會(huì)計(jì)決策電算化是在電算化系統(tǒng)提供信息的基礎(chǔ)上，結(jié)合其他數(shù)據(jù)和信息，借助于決策支持系統(tǒng)的理論和方法，幫助決策者制定科學(xué)的決策方案。 　　3.引入會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)判斷的滲透融

5、合 　?。?）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際趨同，引入會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)判斷的要求； 　?。?）將各種確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告等要求，融合進(jìn)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)； 　?。?）為企業(yè)流程重組提供了條件； 　?。?）單機(jī)應(yīng)用向局域網(wǎng)應(yīng)用轉(zhuǎn)變； 　?。?）滲透融合階段雖然出現(xiàn)了以會(huì)計(jì)電算化為核心的管理信息系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)的概念，但其實(shí)質(zhì)仍停留在會(huì)計(jì)電算化階段，即構(gòu)建會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的初中級(jí)階段。 　　4.與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理 　?。?）內(nèi)部控制日益成為一個(gè)世界性話(huà)題，財(cái)政部先后發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》和六項(xiàng)具體內(nèi)容會(huì)計(jì)控制規(guī)范； 　　（2）傳統(tǒng)會(huì)計(jì)軟件不能滿(mǎn)足內(nèi)

6、控背景下的需要； 　?。?）XBRL：又稱(chēng)可拓展業(yè)務(wù)報(bào)告語(yǔ)言，是一種基于互聯(lián)網(wǎng)、跨平臺(tái)操作、專(zhuān)門(mén)應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)告編制、披露和使用的計(jì)算機(jī)語(yǔ)言； 　?。?）從根本上實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成于最大化利用，使會(huì)計(jì)信息實(shí)現(xiàn)數(shù)出一門(mén)、資料共享； 　　（5）2008年11月，XBRL中國(guó)區(qū)組織成立，標(biāo)志著中國(guó)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)邁上新臺(tái)階； 　　（6）ERP：又稱(chēng)企業(yè)資源計(jì)劃，以計(jì)劃與控制為主線(xiàn)，以網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)為平臺(tái)； 　?。?）會(huì)計(jì)信息化：是在會(huì)計(jì)電算化工作的基礎(chǔ)上，以構(gòu)建和實(shí)施有效的企業(yè)內(nèi)部控制為指引，集成管理企業(yè)的各種資源和信息。從會(huì)計(jì)電算化發(fā)展到會(huì)計(jì)信息化是一次質(zhì)的飛躍； 　?。?）會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)信

7、息化的初級(jí)階段和基礎(chǔ)工作； 　?。?）會(huì)計(jì)軟件發(fā)展趨勢(shì)：以會(huì)計(jì)系統(tǒng)為核心的完整管理信息系統(tǒng)。 　　 　　三、會(huì)計(jì)電算化的作用 　　1.提高會(huì)計(jì)核算的水平和質(zhì)量 　?。?）減輕會(huì)計(jì)人員勞動(dòng)強(qiáng)度，提高工作效率； 　　（2）縮短會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理周期，提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)效性； 　?。?）提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理正確性和規(guī)范性。 　　2.提高了企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)管理水平 　?。?）為從經(jīng)驗(yàn)管理向科學(xué)化管理轉(zhuǎn)變創(chuàng)造條件； 　?。?）為從事后管理向事中控制、事前預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)變創(chuàng)造條件； 　?。?）為企業(yè)全面管理現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)。 　　3.推動(dòng)會(huì)計(jì)技術(shù)、方法、理論創(chuàng)新和觀念更新 　　（1）介質(zhì)、工具、簿

8、籍格式等發(fā)生了變化； 　?。?）會(huì)計(jì)核算的方式、程序、內(nèi)容和方法發(fā)生了變化。 　　 　　四、會(huì)計(jì)電算化的管理體制 　　國(guó)家宏觀管理、企事業(yè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)微觀管理兩部分 　　1.宏觀管理 　?。?）管理主體：財(cái)政部、地方財(cái)政部門(mén)、各單位。 　?。?）基本任務(wù)： 　?、僦贫〞?huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃并組織實(shí)施； 　　②加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件管理； 　?、奂訌?qiáng)會(huì)計(jì)軟件電算化管理制度的建設(shè)； 　?、芗訌?qiáng)會(huì)計(jì)電算化組織、領(lǐng)導(dǎo)，引導(dǎo)基層實(shí)施； 　　⑤組織和管理會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn)工作。 　　2.微觀管理 　?。?）管理主體：基層單位 　?。?）重要性：保證工作順利進(jìn)行的必要條件、推動(dòng)發(fā)展

9、的必要手段 　?。?）主要內(nèi)容：建立會(huì)計(jì)電算化崗位職責(zé) 　　日常操作管理：計(jì)算機(jī)使用、上機(jī)操作、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序 　　計(jì)算機(jī)軟件和硬件系統(tǒng)維護(hù)管理 　　會(huì)計(jì)檔案管理 　　 　　 第二節(jié)　會(huì)計(jì)核算軟件 　　一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn) 　　二、會(huì)計(jì)核算軟件的分類(lèi) 　　三、會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊 　　四、會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同 　　 　　一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn) 　　1.會(huì)計(jì)核算軟件 　?。?）概念：專(zhuān)門(mén)用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件 　?。?）核心：會(huì)計(jì)核算軟件以會(huì)計(jì)理論、會(huì)計(jì)方法為核心 　?。?）依據(jù)：會(huì)計(jì)制度 　?。?）基礎(chǔ)：計(jì)

10、算機(jī)和通信技術(shù) 　?。?）處理對(duì)象：會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 　?。?）目標(biāo)：提供會(huì)計(jì)信息 　?。?）具備獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、輸出功能模塊的軟件 　　2.會(huì)計(jì)核算軟件的演進(jìn) 　?。?）人工管理階段：?jiǎn)雾?xiàng)處理、無(wú)集成、解決數(shù)據(jù)量大、計(jì)算簡(jiǎn)單但多次重復(fù)的單項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)； 　　（2）文件管理系統(tǒng)階段：實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)部門(mén)內(nèi)各項(xiàng)工作的集成，仍屬于企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)專(zhuān)用的信息系統(tǒng)，在物理上獨(dú)立于企業(yè)其他部門(mén)的信息系統(tǒng)，被動(dòng)得依賴(lài)業(yè)務(wù)部門(mén)提供數(shù)據(jù)，無(wú)法有效地進(jìn)行事中控制。 　?。?）數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)階段：會(huì)計(jì)電算化逐漸形成ERP系統(tǒng)一個(gè)重要子系統(tǒng)； 　　ERP系統(tǒng)：企業(yè)資源計(jì)劃的簡(jiǎn)稱(chēng) 　　以系統(tǒng)化管理思想為基礎(chǔ)，為

11、企業(yè)決策層及員工提供決策運(yùn)行手段的管理平臺(tái)、整合并優(yōu)化企業(yè)資源為目的 　　ERP系統(tǒng)集信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想于一體，成為現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)行模式。 　　信息集成：來(lái)源唯一、實(shí)時(shí)共享 　　ERP中會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì) 　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)：處理日常的財(cái)務(wù)作業(yè)，并以企業(yè)實(shí)體為單位對(duì)外出具按照規(guī)定格式生成的各種會(huì)計(jì)報(bào)表； 　　　管理會(huì)計(jì)子系統(tǒng)：則以企業(yè)內(nèi)部管理為目標(biāo)，可以靈活設(shè)置核算對(duì)象，從財(cái)務(wù)角度為管理提供必要的信息。 　　【例題·判斷題】企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）軟件中用于處理會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)部分的模塊不屬于會(huì)計(jì)核算軟件的范疇（?。?。 【答案】× 【解析】企業(yè)資源計(jì)劃（ERP

12、）軟件中用于處理會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)部分的模塊屬于會(huì)計(jì)核算軟件的范疇。 　　 　　二、會(huì)計(jì)核算軟件的分類(lèi) 　　1.按適用范圍劃分：專(zhuān)用、通用 　?。?）專(zhuān)用會(huì)計(jì)核算軟件：又稱(chēng)定點(diǎn)開(kāi)發(fā)核算軟件 　　含義：針對(duì)本單位開(kāi)發(fā)、本單位專(zhuān)用 　　優(yōu)點(diǎn)：核算規(guī)則寫(xiě)入軟件、針對(duì)性強(qiáng)、簡(jiǎn)單易行、可滿(mǎn)足特定功能 　　缺點(diǎn)：規(guī)則固化，受使用范圍、時(shí)間限制，適用個(gè)別單位 　　分類(lèi)：本單位自行開(kāi)發(fā)、委托其他單位開(kāi)發(fā)、其他單位聯(lián)合開(kāi)發(fā) 　　（2）通用會(huì)計(jì)核算軟件 　　含義：一般是指由專(zhuān)業(yè)軟件公司研制，公開(kāi)在市場(chǎng)銷(xiāo)售，能適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會(huì)計(jì)核算與管理基本需要的會(huì)計(jì)核算軟件。 　　優(yōu)點(diǎn)：適用不同單

13、位、不同行業(yè)、一次開(kāi)發(fā)、多次使用 　　缺點(diǎn)：初始化工作量大、資源占用浪費(fèi)、特殊需求難以滿(mǎn)足 　　分類(lèi)：全國(guó)通用、行業(yè)通用 　　飛躍：20世紀(jì)80年代末、1994年 　　特點(diǎn)：通用性強(qiáng) 　　成本相對(duì)較低 　　維護(hù)量小，維護(hù)有保障 　　軟件開(kāi)發(fā)水平較高 　　開(kāi)發(fā)者決定系統(tǒng)的擴(kuò)充和修改 　　專(zhuān)業(yè)性差：最大缺陷 　　如何選擇商品化會(huì)計(jì)軟件： 　?。?）能否滿(mǎn)足和保證單位的特殊需求 　　滿(mǎn)足會(huì)計(jì)制度的需求----行業(yè)特點(diǎn) 　　滿(mǎn)足會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理需求----會(huì)計(jì)核算的特殊性 　　滿(mǎn)足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)變化和發(fā)展的需求 　?。?）會(huì)計(jì)軟件需要的計(jì)算機(jī)硬件和軟件環(huán)境 　　計(jì)算

14、機(jī)硬件、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)等 　　（3）會(huì)計(jì)軟件售后服務(wù)：技術(shù)力量、反應(yīng)時(shí)間 　?。?）同類(lèi)企業(yè)成功應(yīng)用 　?。?）會(huì)計(jì)軟件的易用性、穩(wěn)定性、安全性 　　數(shù)據(jù)的安全性和可靠性 　　2.按硬件結(jié)構(gòu)劃分 　?。?）單用戶(hù)會(huì)計(jì)核算軟件 　　含義：每臺(tái)計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)核算軟件獨(dú)立運(yùn)行 　　特點(diǎn)：適合獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算單位 　　不能直接實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交換共享 　　（2）多用戶(hù)（網(wǎng)絡(luò)）會(huì)計(jì)核算軟件 　　含義：安裝在多用戶(hù)系統(tǒng)的主機(jī)上，各終端同時(shí)運(yùn)行 　　特點(diǎn)：適合分支機(jī)構(gòu)多、獨(dú)立核算部門(mén)多的企業(yè) 　　 　　三、會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊 　　1.會(huì)計(jì)軟件的基本構(gòu)成 　?。?）

15、功能模塊概念：會(huì)計(jì)核算軟件中能夠相對(duì)獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個(gè)部分。 　?。?）模塊構(gòu)成：賬務(wù)處理、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、應(yīng)收應(yīng)付款核算、銷(xiāo)售核算、成本核算會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總、財(cái)務(wù)分析等模塊。 　?。?）各模塊主要功能 　　 　　1.賬務(wù)處理模塊 　　有的軟件稱(chēng)為總賬系統(tǒng)，賬務(wù)處理模塊是會(huì)計(jì)核算軟件中的核心，它是以會(huì)計(jì)憑證為原始數(shù)據(jù)，通過(guò)憑證錄入、憑證審核，完成記賬和結(jié)賬、銀行對(duì)賬、賬簿查詢(xún)及打印輸出等基本功能，以及個(gè)人往來(lái)與管理、部門(mén)核算和管理、項(xiàng)目核算管理等輔助核算功能。 　　2.工資核算模塊 　　工資核算模塊是以職工個(gè)人工資原始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，完

16、成職工工資計(jì)算。主要包括：工資費(fèi)用匯總和分配；計(jì)算個(gè)人所得稅；查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)和打印各種工資表；自動(dòng)進(jìn)行工資費(fèi)用的分配并生成轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理模塊。 　　3.固定資產(chǎn)核算模塊 　　固定資產(chǎn)核算模塊主要完成兩個(gè)功能：一是固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的登記；二是根據(jù)各種折舊計(jì)算方法計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)模塊還包括固定資產(chǎn)卡片的定義和計(jì)提折舊方法的定義功能；折舊計(jì)算和折舊入賬功能完成固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算和折舊入賬。 　　4.存貨核算模塊 　　存貨核算模塊根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行存貨采購(gòu)核算；按計(jì)劃計(jì)價(jià)或?qū)嶋H計(jì)價(jià)的方式，完成存貨收發(fā)結(jié)存的核算；查詢(xún)和打印各種賬表；自動(dòng)編制材料費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證、自動(dòng)計(jì)算、編制成

17、本差異轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理模塊。通常工業(yè)企業(yè)才需要使用該模塊。 　　5.應(yīng)收應(yīng)付款核算模塊 　　應(yīng)收應(yīng)付款核算模塊是根據(jù)往來(lái)業(yè)務(wù)（應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)）的有關(guān)憑證，完成應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來(lái)業(yè)務(wù)的登記、核銷(xiāo)等工作；動(dòng)態(tài)反映各往來(lái)單位信息；進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)；生成應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)表、賬款分析表等；自動(dòng)編制有關(guān)憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊。有的會(huì)計(jì)軟件將應(yīng)收/應(yīng)付核算功能模塊單獨(dú)分離出來(lái)，分別建立應(yīng)收賬款核算功能模塊和應(yīng)付賬款核算功能模塊。 　　6.銷(xiāo)售核算模塊 　　銷(xiāo)售核算模塊是根據(jù)有關(guān)銷(xiāo)售憑證及銷(xiāo)售費(fèi)用等數(shù)據(jù)完成產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用、銷(xiāo)售稅金、銷(xiāo)售利潤(rùn)的核算；生成產(chǎn)品銷(xiāo)售明細(xì)賬簿；查詢(xún)

18、和打印各種賬表等。 　　7.成本核算模塊 　　成本管理模塊是根據(jù)成本核算的要求，通過(guò)用戶(hù)對(duì)成本核算對(duì)象的定義，對(duì)成本核算方法的選擇，以及對(duì)各種費(fèi)用分配方法的選擇，自動(dòng)對(duì)從工資模塊、存貨核算模塊、固定資產(chǎn)模塊、賬務(wù)處理模塊傳遞的數(shù)據(jù)或者用戶(hù)手工輸入的數(shù)據(jù)，匯總計(jì)算，輸出用戶(hù)需要的成本計(jì)算底稿，自動(dòng)編制有關(guān)轉(zhuǎn)賬憑證并傳遞給賬務(wù)處理系統(tǒng)。 　　8.報(bào)表處理模塊 　　報(bào)表處理生成、匯總分析模塊主要是根據(jù)事先定義好的格式和數(shù)據(jù)生成公式，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)從賬務(wù)處理系統(tǒng)的賬簿數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取核算數(shù)據(jù)，完成各種報(bào)表的編制與匯總工作，生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表及匯總報(bào)表，并根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等。企業(yè)會(huì)計(jì)

19、報(bào)表發(fā)生變動(dòng)時(shí)，只需修改或者重新定義報(bào)表格式和取數(shù)公式即可。 　　2.會(huì)計(jì)核算軟件各模塊之間的數(shù)據(jù)關(guān)系 　　 　　1.總賬系統(tǒng)與工資管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系 　　總賬系統(tǒng)的初始化設(shè)置數(shù)據(jù)，如會(huì)計(jì)科目檔案、部門(mén)檔案、職員檔案等，與工資管理系統(tǒng)可以共享。會(huì)計(jì)科目檔案在總賬系統(tǒng)中設(shè)置后，在工資管理中就不必重復(fù)設(shè)置；部門(mén)檔案、職員檔案在工資管理中設(shè)置后，在總賬系統(tǒng)中就不必重復(fù)設(shè)置。在工資管理中進(jìn)行工資業(yè)務(wù)處理完畢后，各項(xiàng)工資費(fèi)用的分配及其相關(guān)費(fèi)用的代扣、提列，可以通過(guò)相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)中，不必手工填制與工資相關(guān)業(yè)務(wù)的記賬憑證。 　　2.總賬系統(tǒng)與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系

20、 　　總賬系統(tǒng)與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)可以共享會(huì)計(jì)科目、部門(mén)檔案、固定資產(chǎn)期初余額等初始設(shè)置數(shù)據(jù)。固定資產(chǎn)管理的日常業(yè)務(wù)處理中所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如固定資產(chǎn)增加、固定資產(chǎn)減少或固定資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)據(jù)，可以生成相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)中；月末固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的計(jì)提與分配數(shù)據(jù)，也可以生成相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證直接傳遞到總賬系統(tǒng)中。 　　3.總賬系統(tǒng)與采購(gòu)管理、庫(kù)存管理、存貨核算和應(yīng)付款管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系 　　總賬系統(tǒng)與采購(gòu)管理、庫(kù)存管理、存貨核算和應(yīng)付款管理系統(tǒng)可以共享會(huì)計(jì)科目、部門(mén)檔案、供應(yīng)商檔案、存貨檔案等初始設(shè)置數(shù)據(jù)。采購(gòu)管理中輸入采購(gòu)入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票，采購(gòu)入庫(kù)單經(jīng)過(guò)庫(kù)存管理的審核，傳遞到存貨核算中匯

21、總記賬，存貨核算將入庫(kù)材料或商品的匯總數(shù)據(jù)生成轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。采購(gòu)發(fā)票經(jīng)過(guò)應(yīng)付款管理審核，進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算，生成付款憑證或轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。 　　4.總賬系統(tǒng)與銷(xiāo)售管理、庫(kù)存管理、存貨核算和應(yīng)收款管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系 　　總賬系統(tǒng)與銷(xiāo)售管理、庫(kù)存管理、存貨核算和應(yīng)收款管理系統(tǒng)可以共享會(huì)計(jì)科目、部門(mén)檔案、客戶(hù)檔案、存貨檔案等初始設(shè)置數(shù)據(jù)。銷(xiāo)售管理中輸入銷(xiāo)售出庫(kù)單和銷(xiāo)售發(fā)票，銷(xiāo)售出庫(kù)單經(jīng)過(guò)庫(kù)存管理的審核，傳遞到存貨核算中匯總記賬，存貨核算將出庫(kù)匯總數(shù)據(jù)生成轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。銷(xiāo)售發(fā)票經(jīng)過(guò)應(yīng)收款管理審核，進(jìn)行銷(xiāo)售結(jié)算，生成收款憑證或轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。 　　5.總賬系統(tǒng)與成

22、本管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系 　　總賬系統(tǒng)與成本管理系統(tǒng)可以共享會(huì)計(jì)科目、部門(mén)檔案、項(xiàng)目檔案、產(chǎn)品檔案等初始設(shè)置數(shù)據(jù)，各產(chǎn)品的主要成本管理數(shù)據(jù)均來(lái)自于相關(guān)系統(tǒng)，如直接人工費(fèi)來(lái)自于工資管理；直接材料費(fèi)來(lái)自于存貨核算；制造費(fèi)用來(lái)自于固定資產(chǎn)管理、總賬系統(tǒng)、存貨核算等。成本管理的處理結(jié)果以轉(zhuǎn)賬憑證的方式傳遞到總賬系統(tǒng)。 　　6.報(bào)表管理與各系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系 　　報(bào)表管理的功能是將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中各相關(guān)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和整理，并以報(bào)表文件的形式反映會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。為實(shí)現(xiàn)報(bào)表編制功能，系統(tǒng)要求操作人事先定義報(bào)表的取數(shù)函數(shù)與取數(shù)公式，通過(guò)取數(shù)函數(shù)、取數(shù)公式可以從各系統(tǒng)中讀取數(shù)據(jù)

23、并生成會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 　　【例題·單選題】會(huì)計(jì)軟件中最基本的功能模塊是（?。?。 　　A.賬務(wù)處理與成本處理　　　B.工資計(jì)算與應(yīng)收應(yīng)付處理 　　C.賬務(wù)處理與會(huì)計(jì)分析決策　D.賬務(wù)處理與報(bào)表處理 【答案】D 【解析】賬務(wù)處理模塊、報(bào)表處理模塊是會(huì)計(jì)軟件中的最基本模塊。在有的財(cái)務(wù)軟件中，報(bào)表模塊是賬務(wù)處理模塊的一部分。 　　 　　四、會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同 　　1.相同點(diǎn) 　?。?）目標(biāo)一致：加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、提供準(zhǔn)確及時(shí)合規(guī)的會(huì)計(jì)信息、參與經(jīng)營(yíng)決策、提高經(jīng)濟(jì)效益 　　（2）遵守共同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度：會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度、法規(guī)政策 　?。?）遵

24、守共同的基本會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法：復(fù)式記賬、折舊 　?。?）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程大體一致 　　①都必須審核原始憑證的客觀、真實(shí)、合法性； 　　②都需要按照借貸記賬法編制并審核憑證； 　　③都需要根據(jù)審核后的憑證登記賬簿并定期結(jié)賬； 　?、芫枰鶕?jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的統(tǒng)一規(guī)定編制相關(guān)報(bào)表。 　?、蓦m然手工下一些步驟取消了，但是由計(jì)算機(jī)完成，實(shí)質(zhì)沒(méi)變。 　　2.不同點(diǎn) 　?。?）會(huì)計(jì)核算工具不同 　　手工：算盤(pán)、計(jì)算器，大量重復(fù)工作、速度慢 　　電算化：計(jì)算機(jī) 　?。?）會(huì)計(jì)信息載體不同 　　手工：紙質(zhì)載體，優(yōu)點(diǎn)是比較難以全面復(fù)制，是審計(jì)線(xiàn)索記錄的比較理想的介質(zhì)；缺點(diǎn)是占用空間答，保管不易，查找困難共享性差。 　　電算化：磁介質(zhì)存儲(chǔ)，優(yōu)點(diǎn)是占用空間小，查找方便，保管容易；缺點(diǎn)是存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)文件具有無(wú)形性，容易復(fù)制、篡改與刪除且不留痕跡等。 　?。?）記賬規(guī)則不完全相同 　　手工：賬簿格式、錯(cuò)賬更正 　　電算化：賬簿自動(dòng)登記、計(jì)算機(jī)更正（安全合規(guī)問(wèn)題） 　　（4）賬務(wù)處理流程類(lèi)型存在差別 　　手工：多種類(lèi)型，無(wú)法避免重復(fù)轉(zhuǎn)抄，差錯(cuò)舞弊幾率高 　　電算化：總賬和明細(xì)賬的登賬都是一次性登賬 　?。?）內(nèi)部控制方式不同：人工控制轉(zhuǎn)為人機(jī)共同控制