《出納崗位—基礎(chǔ)知識(shí)》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《出納崗位—基礎(chǔ)知識(shí)（39頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、 出納崗位基礎(chǔ)知識(shí) 教學(xué)內(nèi)容教學(xué)內(nèi)容：o 認(rèn)識(shí)出納工作認(rèn)識(shí)出納工作 o出納人員職責(zé)與權(quán)限出納人員職責(zé)與權(quán)限o對(duì)出納人員的基本要求對(duì)出納人員的基本要求o出納出納 的工作組織的工作組織 o出納賬務(wù)處理程序出納賬務(wù)處理程序 一、出納含義一、出納含義（一）出納工作（一）出納工作出納工作是會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，擔(dān)出納工作是會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，擔(dān)負(fù)著企業(yè)現(xiàn)金收付；銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理；負(fù)著企業(yè)現(xiàn)金收付；銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理；貨幣資金的核算；現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)貨幣資金的核算；現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)的整理和保管等工作。的整理和保管等工作。認(rèn)知一認(rèn)知一：認(rèn)識(shí)出納工作認(rèn)識(shí)出納工作（二）出納人員（二）出納人員 是指在

2、各單位擔(dān)任出納工作的人員。出是指在各單位擔(dān)任出納工作的人員。出納人員有廣義和狹義之分。狹義的出納人納人員有廣義和狹義之分。狹義的出納人員：僅指會(huì)計(jì)部門的出納人員；廣義的出員：僅指會(huì)計(jì)部門的出納人員；廣義的出納人員：既包括會(huì)計(jì)部門的出納人員，也納人員：既包括會(huì)計(jì)部門的出納人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員（收銀員）。包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員（收銀員）。二、出納工作的特點(diǎn)o1、政策性、政策性 o2、操作性、操作性 o3、時(shí)間性、時(shí)間性 o 4、社會(huì)性、社會(huì)性 三、出納的對(duì)象三、出納的對(duì)象o （一）貨幣資金的收入和付出一）貨幣資金的收入和付出o 貨幣資金收入是指貨幣資金進(jìn)入企業(yè)，使企貨幣資金收入是指貨

3、幣資金進(jìn)入企業(yè)，使企業(yè)貨幣資金增加。業(yè)貨幣資金增加。o 貨幣資金付出是指資金退出企業(yè)，使企業(yè)貨貨幣資金付出是指資金退出企業(yè)，使企業(yè)貨幣資金減少。幣資金減少。o （二）貨幣資金的存入和提?。ǘ┴泿刨Y金的存入和提取o 貨幣資金存入貨幣資金存入 是指貨幣資金存放地點(diǎn)是指貨幣資金存放地點(diǎn)o 貨幣資金提取貨幣資金提取的變化的變化，總額不變，總額不變 認(rèn)知二：出納人員的職責(zé)與權(quán)限認(rèn)知二：出納人員的職責(zé)與權(quán)限o一、出納人員的職責(zé)一、出納人員的職責(zé)o（一）辦理貨幣資金收付（一）辦理貨幣資金收付o（二）填制和審核相關(guān)憑證（二）填制和審核相關(guān)憑證o（三）登記日記帳三）登記日記帳o（四）保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空

4、白票據(jù)及有關(guān)（四）保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白票據(jù)及有關(guān)印鑒。印鑒。o二、出納人員的權(quán)限二、出納人員的權(quán)限o（一）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法（一）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法收支和收支和 弄虛作假行為。弄虛作假行為。o（二）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理權(quán)限（二）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理權(quán)限o（三）管好用好貨幣資金。（三）管好用好貨幣資金。認(rèn)知三：認(rèn)知三：對(duì)出納人員的基本要求對(duì)出納人員的基本要求o 一、掌握相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和制度掌握相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和制度o 二、具備較高的業(yè)務(wù)技能二、具備較高的業(yè)務(wù)技能o（一）文字的書寫：要工整、清晰（一）文字的書寫：要工整、清晰o 例：例：

5、購(gòu)進(jìn)材料（用正楷）或購(gòu)進(jìn)材料（用正楷）或購(gòu)進(jìn)材料購(gòu)進(jìn)材料（用行體）（用行體）o（二）阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫（二）阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫o o 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0o o 1 2 3 4 5 2 3 4 5 8 8 0 09 97 76 6o 阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫要求是：阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫要求是：1、每個(gè)數(shù)字要大小勻稱，筆劃流暢，每個(gè)、每個(gè)數(shù)字要大小勻稱，筆劃流暢，每個(gè)數(shù)碼獨(dú)立有形，不能連筆書寫，要能讓使數(shù)碼獨(dú)立有形，不能連筆書寫，要能讓使用者一目了然。用者一目了然。2、每個(gè)數(shù)字要緊貼底線書寫，但上不可、每個(gè)數(shù)字要緊貼底線書寫，但上不可頂格，其高度占全格的頂格，其高度占全格的1/2的位置，要為的

6、位置，要為更正錯(cuò)誤數(shù)字留余地。除更正錯(cuò)誤數(shù)字留余地。除6、7、9外，其外，其他數(shù)碼高低要一致。書寫數(shù)字他數(shù)碼高低要一致。書寫數(shù)字“6”時(shí)，時(shí)，上端比其他數(shù)字高出上端比其他數(shù)字高出1/4，書寫數(shù)字，書寫數(shù)字“7”和和“9”時(shí)，下端比其他數(shù)碼伸出時(shí)，下端比其他數(shù)碼伸出1/4。l3、書寫每個(gè)數(shù)字排列有序并書寫每個(gè)數(shù)字排列有序并且數(shù)字要有一定傾斜度，各且數(shù)字要有一定傾斜度，各數(shù)字的傾斜度要一致數(shù)字的傾斜度要一致。1 2 3 4 5 2 3 4 5 6 6 7 7 8 8 9 9 0 0 4、財(cái)會(huì)數(shù)碼書寫時(shí)，各數(shù)碼從、財(cái)會(huì)數(shù)碼書寫時(shí)，各數(shù)碼從左到右、筆劃順序是自上而下、左到右、筆劃順序是自上而下、先左后

7、右。每個(gè)數(shù)字大小一致，先左后右。每個(gè)數(shù)字大小一致，數(shù)碼字排列的空隙保持一定且同數(shù)碼字排列的空隙保持一定且同等距離，每個(gè)字上下左右要對(duì)齊，等距離，每個(gè)字上下左右要對(duì)齊，在印有數(shù)位線的憑證、帳簿、報(bào)在印有數(shù)位線的憑證、帳簿、報(bào)表上每一格只能寫一個(gè)數(shù)字，不表上每一格只能寫一個(gè)數(shù)字，不得幾個(gè)字?jǐn)D在一個(gè)格里，更不能得幾個(gè)字?jǐn)D在一個(gè)格里，更不能在數(shù)字中間留有空格。在數(shù)字中間留有空格。o5、出納人員要保持個(gè)人獨(dú)特字體、出納人員要保持個(gè)人獨(dú)特字體和書寫特色，以防別人模仿或涂改。和書寫特色，以防別人模仿或涂改。o6、對(duì)于容易混淆并且筆順相近的數(shù)對(duì)于容易混淆并且筆順相近的數(shù)字，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)字，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn) 字體書寫，區(qū)分

8、各數(shù)字體書寫，區(qū)分各數(shù)字筆順，避免混同，并防止涂改。字筆順，避免混同，并防止涂改。o 如手寫如手寫“0”、“6”、“8”、“9”時(shí)，圓圈必須封口；除時(shí)，圓圈必須封口；除“4”、“5”以外數(shù)字必須一筆以外數(shù)字必須一筆寫成，不人為地增加數(shù)字的筆寫成，不人為地增加數(shù)字的筆劃；為避免將劃；為避免將“1”改為改為“7”，手寫手寫“1”要寫得長(zhǎng)一點(diǎn)，盡量要寫得長(zhǎng)一點(diǎn)，盡量將格子占滿，并保持斜度等將格子占滿，并保持斜度等1 2 3 4 5 2 3 4 5 6 6 7 7 8 8 9 9 0 0 1、小寫金額前得寫、小寫金額前得寫“￥”如：如：￥86 745.002、漢字大寫金額一律用正楷或、漢字大寫金額一律

9、用正楷或“行書行書”書寫（工整、清晰）大寫金額到元或書寫（工整、清晰）大寫金額到元或角為止的在元或角之后應(yīng)當(dāng)寫角為止的在元或角之后應(yīng)當(dāng)寫“整整”或或“正正”。大寫金額前未印有貨幣名。大寫金額前未印有貨幣名稱的，應(yīng)加填貨幣名稱。如：人民幣，稱的，應(yīng)加填貨幣名稱。如：人民幣，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留空白。貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留空白。（三）會(huì)計(jì)憑證中貨幣資金大小金額（三）會(huì)計(jì)憑證中貨幣資金大小金額的書寫的書寫3、阿拉伯?dāng)?shù)字金額：、阿拉伯?dāng)?shù)字金額：元位是元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)幾個(gè)“0”元位也是零，但角位不元位也是零，但角位不是是“0”時(shí)，漢字大寫金額可以只時(shí)

10、，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)寫一個(gè)“零零”也可以不寫也可以不寫“零零”字。例：字。例：800.64元，大寫：人元，大寫：人民幣捌佰元零陸角肆分或：民幣捌佰元零陸角肆分或：人民幣捌佰元陸角肆分。人民幣捌佰元陸角肆分。4、漢字大寫金額書寫時(shí)必須注意，表、漢字大寫金額書寫時(shí)必須注意，表示位數(shù)（拾、佰、仟、萬(wàn)）的文字前示位數(shù)（拾、佰、仟、萬(wàn)）的文字前必須要有數(shù)字。如：必須要有數(shù)字。如：18元，人民幣元，人民幣壹拾捌元整；壹拾捌元整；156 000元，人民幣壹元，人民幣壹拾伍萬(wàn)陸仟元整；拾伍萬(wàn)陸仟元整；145，人民幣壹佰，人民幣壹佰肆拾伍元整。尤其是其中的肆拾伍元整。尤其是其中的“拾拾”為為位數(shù)，前面的位

11、數(shù)，前面的“壹壹”不能省略。不能省略。例如：人民幣大、小金額書寫例如：人民幣大、小金額書寫小寫小寫 大寫（錯(cuò)誤）大寫（錯(cuò)誤）大寫（正確）大寫（正確）3200.00 人民幣：叁仟貳佰人民幣：叁仟貳佰元整元整 人民幣叁仟貳佰人民幣叁仟貳佰元整元整 5 023 000.00 人民幣伍佰萬(wàn)零貳人民幣伍佰萬(wàn)零貳萬(wàn)叁仟元整萬(wàn)叁仟元整 人民幣伍佰零貳人民幣伍佰零貳萬(wàn)叁仟元整萬(wàn)叁仟元整 2000.58 人民幣貳仟零伍角人民幣貳仟零伍角捌分捌分 人民幣貳仟元零人民幣貳仟元零伍角捌分伍角捌分 17.25 人民幣拾柒元貳角人民幣拾柒元貳角伍分伍分 人民幣壹拾柒元人民幣壹拾柒元貳角伍分貳角伍分 375.63 人民幣叁

12、佰柒拾伍人民幣叁佰柒拾伍元陸角叁分整元陸角叁分整 人民幣叁佰柒拾人民幣叁佰柒拾伍元陸角叁分伍元陸角叁分 支付結(jié)算辦法（1997年12月1日實(shí)施 中國(guó)人民銀行發(fā)布）中正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定中關(guān)于票據(jù)日期填寫部分這樣規(guī)定：“票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日?！比?yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)三、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)要做好出納工作首先要熱愛(ài)出納工作，要做好出納工作首先要熱愛(ài)出納工作，要有嚴(yán)

13、謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會(huì)造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)會(huì)造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括起來(lái)就是：起來(lái)就是：精力集中、有條不紊；精力集中、有條不紊；嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、沉著冷靜。嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、沉著冷靜。1、精力集中精力集中：工作起來(lái)要全身心地：工作起來(lái)要全身心地投入，不為外界所干擾。投入，不為外界所干擾。2、有條不紊：有條不紊：就是計(jì)算器具擺放整就是計(jì)算器具擺放整齊，錢數(shù)票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境齊，錢數(shù)票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂。潔而不亂。3

14、、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致：就是收支計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)：就是收支計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯(cuò)。誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯(cuò)。4、沉著冷靜沉著冷靜：就是在復(fù)雜的環(huán)境中：就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機(jī)應(yīng)變，化險(xiǎn)為夷。隨機(jī)應(yīng)變，化險(xiǎn)為夷。四、安全意識(shí)四、安全意識(shí) 現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制，也要有對(duì)外保管措施；從辦公房的門、制，也要有對(duì)外保管措施；從辦公房的門、屜、柜的鎖具配置，到保險(xiǎn)柜密碼的管理，屜、柜的鎖具配置，到保險(xiǎn)柜密碼的管理，都要符合保安的要求，出納人員既要密切都要符合保安的要求，出納

15、人員既要密切配合保安部門的工作，更要加強(qiáng)自身的保配合保安部門的工作，更要加強(qiáng)自身的保安意識(shí)，學(xué)習(xí)保安知識(shí)，把保護(hù)自身分管安意識(shí)，學(xué)習(xí)保安知識(shí)，把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)來(lái)完成。要任務(wù)來(lái)完成。五、道德修養(yǎng)五、道德修養(yǎng) 出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，做到口勤、手勤要愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，做到口勤、手勤和腿勤。和腿勤?？谇冢翰幻靼拙蛦?wèn)，多請(qǐng)示，多匯報(bào)；口勤：不明白就問(wèn)，多請(qǐng)示，多匯報(bào)；手勤：經(jīng)辦業(yè)務(wù)要手勤，今日事，今日手勤：經(jīng)辦業(yè)務(wù)要手勤，今日事，今日畢，填制憑證、登記日記

16、賬，庫(kù)存現(xiàn)金日畢，填制憑證、登記日記賬，庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)，帳實(shí)數(shù)相符。清月結(jié)，帳實(shí)數(shù)相符。腿勤：多跑銀行，超過(guò)規(guī)定限額的庫(kù)存腿勤：多跑銀行，超過(guò)規(guī)定限額的庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，經(jīng)常與銀行核對(duì)賬現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，經(jīng)常與銀行核對(duì)賬目，以保證貨幣資金的安全。要遵紀(jì)守法、目，以保證貨幣資金的安全。要遵紀(jì)守法、廉潔自律、潔身自好、不貪不占公家便宜；廉潔自律、潔身自好、不貪不占公家便宜；做到手腳干凈，一塵不染。注意保守機(jī)密，做到手腳干凈，一塵不染。注意保守機(jī)密，竭力為本單位忠心工作，樹立為單位的總竭力為本單位忠心工作，樹立為單位的總體利益，全體員工利益服務(wù)的思想。體利益，全體員工利益服務(wù)的思想。如你不

17、能做到遵紀(jì)守法、廉潔奉公，甚如你不能做到遵紀(jì)守法、廉潔奉公，甚至利用職業(yè)搞至利用職業(yè)搞“近水樓臺(tái)先得月近水樓臺(tái)先得月”只會(huì)只會(huì)“一失足成千古恨一失足成千古恨”后毀一生。后毀一生。認(rèn)知四：出納的工作組織與賬務(wù)處理程序認(rèn)知四：出納的工作組織與賬務(wù)處理程序 一、出納機(jī)構(gòu)的設(shè)置及出納人員的配置一、出納機(jī)構(gòu)的設(shè)置及出納人員的配置 出納機(jī)構(gòu)：一般設(shè)置在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部，如財(cái)出納機(jī)構(gòu)：一般設(shè)置在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部，如財(cái)會(huì)科、財(cái)會(huì)處內(nèi)部設(shè)置專門處理出納業(yè)務(wù)會(huì)科、財(cái)會(huì)處內(nèi)部設(shè)置專門處理出納業(yè)務(wù)的出納組、出納室。規(guī)模小，人員少，業(yè)的出納組、出納室。規(guī)模小，人員少，業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的單位，可以只指定一名專職或兼務(wù)簡(jiǎn)單的單位，可以只指

18、定一名專職或兼職出納人員。但因?yàn)槠涔ぷ鞯奶厥庑?，一職出納人員。但因?yàn)槠涔ぷ鞯奶厥庑裕话阋苍O(shè)立專門的辦公場(chǎng)所，在名稱上也被般也設(shè)立專門的辦公場(chǎng)所，在名稱上也被稱作出納室（出納組）。稱作出納室（出納組）。出納人員的配置：一般講，實(shí)行獨(dú)立核算的出納人員的配置：一般講，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)單位，在銀行開(kāi)戶的行政事業(yè)單位有經(jīng)企業(yè)單位，在銀行開(kāi)戶的行政事業(yè)單位有經(jīng)常性現(xiàn)金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè)、行政事業(yè)常性現(xiàn)金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè)、行政事業(yè)單位都應(yīng)配備專職或兼職出納人員，擔(dān)任本單位都應(yīng)配備專職或兼職出納人員，擔(dān)任本單位的出納工作。出納人員配備的多少，主單位的出納工作。出納人員配備的多少，主要決定于本單位出納

19、業(yè)務(wù)量的大小和繁簡(jiǎn)程要決定于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小和繁簡(jiǎn)程度，要以業(yè)務(wù)需要為原則，既要滿足出納工度，要以業(yè)務(wù)需要為原則，既要滿足出納工作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事的現(xiàn)象。一般采用一人一崗，一人多崗，一的現(xiàn)象。一般采用一人一崗，一人多崗，一崗多人等幾種形式。崗多人等幾種形式。1、一人一崗：規(guī)模不大的單位，出納工作、一人一崗：規(guī)模不大的單位，出納工作量不大，可設(shè)專職出納員一名（一般情量不大，可設(shè)專職出納員一名（一般情況）。況）。2、一人多崗：規(guī)模較小的單位，出納工作、一人多崗：規(guī)模較小的單位，出納工作量較小，可以設(shè)兼職的出納一名。如無(wú)量較小，可以設(shè)兼

20、職的出納一名。如無(wú)條件單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，至少要條件單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，至少要在有關(guān)機(jī)構(gòu)中（如單位的辦公室、后勤在有關(guān)機(jī)構(gòu)中（如單位的辦公室、后勤部門等）配備兼職出納一名，但兼職的部門等）配備兼職出納一名，但兼職的出納不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、出納不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、賬目的登記工作及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案賬目的登記工作及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。保管工作。二、資金收支的一般程序二、資金收支的一般程序 出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。并按照規(guī)定的程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。（一）資金收入的處理（一）資金收入的

21、處理1、清楚收入的金額和來(lái)源確定金額，明確付、清楚收入的金額和來(lái)源確定金額，明確付款人。收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚的知款人。收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚的知道要收多少種錢。收誰(shuí)的錢，收什么性質(zhì)道要收多少種錢。收誰(shuí)的錢，收什么性質(zhì)的錢，既而分別處理。的錢，既而分別處理。2、清點(diǎn)收入，清楚收入的金額和來(lái)源后，、清點(diǎn)收入，清楚收入的金額和來(lái)源后，進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)。進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)。現(xiàn)金清點(diǎn)：現(xiàn)金收入應(yīng)在經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)現(xiàn)金清點(diǎn)：現(xiàn)金收入應(yīng)在經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)短缺、假鈔等特殊清，在清點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。銀行核對(duì)：銀行結(jié)算收入應(yīng)由銀行核對(duì)：銀行結(jié)算收入

22、應(yīng)由 出納人員與銀行相核對(duì)，如為電話詢問(wèn)出納人員與銀行相核對(duì)，如為電話詢問(wèn)或電話銀行查詢的，只能做為參考，在或電話銀行查詢的，只能做為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確定收入。進(jìn)行賬務(wù)處理。確定收入。進(jìn)行賬務(wù)處理。等應(yīng)由出納人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Φ葢?yīng)由出納人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唬匦罗k理收款。方單位，重新辦理收款。清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如清點(diǎn)核對(duì)并開(kāi)出單內(nèi)部使用的收據(jù)。如清點(diǎn)核對(duì)并開(kāi)出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)問(wèn)題即現(xiàn)金短缺或假鈔，據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)問(wèn)題即現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。應(yīng)由出納

23、人員負(fù)責(zé)。3、收入退回、收入退回 如特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印如特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇≌虏磺?，收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等應(yīng)由出納章不清，收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等應(yīng)由出納人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唬匦罗k理收款。重新辦理收款。（二）資金支出的處理（二）資金支出的處理 1、明確支出的金額和用途、明確支出的金額和用途出納人員支出每一筆資金的時(shí)候，一定出納人員支出每一筆資金的時(shí)候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額；要知道準(zhǔn)確的付款金額；明確收款人；明確收款人；明確付款的用途，對(duì)于不合理不合法的明確付款的用途，對(duì)于不合理不合法的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制。付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制

24、。2、付款審批（相關(guān)手續(xù)應(yīng)齊備）、付款審批（相關(guān)手續(xù)應(yīng)齊備）3、辦理付款：出納人員一定要特別謹(jǐn)慎資金、辦理付款：出納人員一定要特別謹(jǐn)慎資金的付出；的付出；因?yàn)榭铐?xiàng)一旦付出，發(fā)生差錯(cuò)是很難追回的。因?yàn)榭铐?xiàng)一旦付出，發(fā)生差錯(cuò)是很難追回的?，F(xiàn)金付款：雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過(guò)程現(xiàn)金付款：雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負(fù)責(zé)。中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負(fù)責(zé)。4、付款退回，如因特殊原因，造、付款退回，如因特殊原因，造成支票或匯款退回的，出納人員成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因外方原應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因外方原因，應(yīng)換開(kāi)支票或重新匯款，不因，應(yīng)換開(kāi)支票或重新

25、匯款，不得借故拖延，如因?qū)Ψ截?zé)任引起得借故拖延，如因?qū)Ψ截?zé)任引起的，應(yīng)由對(duì)方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可的，應(yīng)由對(duì)方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理辦理。三、現(xiàn)金收支的賬務(wù)處理程序三、現(xiàn)金收支的賬務(wù)處理程序1、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶2、按照各項(xiàng)規(guī)章制度審核原始憑證、按照各項(xiàng)規(guī)章制度審核原始憑證3、根據(jù)復(fù)式記賬原因填制記賬憑證、根據(jù)復(fù)式記賬原因填制記賬憑證4、登記出納日記賬和相關(guān)備查簿、登記出納日記賬和相關(guān)備查簿5、賬實(shí)清查，保證賬實(shí)相符、賬賬相符、賬實(shí)清查，保證賬實(shí)相符、賬賬相符6、編制出納報(bào)告、編制出納報(bào)告7、保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)、保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù) 四

26、、出納工作的階段日程四、出納工作的階段日程出納工作是按時(shí)間分階段進(jìn)行處理和總結(jié)的。出納工作是按時(shí)間分階段進(jìn)行處理和總結(jié)的。1、上班第一時(shí)間，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及、上班第一時(shí)間，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重物品；其他貴重物品；2、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及主管會(huì)計(jì)請(qǐng)示資金安排計(jì)、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及主管會(huì)計(jì)請(qǐng)示資金安排計(jì)劃；劃；3、列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，、列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，根據(jù)工作時(shí)間合理安排；根據(jù)工作時(shí)間合理安排；4、按序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)；、按序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)；5、當(dāng)天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)、當(dāng)天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證，登記入賬；編制記賬憑證，登記入賬；

27、6、因特殊事項(xiàng)或情況，造成當(dāng)天工作未、因特殊事項(xiàng)或情況，造成當(dāng)天工作未完成，應(yīng)列明事項(xiàng)第二天優(yōu)先辦理；完成，應(yīng)列明事項(xiàng)第二天優(yōu)先辦理；7、根據(jù)單位的需要，每天或每周報(bào)送一、根據(jù)單位的需要，每天或每周報(bào)送一次出納報(bào)告；次出納報(bào)告；8、下班前，出納人員進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，必、下班前，出納人員進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符；符；9、收到銀行對(duì)賬單當(dāng)天，出納人員核實(shí)，、收到銀行對(duì)賬單當(dāng)天，出納人員核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對(duì)賬使銀行存款日記賬、總賬與銀行對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符。（每單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符。（每個(gè)季度銀行送兩聯(lián)對(duì)帳單，應(yīng)將一聯(lián)個(gè)季度銀行送兩聯(lián)對(duì)帳單，應(yīng)將一聯(lián)蓋預(yù)留銀行印鑒后送回銀行）；蓋預(yù)留銀行印鑒后送回銀行）；整潔，無(wú)資料遺漏或亂放的現(xiàn)象。整潔，無(wú)資料遺漏或亂放的現(xiàn)象。10、每月終了、每月終了3天內(nèi)，出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)天內(nèi)，出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其其 保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對(duì)。對(duì)。11、當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦、當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用具、鎖好抽屜及保險(xiǎn)柜，保持辦公公用具、鎖好抽屜及保險(xiǎn)柜，保持辦公場(chǎng)所整潔，無(wú)資料遺漏或亂放的現(xiàn)象。場(chǎng)所整潔，無(wú)資料遺漏或亂放的現(xiàn)象。