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1、第四章、建設(shè)項目投資估算,建設(shè)項目總投資,固定資產(chǎn)投資 （量上等于工程造價）,流動資產(chǎn)投資鋪底流動資金（流動資金）,設(shè)備及工器具購置費用,,,設(shè)備購置費 工、器具購置費,,設(shè)備原價 設(shè)備運雜費,,建筑安裝工程費用 （量上等于建筑 安裝工程造價）,,直接費,間接費,利潤,稅金,分部分項工程清單費用 措施項目費用 其它項目費用 規(guī)費 稅金,工程建設(shè)其他費用,,土地使用費 與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用 與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用,預(yù)備費,,基本預(yù)備費 漲價（價差）預(yù)備費,建設(shè)期貨款利息（建設(shè)投資有算有不算的，習慣的不算）,固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（稅種在，但暫停征收）,,,,靜態(tài)投資,,,動態(tài)投資,

2、,,或,,,,,,單位工程,單項工程,,第一節(jié)、概述 一、基本概念 （一）建設(shè)投資的構(gòu)成 習慣應(yīng)用的建設(shè)投資是指為形成建設(shè)項目實體，在建設(shè)期間所花費的全部費用，包括設(shè)備及工器具購置費用、建筑安裝工程費用、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費（基本預(yù)備費和價差預(yù)備費），不包括建設(shè)期貸款利息。,（二）建設(shè)項目總投資與項目投入總資金,建設(shè)項目總投資 （規(guī)模用總投資）,,建設(shè)投資,建設(shè)期限貸款利息,鋪底流動資金（流動資金的30%）,,工程費用,工程建設(shè)其他費用,預(yù)備費用（基本、價差）,,建筑工程費,設(shè)備購置費,安裝工程費,項目投資總資金 （評價用總投資）,,建設(shè)投資,建設(shè)期限貸款利息,全部流動資金,（三） 靜

3、態(tài)投資與動態(tài)投資（按是否考慮資金的時間價值分類）,靜態(tài)投資是以某一基準年、月的建設(shè)要素的價格為依據(jù)所計算出的建設(shè)項目投資的瞬時值，它包含因工程量誤差而引起工程造價的增減（基本預(yù)備費）。包括：建筑安裝工程費、設(shè)備和工器具購置費、工程建設(shè)其他費用、基本預(yù)備費。 靜態(tài)投資是具有一定時間性的，應(yīng)統(tǒng)一按某一確定的時間來計算，特別是遇到估算時間距開工時間較遠的項目，一定要以開工前一年為基準年，.,動態(tài)投資是指建設(shè)項目從估算編制期到工程竣工期間由于物價、匯率、稅費率、勞動工資和貸款利率等發(fā)生變化所需增加的投資額。包括： 價差（漲價）預(yù)備費 建設(shè)期貸款利息 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,二、建設(shè)項目決策與投資估算的

4、關(guān)系,,,項目進展時間,對投資的影響程度,100%,95%,75%,35%,10%,,,,,,,,,,,,決策,初步設(shè)計,技術(shù)設(shè)計,施工圖設(shè)計準備,施工圖設(shè)計,余下的設(shè)計及發(fā)包,三、投資估算的內(nèi)容與階段劃分,（二）投資估算的階段劃分及精度要求,（一）投資估算的內(nèi)容 表2-1 P13,項目的規(guī)劃階段 （允許誤差大于30%）,項目建議書階段 （誤差控制在30%以內(nèi)）,初步可行性研究階段 （誤差控制在20%以內(nèi)）,詳細可行性研究階段 （誤差控制在10%以內(nèi)）,,,,1、投資機會研究、項目規(guī)劃及項目建議書階段的投資估算 步驟1：毛估階段 步驟2：粗估階段,,,2、初步可行性研究階

5、段 的投資估算,3、詳細可行性研究階段 的投資估算,,,四、投資估算的方法,投資估算的方法,,簡單估算法,投資分類估算法,,生產(chǎn)能力指數(shù)法,系數(shù)估算法,比例估算法,案例分析一：單位生產(chǎn)能力估算法 假定某市擬建一座200套客房的豪華賓館，另有一座豪華賓館最近在該市竣工，且掌握了以下資料：有250套客房，設(shè)計設(shè)施、標準相同，總造價1025萬元。試估算新建項目的總投資。,解：直接用公式： C2=C1（Q2/Q1）f =1025（200/250） 1=820萬元 也可： 根據(jù)以上資料，可首先推算出每套客房的造價：1025/250=4.1萬元/套 據(jù)此推算出在同一地方，且各方面具有可比性的

6、200套客戶的豪華賓館的造價：4.1200=820萬元 此公式的另種寫法：C2=（C1/Q1）Q2f,思考：若已建項目是三年以前的，據(jù)統(tǒng)計近三年物價指數(shù)平均每年上漲8%。如何估算？,案例分析二：生產(chǎn)能力指數(shù)法 X生產(chǎn)能力指數(shù)。公式表明造價與規(guī)模呈非線性關(guān)系，且單位造價隨工程規(guī)模的增大而減小。在正常情況下，0 x1，查相關(guān)資料。 若已建項目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項目生產(chǎn)規(guī)模相差不大，Q1與Q2的比值在0.5-2.0之間，則指數(shù)x的取值近似為1。 若已建項目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項目生產(chǎn)規(guī)模相差不大于50倍，且擬建項目生產(chǎn)規(guī)模的擴大僅靠增大設(shè)備規(guī)模來達到時，則指數(shù)x的取值在0.6-0.7之間；若是靠增加

7、相同規(guī)模的設(shè)備的數(shù)量達到時，指數(shù)x的取值在0.8-0.9之間。,例題：4-1,案例分析三：設(shè)備系數(shù)法 例4-2,案例分析四：主體專業(yè)系數(shù)法 補充案例,例：某年產(chǎn)10萬噸煉鋼廠，經(jīng)估算主廠房設(shè)備投資約3600萬元。根據(jù)已建項目類似資料：與設(shè)備有關(guān)的其他專業(yè)工程投資比例見表1（各綜合調(diào)整系數(shù)為1）。與主廠房投資有關(guān)的輔助工程及附屬設(shè)施投資比例見表2 （各綜合調(diào)整系數(shù)為1）。試用設(shè)備及廠房系數(shù)法估算該項目主廠房投資和項目建設(shè)的工程費與其他費投資。,表1 與設(shè)備投資有關(guān)的各專業(yè)工程投資系數(shù),表2 與主廠房投資有關(guān)的輔助及附屬設(shè)施投資系數(shù),1、主廠房投資：3600（1+12%+1%+4%+2%+

8、9%+18%+40%） =3600（1+0.86）=6696萬元 2、項目建設(shè)工程費與其他費：6696 （1+30%+12%+20%+30%+20%） =14195.52萬元,案例分析五：朗格系數(shù)法 C=E(1+Ki)Kc=EKL,例：我國在北非某地投資建設(shè)一座年產(chǎn)30萬套汽車輪胎的工廠，已知該工廠的設(shè)備到達工地的費用為2204萬美元。試估算該工廠的投資。,解：輪胎生產(chǎn)套固體流程，計算如下： 1、設(shè)備到達現(xiàn)場的費用2204萬美元。 2、計算費用（a） （a）=E1.43=22041.43=3151.72萬美元 則設(shè)備基礎(chǔ)、絕熱、刷油漆及安裝費用為：3151.

9、722204=947.72萬美元 3、計算費用（b） （b）=E1.431.1=22041.431.1=3466.89萬美元 則其中配管（管道工程）費用為：3466.89 3151.72=315.17萬美元 4、計算費用（c），即裝置直接費 （c） =E1.431.11.5=5200.34萬美元 則電氣、儀表、建筑等工程費用為：5200.34 3466.89=1733.45萬美元 5、計算投資C C=E1.431.11.51.31=6812.45萬美元 則間接費用為：6812.45 5200.34=1612.11萬美元 總投資6812.45萬美元，其中間接費用1612.11萬美元,（詳細）可行

10、性研究階段用 （二）投資分類估算法（指標估算法）步驟,1、分別估算各單項工程所需的建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費和安裝工程費。（工程費用） 2、估算工程建設(shè)其它費和基本預(yù)備費。 3、確定分年度的投資比例，估算價差預(yù)備費。 4、匯總編制建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）估算表。 5、制定分年度貸款投資計劃，估算建設(shè)期貸款利息。 6、估算流動資金。 7、匯總編制項目投入總資金（評價用總投資）估算表及分年投資計劃表。,1、估算建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費： 估算建筑工程費： 方法一:單位建筑工程投資估算法 建筑工程費=單位建筑工程量投資建筑工程總量 方法二:單位實物工程量投資估

11、算法 建筑工程費=單位實物工程量投資實物工程總量 方法三:概算指標投資估算法 建筑工程費=擬建單位工程的建筑面積或體積概算指標（相同建筑的） 估算設(shè)備及工器具購置費： 設(shè)備購置費=國產(chǎn)設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價+設(shè)備運雜費 工器具及生產(chǎn)家具購置費=設(shè)備購置費定額費率 估算安裝工程費： 一般用安裝設(shè)備的百分比（安裝費率）或概算指標估算。 安裝工程費內(nèi)容（區(qū)別于建筑工程費）,,,2、估算工程建設(shè)其它費和基本預(yù)備費 （1）估算工程建設(shè)其它費 建設(shè)用地費：,,土地征用補償費、安置補償費,土地使用權(quán)出讓金,具體要求：三個 例：4-4 例：4-5

12、,建設(shè)管理費 計算方法：用第一部分工程費用總值費率 改擴建項目的建設(shè)管理費率應(yīng)比新建項目適當降低 3.15. 確定方法,（2）估算基本預(yù)備費 基本預(yù)備費=（建筑工程費+設(shè)備工器具購置費+安裝工程費+工程建設(shè)其他費）基本預(yù)備費率,,30倍 3年,3、確定分年度的投資比例，估算價差(漲價)預(yù)備費。 漲價預(yù)備費 PC=It (1+f)t1 例：4-6,,4、匯總編制建設(shè)投資（不含建設(shè)期貸款利息）估算表。 形式：例表,5、制定分年度貸款投資計劃及估算建設(shè)期利息。 例：4-7,,n,t=1,建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）估算表,6、估算流動資金,流動資金估算方法

13、,流動資金估算方法分項詳細估算法,流動資金=流動資產(chǎn)流動負債 流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金 流動負債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款,,,,,、周轉(zhuǎn)次數(shù)的計算： 周轉(zhuǎn)次數(shù)=360天/最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項目特點確定，或按部門（行業(yè)）規(guī)定，在確定最低周轉(zhuǎn)天數(shù)時應(yīng)考慮儲存天數(shù)、在途天數(shù)，并考慮適當?shù)谋ｋU系數(shù)。,、流動資產(chǎn)的估算： （1）應(yīng)收賬款估算。應(yīng)收賬款是指企業(yè)對外銷售商品、提供勞務(wù)尚 未收回的資金，計算公式： 應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) （2）預(yù)付賬款估算。預(yù)付賬款是指企業(yè)為購買種類材料、半成品或 服務(wù)所預(yù)先支付的款項，計算公

14、式： 預(yù)付賬款=外購商品或服務(wù)年費用金額/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù),、流動資產(chǎn)的估算： （1）應(yīng)收賬款估算。（2）預(yù)付賬款估算。 （3）存貸的估算。存貸是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括種類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品。為簡化計算，項目評價中僅考慮外購原材料/燃料、其他材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品。 存貸=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品 外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料費用/分項周轉(zhuǎn)次數(shù) 其他材料=年其他材料費用/其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù) 在產(chǎn)品=（年外購原材料、燃料動力費用+年工資及福利費+年修理費+年其他

15、制造費）/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù) 產(chǎn)成品=（年經(jīng)營成本年營業(yè)費用）/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù) 其他制造費用是指由制造費用中扣除生產(chǎn)單位管理人員工資及福利費、折舊費、修理費后的其余部分。,,,,,,,,,1）,2）,3）,4）,、流動資產(chǎn)的估算： （1）應(yīng)收賬款估算。（2）預(yù)付賬款估算。 （3）存貸的估算。 （4）現(xiàn)金的估算。項目流動資金中的現(xiàn)金是指維持正常生產(chǎn)運營必須預(yù)留的貨幣資金，計算公式： 現(xiàn)金=（年工資及福利費+年其他費用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù),、流動負債的估算： （1）應(yīng)付賬款的估算。計算公式： 應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料動力及其他材料年費用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) （2）預(yù)收賬款的估算。計算公式： 預(yù)收

16、賬款=預(yù)收的營業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù),估算流動資金常用列表計算法幻燈片 28,7、匯總編制項目投入總資金（評價用總投資）估算表及投資計劃表 表4-3 例：4-8,歷年真題： 1、某企業(yè)預(yù)投資某一石化項目，設(shè)計生產(chǎn)能力45萬噸，已知生產(chǎn)能力為30萬噸的同類項目投入設(shè)備費用為30000萬元，設(shè)備綜合調(diào)整系數(shù)1.1，該項目生產(chǎn)能力指數(shù)估計為0.8。 2、該類項目的建筑工程是設(shè)備費的10%，安裝工程費是設(shè)備費的20%，其他工程費用是設(shè)備費的10%，這三項的綜合調(diào)整系數(shù)為1.0，其他投資費用估算為1000萬元。 3、項目建設(shè)期為3年，投資進度計劃為：第一年30%，第二年50%，第三年20%。 4

17、、基本預(yù)備費為10%，建設(shè)期內(nèi)價差預(yù)備費為5%。 5、該項目的自有資金為50000萬元，其余通過銀行貨款獲得，年利率為8%，按季計息，貨款發(fā)放進度與項目投資進度一致。 6、該項目達到設(shè)計生產(chǎn)能力以后，全廠定員1100人，工資與福利費按照每人每年12000元估算，每年的其他費用為860萬元（其中其他制造費用300萬元）。年外購商品或服務(wù)費用900萬元，年外購原材料、燃料及動力費為6200萬元，年修理費為500萬元，年經(jīng)營成本為4500萬元，年營業(yè)費用忽略不計，年預(yù)收營業(yè)收入為1200萬元。各項流動資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款30天，預(yù)付賬款20天，現(xiàn)金45天，存貨中的各構(gòu)成項均為40天，應(yīng)

18、付賬款30天，預(yù)收賬款35天。 注：計算結(jié)果保留小數(shù)點后2位。,問題： 1、估算建設(shè)期貨款利息。 2、用分項詳細估算法估算擬建項目的流動資金，編制流動資金投資估算表。 3、估算建設(shè)項目的總投資。,流動資金估算表,,歷年真題某工業(yè)引進項目，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下： 1、項目的建設(shè)期為2年，該項目的實施計劃為：第一年完成項目的全部投資40%，第二年完成60%，第三年項目投產(chǎn)并且達到100%設(shè)計生產(chǎn)能力，預(yù)計年產(chǎn)量3000萬噸。 2、全套設(shè)備擬從國外進口，重量1850噸，裝運港船上交貨價為460萬美元，國際運費標準為330美元/噸，海上運輸保險費率為0.267%，中國銀行費率為0.45%，外貿(mào)手續(xù)費率為1.7

19、%，關(guān)稅稅率為22%，增值稅稅率為17%，美元對人民幣的銀行牌價為1:6.83，設(shè)備的國內(nèi)運雜費率為2.3%。 3、根據(jù)已建同類項目統(tǒng)計情況，建筑工程占設(shè)備購置投資的27.6%，安裝工程占設(shè)備購置投資的10%，工程建設(shè)其他費用占設(shè)備投資的7.7%，以上三項的綜合調(diào)整系數(shù)分別為：1.23、1.15、1.08。 4、本項目固定資產(chǎn)投資中有2000萬元來自銀行貨款，其余為自有資金，且不論貸款還是自有資金均按計劃投資比例投入。根據(jù)貸款協(xié)議，貨款利率按10%計算，按季計息。基本預(yù)備費率10%，建設(shè)期內(nèi)漲價預(yù)備費平均費率為6%。 5、根據(jù)已建同類項目資料，每萬噸產(chǎn)品占用流動資金為1.3萬元。,問題： 1、

20、計算項目設(shè)備購置投資。 2、估算項目固定資產(chǎn)投資額。 3、估算流動資金。 4、估算該項目投入總資金。,自測題： 1、習慣應(yīng)用的建設(shè)投資是為形成建設(shè)項目實體，在建設(shè)期間所需要花費的全部費用，包括 。 A：設(shè)備及工器具購置費用 B：建筑安裝工程費用 C：工程建設(shè)其他費用 D：基本預(yù)備費和價差預(yù)備費 E：建設(shè)期貸款利息 2、下列關(guān)于靜態(tài)投資的表述正確的是 。 A：以某一基準年、月的建設(shè)要素的價格為依據(jù)所計算的建設(shè)項目投資的瞬時值 B：包括基本預(yù)備費和價差預(yù)備費 C：具有一定的時間性，應(yīng)統(tǒng)一按某一確定的時間來計算，以開工之年為基準年 D：當遇到估算時間距開工時間較遠的項目，

21、一定要以開工前一年為基準年 E：也包括建設(shè)期貸款利息 3、下列關(guān)于動態(tài)投資的表述錯誤的是 。 A：動態(tài)投資所考慮的時間是建設(shè)項目從估算編制期到工程竣工期間 B：是考慮期間由于物價、匯率、稅費率、勞動工資和貸款利率等發(fā)生變化所需增加的投資額 C：包括預(yù)備費、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 D：主要包括建設(shè)期貸款利息、匯率變動及建設(shè)期價差預(yù)備費,4、在項目建議書階段的投資估算，其誤差率允許達 。 A：30%以上 B：30%以內(nèi) C：20%以內(nèi) D：10%以內(nèi) 5、投資估算的方法包括 和 。前者適用于 階段，后者適用于 階段。

22、 6、按照土地管理法等規(guī)定，建設(shè)項目 征用土地或租用土地應(yīng)支付的費用，其總和一般不得超過被征土地年產(chǎn)值的 ，土地年產(chǎn)值則按該地被征日前 的平均產(chǎn)量和國家規(guī)定的價格計算。 7、建設(shè)管理費一般應(yīng)以 乘以建設(shè)管理費率計算，改擴建項目的建設(shè)管理費率應(yīng)比新建項目適當 。 A：建設(shè)投資中的工程費用 增加 B：建設(shè)投資中的工程費用 降低 C：建設(shè)投資中的靜態(tài)投資 降低 D：建筑安裝工程費用 降低 8、一般在項目建議書階段估算流動資金的方法用 。 A：擴大指標估算法 B：分項詳細估算法 C：比例估算法 D：系數(shù)估算法 9、計算預(yù)備費 10、簡

23、述投資分類估算法的基本步驟。,自測題： 1、習慣應(yīng)用的建設(shè)投資是為形成建設(shè)項目實體，在建設(shè)期間所需要花費的全部費用，包括 。 A：設(shè)備及工器具購置費用 B：建筑安裝工程費用 C：工程建設(shè)其他費用 D：基本預(yù)備費和價差預(yù)備費 E：建設(shè)期貸款利息 2、下列關(guān)于靜態(tài)投資的表述正確的是 。 A：以某一基準年、月的建設(shè)要素的價格為依據(jù)所計算的建設(shè)項目投資的瞬時值 B：包括基本預(yù)備費和價差預(yù)備費 C：具有一定的時間性，應(yīng)統(tǒng)一按某一確定的時間來計算，以開工之年為基準年 D：當遇到估算時間距開工時間較遠的項目，一定要以開工前一年為基準年 E：也包括建設(shè)期貸款利息 3、下列關(guān)于動態(tài)投

24、資的表述錯誤的是 。 A：動態(tài)投資所考慮的時間是建設(shè)項目從估算編制期到工程竣工期間 B：是考慮期間由于物價、匯率、稅費率、勞動工資和貸款利率等發(fā)生變化所需增加的投資額 C：包括預(yù)備費、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 D：主要包括建設(shè)期貸款利息、匯率變動及建設(shè)期價差預(yù)備費,4、在項目建議書階段的投資估算，其誤差率允許達 。 A：30%以上 B：30%以內(nèi) C：20%以內(nèi) D：10%以內(nèi) 5、投資估算的方法包括 簡單估算法 和 投資分類估算法 。前者適用于 項目建議書 階段，后者適用于 可行性研究 階段。 6、按照土地管理法等規(guī)定，建設(shè)項目 征用土地或租用土地應(yīng)支

25、付的費用，其總和一般不得超過被征土地年產(chǎn)值的 30 ，土地年產(chǎn)值則按該地被征日前 3 的平均產(chǎn)量和國家規(guī)定的價格計算。 7、建設(shè)管理費一般應(yīng)以 建設(shè)投資中的工程費用為基數(shù) 乘以建設(shè)管理費率計算，改擴建項目的建設(shè)管理費率應(yīng)比新建項目適當 降低 。 A：建設(shè)投資中的工程費用 增加 B：建設(shè)投資中的工程費用 降低 C：建設(shè)投資中的靜態(tài)投資 降低 D：建筑安裝工程費用 降低 8、一般在項目建議書階段估算流動資金的方法用 。 A：擴大指標估算法 B：分項詳細估算法（另一估算流動資金的方法，在可行性研究階段用） C：比例估算法 D：系數(shù)估算法（是投資估算方法中簡單估算法的二種，另一個是指數(shù)估算法） 9、計算預(yù)備費 10、簡述投資分類估算法的基本步驟。七個步驟,