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1、布丁考研網(wǎng)，在讀學長提供高參考價值的考研真題資料 北京工商大學 2005年攻讀碩士學位研究生入學考試試題 考試科目： 財 政 學 一、名詞解釋（每題5分，共30分） 1．結(jié)構(gòu)性赤字與周期性赤字 2．稅制結(jié)構(gòu) 3．自我供應 4．單式預算與復式預算滯 5．稅收轉(zhuǎn)嫁 6．社會保障 二、簡答題（每題10分，共同40分） 1．簡述購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的特點？ 2．簡述瓦格納稅收原則的主要內(nèi)容？ 3．簡述公共產(chǎn)品和社會公共需要的特點？ 4．簡述個人所的稅的類型？ 三、

2、綜合分析題（25分） 運用經(jīng)濟學原理和數(shù)學分析方法證明“外部效應”的低效率并分析政府管理“外部效應”的有效性？ 四、論述題（第一題25分，第二題30分，共55分） 1．試分析發(fā)達國家金融、保險業(yè)的增值稅處理及對我國增值稅改革的借鑒意義？ 2．試用無差異曲線分析方法，分析公共部門與私人部門間資源最優(yōu)配置？ 參考答案 北京工商大學 2005年攻讀碩士學位研究生入學考試試題 考試科目： 財 政 學 共 1 頁 一、名詞解釋（每題5分，共3

3、0分） 1.結(jié)構(gòu)性赤字與周期性赤字：從財政赤字與經(jīng)濟運行狀況休戚相關(guān)的角度來看赤字，財政赤字可以分為結(jié)構(gòu)性赤字與周期性赤字。周期性赤字指經(jīng)濟運行的周期性引起的赤字。在經(jīng)濟衰退期間 ，財政支出增加而稅收減少，“自動穩(wěn)定器“的作用在經(jīng)濟衰退中又使赤字更加惡化，所以周期性赤字是經(jīng)濟衰退的產(chǎn)物。結(jié)構(gòu)性赤字是指非周期性因素引起的財政赤字；換言之，結(jié)構(gòu)赤字是指其他條件不變，經(jīng)濟活動保持在某種”潛在“水平時，預算赤字仍然存在的情況。 2．稅制結(jié)構(gòu)：是指一國各稅種的總體安排。（1）稅制結(jié)構(gòu)是在具體的稅制類型的條件下產(chǎn)生的稅制類型一般有兩種，一是單一稅制，二是復合稅制，只有在復合稅制下，才有稅制結(jié)構(gòu)（2）在

4、稅制結(jié)構(gòu)中，不同稅種的相對重要性差異很大，形成了不同的稅制模式。稅制模式是指在一國的稅制結(jié)構(gòu)中特別是其中的主體稅種，決定著稅制系統(tǒng)的總體功能。 3．自我供應： 4．單式預算與復式預算：（1）單式預算亦稱“單一預算”。國家的全部財政收支通過一個統(tǒng)一的預算表格來反映。單式預算是一種傳統(tǒng)的預算形式，它編制簡單，目的明確，只將各項財政收支匯集在一個單一的預算表內(nèi)，采用收支對照形式，財政收支的盈余或赤字，一目了然，便于立法機構(gòu)對總收支進行控制或監(jiān)督。（2）復式預算是“單一預算”的對稱。國家的財政收支計劃通過兩個或兩個以上的預算表格來反映。在單式預算基礎上發(fā)展演變而成的一種經(jīng)濟分析預算，編制的基

5、本方法是：將政府的預算分成兩個或兩個以上部分，而各個部分各以特定的收入來源對應相應的支出，并且各自平衡；政府的一般行政上的經(jīng)常收支列為經(jīng)常預算，而政府資本投資來源和運用則列為資本預算。優(yōu)點表現(xiàn)為預算結(jié)構(gòu)清晰，便于對各類財政收支進行分類管理和控制，并與中長期經(jīng)濟發(fā)展計劃相銜接。其缺點在于，不能一目了然地反映財政收支全貌，結(jié)構(gòu)較復雜，給權(quán)力機關(guān)審批預算帶來一定困難。 5．稅收轉(zhuǎn)嫁：指納稅人在名義上繳納稅款之后，主要以改變價格的方式將稅收負擔轉(zhuǎn)移給他人的過程。也就是說最初的納稅人不一定是最終的負擔者，這中間這項稅收可能經(jīng)過很多次的轉(zhuǎn)移。 在經(jīng)濟交易過程中發(fā)生稅收轉(zhuǎn)嫁的途徑是不同的，歸納起來大體上

6、有以下幾種方式： （1）前轉(zhuǎn)，亦稱順轉(zhuǎn)。即納稅人將所繳納的稅款，通過提高商品或生產(chǎn)要素價格的方法，向前轉(zhuǎn)嫁給商品與生產(chǎn)要素的購買者或最終消費者負擔。這可以說是稅收轉(zhuǎn)嫁的最典型也最普遍的形式。（2）后轉(zhuǎn)，亦稱逆轉(zhuǎn)。即在納稅人不能采取提高商品或勞務價格的方法向前轉(zhuǎn)嫁稅收的情況下，為了保證自己的利益不受損失，可以向后轉(zhuǎn)嫁稅收負擔。（3）散轉(zhuǎn)，亦稱混轉(zhuǎn)。即在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，無論稅收是向前轉(zhuǎn)嫁還是向后轉(zhuǎn)嫁，轉(zhuǎn)嫁的程度（部分或全部）要取決于許多經(jīng)濟因素和經(jīng)濟條件。有時納稅人可以把所繳稅款全部轉(zhuǎn)嫁出去，有時則只能把所繳稅款部分轉(zhuǎn)嫁出去。有時稅收轉(zhuǎn)嫁過程是單純的前轉(zhuǎn)或后轉(zhuǎn)，但更多的情況是同一筆稅款，有一部分

7、采取向后轉(zhuǎn)嫁，還有一部分則采取向前轉(zhuǎn)嫁。還是以對零售商的征稅為例，零售商可以將部分稅款轉(zhuǎn)嫁給商品的供應者即制造商，也可以將部分稅款轉(zhuǎn)嫁給商品的購買者即消費者。這種前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)的混合即是散轉(zhuǎn)。（4）消轉(zhuǎn)。即是指納稅人對所繳納的稅款，既不采取向前轉(zhuǎn)嫁也不采取向后轉(zhuǎn)嫁的方式時，可以通過改善經(jīng)營管理、革新生產(chǎn)技術(shù)等方法，以補償其納稅損失；使稅后的利潤水平與納稅前的利潤水平大體保持一致，即使稅收負擔在生產(chǎn)發(fā)展和效益提高中自行消失。（5）稅收資本化，亦稱稅收折入資本。即生產(chǎn)要素購買者將購買生產(chǎn)要素在未來要繳納的稅款，通過從購進價格中預先扣除，即壓低生產(chǎn)要素購買價格的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。 6．

8、社會保障：是指國家和社會根據(jù)法律法規(guī)，保證社會成員依法獲得基本生活權(quán)利．以維系社會穩(wěn)定。具體講：（1）社會保障制度作為一種國家的社會管理制度或社會政策，是政府通過法律手段強制推行的。（2）社會保障制度的主體是國家和社會，通常由政府、受保人所在單位或社區(qū)，以及受保人等因素組成。（3）社會保障制度的基本內(nèi)容是對當事人提供基本生活保證。獲得這一保障是全體公民的權(quán)利。（4）社會保障制度是社會的安全網(wǎng)或減震器，其基本作用是保證社會的安全與穩(wěn)定。社會保障制度包括最基本層次的社會救助制度和核心部分的社會保險制度。廣義的社會保障制度還包括較高層次的社會福利制度，以及優(yōu)撫保障和社會互助等。 二、 答題（每

9、題10分，共同40分） 1.簡述購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的特點？ 答：（1）購買行支出和轉(zhuǎn)移性支出的含義 在各種名目下安排的財政支出，雖然無一例外地表現(xiàn)為資金從政府手中流出，但不同的財政支出對國民經(jīng)濟的影響卻存在著差異。以財政支出是否與商品和服務相交換為標準，可將全部財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩類。 購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務的支出，前者包括政府各部門的事業(yè)費，后者包括政府各部門的投資撥款。這些支出的目的和用途雖然有所不同，但卻具有一個共同點：財政一手付出了資金，另一手相應地購得了商品和服務，并運用

10、這些商品和服務實現(xiàn)國家的職能。也就是說，在這些支出安排中，政府如同其他經(jīng)濟主體一樣，在從事等價交換的活動。我們稱此類支出為購買性支出，它體現(xiàn)了政府的市場性再分配活動。 轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。這類支出主要有補助支出、捐贈支出和債務利息支出。這些支出的目的和用途不同，但卻有一個共同點：即財政付出了資金，卻無任何所得。在這里，不存在交換的問題。我們將此類支出稱為轉(zhuǎn)移性支出，它體現(xiàn)了政府的非市場性再分配活動。 （2）購買行支出的特點 與轉(zhuǎn)移性支出相比較，購買性支出具有下列明顯特點： ①政府購買支出必須遵循等價交換原則，其支出數(shù)額可以用消費量乘以單價求得。在安排購買性支出

11、時，政府必須遵循等價交換的原則。而在安排轉(zhuǎn)移性支出時，政府并沒有十分明確和以一貫之的原則可以遵循，而且，財政支出的效益也極難換算。 ②購買支出是為了滿足全社會的公共需要，而不是為了滿足個人或某些居民群體的需要， ③政府購買支出能夠保證履行政府職能，保證社會經(jīng)濟正常運轉(zhuǎn)。政府購買支出內(nèi)容廣泛，包括用于行政管理、國際、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、郵電通訊、環(huán)境污染治理、以及基礎設施建設和農(nóng)業(yè)投資等。 （3）轉(zhuǎn)移性支出的特點 與購買性支出相比，轉(zhuǎn)移性支出具有以下特點： ①實現(xiàn)主體與支出主體相分離 購買性支出是政府自身直接實現(xiàn)的支出，因而其實現(xiàn)主體與支出主體均為政府。轉(zhuǎn)移性支出則是政府為實現(xiàn)特定目的，

12、對居民、企業(yè)和其他受益者所作的資金單方面轉(zhuǎn)移，其形成的支出不由政府及其職能部門直接完成購買，而是轉(zhuǎn)移給非政府主體由他們實現(xiàn)購買。 ②現(xiàn)金支出與商品、勞務購入不對應 購買性支出雖然其具體支出的用途有所不同，但都是財政一手付出了資金，另一手相應購得了商品與勞務，并運用這些商品和勞務，滿足國家實現(xiàn)其職能的需要。轉(zhuǎn)移性支出就政府而言是無償?shù)?，是政府的單方面支出，無相應回報，在這里不存在任何等價交換的問題。 ③實現(xiàn)的是政府調(diào)節(jié)性目標 購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出在財政支出中具有不同的性質(zhì)和經(jīng)濟意義。購買性支出是政府的直接支出，它是公共收入向公共支出的直接轉(zhuǎn)化，支出形成的是公共產(chǎn)品和服務，其實現(xiàn)的是資源

13、優(yōu)化配置、收入公平分配、經(jīng)濟穩(wěn)定增長和國際收支平衡的政府宏觀調(diào)控目標，因而是主導性的財政支出。轉(zhuǎn)移性支出則是政府收入向非政府主體的轉(zhuǎn)移，即公共收入向私人支出的轉(zhuǎn)移，其實現(xiàn)的主要是政府的調(diào)節(jié)性目標。 ④是資源在社會成員之間的再分配 購買性支出是以政府為購買主體直接與商品和勞務相交換，形成的是社會資源在政府各部門之間的再分配。轉(zhuǎn)移性支出只是資源在社會成員之間的再分配，并不反映政府部門占用資源要求，政府在這里只充當中介人作用。 2。簡述瓦格納稅收原則的主要內(nèi)容？ 答：瓦格納法則是阿道夫?瓦格納對19世紀許多歐洲國家、日本、美國的公共支出的增長情況做了考察后發(fā)現(xiàn)了政府職能不斷擴大及政府活動增

14、加的規(guī)律，并將其命名為政府活動擴張法則，他認為政府職能的擴大和經(jīng)濟的發(fā)展，要求保持行使這些職能的公共支出不斷增加，政府職能的擴大有兩方面的原因：一是政治因素，經(jīng)濟的工業(yè)化使市場關(guān)系的復雜化，引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，因而使國家活動規(guī)模擴大；二是經(jīng)濟因素，即工業(yè)化的發(fā)展推動了都市化的進程，由此而來產(chǎn)生擁擠等外部性的問題，需要公共部門來管理。此外他還把教育娛樂文化保健福利等反面政府支出的增長歸于需求的收入的彈性，也就是歸于實際收入的上升。 瓦格納稅收原則內(nèi)容主要有（1）財政政策原則，所謂財政政策原則即課稅能充足而靈活地保證國家經(jīng)費開支需要的原則，故有人也稱之為

15、財政收入原則。該原則包含收入充分原則和收入彈性原則。收入充分原則指賦稅必須能夠滿足國家財政需要。收入彈性原則指稅收收入能隨經(jīng)濟的增長而自動增加。（2）國民經(jīng)濟原則，即國家征稅不能阻礙國民經(jīng)濟的發(fā)展，以危及稅源，在可能的范圍內(nèi)，應盡量有助于資本的形成，促進國民經(jīng)濟的發(fā)展。（3）社會公正原則，即稅收負擔應普遍地分配給各個階級、階層和納稅人。該項原則包含普遍原則和平等原則。（4）稅收行政原則，即稅法的制定與實施都應當便于納稅人履行納稅義務。這一原則包含確實原則、便利原則和最小征收費用原則。 3.簡述公共產(chǎn)品和社會公共需要的特點？ 答：（1）公共產(chǎn)品的特點 在市場經(jīng)濟中，人們活動的對象并不僅限于

16、私人產(chǎn)品。在私人產(chǎn)品之外，還存在另一類型的“產(chǎn)品”，即公共產(chǎn)品。所謂公共產(chǎn)品，是指具有社會共同需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務。區(qū)分或辨別公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的基本標準有二：一是排他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性。私人產(chǎn)品具有排他性和競爭性，公共產(chǎn)品具有非排他性和非競爭性。 ①公共產(chǎn)品的第一個特點是非排他性，排他性是指個人被排除在消費某種物品的利益之外，當消費者為私人產(chǎn)品付錢之后，他人就不能享用此種產(chǎn)品或服務所帶來的利益，私人產(chǎn)品具有排他性。公共產(chǎn)品則具有非排他性，即無法排除他人從公共產(chǎn)品獲得利益。 公共產(chǎn)品的非排他性主要是由兩個方面的原因決定的：一是公共產(chǎn)品大都是那種在技術(shù)上不易排斥眾多受益者的產(chǎn)

17、品，如國防等；二是某些公共產(chǎn)品雖然在技術(shù)上可以排他，但排他的成本十分昂貴，以致在經(jīng)濟上不可行。 ②公共產(chǎn)品的第二個特點是非競爭性，非競爭性是指消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多一個消費者引起的社會邊際成本為零，或者說，一定量的公共產(chǎn)品按零邊際成本為消費者提供利益或服務。 公共產(chǎn)品的非競爭性主要是由兩個方面的原因決定的：一是公共產(chǎn)品一般都具有不可分割性，因而在其產(chǎn)生擁擠之前，每增加一個消費者的邊際成本等于零。這也就是說，當一種公共產(chǎn)品還未達到充分消費之前，每增加一個消費者不必相應增加生產(chǎn)的可變成本。 由于公共產(chǎn)品既沒有排他性又沒有競爭性，所以能夠從公共產(chǎn)品獲益的人可以避開為公共產(chǎn)品付出

18、費用，這稱為“搭便車問題”。在公共產(chǎn)品的提供上，人們總是希望由別人來提供，而自己坐享其成。“搭便車問題”意味著市場機制不能解決公共產(chǎn)品的供給問題 （2）公共需求的特點 公共需求是指經(jīng)濟社會中社會成員為了共同的利益而提出的集體性需求。這一定義有三層含義：第一，公共需求并非是一種抽象的需求，它也是一種個人需要；第二，這種需求并非是單個人的需求或少數(shù)人需求，而是在一定區(qū)域范圍內(nèi)（如一個國家、一個城市、一個村落）多數(shù)人的需求；第三，公共需求同時也是一種整體需求，要么區(qū)域內(nèi)所有人的這種需求都能得以滿足，要么都得不到滿足。例如，對于居住在一個空氣嚴重污染的城市的市民而言，消除污染、改善生存環(huán)境是絕大多

19、數(shù)居民的需求，但任何一個居民都不可能單獨地使這種需求得以滿足——要么大家都能夠呼吸被凈化的空氣，要么人人都繼續(xù)呼吸被污染的空氣。 公共需求與私人需求的相比主要有三大特點： ①公共需求滿足的受益外在性，即在一個人的需求得到滿足的同時，其他人也可從中受益。 ②公共需求的整體性。即這種需求不僅是既定區(qū)域內(nèi)眾多個人的需要，也是眾多個人（或所有人）不可能分散或單獨得到滿足的需求。 ③這種需求一般是通過公共機制來滿足，消費者無須為滿足需求而直接付費。這一特點實際上是決定于公共需求的其他兩個特點：既然一個人的受益將使其他人也從中受益，既然一個人的需求不能獨立地得到滿足，那么單個人就不會為滿足這種需求

20、而直接購買。 4.簡述個人所的稅的類型？ 答：（1）所得稅也有不同的類型，而不同的類型，其利弊長短是不一樣的，通常所得稅可以大致分為以下三類：①分類所得稅。也稱個別所得稅，它是指對納稅人的各種應納稅所得，分為若干類別，不同類別的所得適用不同的稅率，分別課征所得稅；②綜合所得稅是對納稅人個人的各種應稅所得綜合征稅，故亦稱一般所得稅；③分類綜合所得稅，這是取兩種所得稅的優(yōu)點，把兩類所得稅與綜合所得稅綜合起來。 （2）①分類征收制的優(yōu)點：一是根據(jù)不同來源的所得設計不同的征稅辦法，保證財政收入。二是在征管上，對稅源特別是零散稅源控管有十分重要的作用。缺點：一是使稅制復雜化，二是給征管帶來許多問題

21、，易造成對某些納稅人和某些所得的歧視。三是可能出現(xiàn)稅負不均衡。 ②綜合征收制的優(yōu)點：一是公平稅負，促進競爭：二是有利于國家財政收入同時實現(xiàn)納稅人合理負擔；三是簡化稅制。缺點：對征管要求很高。 ③綜合征收最能體現(xiàn)稅收合理性和公平性。但是我國仍不具備其相應條件：個人收入完全貨幣化，建立了完善的信用制度，具備有效的收入?yún)R總手段。完全放棄分類模式也不現(xiàn)實，可能會加劇稅源失控。所以，比較務實的選擇是實行分類綜合所得稅制，再逐步向綜合稅制過渡。具體而言，對某些應稅所得實行綜合征收，如將工薪所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃、經(jīng)營所得等經(jīng)常性所得合并統(tǒng)一，對其他屬于投資性的沒有費用扣除的應稅所得實行分類征收，

22、或者對部分所得先分類征收再在年終時申報全年綜合所得。按月或按次計數(shù)的同時年終匯算，符合了量能負擔的原則，將分類制和綜合制的優(yōu)點兼收并蓄。 三、綜合分析題（25分） 運用經(jīng)濟學原理和數(shù)學分析方法證明“外部效應”的低效率并分析政府管理“外部效應”的有效性？ 答：（1）①外部效應是指市場交易對交易雙方之外的第三者所造成的影響，是市場失靈的一種表現(xiàn)。這種影響有些是正面的、積極的，稱為正外部效應，如免疫計劃；而有些影響則是負面的、不利的，稱為負外部效應，如工業(yè)活動導致的污染。 ②在私人生產(chǎn)條件下，企業(yè)以自身利益為行為目標，他們只考慮自己所承擔的成本以及自己所得到的利益，并以此來作為生產(chǎn)決策的依據(jù)

23、，其結(jié)果將與整個社會的利益發(fā)生沖突，因此會產(chǎn)生外部性。在存在外部性的情況下，市場競爭不能實現(xiàn)效率。 令、和、分別代表某人從事某項經(jīng)濟活動所能獲得的私人利益、社會利益、私人成本和社會成本，再假定存在外部經(jīng)濟，即有、，但又有，則此人顯然不會進行該活動。這表明資源配置沒有達到帕累托最優(yōu)，因為從上述兩個不等式可以得到：，這一新不等式說明，社會上由此得到的好處大于私人從事這項活動所受到的損失?？梢?，這個人如果從事這項活動的話，從社會上其他所得到的好處中拿出一部分來補償進行活動的私人所受到的損失以后還會有多余，即可能使其他人狀況變好而沒有任何人狀況變壞。這說明，存在外部經(jīng)濟的情況下，私人活動的水平常常

24、低于社會所要求的水平。 相反，存在外部不經(jīng)濟時，有，再假定，則此人一定會進行此項活動，從上述兩不等式中可得到，此不等式說明，進行了這項活動，社會上其他人受到的損失大于此人得到的好處，從整個社會看，是得不償失，因此私人活動水平高于社會所要求的最優(yōu)水平了。 （2）當存在外部性時,市場競爭就不能實現(xiàn)效率,理想狀態(tài)的實現(xiàn)將求助于政府的干預。政府可以選擇的方式有： a.公共管制。所謂公共管制即對生產(chǎn)者的行為做出某些限制。限制的形式可以根據(jù)具體情況來制定。對于權(quán)益界限不明確而造成的外部效應問題可通過立法以明確生產(chǎn)者權(quán)益的方法來解決。對于共同資源問題可以通過使用權(quán)市場化的方式來解決。政府采用這種方法來

25、治理外部效應問題受到其管理能力的制約，如果制定了知識產(chǎn)權(quán)法，但卻沒有足夠的能力去識別、發(fā)現(xiàn)、制止侵權(quán)行為，使法律得到實施，那么管制就會失效。如果規(guī)定了許可證制度，但又沒有切實可行的辦法去排斥未經(jīng)許可的生產(chǎn)者，那么這種管制就會形同虛設。 b.稅收和補貼。在存在的負外部性的時候，政府可按生產(chǎn)者所造成的外部成本大小向企業(yè)征稅，使之成為企業(yè)的內(nèi)部成本；在存在正的外部效益時，政府可以根據(jù)這種外部效益的大小給企業(yè)以補貼，使這種外部效益轉(zhuǎn)化為企業(yè)的內(nèi)部效益。這一方法的關(guān)鍵在于適當?shù)卦u價企業(yè)的外部成本和外部效益。若外部成本估計過高，則會使產(chǎn)出水平低于效率所要求的水平，反之則會高于這一水平。對于外部效益來說同

26、樣存在著這樣的問題，如何衡量外部效應的大小在理論上仍有不少困難。盡管如此，通過稅收與補貼的方式來實現(xiàn)資源配置的效率，從所需要的信息方面來說較之適當?shù)南蘖看胧﹣碚f要少些。 c.一體化。從整個社會來看，一體化的思想意味著全面地實行集中計劃的公共生產(chǎn)。在現(xiàn)代的社會化大生產(chǎn)中，每一個企業(yè)、行業(yè)、部門、地區(qū)與其他企業(yè)、行業(yè)、部門、地區(qū)有著密切的聯(lián)系，就每一個體來看，都有可能產(chǎn)生些外部效應，或是對外部產(chǎn)生有利的影響，或是對外部產(chǎn)生不利影響。將所有生產(chǎn)者結(jié)合成為一個統(tǒng)一體可以使所有的外部性內(nèi)部化。政府將以社會利益和社會成本為決策依據(jù)，通過計劃來統(tǒng)一的安排生產(chǎn)。否則，如果保留企業(yè)自主權(quán)的分散決策實際上依然承

27、認個別生產(chǎn)者的切身利益，并允許他們按自身利益去進行生產(chǎn)決策，這樣外部性就會像私人生產(chǎn)的情況一樣繼續(xù)發(fā)揮作用。然而集中計劃的公共生產(chǎn)在管理上較之公共管制和稅收補貼方法更為困難，原因在于政府管理的范圍較大，承擔的責任較多。 下面我們就以稅收為例來論證外部負效應的情況。如下圖單個企業(yè)考慮就在 MC+T MC 稅收 P MR 0 A B Q 則如果單個企業(yè)就會選擇B點進行生產(chǎn)，但由于存在負外部性實際成本應為MC+T，這時如果政府不進行干預，廠商就會在MR小于MC+T的數(shù)量上進行生產(chǎn)，這顯然會造成生產(chǎn)的無效率。而政府通過稅收就改變了這種

28、局面。在MR=MC+T進行生產(chǎn)，則回帶來真實的效率。 其他方面也類似證明。 四、論述題（第一題25分，第二題30分，共55分） 1． 試分析發(fā)達國家金融、保險業(yè)的增值稅處理及對我國增值稅改革的借鑒意義？ 答：（1）發(fā)達國家金融、保險業(yè)的增值稅處理 從國際的角度來考察, 發(fā)達國家對金融行業(yè)一般都課征增值稅,而且它們依據(jù)金融保險業(yè)的不同性質(zhì)實行不同的增值稅政策, ①對核心金融業(yè)及保險業(yè)免征增值稅.核心金融業(yè)是指包括從事貨幣,股票,債券和其它證券業(yè)務,發(fā)放貸款和其他信用及存款儲蓄業(yè)務的金融機構(gòu).，經(jīng)合組織成員國幾乎都對核心金融業(yè)實行免征增值稅的政策。其原因在于：第一,對金融業(yè)征收增值稅

29、必然會影響私人部門搏資的成本，對經(jīng)濟發(fā)展不利；第二,對金融業(yè)征收增值稅必然對金融業(yè)開征較重的增值稅，必然會引起金融機構(gòu)將自己的經(jīng)營業(yè)務移往海外低稅國家和地區(qū).。 ②對附屬金融業(yè)按標準稅率征收增值稅。附屬金融業(yè)是指金融理則咨詢,銀行保管箱業(yè)務,債務催收以及金融保安等機構(gòu)和服務，經(jīng)合組織成員國對附屬金融業(yè)一般按標準稅率征收增值稅。 ③對出口型金融業(yè)實行零稅率.。出日性金融業(yè)主要是指向歐共體以外的國家提供金融服務的金融機構(gòu)，經(jīng)合組織成員國以及新加坡,韓國等對向境外提供金融服務的金融機構(gòu)實行零稅率,以提高本國金融保險業(yè)的國際競爭力。 從國際的角度夾考察,只有少數(shù)國家對金融業(yè)課征營業(yè)稅,而我國正是

30、其中之一。課征營業(yè)稅的不良結(jié)果在于：第一，產(chǎn)生重復征稅，使金融行業(yè)的稅負高于實行增值稅的工商企業(yè),難以達到公平競爭；第二.無法對出口型金融企業(yè)實行零稅率。削弱了我國金融業(yè)的國際競爭力.有礙于金融國際化的推進.第三，稅負問題，營業(yè)稅稅負過重,使金融企業(yè)雪上加霜。 （2）對我國增值稅改革的借鑒意義 隨著中國金融業(yè)全部對外開放的推進,中國金融服務市場必將對外開放,然而現(xiàn)行稅制的種種弊端制約了民族金融業(yè)的成長和金融體制改革的推進。為此,我們應遵循以下基本原則①公平原則.，公平原則要求我們:一方面根據(jù)國民待遇原則,對中資銀行與外資銀行實行同等待遇,不搞稅收歧視,盡快統(tǒng)一內(nèi)外資兩套稅制；另一方面,對

31、類似的行業(yè)(服務業(yè))實行同等的稅收待遇,保持金融業(yè)的適度稅負,以營造一個公平合理的競爭環(huán)境。②效率原則，稅收政策要有利于反映金融服務市場的真實面貌,不能扭曲由市場決定的金融價格,盡量降低征稅對納稅人市場決策的扭曲程度。③國際性原則，金融稅制要向國際慣例靠攏,做到規(guī)范,有效,簡便,有利于跨國資本的流動與推進金融國際化的進程.。 我們在堅持這些原則的基礎上.應從統(tǒng)一稅制,降低稅負,完善稅制三方面改革金融稅制,優(yōu)化金融稅收政策. ①統(tǒng)一稅制。對中資銀行與外資銀行實行統(tǒng)一的稅收制度.在所得稅方面,統(tǒng)一稅率,逐步取消對外資銀行的稅收減免;統(tǒng)一稅基.對各個扣除項目,資產(chǎn)和財務的處理方法作統(tǒng)一的規(guī)定;統(tǒng)

32、一稅收優(yōu)惠政策,不再按中資與外資來劃分優(yōu)惠對象,而是按銀行不同的業(yè)務來劃分優(yōu)惠對象.借鑒其他國家的經(jīng)驗,對一些新興業(yè)務如離岸金融業(yè)務,實施降低所得稅稅率的優(yōu)惠政策,以促進其發(fā)展.在其他稅種方面,取消適用于外資銀行的城市房地產(chǎn)稅和車船使用牌照稅,對中資銀行與外資銀行征收統(tǒng)一的財產(chǎn)稅以及城市維護建設稅等稅種,以公平中資與外資銀行之間的稅收負擔. ②降低稅負從我國金融業(yè)(特別是國有銀行)的現(xiàn)實基礎出發(fā),應改進權(quán)責發(fā)生制的計稅方法,可根據(jù)貸款類別分別采用不同的計征方法.通過減稅與改進計稅方法,公平金融業(yè)與其他服務業(yè)之間的稅收負擔,增強銀行的風險防御力與自我發(fā)展的經(jīng)濟能力.從遠期來看,隨著我國增值稅的

33、逐步完善,應將金融業(yè)納入增值稅的計征范圍,以提高我國金融業(yè)的國際競爭力。 ③完善稅制,加強征管針對現(xiàn)行稅制的不健全,一方面,我們要進一步完善現(xiàn)行稅法,明確有關(guān)的概念,堵塞征管漏洞;另一方面,我們要加強對金融網(wǎng)絡交易征稅問題的研究,如銀行常設機構(gòu)的判定,利息來源地的判定,征管依據(jù)的確定,探索相應的征管技討之與方法,以避免稅收的流失.。 ④最終我們要向增值稅的過度。采用增值稅能夠更好地實現(xiàn)稅負的公平，能夠更好地根據(jù)國家的有關(guān)政策，對金融業(yè)進行分類指導和扶持，能更好地防范和化解金融風險，能夠更好地和世界接軌。 2．試用無差異曲線分析方法，分析公共部門與私人部門間資源最優(yōu)配置？ 答：現(xiàn)

34、在我們利用的無差異分析從邏輯上推導最優(yōu)部門間資源配置。 （1）社會生產(chǎn)可能性曲線。在圖1-1中R代表社會的生產(chǎn)可能性曲線，它把私用品的生產(chǎn)和公用品的生產(chǎn)之間的邊際替代率與該社會的可利用的稀缺資源聯(lián)系在一起。也就是說，它表明的是在某一既定的時點上，該社會上可利用的無論是數(shù)量上還是在質(zhì)量上都有限的土地、勞動和資本資源得到充分利用所能生產(chǎn)出來的私用品和公用品的各種組合。圖中的生產(chǎn)可能性曲線的位置越高，該社會的生產(chǎn)潛能越大，因為該社會的生產(chǎn)性資源的質(zhì)量越高，數(shù)量越大。 社會生產(chǎn)可能性曲線R凹向原點，表明稀缺資源在私用品的生產(chǎn)與公用品的生產(chǎn)之間不可能等效率地替代在圖1-1中沿著曲線R的上端重新配置資

35、源，比如說資源配置組合點從a點變?yōu)閎點，私人部門產(chǎn)出增加的多，即ww’的距離，而公共部門產(chǎn)出犧牲的比較少，即zz’的距離。相反如果從曲線R的下端開始移動，比如說從c點移動到d點,公共部門產(chǎn)出增加的較多，即yy’的距離，而私人部門犧牲的比較少即xx’的距離. 公共部門產(chǎn)出量 R a zz’ b d y’ y c w’ w x’ x 私人部門產(chǎn)出量 圖1-1社會生產(chǎn)可能性曲線 由于資源在私人部門和公共部門之間的重新配

36、置所導致的私用品產(chǎn)出和公用品產(chǎn)出的這種不等量抵換，可以用兩個主要原因來分析。第一，有些經(jīng)濟物品從其本質(zhì)上來說，由一個部門生產(chǎn)比另一個部門生產(chǎn)更有效率，表現(xiàn)為每單位的實際投入成本更低。因此如果私人部門正在配置大部分的資源，如曲線R下端所示的情形，私人部門很可能在提供國防這類物品?？墒侨绻麌肋@種物品有中央政府來提供轉(zhuǎn)由市場來提供，國防的生產(chǎn)效率無疑會下降，公共部門損失的產(chǎn)值會大于私人部門增加的產(chǎn)值。也就是說公共部門不提供國防的損失大于私人部門提供國防的產(chǎn)值，即yy’？》xx’。第二，當一個部門生產(chǎn)的產(chǎn)品太多時，就會發(fā)生成本遞增的現(xiàn)象，因為收益遞減原則和規(guī)模收益遞減原則就要起作用。 （2）社會無

37、差異曲線。在界定了整個社會的生產(chǎn)可能性曲線之后，還要描述一下社會無差異曲線，才能推導出部門間最優(yōu)資源配置點。在圖1-2中每一條無差異曲線都代表一定的滿足水平，表明的是社會對私用品和社會物品消費的邊際替代率。也就是說每條曲線表明的是私用品和社會物品的各種組合，每種組合向社會提供的福利水平是不變的，但是位置越高的社會無差異曲線，代表的福利水平越高，因為被消費的總產(chǎn)出越大。 社會無差異曲線之所以凸向原點，因為在提供某一既定的社會福利水平的情況下，沿著每條曲線，私用品和公用品之間的邊際替代率遞減我們可以利用類似于上面的分析進行分析 公

38、共物品產(chǎn)出量 S1 S2 S3 S4 Z A Z‘ B Y C D Y‘ W W‘ X X’ 私人部門產(chǎn)品產(chǎn)出量 圖1-2社會無差異曲線 在所提供的福利水平固定的條件下，私用品消費和公共品消費之間的邊際替代率遞減的原因是，鑒于物品本身的內(nèi)在自然屬性，有些物品適合由私人部門提供的更多，而有些部門則適合由公共部門提供的更多。但是如果由一部門提供的物品太多社會就愿意以更多的該部門物品換取較少的另一部門的物品。一般來說，當社會消費趨近于社會無差異曲線的上端或下端時，

39、社會再增加公用品的消費或私用品的消費，社會福利的邊際增量就會遞減。 （3）部門間最優(yōu)資源配置點。 通過上述分析，我們現(xiàn)在可以推導出部門間最優(yōu)資源配置點。根據(jù)無差異分析，我們把社會生產(chǎn)可能性曲線和社會無差異曲線放在同一個圖形中，在下圖中生產(chǎn)可能性曲線R與社會無差異曲線S3相切于A點，決定了資源最優(yōu)配置。 S1 S2 S3 S4 公共部門產(chǎn)出 R B D A C 0 圖1-3社會最優(yōu)配置圖（最優(yōu)點） 私人部門產(chǎn)出量 我們注意到該切點不僅反映出部門間最優(yōu)配置效率

40、，而且從投入-產(chǎn)出和生產(chǎn)成本角度來看，還反映出最優(yōu)技術(shù)效率。配置效率是指社會愿意消費的那些產(chǎn)品是由符合消費者偏好的部門提供。技術(shù)效率是指在現(xiàn)有技術(shù)水平下提供這些物品所使用的生產(chǎn)性資源組合的成本最低。在切點A，私用品和公用品生產(chǎn)的邊際轉(zhuǎn)換率等于社會對這些物品消費的邊際替代率，社會消費這些物品獲得了最大的效用。該切點代表了帕累托最優(yōu)的條件。 當然，部門間的現(xiàn)實資源配置可能沒有位于最優(yōu)配置點上，如B，C 可能有兩個原因造成的，一是政治程序中對共用品的偏好表露存在問題；二是市場部門中私用品的生產(chǎn)存在扭曲。在B點，資源過度配置到公共部門，在C點資源過度配置到私人部門，而D點則是出現(xiàn)社會不平衡和資源利用不足的問題。這些都是資源的配置偏離了最優(yōu)的情況。 本文檔來源于布丁考研網(wǎng)（），全國最真實、最全面的考研真題及資料庫。