《《企業(yè)咨詢》六 財務管理咨詢》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《企業(yè)咨詢》六 財務管理咨詢（17頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、第六章第六章 財務管理咨詢財務管理咨詢第一節(jié)第一節(jié) 財務管理及其咨詢概述財務管理及其咨詢概述第二節(jié)第二節(jié) 財務管理咨詢的基本內(nèi)容財務管理咨詢的基本內(nèi)容一、財務管理效益咨詢一、財務管理效益咨詢二、資金流運行和功能狀態(tài)咨詢二、資金流運行和功能狀態(tài)咨詢?nèi)?、資金籌措與運用機能咨詢?nèi)?、資金籌措與運用機能咨詢四、資金日常管理工作咨詢四、資金日常管理工作咨詢五、成本管理咨詢五、成本管理咨詢六、財務管理體制咨詢六、財務管理體制咨詢第一節(jié)第一節(jié) 財務管理及其咨詢概述財務管理及其咨詢概述一、一、財務管理的基本任務和職責財務管理的基本任務和職責1.基本任務基本任務 使資金與戰(zhàn)略業(yè)務活動之間動態(tài)適應，保證資金供應量、

2、時使資金與戰(zhàn)略業(yè)務活動之間動態(tài)適應，保證資金供應量、時機和質(zhì)量，且資金使用效果與企業(yè)預期效益目標相適應機和質(zhì)量，且資金使用效果與企業(yè)預期效益目標相適應2.基本職責基本職責 資金有效籌措、有效使用和成本有效控制資金有效籌措、有效使用和成本有效控制3.兩個管理層次兩個管理層次n戰(zhàn)略性管理：籌資和投資的戰(zhàn)略重點和方針；經(jīng)營領域成本戰(zhàn)略性管理：籌資和投資的戰(zhàn)略重點和方針；經(jīng)營領域成本控制目標和對策；財務管理體制分工控制目標和對策；財務管理體制分工n戰(zhàn)術(shù)性管理：直線和職能負責的各項具體活動戰(zhàn)術(shù)性管理：直線和職能負責的各項具體活動二、財務管理咨詢程序二、財務管理咨詢程序1.財務工作效果分析財務工作效果分析

3、n綜合經(jīng)濟效益分析綜合經(jīng)濟效益分析n各經(jīng)營領域效益分析各經(jīng)營領域效益分析n資金流功能分析（效益性、安全性和流動性）資金流功能分析（效益性、安全性和流動性）n重大投資項目投資效益分析重大投資項目投資效益分析2.財務機能分析財務機能分析n資金籌措、使用以及成本工作現(xiàn)狀、趨勢和問題資金籌措、使用以及成本工作現(xiàn)狀、趨勢和問題3.財務管理現(xiàn)狀分析財務管理現(xiàn)狀分析n戰(zhàn)略性管理現(xiàn)狀、趨勢和問題戰(zhàn)略性管理現(xiàn)狀、趨勢和問題n戰(zhàn)術(shù)性管理現(xiàn)狀、趨勢和問題戰(zhàn)術(shù)性管理現(xiàn)狀、趨勢和問題n財務管理體制現(xiàn)狀及改善條件財務管理體制現(xiàn)狀及改善條件n所處行業(yè)特征、企業(yè)特征；所處行業(yè)特征、企業(yè)特征；n戰(zhàn)略經(jīng)營領域成功關(guān)鍵是什么？發(fā)展

4、趨勢如何？戰(zhàn)略經(jīng)營領域成功關(guān)鍵是什么？發(fā)展趨勢如何？資金利潤率多少？最佳經(jīng)營規(guī)模是多大？平均投資金利潤率多少？最佳經(jīng)營規(guī)模是多大？平均投資規(guī)模為多少？資規(guī)模為多少？n成本居何地位？行業(yè)平均和先進水平是多少？成本居何地位？行業(yè)平均和先進水平是多少？n企業(yè)籌資環(huán)境（供求形勢、條件和關(guān)系）與競爭企業(yè)籌資環(huán)境（供求形勢、條件和關(guān)系）與競爭者相比如何？資金實力如何？者相比如何？資金實力如何？n同行競爭對手籌資及使用效果。同行競爭對手籌資及使用效果。三、財務管理咨詢的戰(zhàn)略性分析三、財務管理咨詢的戰(zhàn)略性分析第二節(jié)第二節(jié) 財務管理咨詢的基本內(nèi)容財務管理咨詢的基本內(nèi)容 一、企業(yè)綜合經(jīng)濟效益分析咨詢一、企業(yè)綜合經(jīng)

5、濟效益分析咨詢1.選定評價指標選定評價指標 三大類：n經(jīng)營效果指標：經(jīng)營效果指標：銷售收入及增長率、利潤總額及增長率、銷售收入及增長率、利潤總額及增長率、銷售利潤（率）、工業(yè)增加值及增長率、人均銷售收入（增銷售利潤（率）、工業(yè)增加值及增長率、人均銷售收入（增加值、利潤加值、利潤）及增長率）及增長率n消耗及消耗效果指標：消耗及消耗效果指標：成本利潤率、費用成本率、單位成本利潤率、費用成本率、單位產(chǎn)品成本、材料利用率、能耗水平產(chǎn)品成本、材料利用率、能耗水平n資金占用及占用效果指標：資金占用及占用效果指標：各項資產(chǎn)占用額、各項資本各項資產(chǎn)占用額、各項資本/資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)利潤率2.比較方法比較方法n因

6、素分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析因素分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析3.綜合評價綜合評價 經(jīng)濟效益的六種類型：經(jīng)營效果經(jīng)營效果 消耗及效果消耗及效果 占用及效果占用及效果全效益型全效益型 +低劣型低劣型 高耗型高耗型 低耗型低耗型 +高占用型高占用型 低占用型低占用型 +二、資金流運行及功能狀態(tài)分析二、資金流運行及功能狀態(tài)分析1.流動性分析流動性分析n流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析：包括主要項目流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析：包括主要項目n固定資產(chǎn)流動情況分析固定資產(chǎn)流動情況分析n全部資產(chǎn)流動情況分析全部資產(chǎn)流動情況分析2.安全性分析安全性分析n資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率3

7、.收益性分析收益性分析資本收益率資本收益率=資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售利潤率銷售利潤率財務杠桿財務杠桿4.資金流綜合分析資金流綜合分析（可用雷達圖分析）（可用雷達圖分析）n理想型理想型n流動安全型流動安全型n收益型收益型n問題嚴重型問題嚴重型三、資金籌措與使用分析咨詢?nèi)?、資金籌措與使用分析咨詢（一）資金籌措機能分析（一）資金籌措機能分析1.籌措結(jié)果分析籌措結(jié)果分析 近三年，籌措資金總額、結(jié)構(gòu)和比例近三年，籌措資金總額、結(jié)構(gòu)和比例2.籌措效果分析籌措效果分析n確保正常經(jīng)營和發(fā)展情況確保正常經(jīng)營和發(fā)展情況n成本合理？成本合理？n與資金用途相適應？與資金用途相適應？n籌措資金的收益和安全性如何？籌措資

8、金的收益和安全性如何？n能否確保按期供應資金？能否確保按期供應資金？3.資金籌措工作與能力分析資金籌措工作與能力分析（1）籌資來源分析籌資來源分析n內(nèi)部與外部籌資比例內(nèi)部與外部籌資比例n長期和短期比例長期和短期比例n籌資政策評價：激進、穩(wěn)健、保守籌資政策評價：激進、穩(wěn)健、保守（2）籌資條件分析）籌資條件分析 包括提供資金數(shù)額、期限、時間、代價、包括提供資金數(shù)額、期限、時間、代價、償還方式、擔保，以及可能對企業(yè)經(jīng)營的干預償還方式、擔保，以及可能對企業(yè)經(jīng)營的干預n評價條件是否苛刻？評價條件是否苛刻？n是否存在籌資費用高于用資效益的情況是否存在籌資費用高于用資效益的情況？（3）籌資準備工作分析）籌資

9、準備工作分析n可信的用資分析報告？可信的用資分析報告？n有無充分考慮雙方位勢、人際關(guān)系等，并預測條件？有無充分考慮雙方位勢、人際關(guān)系等，并預測條件？n有無比較不同對象的籌資條件？有無比較不同對象的籌資條件？n有無明確的籌資標準？有無明確的籌資標準？n外部籌資時，形象宣傳如何？外部籌資時，形象宣傳如何？（4）籌資償付分析）籌資償付分析n按期、按量償還本金、利息及其他費用？按期、按量償還本金、利息及其他費用？n拖欠量、面和時期如何？對企業(yè)信譽影響如何？拖欠量、面和時期如何？對企業(yè)信譽影響如何？n有無明確哪些拖欠急需解決？對策如何？有無明確哪些拖欠急需解決？對策如何？（二）企業(yè)投資機能分析（二）企業(yè)

10、投資機能分析1.使用方向：存量和增量分析使用方向：存量和增量分析n生產(chǎn)與非生產(chǎn)生產(chǎn)與非生產(chǎn)n行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營領域行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營領域n下屬企業(yè)下屬企業(yè)n重點項目重點項目2.使用效果分析使用效果分析n投資方向分析：戰(zhàn)略協(xié)調(diào)性、效益和風險（技術(shù)風險、市投資方向分析：戰(zhàn)略協(xié)調(diào)性、效益和風險（技術(shù)風險、市場風險、財務風險）場風險、財務風險）n靜態(tài)和動態(tài)投資收益率分析靜態(tài)和動態(tài)投資收益率分析n實際投資與投資需要量平衡分析實際投資與投資需要量平衡分析四、資金管理工作分析四、資金管理工作分析1.資金籌措和使用方針分析資金籌措和使用方針分析n有無方針？是否指明了籌資主要來源和使用的戰(zhàn)略重點？有無方針？是否指明了籌

11、資主要來源和使用的戰(zhàn)略重點？n戰(zhàn)略期內(nèi)資金效益性、安全性和流動性的目標是什么？戰(zhàn)略期內(nèi)資金效益性、安全性和流動性的目標是什么？n資金流功能策略與整體戰(zhàn)略協(xié)調(diào)嗎？與物流等策略協(xié)調(diào)嗎？資金流功能策略與整體戰(zhàn)略協(xié)調(diào)嗎？與物流等策略協(xié)調(diào)嗎？2.資金計劃工作分析資金計劃工作分析（1）長期資金計劃長期資金計劃n長期資金需求計劃：長期資金需求計劃：與戰(zhàn)略的一致性？與戰(zhàn)略的一致性？n長期資金供應計劃：長期資金供應計劃：來源可靠性、成本？與需要一致嗎？來源可靠性、成本？與需要一致嗎？（2）短期資金計劃主要是）短期資金計劃主要是收支計劃收支計劃n是否與經(jīng)營計劃一致？資金周轉(zhuǎn)效率如何？能否收支平衡？是否與經(jīng)營計劃一

12、致？資金周轉(zhuǎn)效率如何？能否收支平衡？資金計劃指標考核和措施是否落實？相關(guān)責任制度建立否？資金計劃指標考核和措施是否落實？相關(guān)責任制度建立否？3.資金控制工作分析資金控制工作分析（1）庫存資金控制）庫存資金控制n 定額標準？定期檢查、清理？周轉(zhuǎn)速度？財務部門與相關(guān)定額標準？定期檢查、清理？周轉(zhuǎn)速度？財務部門與相關(guān)部門協(xié)調(diào)？部門協(xié)調(diào)？（2）結(jié)算資金控制）結(jié)算資金控制n應收、應付帳款檢查、評估應收、應付帳款檢查、評估（3）生產(chǎn)資金控制）生產(chǎn)資金控制n生產(chǎn)系統(tǒng)是否不利于降低在制品資金占用？生產(chǎn)系統(tǒng)是否不利于降低在制品資金占用？n生產(chǎn)作業(yè)計劃制定如何？生產(chǎn)作業(yè)計劃制定如何？n材料、在制品有無積壓？財務部

13、門監(jiān)督如何？材料、在制品有無積壓？財務部門監(jiān)督如何？（一）成本水平分析（一）成本水平分析1.總體成本水平分析總體成本水平分析n靜態(tài)總體及因素變動分析：產(chǎn)量、品種結(jié)構(gòu)、單位產(chǎn)品成本的變動影響靜態(tài)總體及因素變動分析：產(chǎn)量、品種結(jié)構(gòu)、單位產(chǎn)品成本的變動影響2.各經(jīng)營領域成本水平分析各經(jīng)營領域成本水平分析3.主要產(chǎn)品單位成本分析主要產(chǎn)品單位成本分析（二）成本形成過程分析（二）成本形成過程分析（三）成本管理職能分析（三）成本管理職能分析1.成本方針分析成本方針分析n有無明確方針？各領域方針？成本居何戰(zhàn)略地位？成本管理戰(zhàn)略重點？有無明確方針？各領域方針？成本居何戰(zhàn)略地位？成本管理戰(zhàn)略重點？五、成本管理工作

14、咨詢五、成本管理工作咨詢2.成本計劃職能分析成本計劃職能分析n成本目標制定科學否？成本目標制定科學否？n成本計劃程序科學否？成本計劃體系完整否？成本計劃程序科學否？成本計劃體系完整否？3.成本控制職能分析成本控制職能分析（1）環(huán)節(jié)分析）環(huán)節(jié)分析n事前控制：有無目標成本？動態(tài)合理性？成本定額合理？事前控制：有無目標成本？動態(tài)合理性？成本定額合理？n事中控制：成本形成全過程處于控制？信息反饋？控制事中控制：成本形成全過程處于控制？信息反饋？控制手段、責任、制度健全？能否快速反應，采取措施？手段、責任、制度健全？能否快速反應，采取措施？n事后控制：及時綜合分析原因，修正定額、目標等？事后控制：及時綜

15、合分析原因，修正定額、目標等？（2）成本核算、考核和激勵分析）成本核算、考核和激勵分析六、財務管理體制分析咨詢六、財務管理體制分析咨詢1.財務管理體制總體分析財務管理體制總體分析n現(xiàn)行體制是否有利于加強核算？現(xiàn)行體制是否有利于加強核算？n幾級財務核算？核算主體責任清楚嗎？利潤？成本？幾級財務核算？核算主體責任清楚嗎？利潤？成本？2.財務機構(gòu)分析財務機構(gòu)分析n機構(gòu)設置和規(guī)模與企業(yè)發(fā)展要求適應嗎？機構(gòu)設置和規(guī)模與企業(yè)發(fā)展要求適應嗎？n部門劃分科學、規(guī)范？業(yè)務和管理素質(zhì)與能力如何？部門劃分科學、規(guī)范？業(yè)務和管理素質(zhì)與能力如何？3.財務管理制度分析財務管理制度分析n制度能規(guī)范活動嗎？效果如何？制度能規(guī)范活動嗎？效果如何？n是否有利于經(jīng)營活動？是否有利于經(jīng)營活動？n哪些制度沒有很好貫徹？哪些制度沒有很好貫徹？n哪些活動還沒有制度？哪些活動還沒有制度？