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1、ICS點擊此處添加ICS號 點擊此處添加中國標準文獻分類號 Q/SXLY 湖南雙興鋁業(yè)有限公司企業(yè)標準 Q/SXLY 21201—2013 財務管理辦法 點擊此處添加標準英文譯名 點擊此處添加與國際標準一致性程度的標識 2013 - 06 - 15發(fā)布 2013 - 07 - 01實施 湖南雙興鋁業(yè)有限公司發(fā)布 Q/SXL 21201—2013 目次 1　目的范圍 1 2　財務管理體制 1 3　公司采用的主要會計政策 1 4　資金管理 2 5　財務管理 2 6　會計核算的管理 3 7　附加說明 4 4 財務管理辦法 1

2、　 目的范圍 為適應公司發(fā)展的需要，規(guī)范會計行為，統(tǒng)一會計核算標準，加強財務管理，保證資產(chǎn)的真實完整，維護公司的經(jīng)濟秩序，特制訂本辦法。 2　 財務管理體制 2.1　 公司設立財務部。 業(yè)務上按照《會計法》、公司有關管理辦法及本辦法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。行政上對公司總經(jīng)理負責，并充分接受財務總監(jiān)對公司的財務管理與監(jiān)督。 2.2　 總經(jīng)理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。 2.3　 財務實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。 財務部負責四川省泰鑫建筑勞務有限公司（以下簡稱為公司）的財務核算、會計日常工作及依法納稅工作并負責公司財產(chǎn)物資的真實與完整，在

3、會計法和公司有關管理辦法的范圍內開展各項工作。對公司的資產(chǎn)無轉讓、處置、對外擔保和抵押權力。 3　 公司采用的主要會計政策 1) 會計年度：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。 2) 記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務，采用當月1日中國人民銀行公布的基礎匯價折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當日的基礎匯價調整，差額計入當期財務費用。 3) 計價基礎：實際成本法。 4) 記帳原則及記賬方法：按權責發(fā)生制原則，采用借貸復式記帳法。 5) 現(xiàn)金等價物的確定標準：持有的期限短、流動性強，易轉換為已知金額現(xiàn)金價值變現(xiàn)風險很小的投資，確定為現(xiàn)金等價物。

4、6) 短期投資跌價準備：按國家政策規(guī)定計提跌價準備。 7) 壞帳核算方法：采用備抵法，按應收帳款，其他應收款、應收票據(jù)期末余額的3‰計提。 8) 存貨：發(fā)出材料、商品按實際成本計價采用加權平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準備按單個存貨項目計提。 9) 長期股權投資，采用權益法。按國家規(guī)定計提長期投資的跌價準備。 10) 固定資產(chǎn)計價、折舊及跌價準備。 11) 固定資產(chǎn)為同時具備以下特征的有形資產(chǎn)：1、為生產(chǎn)商品、提供勞務，出租或經(jīng)營管理持有的；2、使用年限超過一年；3、單位價值在2,000.00元以上。固定資產(chǎn)減值準備：期末按固定資產(chǎn)

5、預計可以收回金額低于其賬面價值部分，計提固定資產(chǎn)減值損失。 3.1.1　 按國家規(guī)定計提在建工程的跌價準備。 3.1.2　 無形資產(chǎn)計價和攤銷：無形資產(chǎn)按實際成本計價，按合同或受益年限內攤銷。 3.1.3　 收入確認原則： 商品銷售：以商品所有權轉移買方，收到貨款或取得收取貨款證據(jù)時，作為營業(yè)收入的實現(xiàn)。 3.1.4　 所得稅的會計處理方法：所得稅的會計處理采用應付稅款法。 3.1.5　 稅后利潤分配：按稅后凈利提取10%的法定盈余公積金，5％的法定公益金，10％的儲備基金，5％提取發(fā)展基金，5％提取福利基金。 4　 資金管理 a) 財務部是公司資金管理中心，負責公司資金籌集、

6、使用、調配。 b) 各業(yè)務部在合理占用資金的基礎上，加大資金回籠力度，合同返款率應達90％，另10％質保金按期及時催還。 c) 各業(yè)務部門經(jīng)營中所需資金可廣開門路、集思廣益。財務部積極配合、積極籌集。各部門自行籌集的資金原則上為本部門使用、自負利息。 d) 財務部定期（月或季）按業(yè)務部實現(xiàn)利潤額的60％提取專項儲備金。以備年底分配之用。 e) 各業(yè)務部門急需使用公司專項儲備金及其他資金時，需經(jīng)總經(jīng)理特批，按月息5％收取利息，逾期者另加收2％的滯納金。 f) 各部門使用資金一律由經(jīng)辦人、部長、財務總監(jiān)、總經(jīng)理四級審批。審批程序：已經(jīng)批準的比價單、合同、付款申請單（向公司借款的注明還款日

7、期）。申請金額以采購合同及請款單為限。由財務部部長負責安排支付。 5　 財務管理 1) 固定資產(chǎn)：公司購建、出售、轉讓和報廢固定資產(chǎn)或對固定資產(chǎn)更新改造應進入董事會決策程序。 2) 固定資產(chǎn)采取使用部門與行政部、財務部共同管理的辦法。所有固定資產(chǎn)都要按類編號建立固定資產(chǎn)卡片。按照使用部門建立責任制，每年年終進行一次盤點，保證財產(chǎn)的安全與完整。 3) 固定資產(chǎn)折舊按資產(chǎn)的原值、預計凈殘值、預計使用年限、采用年限平均法計算。 4) 低值易耗品：低值易耗品采取使用部門負責制，財務部每年盤點一次，及時清理報廢，做到有帳有物、帳物相符。 5.1　 財產(chǎn)損失審批權限 a) 固定資產(chǎn)按股東會決

8、策程序辦法。 b) 流動資產(chǎn)：伍仟元以下的由部門提出詳細報告及有關證明文件經(jīng)公司財務部部長審核，報財務總監(jiān)審批；伍仟元以上由部門負責人、財務部長審核后報財務總監(jiān)簽署意見報總經(jīng)理審批。 5.2　 應收款項：應收款項包括應收帳款、預付帳款、其他應收款、應收票據(jù)等。 1) 各項應收款項是企業(yè)的債權，要求具有真實性、合法性、準確性、時效性。 2) 應收款項的管理由業(yè)務部和財務部雙方負責。 3) 財務部要做到真實、準確地登記帳目及時清理帳目。每月以清單正式提供給業(yè)務部門。 4) 業(yè)務部要主動了解應收款的狀態(tài)，誰經(jīng)辦誰負責，及時清理收回。 5) 每月終了，業(yè)務與財務必須核對應收款的金額，并做

9、好記錄備案工作。 6) 對金額大、拖欠時間長的應收款，公司視具體情節(jié)，對經(jīng)辦業(yè)務人員予以處罰。 5.3　 存貨：包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備件等。 5.3.1　 健全存貨收發(fā)手續(xù)，入庫需經(jīng)數(shù)量、質量等方面的驗收，財務憑〝入庫驗收單〞登記帳目，各種存貨按取得實際成本核算。 5.3.2　 出庫：所有物資出庫離廠必須有相應的出庫或出廠手續(xù)，針對出廠物資的不同性質，分別開據(jù)相應形式的出廠通知單或銷售發(fā)貨票。手續(xù)齊全的方可出廠。有關細則及樣本附后。 5.3.3　 盤點：業(yè)務部對本部門的各種存貨，每季進行一次清查、盤點。財務、業(yè)務及有關質檢人員要認真對存貨的數(shù)量做出盤點報告，對發(fā)生的盤

10、盈（虧）及過時變質、毀損等應及時核實，查明原因、明確責任，提出處理意見，報有關領導審批計入當期損益。 5.4　 發(fā)票：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票 根據(jù)國家稅務局的有關規(guī)定，公司實行專人保管，財務部統(tǒng)一*的發(fā)票管理制度。業(yè)務部門憑〝完工驗收單〞及有關手續(xù)到財務部開具發(fā)票。 5.5　 銀行結算（貨幣資金）：現(xiàn)金和各種存款按實際收入和支出數(shù)額每日及時入帳，會計主管人員要隨時掌握資金狀況。 5.5.1　 帳戶管理：公司所有款項進出，必須經(jīng)由公司統(tǒng)一規(guī)定的銀行帳戶核算。公司現(xiàn)有的不同銀行帳戶由財務部統(tǒng)一管理和使用，各業(yè)務部不得自行開立銀行帳戶。 5.5.2　 預留銀行印鑒，由會計與出納員分別管理合作

11、使用。發(fā)票專用章由帳款結算員保管使用。 5.5.3　 每月末對銀行對帳單的未達帳項要逐筆核實，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，庫存現(xiàn)金要按數(shù)額控制，不得超過。 6　 會計核算的管理 6.1　 公司采用記帳憑證匯總表核算形式。 各業(yè)務部門、職能部門必須提供實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的合法憑證。財務部據(jù)以進行會計核算辦理會計手續(xù)，任何部門或個人不得提供虛假的、不健全的經(jīng)濟業(yè)務事項或資料。 6.2　 下列經(jīng)濟業(yè)務事項應當辦理會計手續(xù)進行會計核算： a) 款項和有價證券的收付。 b) 財務的收發(fā)、增減和使用。 c) 債權債務的發(fā)生和結算。 d) 資本、基金的增減。 e) 財務成果的計算

12、和處理。 f) 收入、支出、費用、成本的計算。 g) 需要辦理會計手續(xù)進行會計核算的其他事項。 6.3　 財務部門將拒絕下列會計核算： a) 隨意改變資產(chǎn)、負債、所有者權益的確認標準或計量方法。虛列、多列、不列或少列資產(chǎn)、負債、所有者權益。 b) 虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確認收入。 c) 虛列、多列、不列或少列費用、成本。 d) 隨意調整利潤、編造虛報利潤或者隱瞞利潤。 6.4　 年報表為次年1月15日，月報表為次月3日為報出日。 6.5　 財務部每月將提供下列報表： a) 總帳科目匯總表、資產(chǎn)負債表、利潤表、費用表、納稅表。 b) 各部門資金占用表。 c) 各部門經(jīng)營指標完成情況表。 7　 附加說明 本標準由吳劍提出。 本標準由胡君起草。 本標準主要起草人：胡君。 本標準經(jīng)行政部等相關部門會簽，吳劍管理者代表審核，徐加興總經(jīng)理批準，現(xiàn)予以發(fā)布實施。 _________________________________