《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗核算 第2章_貨幣資金》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗核算 第2章_貨幣資金（10頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、 第二章第二章 貨幣資金貨幣資金 本章應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容有：本章應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容有：（1 1）庫(kù)存現(xiàn)金收支和清查的會(huì)計(jì)核算；）庫(kù)存現(xiàn)金收支和清查的會(huì)計(jì)核算；（2 2）銀行存款賬戶及其會(huì)計(jì)核算；）銀行存款賬戶及其會(huì)計(jì)核算；（3 3）其他貨幣資金的組成及會(huì)計(jì)核算；）其他貨幣資金的組成及會(huì)計(jì)核算；第一節(jié)第一節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 一、現(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金管理制度庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性

2、。（一）（一）現(xiàn)金的使用范圍現(xiàn)金的使用范圍職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒布給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等規(guī)定頒布給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)資的款項(xiàng)；出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要算起點(diǎn)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。支付現(xiàn)金的其他支出。（二）（二）現(xiàn)金的現(xiàn)金

3、的限額限額一般按照單位35天日常零星開(kāi)支的需要確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于5天但不超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要確定。（三）（三）現(xiàn)金現(xiàn)金收支的規(guī)定收支的規(guī)定開(kāi)戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間；不得“坐支”現(xiàn)金；不得“白條頂庫(kù)”；不得“公款私存”；不得設(shè)置“小金庫(kù)”；（四）庫(kù)存現(xiàn)金的內(nèi)部控制（四）庫(kù)存現(xiàn)金的內(nèi)部控制建立庫(kù)存現(xiàn)金的崗位責(zé)任制。企業(yè)要建立崗位責(zé)任制，明確企業(yè)單位的出納人員與會(huì)計(jì)人員的職責(zé)分工，避免出現(xiàn)各種弊端和財(cái)務(wù)漏洞。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的出納人員只負(fù)責(zé)有關(guān)現(xiàn)金收付及現(xiàn)金日記賬的登記工作，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔

4、案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理庫(kù)存現(xiàn)金的全過(guò)程；會(huì)計(jì)人員只負(fù)責(zé)記賬，不得兼管現(xiàn)金。實(shí)行崗位輪換。企業(yè)辦理庫(kù)存現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，應(yīng)配備合格人員并應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換。二、庫(kù)存現(xiàn)金收支的會(huì)計(jì)處理二、庫(kù)存現(xiàn)金收支的會(huì)計(jì)處理 詳見(jiàn)詳見(jiàn)P11 三、庫(kù)存現(xiàn)金清查的會(huì)計(jì)處理三、庫(kù)存現(xiàn)金清查的會(huì)計(jì)處理（1 1）賬實(shí)相符）賬實(shí)相符（2 2）盤盈）盤盈（3 3）盤虧）盤虧 第二節(jié)第二節(jié) 銀行存款銀行存款 一、銀行存款賬戶一、銀行存款賬戶基本存款賬戶一般存款賬戶臨時(shí)存款賬戶專用存款賬戶1+1+1+1主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。企事業(yè)單位的工資、資金等現(xiàn)金的支取，只有通過(guò)該賬戶辦理

5、1+N+1+1該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶，如企業(yè)異地產(chǎn)品展銷、臨時(shí)性采購(gòu)資金、增資驗(yàn)資等專用存款賬戶是企事業(yè)單位因特定用途需要開(kāi)立的賬戶，如基本建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金、農(nóng)副產(chǎn)品資金等 二、銀行結(jié)算方式二、銀行結(jié)算方式（一）支票（一）支票（二）銀行本票（二）銀行本票（三）銀行匯票（三）銀行匯票（四）匯兌結(jié)算（四）匯兌結(jié)算（五）商業(yè)匯票（五）商業(yè)匯票（六）信用卡（六）信用卡（七）委托收款（七）委托收款（八）托收承付（八）托收承付。結(jié)算方式結(jié)算方式使用范圍使用范圍收款方憑證收款方憑證付款方憑證付款方憑證支票單位個(gè)人均可使用,全國(guó)通用銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和

6、相關(guān)原始憑證支票存根聯(lián)和有關(guān)原始憑證銀行本票只能是是在銀行聯(lián)網(wǎng)的某一個(gè)區(qū)域內(nèi)使用同上銀行本票申請(qǐng)書存根聯(lián)銀行匯票銀行退回的進(jìn)賬單回單和相關(guān)原始憑證銀行匯票申請(qǐng)書存根聯(lián)匯兌銀行收賬通知匯款回單商業(yè)匯票真實(shí)交易及債權(quán)債務(wù)關(guān)系同上銀行付款通知信用卡從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存、支取現(xiàn)金，不得將銷貨得交存、支取現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。收入的款項(xiàng)存入其賬戶。10萬(wàn)元萬(wàn)元以下的結(jié)算。以下的結(jié)算。同上同上委托收款公用事業(yè)單位向用戶收取水電費(fèi)、郵電費(fèi)、煤氣費(fèi)、公房租金等勞務(wù)款項(xiàng)以及其他應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)論是在同城還是異地均可使用委托收款的結(jié)算方式同上同上托收承付異地訂有經(jīng)濟(jì)合同的商品交易及相關(guān)勞務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng),不得辦理異地托收承付結(jié)算，國(guó)有及部分城鄉(xiāng)集體。同上同上 三、銀行存款業(yè)務(wù)處理三、銀行存款業(yè)務(wù)處理 P15P15 四、外幣存款業(yè)務(wù)處理四、外幣存款業(yè)務(wù)處理（一）交易發(fā)生日（一）交易發(fā)生日（二）資產(chǎn)負(fù)債表日（二）資產(chǎn)負(fù)債表日 第三節(jié)第三節(jié) 其他貨幣資金其他貨幣資金P17P17