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1、財務分析,姓名劉佳佳 2010年 3月18日,背景簡述,,功能說明,基礎性應用及關聯關系,由財務會計轉向管理會計，是當今會計發(fā)展的趨勢。管理會計的內容也變得越來越被會計和公司領導所關注。財務分析模塊提供了簡單的管理會計內容。 財務分析的方法與分析工具眾多，具體應用應根據分析者的目的而定。最經常用到的還是圍繞財務指標進行單指標、多指標綜合分析、再加上借用一些參照值（如預算、目標等），運用一些分析方法（比率、趨勢、結構、因素等）進行分析，然后通過直觀、人性化的格式（報表、圖文報告等）展現給用戶。,財務分析的最基本功能是將大量的報表數據轉換成對特定決策有用的信息，減少決策的不確定性 財務分析的起點是

2、財務報表，分析使用的數據大部分來自于財務報表，因此，財務分析的前提是正確理解財務報表 財務分析的結果是對企業(yè)的償債能力、盈利能力和抵抗風險能力作出評價，或找出存在的問題。,財務分析功能說明,財務分析系統初始,系統初始部分主要是為之后的指標分析、報表分析、預算管理等部分奠定數據分析的基礎。下面以2007年新會計制度為例說明一下財務分析中的系統初始。系統初始圖：,,系統初始,,,,,,,指標初始,報表初始,,基本項目,預算初始,現金收支,產品毛利率,調用報表,,項目毛利率,,,,,預算類型,預算數,,基本項目,,,,,科目預算,利潤預算,精細部門預算,精細項目預算,財務分析系統初始定義,基本項目包

3、括產品銷售收入、產品銷售成本和現金三個項目。前兩項主要與產品毛利率有關，現金項目主要與現金收支有關。 報表初始主要是資產負債表和損益表的公式初始，在這里可以修改公式。對應的是“報表分析”。 指標初始提供了企業(yè)常用的財務管理指標，要使用哪個指標，就選擇該指標。對應的是“指標分析”。 預算初始提供了預算類型和預算數輸入。兩種預算類型的區(qū)別參看幫助，預算類型的選擇也會對應在總賬模塊中的選項中的預算控制。對應的“預算管理”。 現金收支可以定義現金收支的科目，與定義現金流量表類似。對應的“現金收支”分析,產品毛利率是當主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本科目分析產品明細科目時，可以在這里進行初始設置，然后在指標分

4、析中點擊“S”查看數據。 項目毛利率是當損益類科目設置了項目核算，可以進行項目毛利率的初始設置，然后在指標分析中點擊“P”查詢。 調用報表是可以從電腦中選擇rep文件作為自定義報表，對應報表分析中的“調用報表”。,財務分析系統初始定義,財務分析系統初始與其它部分的關聯關系,關系圖,,指標分析,,預算管理,資產負債表取數,財務分析系統初始產品毛利率公式的設置,產品毛利率公式的設置 因產品毛利率只能篩選到明細科目，所以需到總賬會計科目里設置產品收入科目和產品成本科目的明細科目。這里的收入和成本的科目編碼要與系統初始中基本項目的設置保持一致,,提示：定義收入類和成本類第一行科目的時候需要雙擊條框變成

5、藍色，然后手工輸入該科目的編碼首位才可顯示出科目,,提示：定義收入類和成本類第二行時需要手工輸入科目編碼以及名稱，才可保存，否則會報錯：,,財務分析系統初始項目毛利率公式的設置,毛利率公式的設置 定義項目大類 設置項目分類定義 增加項目，進行項目目錄的維護 在系統初始里的產品毛利率指定要分析的項目,財務分析指標分析,,,財務指標,,,產品毛利率,,,項目毛利率,財務分析指標分析,操作流程：,財務指標 財務指標顯示的是指標初始時，選擇的項目，按照預定的公式計算的結果。 產品毛利率（定義產品毛利率） 產品毛利率的使用要首先在科目設置中，增加主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本的明細科目，并且明細科目的名稱要

6、保持一致。 設置步驟：增加主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本的明細科目。這里的收入和成本的科目編碼要與系統初始中基本項目的設置保持一致。 填制憑證記賬。在指標分析中點擊“S”進行查詢。,財務分析指標分析,操作流程： 定義項目毛利率 前提是必須設置項目目錄，把相關科目設置為項目核算的。這里的分析收入指該項目的所有貸方發(fā)生數，成本是該項目的所有借方發(fā)生數。比如說銀行存款也放在了該科目中進行核算，則銀行存款的借方數也會放在分析欄中的成本中。 設置步驟： 增加項目，把主營業(yè)務收入科目和主營業(yè)務成本科目設置為項目核算的。如果還想分析其他損益類科目，可以加入。 填制憑證記賬。,定義項目毛利率，并且選擇要分析的項目

7、 到指標分析中點擊“P”進行項目毛利率查詢。,財務分析指標分析,提示：把要分析的項目，從“待選”選擇到 “已選項目”中。,財務分析報表分析,一、分析方式的定義 報表分析中提供了：絕對數分析、定基分析、環(huán)比分析、對比分析、結構分析等分析方式，每種方式都可以選擇按月、季、年進行分析。 下面以分析4-6月份的數據為例說明各個分析方式的定義。 絕對數分析：簡單地列示出4-6月份各個月份各個項目的數據。 定基分析：以4月份的數據為基數，5、6月份分別是4月份的百分比。 環(huán)比分析：分別以上一個月為基數，5月份是四月份的百分比，6月份是5月份的百分比。 對比分析：選擇一個比較期間，將分別顯示分析期和對比

8、其的數據。 結構分析：選擇一個比較期間，將分別顯示分析期和對比期的數據 并且顯示出個各自項目占總體項目的比例，如貨幣資金 占資產的結構比例。,,指標分析,,預算管理,資產負債表取數,財務分析報表分析,各個報表分析說明 資產負債表： 提供上述五種分析方式，取數公式為系統默認，與資產負債表一樣。 注意：應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款的取數與財務報表中的默認公式不一致。 應收賬款表示應收賬款的借方余額明細科目+預收賬款的借方余額明細科目-壞帳準備 應付賬款表示應付賬款的貸方余額明細科目+預收賬款的貸方余額明細科目 預收賬款表示應收賬款的貸方余額明細科目+預收賬款的貸方余額明細科目 預

9、付賬款表示應付賬款的借方余額明細科目+預收賬款的借方余額明細科目 注意：應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款需設置客戶或供應商往來的輔助核算。,財務分析報表分析,利潤表：提供上述五種分析方式，取數公式為系統默認，與利潤表一樣。,注意：財務報表中利潤表中的公式中可以加入常數，財務分析中的公 式不能加入常數。 收入分析表：只提供對比分析和結構分析兩種分析方式。 注意：如果沒有進行科目預算，點擊分析表時就會這樣提示。 要先進行科目預算。進行科目選擇的話，會把所有貸方科目放在待選科目列表中，選擇收入類科目進行分析。,財務分析報表分析,成本費用分析表：只提供對比分析和結構分析兩種分析方式。,調用報表：

10、先在系統初始中調用報表界面進行設置,注意：調用報表的 格式為.exe,定義后就可以在調用報表查詢界面，就可以看到報表1。如果要刪除該報表，按delete。,指標分析,,預算管理,資產負債表取數,財務分析預算管理,一、預算類型 預算類型分為粗放預算和精細預算兩種。粗放預算和精細預算的區(qū)別反應在部門和項目的預算管理上。 精細預算是指對某個部門或某個項目中的核算科目制定預算數。 粗放預算就是將某個部門或某個項目里需要進行預算控制的各科目按照選定的控制方向，制訂一個部門或項目的總預算數，而并不對每個科目制訂預算數。,財務分析預算管理,預算管理的設置與總賬中設置的關系,注意：如在財務分析中選擇“粗放預算

11、”類型，在總賬中如實反映。 如果在財務分析中選擇“精細預算”類型，則這里會選擇“精細預算控制”,二、部門預算和項目預算管理 下面以部門預算為例說明一下在精細預算類型下部門預算和項目預算管理。 增加部門，及進行部門核算的科目 增加對于每個部門的每個科目的預算數。（注：部門到末級部門）,財務分析預算管理,本例中銷售部門下的銷售費用，8月份為500元，全年報警數4000。,在精細預算下，只對整個部門進行預算。,財務分析預算管理,填制憑證，假定銷售部門的銷售費用發(fā)生100元，系統會如下提示,假定本月發(fā)生800元，高于預算數，系統也會提示：,在預算管理中就可以看選擇“精細部門預算分析表”就可以看數據了。

12、,財務分析預算管理,三、科目預算 在粗放預算和精細預算下沒有區(qū)別，設置和操作與部門預算管理一樣。,四、收入預算分析表和成本費用預算分析表 把在科目預算設置中設置的所有貸方科目（收入分析表）放在待選科目中，進行選擇，選擇收入類科目就可以進行收入預算分析表。這一點與報表分析中的“收入分析表”一致。 五、利潤預算 根據在預算初始中設置的利潤預算數進行分析。,財務分析現金收支,現金收支表 現金收支表是分開來列的，左邊是現金流入科目列表，右邊是現金流出科目列表。 這里顯示的科目除了在初始設置中“現金收支”中定義的科目外，還有填制憑證過程中，系統自己選擇的科目。 當一張憑證借方科目是系統初始中“基本項目”

13、的“現金”科目時，系統自動把對方科目做為現金流入科目。相反地，當一張憑證貸方科目是“現金”科目時，系統自動把對方科目設置為現金流出科目。這與編制現金流量表的原理基本一致。,財務分析現金收支,現金收支增減表 只顯示有發(fā)生額的科目，并且選擇一個期間進行對比。 現金收支結構表 除了選擇一個期間進行對比外，還會顯示出各個科目在總數中的比例。,財務分析因素分析,因素趨勢分析表 分析會計科目某個方向上的在分析期間的增減變動，并計算平均數據。 分析利潤總額、總資產、總負債、現金流量凈額在分析期間的增減變動，并計算平均數據。,科目結構分析,分析有明細科目的科目在分析期間內某個方向上各個明細科目所占的結構比例。

14、,財務分析因素分析,部門結構分析 部門結構分析提供兩種分析方式：按部門和按科目,當選擇按部門來分析的話，可以通過選擇“收”或者“支”來分析“部門收入分析表”還有“部門支出明細表”。,部門收入分析表反映部門核算的所有貸方科目的貸方發(fā)生數,部門支出分析表反映部門核算的所有借方科目的借方發(fā)生數,如：做憑證，營業(yè)費用“銷售部門”貸方發(fā)生100元，仍然不在收入分析表中反映。,財務分析因素分析,如果選擇按“科目分析”，則會顯示該科目的各個部門的發(fā)生數。,提示：應收賬款是借方科目，所以這里顯示的就只是應收賬款的借方發(fā)生數，不會顯示貸方發(fā)生數。 同理：貸方科目只會顯示其貸方發(fā)生數據。,財務分析附加說明,數據輸出 打開某張分析表，點擊系統功能下的數據輸出，輸出成rep文件。 打印 可以打印設置、頁面設置、打印預覽、打印等功能。 作圖 可以對打開的分析表生成直方圖、折線圖、圓餅圖。,