《《企業(yè)咨詢》六 財(cái)務(wù)管理咨詢.ppt》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《企業(yè)咨詢》六 財(cái)務(wù)管理咨詢.ppt（17頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、第六章 財(cái)務(wù)管理咨詢,第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理及其咨詢概述 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理咨詢的基本內(nèi)容 一、財(cái)務(wù)管理效益咨詢 二、資金流運(yùn)行和功能狀態(tài)咨詢 三、資金籌措與運(yùn)用機(jī)能咨詢 四、資金日常管理工作咨詢 五、成本管理咨詢 六、財(cái)務(wù)管理體制咨詢,第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理及其咨詢概述,一、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和職責(zé) 1.基本任務(wù) 使資金與戰(zhàn)略業(yè)務(wù)活動之間動態(tài)適應(yīng)，保證資金供應(yīng)量、時(shí)機(jī)和質(zhì)量，且資金使用效果與企業(yè)預(yù)期效益目標(biāo)相適應(yīng) 2.基本職責(zé) 資金有效籌措、有效使用和成本有效控制 3.兩個(gè)管理層次 戰(zhàn)略性管理：籌資和投資的戰(zhàn)略重點(diǎn)和方針；經(jīng)營領(lǐng)域成本控制目標(biāo)和對策；財(cái)務(wù)管理體制分工 戰(zhàn)術(shù)性管理：直線和職能負(fù)責(zé)的各項(xiàng)具

2、體活動,二、財(cái)務(wù)管理咨詢程序,1.財(cái)務(wù)工作效果分析 綜合經(jīng)濟(jì)效益分析 各經(jīng)營領(lǐng)域效益分析 資金流功能分析（效益性、安全性和流動性） 重大投資項(xiàng)目投資效益分析 2.財(cái)務(wù)機(jī)能分析 資金籌措、使用以及成本工作現(xiàn)狀、趨勢和問題 3.財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析 戰(zhàn)略性管理現(xiàn)狀、趨勢和問題 戰(zhàn)術(shù)性管理現(xiàn)狀、趨勢和問題 財(cái)務(wù)管理體制現(xiàn)狀及改善條件,所處行業(yè)特征、企業(yè)特征； 戰(zhàn)略經(jīng)營領(lǐng)域成功關(guān)鍵是什么？發(fā)展趨勢如何？資金利潤率多少？最佳經(jīng)營規(guī)模是多大？平均投資規(guī)模為多少？ 成本居何地位？行業(yè)平均和先進(jìn)水平是多少？ 企業(yè)籌資環(huán)境（供求形勢、條件和關(guān)系）與競爭者相比如何？資金實(shí)力如何？ 同行競爭對手籌資及使用效果。,三、財(cái)

3、務(wù)管理咨詢的戰(zhàn)略性分析,第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理咨詢的基本內(nèi)容,一、企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益分析咨詢 1.選定評價(jià)指標(biāo) 三大類： 經(jīng)營效果指標(biāo)：銷售收入及增長率、利潤總額及增長率、銷售利潤（率）、工業(yè)增加值及增長率、人均銷售收入（增加值、利潤）及增長率 消耗及消耗效果指標(biāo)：成本利潤率、費(fèi)用成本率、單位產(chǎn)品成本、材料利用率、能耗水平 資金占用及占用效果指標(biāo)：各項(xiàng)資產(chǎn)占用額、各項(xiàng)資本/資產(chǎn)利潤率,2.比較方法 因素分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析 3.綜合評價(jià) 經(jīng)濟(jì)效益的六種類型： 經(jīng)營效果 消耗及效果 占用及效果 全效益型 + + + 低劣型

4、 高耗型 低耗型 + 高占用型 低占用型 +,二、資金流運(yùn)行及功能狀態(tài)分析,1.流動性分析 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析：包括主要項(xiàng)目 固定資產(chǎn)流動情況分析 全部資產(chǎn)流動情況分析 2.安全性分析 資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率,3.收益性分析 資本收益率=資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售利潤率財(cái)務(wù)杠桿 4.資金流綜合分析（可用雷達(dá)圖分析） 理想型 流動安全型 收益型 問題嚴(yán)重型,三、資金籌措與使用分析咨詢,（一）資金籌措機(jī)能分析 1.籌措結(jié)果分析 近三年，籌措資金總額、結(jié)構(gòu)和比例 2.籌措效果分

5、析 確保正常經(jīng)營和發(fā)展情況 成本合理？ 與資金用途相適應(yīng)？ 籌措資金的收益和安全性如何？ 能否確保按期供應(yīng)資金？,3.資金籌措工作與能力分析 （1）籌資來源分析 內(nèi)部與外部籌資比例 長期和短期比例 籌資政策評價(jià)：激進(jìn)、穩(wěn)健、保守 （2）籌資條件分析 包括提供資金數(shù)額、期限、時(shí)間、代價(jià)、償還方式、擔(dān)保，以及可能對企業(yè)經(jīng)營的干預(yù) 評價(jià)條件是否苛刻？ 是否存在籌資費(fèi)用高于用資效益的情況？,（3）籌資準(zhǔn)備工作分析 可信的用資分析報(bào)告？ 有無充分考慮雙方位勢、人際關(guān)系等，并預(yù)測條件？ 有無比較不同對象的籌資條件？ 有無明確的籌資標(biāo)準(zhǔn)？ 外部籌資時(shí)，形象宣傳如何？ （4）籌資償付分析 按期、按量償還本

6、金、利息及其他費(fèi)用？ 拖欠量、面和時(shí)期如何？對企業(yè)信譽(yù)影響如何？ 有無明確哪些拖欠急需解決？對策如何？,（二）企業(yè)投資機(jī)能分析,1.使用方向：存量和增量分析 生產(chǎn)與非生產(chǎn) 行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域 下屬企業(yè) 重點(diǎn)項(xiàng)目 2.使用效果分析 投資方向分析：戰(zhàn)略協(xié)調(diào)性、效益和風(fēng)險(xiǎn)（技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)） 靜態(tài)和動態(tài)投資收益率分析 實(shí)際投資與投資需要量平衡分析,四、資金管理工作分析,1.資金籌措和使用方針分析 有無方針？是否指明了籌資主要來源和使用的戰(zhàn)略重點(diǎn)？ 戰(zhàn)略期內(nèi)資金效益性、安全性和流動性的目標(biāo)是什么？ 資金流功能策略與整體戰(zhàn)略協(xié)調(diào)嗎？與物流等策略協(xié)調(diào)嗎？ 2.資金計(jì)劃工作分析 （1）長期資金計(jì)

7、劃 長期資金需求計(jì)劃：與戰(zhàn)略的一致性？ 長期資金供應(yīng)計(jì)劃：來源可靠性、成本？與需要一致嗎？ （2）短期資金計(jì)劃主要是收支計(jì)劃 是否與經(jīng)營計(jì)劃一致？資金周轉(zhuǎn)效率如何？能否收支平衡？資金計(jì)劃指標(biāo)考核和措施是否落實(shí)？相關(guān)責(zé)任制度建立否？,3.資金控制工作分析 （1）庫存資金控制 定額標(biāo)準(zhǔn)？定期檢查、清理？周轉(zhuǎn)速度？財(cái)務(wù)部門與相關(guān)部門協(xié)調(diào)？ （2）結(jié)算資金控制 應(yīng)收、應(yīng)付帳款檢查、評估 （3）生產(chǎn)資金控制 生產(chǎn)系統(tǒng)是否不利于降低在制品資金占用？ 生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃制定如何？ 材料、在制品有無積壓？財(cái)務(wù)部門監(jiān)督如何？,（一）成本水平分析 1.總體成本水平分析 靜態(tài)總體及因素變動分析：產(chǎn)量、品種結(jié)構(gòu)、單位產(chǎn)品成

8、本的變動影響 2.各經(jīng)營領(lǐng)域成本水平分析 3.主要產(chǎn)品單位成本分析 （二）成本形成過程分析 （三）成本管理職能分析 1.成本方針分析 有無明確方針？各領(lǐng)域方針？成本居何戰(zhàn)略地位？成本管理戰(zhàn)略重點(diǎn)？,五、成本管理工作咨詢,2.成本計(jì)劃職能分析 成本目標(biāo)制定科學(xué)否？ 成本計(jì)劃程序科學(xué)否？成本計(jì)劃體系完整否？ 3.成本控制職能分析 （1）環(huán)節(jié)分析 事前控制：有無目標(biāo)成本？動態(tài)合理性？成本定額合理？ 事中控制：成本形成全過程處于控制？信息反饋？控制手段、責(zé)任、制度健全？能否快速反應(yīng)，采取措施？ 事后控制：及時(shí)綜合分析原因，修正定額、目標(biāo)等？ （2）成本核算、考核和激勵(lì)分析,六、財(cái)務(wù)管理體制分析咨詢,1.財(cái)務(wù)管理體制總體分析 現(xiàn)行體制是否有利于加強(qiáng)核算？ 幾級財(cái)務(wù)核算？核算主體責(zé)任清楚嗎？利潤？成本？ 2.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分析 機(jī)構(gòu)設(shè)置和規(guī)模與企業(yè)發(fā)展要求適應(yīng)嗎？ 部門劃分科學(xué)、規(guī)范？業(yè)務(wù)和管理素質(zhì)與能力如何？ 3.財(cái)務(wù)管理制度分析 制度能規(guī)范活動嗎？效果如何？ 是否有利于經(jīng)營活動？ 哪些制度沒有很好貫徹？ 哪些活動還沒有制度？,