《計財股職責(zé)范圍及崗位責(zé)任制度 (參考范本)》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《計財股職責(zé)范圍及崗位責(zé)任制度 (參考范本)（101頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、計財股職責(zé)范圍及崗位責(zé)任制度 第一章 總 則 第一條 根據(jù)《會計法》的有關(guān)規(guī)定和陜西省地稅局的相關(guān)要求，我局應(yīng)根據(jù)財會業(yè)務(wù)實際需要設(shè)置專門從事財會工作的職能部門，明確財會工作崗位要求，科學(xué)、合理地組織會計工作。 第二條 我局應(yīng)根據(jù)《會計法》設(shè)置計財股科負(fù)責(zé)人、稅收會計、經(jīng)費(fèi)會計、出納、固定資產(chǎn)管理員、庫房保管員、會計電算化管理員等工作崗位。會計工作崗位可以一人多崗或者一崗多人。但出納不得兼稽核檔案保管的登記工作。會計工作崗位要有計劃地定期輪換。 第三條 會計人員必須具有會計從業(yè)資格，具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度

2、，遵守職業(yè)道德。 第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)及會計人員職責(zé) 第四條 財務(wù)部門是會計核算、會計信息提供、資產(chǎn)安全控制、費(fèi)用控制、財務(wù)預(yù)算、稅收收入計劃的考核與評價的專業(yè)部門，其職能如下： (一)會計核算與監(jiān)督：會計機(jī)構(gòu)和會計人員的主要職責(zé)之一，是財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)分析、考核、評價、控制的基礎(chǔ)。通過會計核算，使一個單位已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)完成的各項經(jīng)濟(jì)活動及財務(wù)收支情況轉(zhuǎn)化為價值形態(tài)的資料，供日常經(jīng)營管理與決策使用。具體包括： 1、負(fù)責(zé)辦理單位資產(chǎn)、稅收業(yè)務(wù)的核算； 2、負(fù)責(zé)辦理單位收入、費(fèi)用等的計算和會計核算； 3、負(fù)責(zé)稅收計劃核算和稅務(wù)任務(wù)完成；

3、 4、負(fù)責(zé)編審匯總和分析單位有關(guān)的會計報表； 4、負(fù)責(zé)管理本部門的會計檔案； 5、負(fù)責(zé)對單位經(jīng)濟(jì)活動的事后監(jiān)督與審核。 (二)財務(wù)管理與控制：單位的資產(chǎn)和使用、收入和支出都是單位活動的結(jié)果，這些活動的好壞、活動的效率直接影響著單位的財務(wù)狀況、管理效果，因此對單位的各種活動進(jìn)行控制和優(yōu)化管理，提供會計信息，是直接體現(xiàn)財務(wù)部門管理意識的工作，是通過對會計信息進(jìn)行分類、細(xì)化、配比，為單位負(fù)責(zé)人提供所需要的全面的、分類的、細(xì)化的各類信息。具體包括： 1、負(fù)責(zé)制定本單位的內(nèi)部控制制度，并根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)和單位核算及管理需要及時修訂。 2、制定本單位會計核算操

4、作規(guī)程、會計崗位工作標(biāo)準(zhǔn)以及各會計工作崗位考核辦法； 3、負(fù)責(zé)對單位的資產(chǎn)使用結(jié)構(gòu)進(jìn)行管理； 4、負(fù)責(zé)單位的資產(chǎn)管理和資產(chǎn)優(yōu)化配置； 5、負(fù)責(zé)編制單位財務(wù)預(yù)算，對單位的資金進(jìn)行控制； 6、制定本單位的財務(wù)評價與考核制度并監(jiān)督執(zhí)行。 第五條 會計人員崗位職責(zé)： (一)會計核算。 會計人員要以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按時報賬，如實反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)收支情況，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責(zé)。 (二)會

5、計監(jiān)督。 1．會計人員對不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。 2．對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并按會計制度的規(guī)定更正補(bǔ)充。 3．發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物不符的，按照會計制度規(guī)定有權(quán)自行處理的，及時處理；無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理，對違反財務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。 (三)制定本單位辦理會計事項的具體辦法。 (四)參與制定稅收計劃、業(yè)務(wù)計劃，考核與分析預(yù)算、財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。 (五)辦理其他會計事項。 第三章 會計人員崗位責(zé)任制 第六條 根據(jù)我局業(yè)務(wù)量的多

6、少、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營管理的要求、核算組織形式、核算手段等設(shè)置會計工作崗位。會計工作崗位是一個單位對會計工作進(jìn)行具體分工而設(shè)置的各個職能崗位。有明確分工和職責(zé)，有利于提高工作效率和質(zhì)量，強(qiáng)化會計工作管理職能。設(shè)置會計工作崗位要符合內(nèi)部會計控制制度要求的原則，這樣有利于會計人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，有利于建立崗位責(zé)任制。 (一)計財股股長崗位責(zé)任制 1、遵守國家法規(guī)，制定單位財務(wù)制度，具體執(zhí)行本單位的財務(wù)會計工作，對各項財務(wù)會計工作定期研究、布置、檢查、總結(jié)。根據(jù)《會計法》、《單位會計準(zhǔn)則》等法規(guī)結(jié)合本局的自身特點(diǎn)，組織制定適合本單位的各項財務(wù)會計制度，貫徹科學(xué)經(jīng)濟(jì)核算

7、原則，提高單位經(jīng)濟(jì)效益。要隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)會計制度的情況，要及時制止和糾正，重大問題要向單位負(fù)責(zé)人或上級主管單位報告，要及時總結(jié)經(jīng)驗，不斷地修訂和完善本單位各項財務(wù)會計制度。 2、編制和執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算、組織籌集資金、節(jié)約使用資金。編制本單位資金的籌集計劃和使用計劃并組織實施，預(yù)算的編制要結(jié)合本單位的資金預(yù)測和管理決策以及稅收預(yù)測和稅收進(jìn)度等計劃，按年、按季、按月進(jìn)行編制，并根據(jù)單位的經(jīng)濟(jì)核算責(zé)任制將各項計劃指標(biāo)分解、下達(dá)、落實，督促執(zhí)行。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展組織有關(guān)人員，合理核定資金定額，加強(qiáng)資金的使用管理，提高資金使用效果。根據(jù)管用結(jié)合和資金歸口分級

8、管理的要求，擬訂資金管理與核算實施辦法，并組織有關(guān)部門貫徹執(zhí)行。 3、全面學(xué)習(xí)和了解稅改革等的稅收法規(guī)以及處理慣例，深入研究掌握稅法規(guī)定，準(zhǔn)確把握稅收政策。健全財務(wù)核算和管理，控制財務(wù)風(fēng)險，充分利用稅收優(yōu)惠政策，減少現(xiàn)金流出，增加可支配資金。實現(xiàn)單位利益最大化。協(xié)調(diào)處理好與部門的關(guān)系，加強(qiáng)溝通交流，爭取理解支持。 4、組織單位經(jīng)濟(jì)活動分析、參與經(jīng)營決策。按月、季、年分析預(yù)算(計劃)的完成情況，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。參加經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策，充分運(yùn)用會計資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，提供可靠信息，預(yù)計經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

9、 5、參與審查合同，維護(hù)單位利益。審查或參與擬訂經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件，對于違反國家法律和制度，損害國家和集體利益，以及沒有財務(wù)預(yù)算的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告。對重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強(qiáng)事前監(jiān)督。 6、提出財務(wù)報告，匯報財務(wù)工作。負(fù)責(zé)按規(guī)定定期或不定期的向局領(lǐng)導(dǎo)報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以便局領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策。要按照會計制度和上級有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查對外提供的會計報表，保證會計信息的真實可靠，并及時按規(guī)定報送給陜西省延安市地方稅務(wù)局。 7、組織會計人員學(xué)習(xí)，考核調(diào)配人員。要建立學(xué)習(xí)制度，組織會計人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷提高會計人員

10、的業(yè)務(wù)水平，定期召開專業(yè)研討會，研究工作問題。制定對會計人員的考核辦法，按期進(jìn)行考核，參與研究會計人員的任用與調(diào)配，對不適合做會計工作的人員，要提出建議，進(jìn)行調(diào)整；對不能勝任會計工作的人員，要幫助培養(yǎng)提高，或者另行安排適當(dāng)?shù)墓ぷ鳌? (二)會計崗位責(zé)任制 1、認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹國家的方針、政策和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則，在計財股股長的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行會計核算，實施會計監(jiān)督。 2、認(rèn)真審核原始憑證，凡審核合格的原始憑證，附件需加蓋“附件”或“注銷”戳記。及時報帳，算帳、記帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確，填制記賬憑證，加強(qiáng)主業(yè)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理。 3、依法設(shè)置會計賬簿，準(zhǔn)確運(yùn)用會

11、計科目，登記賬簿，帳務(wù)處理符合制度規(guī)定，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，結(jié)算及時、賬賬相符 。 4、編制月、年度財務(wù)會計報表，做到帳表相符，數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。 每季度編寫財務(wù)情況說明書和財務(wù)分析。 5、加強(qiáng)會計檔案管理，對本單位的會計憑證、帳薄、報表、財務(wù)計劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會計資料定期收集、審查、裝訂成冊，登記編號，按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管，并按照規(guī)定辦理銷毀報批手續(xù)。 6、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)印鑒章，空白支票分流管理制度（會計保管印鑒章、發(fā)票，出納保管空白支票及有價證券），保管、使用好有關(guān)印鑒章和空白、回籠憑據(jù)，注意安全、保密、費(fèi)用的支出，一律由會計編制記賬

12、憑證，并由股長審核無誤后，再由出納支付現(xiàn)金，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)報銷制度。 7、加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)政策學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)政策水平。 8、完成財務(wù)股股長交辦的其他工作。 （三）出納崗位責(zé)任制 1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理各項收支業(yè)務(wù)，開支項目必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、會計審核和計財股長審核簽章后，方可辦理。并加蓋“現(xiàn)金、銀行收、付訖”戳記。 2、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，其余部分應(yīng)及時送存銀行，不得以“白條”抵庫，更不得任意挪用現(xiàn)金。 3、負(fù)責(zé)空白現(xiàn)金、銀行支票的管理和簽發(fā)，并做好注銷登記手續(xù)。支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。嚴(yán)禁控制簽發(fā)“空白”支

13、票。不得將空白支票交給其他單位和個人簽發(fā)，支票遺失立即向銀行辦理掛失手續(xù)。 4、根據(jù)辦理完畢的收付憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額，做到日清月結(jié)。月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應(yīng)查明是否有未達(dá)帳項，并編制余額調(diào)節(jié)表。 5、出納人員不得兼管會計檔案保管工作。 6、確保庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全和完整無缺。如有短缺要負(fù)責(zé)賠償。 7、加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)技能。 8、完成計財股股長交辦的其他工作。 （五）資產(chǎn)管理崗位 1、實物崗位責(zé)任制 (1)認(rèn)真學(xué)習(xí)陜西省地方地方稅務(wù)局和縣局實物管理的制度規(guī)定和核算流程，熟練掌握財務(wù)軟件

14、供應(yīng)、庫存等相關(guān)模塊的操作，運(yùn)用軟件系統(tǒng)和先進(jìn)的信息技術(shù)手段加強(qiáng)工程實物管理，提高縣局實物管理水平。 (2) 負(fù)責(zé)財務(wù)軟件實物模塊的操作工作。 (3) 負(fù)責(zé)庫存實收發(fā)放的審核工作。 (4) 負(fù)責(zé)實時錄入實物入庫單，月末歸集整理實物出庫單，并提交主管會計。 (5) 月末與庫管員核對庫存實物數(shù)量帳、與主管會計核對庫存實物數(shù)量金額帳，做到帳實相符，帳帳相符。 (6) 按月向領(lǐng)導(dǎo)提供實物庫存、發(fā)放明細(xì)表。 (7) 完成計財股科長交辦的其他工作。 2、固定資產(chǎn)管理員崗位責(zé)任制 (1)認(rèn)真學(xué)習(xí)《陜西省地方稅務(wù)局固定資產(chǎn)管理（暫行）辦法》及國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，熟練掌握財務(wù)軟件固定資

15、產(chǎn)管理模塊的運(yùn)用，對資產(chǎn)增加、減少的各項業(yè)務(wù)及時在財務(wù)軟件系統(tǒng)進(jìn)行核算操作。 (2)參與資產(chǎn)購置預(yù)算，核定需要數(shù)量。參與編制固定資產(chǎn)更新計劃和大修計劃，參與核定固定資產(chǎn)需用量，并隨著生產(chǎn)情況變化進(jìn)行調(diào)整；深入實際了解固定資產(chǎn)的新舊程度和完好狀況，為編好固定資產(chǎn)購置、處置和大修理計劃提供資料。 (3)負(fù)責(zé)資產(chǎn)明細(xì)核算，對財務(wù)軟件系統(tǒng)核算不細(xì)的資產(chǎn)要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)財務(wù)資料詳細(xì)進(jìn)行拆分。對購置、調(diào)入、租賃、封存、調(diào)出、減少、報廢的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或人員辦理會計手續(xù)，并按照相關(guān)要求及時上報審批手續(xù)。根據(jù)財務(wù)軟件記載的固定資產(chǎn)清單健全資產(chǎn)卡片；定期進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。

16、 (4)參與資產(chǎn)清查，提出改進(jìn)建議。會同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查；發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損等情況，要查明原因、分清責(zé)任，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理報批手續(xù)；發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管、使用維修不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，提出改進(jìn)意見。 (5)分析使用效果，促進(jìn)合理使用。會同有關(guān)部門對固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，挖掘潛力，提高固定資產(chǎn)的利用率；規(guī)范管理行為，防止資產(chǎn)流失。 (6) 完成計財股股長交辦的其他工作。 （六）會計電算化管理崗崗位責(zé)任制 1、負(fù)責(zé)財務(wù)部門會計核算的計算機(jī)操作系統(tǒng)維護(hù)，定期對計算機(jī)設(shè)備進(jìn)行檢查，確保機(jī)器設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

17、2、嚴(yán)格遵守計算機(jī)管理的各項規(guī)定，不得擅自修改程序，做好密碼與口令的保密工作，根據(jù)規(guī)定定期更換密碼和口令。 3、及時做好會計數(shù)據(jù)備份工作。 4、負(fù)責(zé)打印總帳、會計報表等會計資料。 5、認(rèn)真填寫計算機(jī)工作日志，協(xié)助進(jìn)行修正、完善、補(bǔ)充軟件程序，建立軟件維護(hù)技術(shù)檔案及原始維護(hù)記錄，定期檢查數(shù)據(jù)間的平衡關(guān)系。 6、完成計財股科長交辦的其他工作。 第四章 附 則 第七條 本管理制度自2010年1月1日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。 第八條 本管理制度未盡事宜，按陜西省地方稅務(wù)局和延安地方稅務(wù)局的有關(guān)制度執(zhí)行。 第九條 本管理制度由局計財科負(fù)責(zé)解釋和修

18、改。 電算化下會計崗位設(shè)置及職責(zé) 第一章 電算化會計崗位的劃分 第一條 會計電算化后的會計崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫话〞嬛鞴?、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下，基本會計崗位和電算化會計崗位可交叉設(shè)置；我局在符合內(nèi)部牽制制度的情況下，可以交叉任崗(具體分工為：出納兼資產(chǎn)管理員、系統(tǒng)操作員和電算化會計檔案資料保管員，財務(wù)負(fù)責(zé)人兼憑證審核員、出納兼憑證復(fù)核員)。 第二條 電算化會計崗位可分為： (一)系統(tǒng)操作員

19、，負(fù)責(zé)輸入、處理、輸出會計數(shù)據(jù)，具體包括：財務(wù)軟件固定資產(chǎn)模塊操作、應(yīng)收、應(yīng)付、報表、總賬模塊的基本操作。記賬憑證錄入、過賬、編制會計報表、打印賬簿和報表等日常會計業(yè)務(wù)處理工作，要求具備會計業(yè)務(wù)知識，能熟練進(jìn)行計算機(jī)會計軟件的操作。 (二)憑證審核員，負(fù)責(zé)對輸人計算機(jī)的記賬憑證的審核工作，以確保憑證的合法、準(zhǔn)確；對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn)。 (三)會計檔案資料保管員，負(fù)責(zé)保存計算機(jī)會計數(shù)據(jù)(數(shù)據(jù)備份軟盤)、軟件系統(tǒng)(光盤或軟盤)、已打印的各種賬表、憑證及其他有關(guān)的會計檔案資料。由系統(tǒng)操作人員(會計)兼任。 （四）憑證復(fù)核員，負(fù)責(zé)對輸人計算機(jī)的收、付款憑證的審核工作，財務(wù)軟件出納模塊操

20、作。 第三條 建立了會計電算化崗位，還需進(jìn)一步明確崗位的職責(zé)，對每一崗位的工作職責(zé)、權(quán)限進(jìn)行詳盡的規(guī)定，使會計電算化工作進(jìn)一步具體化。 第二章 系統(tǒng)操作員職責(zé) 第四條 負(fù)責(zé)電算化會計軟件的相應(yīng)模塊和業(yè)務(wù)操作，以實現(xiàn)其規(guī)定的功能。 第五條 負(fù)責(zé)會計數(shù)據(jù)的輸入、數(shù)據(jù)備份和輸出。 第六條 對審核后的憑證數(shù)據(jù)，及時進(jìn)行登記入賬。 第七條 應(yīng)保證輸入的會計數(shù)據(jù)的安全，根據(jù)具體情況，及時做好數(shù)據(jù)備份，選擇適當(dāng)?shù)膫浞輸?shù)據(jù)載體(軟盤、硬盤及光盤等)，并妥善保管。 第八條 操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時向財務(wù)部門負(fù)責(zé)人報告，并將情況記錄下來，供系統(tǒng)維護(hù)服

21、務(wù)人員參考。 第三章 憑證審核員職責(zé) 第九條 負(fù)責(zé)對已輸入計算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)記賬憑證的審核，包括摘要是否規(guī)范、數(shù)據(jù)是否正確等。 第十條 對于不符合會計操作規(guī)范的憑證，審核員應(yīng)向有關(guān)人員指出，待更正后再進(jìn)行審核。 第四章 會計檔案資料管理員職責(zé) 第十一條 按照會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行正常的檔案管理工作。 第十二條 負(fù)責(zé)電算化會計系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、光盤、系統(tǒng)程序以及賬表、憑證、資料的存檔工作。 第十三條 依據(jù)有關(guān)規(guī)定，做好存檔資料的安全保密工作。 第十四條 對于按規(guī)定借出的數(shù)據(jù)、賬表等資料，要及時收回。 第五章 憑

22、證復(fù)核員職責(zé) 第十五條 負(fù)責(zé)對已輸入計算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)收、付款憑證的復(fù)核，包括數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、銀行賬戶是否準(zhǔn)確等。 第十六條 負(fù)責(zé)財務(wù)軟件出納模塊操作，包括出納管理收付款處理、出納管理現(xiàn)金業(yè)務(wù)、出納管理銀行存款業(yè)務(wù)、出納管理資金報表業(yè)務(wù)、出納管理期末處理業(yè)務(wù)。 財務(wù)管理辦法 為了進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理工作，根據(jù)各項財經(jīng)法規(guī)及各級財務(wù)制度，在原有財務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合本局的實際情況，特制定本辦法： 一、原始單據(jù)及報銷單應(yīng)具備的內(nèi)容： 1、使用統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)有稅務(wù)專用章及票據(jù)專用章或單位財務(wù)專用章。 2、

23、發(fā)票必須注明：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、實物數(shù)量、單價、金額及日期。 3、填制報銷單必須作到真實可靠，內(nèi)容完整、填制及時，書寫清楚。 4、經(jīng)上級或本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的專項費(fèi)用，應(yīng)將批準(zhǔn)的文件作為報銷單的附件。 二、原始單據(jù)及報銷單的審核 1、報銷單所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法合規(guī)；是否符合有關(guān)政策制度的規(guī)定和要求；是否符合審批權(quán)限；有無超計劃、鋪張浪費(fèi)、違反財經(jīng)紀(jì)律等現(xiàn)象。 2、對于記載不準(zhǔn)確，不完整的單據(jù)應(yīng)予以退回更正。 3、對于一切違反國家財政、財務(wù)制度規(guī)定的收支單據(jù)，應(yīng)不予以辦理；對于弄虛作假，徇私舞弊，偽造涂改等違法亂紀(jì)行為，應(yīng)扣留憑證，并報告單位負(fù)責(zé)人。 三、記賬憑證的填制及審核 1、

24、根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)填制記賬憑證。 2、記賬憑證的填制必須遵循下列原則： （1）、正確使用會計科目及會計分錄。 （2）、以簡明扼要的語言寫明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。 （3）、對于貨幣資金之間的的收付款業(yè)務(wù)（如現(xiàn)金存入銀行或從銀行提取現(xiàn)金）只填制付款憑證，不填制收款憑證，避免重復(fù)記賬。 （4）、記賬憑證可以根據(jù)一張或多張原始單據(jù)填制。 （5）、記賬憑證的日期、會計科目的名稱、方向、金額及附件張數(shù)均按會計制度規(guī)定正確填寫。 3、審核記賬憑證是否附有必要的原始憑證。 4、審核記賬憑證應(yīng)填的項目是否齊全，有關(guān)人員是否都已簽名蓋章。 四、登記賬簿的要求 1、在賬薄啟用時，應(yīng)寫明單位名稱和賬

25、薄名稱，并在“啟用表”中寫明啟用日期，為了便于查閱，在總賬和明細(xì)賬的首頁，應(yīng)附全部賬戶的名稱和頁碼目錄。 2、登記賬薄時，應(yīng)將會計憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項登記入賬薄內(nèi)。 3、各種賬薄必須按規(guī)定的順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。 4、賬薄應(yīng)作到記錄完整、數(shù)字正確、摘要清楚、字跡清潔。如果發(fā)生錯誤按照會計制度要求的正確方法更正。 5、會計賬簿必須按規(guī)定結(jié)賬，并逐項進(jìn)行核對，做到帳證、帳帳、帳表相符。 五、現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收付憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清月結(jié)，賬款相符；在現(xiàn)金的存取過程中，嚴(yán)禁有關(guān)當(dāng)事人徇私舞弊、違規(guī)操作

26、、私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他違規(guī)行為。 六、現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金每日核對無誤；銀行存款日記賬與銀行對賬單及時核對，有差錯時按實際編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確認(rèn)后由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審簽。 七、加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納人員自查外，財務(wù)部負(fù)責(zé)人須定期或不定期地對本部門庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，出納人員應(yīng)主動配合，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧應(yīng)及時查明原因，報批處理,嚴(yán)禁出納人員白條抵庫。 八、會計報表內(nèi)容必須完整。報表必須按照陜西省地方稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定的報表種類、格式進(jìn)行編制；會計報表數(shù)字應(yīng)準(zhǔn)確、真實、不得以估計數(shù)代替實際數(shù)，更不得弄虛作假，偽造報表數(shù)字；報送必須及時，不得提前或延誤。 九、會計人職工作調(diào)動或

27、離職必須按《會計法》的規(guī)定辦理交接手續(xù)，并按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)交。 十、會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料按有關(guān)規(guī)定定期整理、立卷歸檔。 十一、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 財務(wù)收支審批制度 　　 一、為了加強(qiáng)資金管理，明確責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合單位實際情況，特制定本制度。 　　 二、財務(wù)收支審批人員。我局嚴(yán)格實行財務(wù)收支“一支筆”審批政策，由局長負(fù)責(zé)財務(wù)收支的審批，如果局長因出差等特殊原因不能履行審批職能時，應(yīng)明確授權(quán)其他單位領(lǐng)導(dǎo)代行審批職能，授權(quán)范圍為：原則上不予審批報銷業(yè)務(wù)，借

28、款額度控制在3，000元之內(nèi)，重大支出項目必須與局長溝通后方可發(fā)生。以明確責(zé)任。 三、財務(wù)收支審批權(quán)限。我單位各種財務(wù)收支項目，必須經(jīng)局長審批方可辦理；并實行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支項目，必須經(jīng)局長辦公會議集體決策后方可實施。局辦公室應(yīng)將局長辦公會議紀(jì)要中涉及資金活動的決策內(nèi)容抄送財務(wù)部門以便執(zhí)行。 　　 四、財務(wù)收支審批程序。 1、借款的審批程序：借款人→職能部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→局長。 　　 2、報銷的審批程序：經(jīng)辦人→驗收人→職能部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→局長。 　　 五、財務(wù)收支審批人員的責(zé)任。 　　 凡是參與財務(wù)收支審批及相關(guān)業(yè)務(wù)審批

29、的人員，應(yīng)當(dāng)熟悉并掌握黨和國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家以及全體職工的利益負(fù)責(zé)，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負(fù)責(zé)。經(jīng)上述有關(guān)人員審批的業(yè)務(wù)，若出現(xiàn)違紀(jì)問題，將按照有關(guān)法規(guī)給予處理。 　　 賬務(wù)處理程序制度 第一條 為統(tǒng)一單位會計核算體系，規(guī)范賬務(wù)處理程序，制定本制度。 第二條 會計科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用。 單位會計科目及明細(xì)科目的設(shè)置和使用，依據(jù)《單位會計準(zhǔn)則》、《單位會計制度》、《陜西省地稅局會計核算辦法》的要求貫徹執(zhí)行。 第三條 會計核算方法： （一）依法建賬：

30、 按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。 （二） 會計核算內(nèi)容： 1．款項和有價證券的收付。 2．財務(wù)的收發(fā)、增減和使用。 3．債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。 4．資本、基金的增減。 5．收入、支出、費(fèi)用的計算。 6．財務(wù)狀況的計算和處理。 7．其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項。 第四條 會計核算的基本要求，主要包括： （一）會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。 （二）會計年度采用公歷制。

31、 （三）原則上以人民幣為記賬本位幣。 （四）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報送虛假會計報表。 （五）黃龍縣地方稅務(wù)局實行會計電算化，所使用的會計軟件和電子計算機(jī)生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。 （六）會計檔案應(yīng)當(dāng)按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行妥善保管。黃龍縣地方稅務(wù)局實行會計電算化，有關(guān)電子數(shù)據(jù)及相應(yīng)軟件資料、文字資料等，應(yīng)當(dāng)視同會計檔案進(jìn)行管理。 第五條 填制會計憑證 會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，是記賬的重要依據(jù)

32、。填制會計憑證是一項基礎(chǔ)性工作，對會計核算過程、會計信息質(zhì)量等起至關(guān)重要的作用，要求會計人員有扎實的基本功、細(xì)致的工作作風(fēng)和高度負(fù)責(zé)的責(zé)任心。 （一）原始憑證： 1．從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；相應(yīng)的，對外開出的原始憑證，必須加蓋單位財務(wù)專用章。從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。在會計工作中杜絕用“白條”充當(dāng)原始憑證。 2．自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人、局長簽字。 3．購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。實物驗收工作由經(jīng)管實物的人員負(fù)責(zé)辦理，會計人員通過有關(guān)的原始憑證進(jìn)行監(jiān)督檢查?？傊?，必須有購買人以

33、外的第三者查證核實后，會計人員才能據(jù)以入賬。 4．支付款項的原始憑證，必須有對方收款單位和收款人的收款證明，不能僅以支付款項的有關(guān)憑證，如銀行匯款憑證等代替。 5．發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 6．職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借款副本，不得退還借款收據(jù)。 7．經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號，以便確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。 （二）記賬憑

34、證： 1．記賬憑證必須具備的內(nèi)容。包括：記賬憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；制單人員、審核人員、記賬人員及會計主管人員印章或者簽字。收付款的記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項目。 2．填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。 3．記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。 4．除結(jié)賬和更改錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附原始憑證，

35、并注明所附原始憑證的張數(shù)。所附原始憑證張數(shù)的計算，一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。凡是與記賬憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件。 5．原始憑證分割單的填制。原始憑證分割單是指一張原始憑證所列的費(fèi)用應(yīng)由兩個以上單位共同負(fù)擔(dān)的情況下，保存原始憑證的主辦單位開給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)部分費(fèi)用支出的單位的證明。分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容，包括：憑證名稱，填制憑證日期，填制憑證單位名稱或者填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章，接受憑證單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)量，單價，金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。 （三）對于會計憑證的保管規(guī)定如下： 1．會計憑證要及時傳遞，不得積壓，以保證會計核算的及

36、時、正常進(jìn)行。 2．會計憑證應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，特別是記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證等要按照規(guī)定的要求裝訂、保管，不得散失。 3．原始憑證不得外借，其他單位確需借用的，可以提供復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的報批和借用登記手續(xù)。 4．原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求取得相應(yīng)證明，并辦理審核和報批手續(xù)。 第六條 會計賬簿 會計賬簿是全面記錄和反映一個單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，把大量分散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍，它是編制會計報表的重要依據(jù)。 （一） 會計賬簿的設(shè)置： 單位實行會計電算化，并按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計賬簿

37、包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 （二）對賬。即將會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 （三）結(jié)賬。為了正確反映一定時期內(nèi)在賬簿記錄中已經(jīng)記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，總結(jié)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況，必須在會計期末進(jìn)行結(jié)賬，不得為趕編會計報表而提前結(jié)賬。 （四）會計賬簿裝訂。用計算機(jī)打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計主管人員簽字或者蓋章，以防止賬頁的散失和被抽換，保證會計資料的完整。 第七條 編制財務(wù)報告 （一）財務(wù)報告是單位向有關(guān)方面和國家有關(guān)部門提供財務(wù)狀況和經(jīng)營成

38、果的書面文件。財務(wù)報告包括會計報表及其會計報表附注等資料。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表以及所需的其他相關(guān)附表。 （二）編制財務(wù)報告是對會計核算工作全面總結(jié)，也是及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整會計信息的重要環(huán)節(jié)。因此，必須嚴(yán)格財務(wù)報告的編制程序和質(zhì)量要求。主要有以下規(guī)定： 1．必須按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告可以分月度、季度、半年度、年度等編制。對外報送的財務(wù)報告的格式、編制要求、報送期限應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定；單位內(nèi)部使用財務(wù)報告，其格式和要求按照《陜西省地稅局會計核算辦法》的要求執(zhí)行。 2. 會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，

39、做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改財務(wù)報告數(shù)字。 3．會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。 4. 局長對報送的財務(wù)報告的合法性、真實性負(fù)法律責(zé)任。 5．單位財務(wù)報表附注必須說明本單位概況、主要會計政策、重要科目明細(xì)、會計政策變更所帶來的影響以及資產(chǎn)負(fù)債表日后至報出財務(wù)報告前發(fā)生的對本單位財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；以便于正確理解財務(wù)報告需要說明的其他事項。 財務(wù)會計分析制度 1、總則 （1）為了搞好財務(wù)會計分析工作，改進(jìn)財務(wù)管理，特制定本制度。 （2）財務(wù)會計分析應(yīng)當(dāng)按照國家、省

40、地稅局、延安市地稅局的有關(guān)制度和要求，結(jié)合單位實際情況，通過分析進(jìn)一步加強(qiáng)費(fèi)用控制，提高單位財務(wù)管理水平，最大限度的發(fā)揮資金的使用效率和效益。 2、財務(wù)會計分析內(nèi)容 財務(wù)會計分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行分析、資金分析、費(fèi)用分析、工程成本分析等幾個方面。 3、財務(wù)會計分析的組織程序 （1）、掌握內(nèi)容真實、數(shù)字正確的會計資料及其他有關(guān)資料。 （2）、對掌握的資料進(jìn)行加工整理、全面分析。 （3）、抓住重點(diǎn)、歸納總結(jié)，做出綜合分析的評價，提出建議。 4、財務(wù)會計分析的方法 財務(wù)會計分析可根據(jù)分析的重點(diǎn)選擇對比分析法、因素分析法、完成比率分析法、動態(tài)分析法、綜合分析法等 5、分析報告的編寫

41、要求 （1）根據(jù)財務(wù)管理工作的需要確定重點(diǎn)。 （2）對分析指標(biāo)要正確理解，如實準(zhǔn)確填寫指標(biāo)，掌握指標(biāo)口徑的可比性。 原始記錄管理制度 原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時所取得的最初書面證明,是會計事項發(fā)生的唯一合法證明,是會計核算的依據(jù)和基礎(chǔ)。為了保證原始憑證能夠正確地、及時地、清楚地反映各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實情況，保證會計核算的質(zhì)量,特制定本制度。 一、原始憑證的填制必須符合下列要求： 1、原始憑證的各項內(nèi)容，必須根據(jù)實際情況詳盡地填寫齊全，不得遺漏，以確保原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實可靠，符合實際。原始憑證的其本內(nèi)容包括：原始憑

42、證的名稱、填制憑證的日期、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的計量單位、規(guī)格、數(shù)量、單價和金額、填制憑證單位和接受憑證單位的有關(guān)人員的簽章、發(fā)票上應(yīng)印有稅務(wù)專用章。 2、從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章。從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 3、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證必須有驗收證明。支付款項的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。 4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷

43、憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編寫。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 5、所屬單位中，發(fā)生銷貨退回時，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款的，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 6、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 7、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。 8、原始憑證要用藍(lán)色或黑色鋼筆填寫，

44、文字、數(shù)字書寫要規(guī)范。 9、原始憑證須根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況或完成情況，按照規(guī)定時間及時填制，避免事后回憶填制造成差錯，貽誤工作。 10、原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。若填寫錯誤需要更正時，須劃線更正，即將寫錯的文字或數(shù)字，用紅線劃掉，再將正確的數(shù)字或文字寫在劃線部分的上方，并加蓋經(jīng)手人印章。 二、原始憑證的審核要求 1、進(jìn)行原始憑證的政策性審核。審查原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違反規(guī)章制度和不按規(guī)定辦事的行為。 2、進(jìn)行原始憑證的技術(shù)性審核。審核原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。 三、原始記錄的管理 1、應(yīng)進(jìn)一步建立健全包括勞資、設(shè)備、材料采購、收入、

45、費(fèi)用等方面的原始記錄制度，統(tǒng)一各項記錄格式。傳遞環(huán)節(jié)，匯總方法和保管方法。填制方法要符合會計制度及內(nèi)部牽制制度的要求。原始憑證要能完整、準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)活動。 2、健全財務(wù)核算資料體系，包括發(fā)票、收據(jù)、記帳憑證、費(fèi)用報銷、借款單據(jù)以及各種財務(wù)報表。 3、計算機(jī)原始資料錄入制度，包括人員管理，資料輸入與復(fù)核，資料備份等，確保計算機(jī)資料真實、準(zhǔn)確、安全。 4、各原始記錄的填制人、審核人應(yīng)當(dāng)對填制、審核的原始記錄負(fù)責(zé)。 貨幣資金管理制度 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中

46、華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金，是單位流動資產(chǎn)重要組成部分。 第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第四條 縣局建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第五條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)我局具體

47、情況進(jìn)行崗位輪換。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第六條 對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 第七條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部

48、門或上級授權(quán)人報告。 第八條 我局應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 (一)申請?？h局有關(guān)部門或個人因公用款時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制費(fèi)用報銷單、差旅費(fèi)報銷單等，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或符合財務(wù)制度規(guī)定的相關(guān)原始憑證等附件，附件應(yīng)粘貼整齊，內(nèi)容完整。 (二)審簽。由單位負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)箐N單據(jù)進(jìn)行審核。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付票據(jù)，審核人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 (三)審核。由主管會計根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)箐N單據(jù)進(jìn)行審核。對不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向計財股長和單位負(fù)責(zé)人報告。對記載不準(zhǔn)確

49、、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按會計制度的規(guī)定更正補(bǔ)充。 (四)復(fù)核。由計財股長根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ镀睋?jù)進(jìn)行復(fù)批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付原始憑證，復(fù)核人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 (五)審批。局長根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付票據(jù)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 (六)制證。主管會計根據(jù)完全經(jīng)過以上審批程序核準(zhǔn)通過的原始憑證編制記賬憑證，并在制單處簽章。 (七)稽核。計財股科長對主管會計編制的記賬憑證進(jìn)行稽核，主要審查記賬憑證的內(nèi)容、金額與原始憑證是否相符，摘要是否恰當(dāng)?shù)?，稽核無誤后在記賬憑證上審核及會計主管處簽章。 (八)辦理。出納人員應(yīng)當(dāng)

50、根據(jù)審核無誤的記賬憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第九條 對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 第十條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 第三章 現(xiàn)金管理 第十一條 使用現(xiàn)金的范圍是： (一) 職工工資、津貼： (二) 個人勞務(wù)報酬； (三) 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金： (四) 各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個人的其它支出； (五) 向個人收

51、購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價款； (六) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； (七) 結(jié)算起點(diǎn)（￥1000.00元）以下的零星支出； (八) 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。 以上范圍以外的貨幣資金支出，均通過單位開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第十二條 我局應(yīng)嚴(yán)格按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。局里與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，凡是能夠通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不使用現(xiàn)金結(jié)算。 第十三條 所有現(xiàn)金收入款項都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存人銀行，當(dāng)日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險柜中，第二天早晨及時存人銀行。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，出納必須妥善保管并在開戶行營業(yè)后的當(dāng)天上午立即存入銀行。

52、任何職工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項開支(即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金)。 第十四條 根據(jù)縣局日?，F(xiàn)金開支的實際情況，實行庫存現(xiàn)金限額管理。單位的庫存現(xiàn)金限額及限額的追加必須由計財股同意后。才能向開戶銀行進(jìn)行申請。 第十五條 對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。 第十六條 縣局應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯。 第十七條 根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債

53、務(wù)等賬目的登記工作。實行內(nèi)部牽制，錢賬分離，杜絕私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。 第十八條 嚴(yán)禁出納員在保管空白支票的同時，保管與存取現(xiàn)金、進(jìn)行擔(dān)保等須用的有關(guān)印鑒。另外，也不得將印鑒齊全的空白支票交出納員一人保管。 第十九條 為安全起見，5千元以上大額現(xiàn)金的存取，必須有局值班車輛配合同行，另外須有警務(wù)室1人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由計財股科長臨時指定。在現(xiàn)金的存取過程中，嚴(yán)禁有關(guān)當(dāng)事人徇私舞弊，竊取現(xiàn)金。如有發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進(jìn)行通報、降職、降薪、調(diào)離、開除，直至移送司法機(jī)關(guān)。 第二十條 出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)

54、道德，忠于職守，廉潔奉公，并根據(jù)實際情況進(jìn)行崗位輪換。 第二十一條 加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除出納員每天核結(jié)、自查外，財務(wù)部負(fù)責(zé)人和主管會計須定期不定期地對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，出納員應(yīng)主動配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤缺，應(yīng)及時查明原因、報批處理。禁止出納人員白條頂庫。 第四章 銀行存款的管理 第二十二條 局限發(fā)生的一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)格按中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。 第二十三條 可以采用銀行匯票、信匯、匯兌、支票、委托收款和托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行收款。

55、 第二十四條 為隨時掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類及貨幣種類，設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時核算。 第二十五條 按規(guī)定每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。收到的托收承付憑證，應(yīng)立即登記備查簿，并在當(dāng)天送達(dá)有關(guān)責(zé)任股室。由責(zé)任股室根據(jù)到貨數(shù)量、質(zhì)量等情況，在承付期內(nèi)作出承付或拒付決定。若需拒付，則應(yīng)有充分的理由，填寫“拒付理由書”，連同托收承付憑證和有關(guān)單據(jù)，在規(guī)定的承付期限內(nèi)送達(dá)銀行，辦理拒付手續(xù)。 第二十六條 對所有的銀行結(jié)算憑證，財務(wù)負(fù)責(zé)人須進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。

56、 第二十七條 審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。 第二十八條 “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對清楚(每月至少核對一次)，發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)及時查明更正。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額應(yīng)該相等，如有差錯，必須逐筆核對，查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額必須完全一致。調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入賬，及時處理。 第二十九條 嚴(yán)格遵守《銀行賬戶管理辦法》，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。 第三十條 領(lǐng)用支票，需向財務(wù)部門填制“用款

57、申請單”，寫明日期、收款單位、用途及限額(或應(yīng)付金額)，由財務(wù)人員簽發(fā)支票。領(lǐng)用人員應(yīng)在支票登記簿上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷。不準(zhǔn)攜帶蓋好印章的空白支票外出采購。 第三十一條 不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票；不準(zhǔn)出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。 第三十二條 支票領(lǐng)用后，應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)報賬。如確因有特殊情況不能及時報賬，最遲于下月報賬。在支票報賬時，應(yīng)與“用款申請單”核對收款單位、用途、支付金額等。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報，并查明原因，及時處理。 第五章 其他貨幣資金的管理 第三十三條 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信

58、用證保證金存款等。 第三十四條 簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請，經(jīng)局長及計財股科長審核批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。 第三十五條 其他貨幣資金管理，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定。 第三十六條 為總括地反映和監(jiān)督各種其他貨幣資金的增減和結(jié)余情況，設(shè)立“其他貨幣資金”總賬科目。在總賬科目下，按照其他貨幣資金的不同種類，分設(shè)有關(guān)二級科目，并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠存款的開戶銀行、銀行匯票和銀行本票的收款單位、信用卡的名稱設(shè)置明細(xì)賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。 第三十七條 對使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行審核，

59、并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時報賬。財務(wù)部應(yīng)對其他貨幣資金定期進(jìn)行清理。 第六章 附 則 第三十八條 本管理制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。 第三十九條 本管理制度未盡事宜，按陜西省地稅局和延安市地稅局的有關(guān)制度執(zhí)行。 第四十條 本管理制度由局計財股負(fù)責(zé)解釋和修改。 職工借款管理規(guī)定 第一章 職工借款管理 第一條 為加強(qiáng)職工借款管理，減少資金占用，更好地服務(wù)于單位生產(chǎn)經(jīng)營，特制訂本規(guī)定，本規(guī)定適用于縣局所有人員。 第二章 職工借款的審批和額度 第二條 職工借款審批。 (一)職工因公出差、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、零

60、星采購、工程周轉(zhuǎn)金、青苗賠償費(fèi)、工程協(xié)調(diào)費(fèi)借款及辦理其他零星支付業(yè)務(wù)，根據(jù)需要可借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁公款私借。 (二)職工借支現(xiàn)金需填寫內(nèi)部“借款單”(見附件)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，計財股長審核后，報局長簽批。現(xiàn)金借支1萬元以上的，要提前1個工作日通知計財股。 (三)臨時工和試用期的職工不能借支現(xiàn)金，有出差任務(wù)時，由同行人員借支現(xiàn)金。 (四)現(xiàn)金借支人應(yīng)親自到財務(wù)部門支取現(xiàn)金并在現(xiàn)金支付憑證上簽字，委托他人支取的，必須由受托人在現(xiàn)金支付憑證上簽字。 第三條 職工借款額度 (一)為了更準(zhǔn)確地掌握現(xiàn)金的收支，原則上1000.00元以下的現(xiàn)金支出不予辦理借款。 (二)職工借支現(xiàn)

61、金前必須預(yù)計合理的借支額度，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行額度的審核，超出合理范圍的職工借款，財務(wù)部門不予借支。 (三)計財股對部分頻繁進(jìn)行現(xiàn)金支付的職工，可核定每人不超過2000.00元的借支額度作為周轉(zhuǎn)使用。 第四條 禁止白條抵庫，對于符合規(guī)定的職工“借款單”，財務(wù)部要及時進(jìn)行賬務(wù)處理。 第五條 職工借款的報銷應(yīng)取得合法的報銷票據(jù)，部門負(fù)責(zé)人審核其業(yè)務(wù)合理性后，財務(wù)部審核票據(jù)的合法性，并經(jīng)總局長核準(zhǔn)后，進(jìn)行會計處理。 第六條 職工報銷款項應(yīng)首先用于償還借款。有工作任務(wù)需支出現(xiàn)金時，需再次履行借款審批手續(xù)，財務(wù)部門不得直接支付現(xiàn)金。實行“前賬不清，后款

62、不借”原則。報銷還款時，必須取得合法的按報銷規(guī)定程序報銷。 第七條 計財股要嚴(yán)格控制職工借款總量，準(zhǔn)確掌握職工現(xiàn)金借支、報銷和還款的情況，及時清理借支，對借款期限超過2個月的職工，財務(wù)部應(yīng)下發(fā)“職工借款清欠通知單”(見附件)催收。計財股每季度要對職工借款進(jìn)行一次全面清理。 第八條 對于職工逾期借款且接到“職工借款清欠通知單”10日內(nèi)仍未還清借款的職工，執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，并會同人事部門從借款人工資中逐月扣還。并對無合理理由故意拖延還款者按黃龍縣農(nóng)業(yè)銀行同期貸款利息計扣處罰金。 第九條 縣局辦公室對于有辭退意向和調(diào)出意向的職工，應(yīng)事先通知計財股，待其還清所有借款

63、后，再履行相關(guān)手續(xù)。 第四章 附 則 第十條 單位負(fù)責(zé)人對下屬職工現(xiàn)金借支審核不慎造成壞賬損失的，由具體負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)解決。 第十一條 本規(guī)定由計財股負(fù)責(zé)解釋修訂。 第十二條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。 附件： 借款清欠通知單 同志： 截至 年 月 日您逾期借支的現(xiàn)金余額為 元，按照局職工借款管理規(guī)定，請您在10日之內(nèi)到計財股核對清理，報銷并歸還所借款，如逾期未辦，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 此致 敬禮 計財股 年 月 日 附件：

64、 黃龍縣地稅局借款單 年 月 日 申請借款人： 借款事由： 還款時間： 借款金額：（大寫） ￥： 局領(lǐng)導(dǎo)審批： 財務(wù)審核： 借款人： 支票領(lǐng)用、簽發(fā)制度 一、 嚴(yán)格執(zhí)行國家對單位銀行存款的管理規(guī)定，按照有關(guān)規(guī)定在銀行開立帳戶。 二、銀行帳戶只能用于本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不得出借帳戶，不能從事與本單位業(yè)務(wù)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。 三、銀行支票由出納保管，財

65、務(wù)印鑒由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會計人員分別保管（會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保管財務(wù)專用章，會計保管單位負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人印簽）。 四、嚴(yán)格支票管理，支票簽發(fā)應(yīng)由出納逐張登記支票簽發(fā)明細(xì)表，會計人員負(fù)責(zé)核查。不得簽發(fā)“空頭支票”和“遠(yuǎn)期支票”。 五、辦事人員領(lǐng)用支票、辦理匯款的批準(zhǔn)手續(xù)與借用現(xiàn)金的批準(zhǔn)手續(xù)一樣，每次限領(lǐng)一張支票，事情辦完后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理結(jié)算。 六、支票領(lǐng)用，金額、收款單位、簽發(fā)日期、用途由出納人員填寫，不得簽發(fā)空白支票。辦事人員領(lǐng)用支票，要在存根上簽名，對領(lǐng)出的支票要妥善保管，如有丟失，責(zé)任自負(fù)。 七、特殊情況，實際支付金額不好確定，但必須明確支票用途、收款單

66、位和用款限額。實際支付金額由辦事人員按發(fā)票金額填寫，嚴(yán)禁把沒有填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票交給收款單位。 八、對收到的支票和匯款，要給對方開收據(jù)，對支票存根和從銀行取得的銀行蓋章各種回單，一律和原始發(fā)票一起作為會計原始單據(jù)，附在記賬憑證后面。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。 九、每月應(yīng)根據(jù)銀行日記帳和銀行對帳單，編制銀行存款未達(dá)帳項調(diào)節(jié)表，做到帳款相符。 財產(chǎn)清查制度 為了加強(qiáng)財產(chǎn)管理，確保財產(chǎn)安全，使會計核算真實、準(zhǔn)確，根據(jù)會計有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度： 一、貨幣資金清查 1、庫存現(xiàn)金的清查是通過實地盤點(diǎn)的方法，確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對，以查明盈虧情況。庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)，應(yīng)由清查人員會同現(xiàn)金出納人員共同負(fù)責(zé)。 如發(fā)現(xiàn)盤盈、盈虧，必須會同出納人員核實清楚。 　　盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。此表具有雙重性質(zhì)，既是盤存單又是賬存實存對比表，既是反映現(xiàn)金實存數(shù)調(diào)整賬簿記錄的重要原始憑證，也是分析賬實發(fā)生差異原因，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的