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1、,財務(wù)知識講座,,財務(wù)工作介紹,對分公司工作的建議,,財務(wù)工作介紹,一、預算管理 二、資金管理 三、管理會計 四、基礎(chǔ)工作,財務(wù)工作介紹,預算管理,預算是生產(chǎn)經(jīng)營的龍頭，通過預算可以將經(jīng)營思想、經(jīng)營目標和經(jīng)營決策，層層傳遞到企業(yè)的各個業(yè)務(wù)單元和全體員工，以實現(xiàn)經(jīng)營目標。 股份公司財務(wù)部大力推行“一個全面，三個集中”，其中“一個全面”就是指全面預算管理。,什么是全面預算管理？,全面預算管理，是以利潤為中心，將生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切活動納入預算，按預算目標考核業(yè)績完成情況。,公司預算,損益預算,資本支出 預算,債務(wù)預算,現(xiàn)金流量 預算,,,,,納入預算,納入預算,納入預算,納入預算,預算管理,預算

2、管理,全面預算的管理模式，要求“全員、全過程、全方位”的參與，要求各下屬機構(gòu)要顧全大局、密切配合、全力協(xié)作，如果沒有公司主要領(lǐng)導的重視，是很難有力執(zhí)行的。,全面預算的實行領(lǐng)導重視是根本,預算編制分解要上下結(jié)合,以公司價值持續(xù)增長為目標 以公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃為依據(jù) 以投資回報為宗旨 以市場變化為導向,,把握住,自上而下，自下而上，上下結(jié)合,,形式,預算管理,預算管理,預算編制分解全員參與是基礎(chǔ) 預算的編制采取“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”的方式，起始于業(yè)務(wù)預算，終止于財務(wù)預算。這就要求在編制預算的過程中，要通盤考慮，要調(diào)動各方面的積極性，既要充分民主，更要強調(diào)集中。在編制下屬機構(gòu)的預

3、算過程中，要充分民主，各個預算項目要考慮周全，不留死角；預算分解過程中就要注重集中，抓住重點、有的放矢地分解預算。,預算控制分析預算偏差，及時采取措施,生產(chǎn)經(jīng)營實際,,預算目標,,每月進行預算執(zhí)行情況分析，將生產(chǎn)經(jīng)營實際與預算目標進行對比分析，找出偏差，分析原因，針對影響生產(chǎn)經(jīng)營的不利因素，及時采取措施。,偏差,,采取措施,預算管理,預算管理,預算過程控制是實現(xiàn)預算的重要保障 （一）加強月度分析，找差距，提要求 （二）加強季度分析，找原因，自我剖析 （三）分析預算偏差，及時調(diào)整預算 （四）建立預警機制，確保利潤和費用指標 完成,預算監(jiān)督考核要嚴考核、硬兌現(xiàn),預算能否真正發(fā)揮作用，嚴格考核、維護

4、預算的嚴肅性至關(guān)重要。 公司將預算考核指標納入部門月度和年度考核細則中，同獎金掛鉤，并嚴格兌現(xiàn)。,預算管理,IBM前總裁郭士納的一句話-“人們不會做你希望的，人們只會做你監(jiān)督和檢查的”。,資金集中管理 封閉結(jié)算管理 銀行賬戶管理 資金安全責任制 承兌匯票管理,資金管理,,資金管理,資金集中管理的核心理念是對地區(qū)公司實行資金收支兩條線管理，即地區(qū)公司所有資金收入全部上收總部，所需支出全部由總部下?lián)?，地區(qū)公司不得坐支資金收入。 通過資金集中管理，可以減少資金沉淀，提高資金效益；降低籌資成本; 控制資金風險。,全額集中管理，資金收支兩條線,資金集中管理方式,,資金管理,總部賬戶,華東公司 支出賬戶,

5、,計劃內(nèi)支出,,,,,資金計劃,,通過網(wǎng)上銀行,總部賬戶,,所有資金,通過網(wǎng)上銀行,華東公司 收入賬戶,,資金集中管理方式,,資金管理,封閉結(jié)算是指公司所屬各單位銷售收入全部回籠到企業(yè)在中油財務(wù)公司所屬分支機構(gòu)開立的結(jié)算帳戶內(nèi)，形成一個封閉運行的網(wǎng)絡(luò)。 主要目的是規(guī)范內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)算秩序，縮短結(jié)算周期，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金效率，減少內(nèi)部拖欠。,何為貨款封閉結(jié)算,貨款封閉結(jié)算管理,,資金管理,資金 購貨方支付給銷貨方的貨款進入中油財務(wù)公司結(jié)算賬戶,油田,煉化企業(yè),銷售企業(yè),用戶,,,,,,,資金,產(chǎn)品,產(chǎn)品 銷貨方將產(chǎn)品提供給購貨方,,,封閉結(jié)算具體做法,貨款封閉結(jié)算管理,,資金管理,華東公司所

6、有收支帳戶須上報總部批復集中管理,賬戶開設(shè)依托工商銀行、中油財務(wù)公司,,賬戶,銀行賬戶管理,,資金管理,華東公司不得在任何金融機構(gòu)存放定期存款,總部對地區(qū)公司上存資金按活期存款管理，并按一年期定期存款利率上浮10%支付存款利息,,存 款,銀行存款賬戶管理,,資金管理,資金管理,資金安全責任制,,參照總部的資金安全責任制制定，明確各分公司的一把手是資金安全管理的第一責任人，財務(wù)經(jīng)理是主要領(lǐng)導責任人，下面的具體工作人員是直接責任人。各分公司經(jīng)理要高度重視資金安全，要把資金安全和貨物、人身安全等同一起來抓好。,資金管理,承兌匯票管理,,收取條件 按照公司相關(guān)規(guī)定，明確承兌匯票收取條件，嚴格執(zhí)行 傳遞

7、和保管 采取票面復印件傳遞的方式，未傳遞至財務(wù)處的票據(jù)由各處室自行妥善保管 貼現(xiàn)或抵押 本著“安全、快捷、高效”的原則，小額在財務(wù)公司貼現(xiàn)，大額做抵押貸款,資金管理,公司關(guān)注的資金問題： 預付賬款和預收賬款 款到發(fā)貨要繼續(xù)嚴格堅持 原則上，銷售貨物不收取現(xiàn)金 客戶余款必須按原路退回 采購貨物必須貨到付款或現(xiàn)場交割,資金管理,公司關(guān)注的資金問題 銀行承兌匯票 作為資金管理工作的重中之重 加強動態(tài)監(jiān)管、減少中間環(huán)節(jié) 由總部統(tǒng)一管理，分公司不得自行處理 嚴格交接程序，加強安全管理,資金管理,客戶的資信狀況良好 要簽訂購銷合同，或者是簽訂全年協(xié)議的。 不是直接對華東公司開票的，要有承諾書。

8、收取銀行的限制。 背書手數(shù)的要求，原則上要求三手背書之內(nèi)。 票面上的要求，票面上的要素項目要全、蓋章要清晰尤其是騎縫章、背書要連續(xù)、備背書人要填寫。,銀行承兌匯票的收取條件,管理人員通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)濟活動產(chǎn)生的各種信息進行收集、整理、分析、尋找方案，保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。管理會計更側(cè)重企業(yè)經(jīng)濟活動的分析、成本的分析和目標的關(guān)注。,什么是管理會計,,管理會計,掌握必要的財務(wù)分析方法,通過閱讀財務(wù)會計報告，并了解必要的財務(wù)分析方法,一、企業(yè)的償債能力,四、企業(yè)的發(fā)展能力,二、企業(yè)的營運能力,三、企業(yè)的盈利能力,,,,,,分析的結(jié)果要與本單位歷史同期相比、與其它單位指標相比，才能客觀判斷企業(yè)的生

9、存、競爭和發(fā)展能力。,,,來分析,,一、償債能力分析,掌握必要的財務(wù)分析方法,流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個重要財務(wù)指標，這個比率越高說明企業(yè)償還流動負債的能力越強。,（一）短期償債能力分析,流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債,,一、償債能力分析,掌握必要的財務(wù)分析方法,表明總資產(chǎn)對所有債務(wù)的償還能力。這一比率越小，企業(yè)財務(wù)狀況越穩(wěn)定，企業(yè)償債能力越強，對外籌集資金越容易。,（二）長期償債能力分析,資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額,,二、營運能力分析,掌握必要的財務(wù)分析方法,表示單位勞動力創(chuàng)造的價值，通過與其它可比單位相比，可以判斷本公司的員工生產(chǎn)效率。,（一）人力資源營運能力分析,勞動效率=銷

10、售收入/平均職工人數(shù),,二、營運能力分析,掌握必要的財務(wù)分析方法,（二）生產(chǎn)資料營運能力分析,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率,存貨周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)率,掌握必要的財務(wù)分析方法,存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)表示存貨轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金所需要的時間。周轉(zhuǎn)天數(shù)下降說明存貨管理水平提高，獲得現(xiàn)金的能力增強。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)表示應(yīng)收帳款從發(fā)生到收回需要的時間。周轉(zhuǎn)天數(shù)下降說明應(yīng)收賬款回收速度變快、壞賬風險降低、營運能力增強。,,三、盈利能力分析,掌握必要的財務(wù)分析方法,1、主營業(yè)務(wù)利潤率=凈利潤/銷售收入 2、成本費用利潤率=凈利潤/

11、成本費用,主營業(yè)務(wù)利潤率表示一元銷售收入帶來多少凈利潤，體現(xiàn)銷售收入的盈利能力。成本費用利潤率表示一元投入帶來多少凈利潤，反映投入產(chǎn)出效率。,,三、盈利能力分析,掌握必要的財務(wù)分析方法,3、總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額,息稅前利潤,總資產(chǎn)報酬率表示企業(yè)資產(chǎn)獲利能力，報酬率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)得到充分有效的利用，經(jīng)營管理水平高。,,四、發(fā)展能力分析,掌握必要的財務(wù)分析方法,銷售增長率表示本期銷售收入的增長幅度，用于衡量企業(yè)經(jīng)營狀況、市場占有能力和銷售拓展能力，比率越大，增長速度越快。,1、銷售增長率=本年銷售增長額/上年銷售收入總額,,四、發(fā)展能力分析,掌握必要的財務(wù)分析方法

12、,資本積累率表示企業(yè)所有者權(quán)益在當期的變動水平，體現(xiàn)了企業(yè)的資本積累情況，是企業(yè)發(fā)展強盛的標志，也是企業(yè)擴大再生產(chǎn)的來源。,2、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益,,07年主要KPI指標的介紹,管理會計,應(yīng)收賬款，這項指標我就不在細說了，華東公司成立以以來，一直沒有因銷售貨物而產(chǎn)生應(yīng)收賬款，這也確實很不容易。應(yīng)收賬款是一道高壓線，公司上下，包括公司領(lǐng)導、業(yè)務(wù)、財務(wù)大家對此都是很有共識的。 2007年應(yīng)收賬款指標為0。 噸商品現(xiàn)金營運費用（銷售費用管理費用運費裝卸費-倉儲費-折舊）/銷售量。 2007年噸商品現(xiàn)金營運費用指標為46.5. 2007年直銷率指標為48%。 投資資本回報

13、率=息稅前利潤*0.67/（平均固定資產(chǎn)+平均營運成本）,,07年主要KPI指標的介紹,管理會計,投資資本回報率=息稅前利潤*0.67/（平均固定資產(chǎn)+平均營運成本） 平均營運成本=（平均流動資產(chǎn)-平均內(nèi)部存款-平均預付上級單位款）-（平均流動負債-平均短期負息資金） 2007年投資資本回報率指標為19.7。 購銷率=總部的銷售量/采購量 2007年購銷率指標為100% 。 直銷率 按照系統(tǒng)內(nèi)的直銷客戶銷售量和整個銷售量的比。 2007年直銷率指標為48%。,管理會計,稅收籌劃,,增值稅的進項稅抵扣 避免因為進項發(fā)票未認證，而造成稅收超繳的現(xiàn)象 印花稅 與稅務(wù)部門進行溝通，做到既少繳稅又滿足稅

14、務(wù)要求 地方性的基金和規(guī)費 與稅務(wù)部門進行溝通，爭取更多的稅收返還,管理會計,作為價格委員會成員，參與制定銷售價格 按照成本預警對公司的調(diào)價提出建議 對價格文件的執(zhí)行進行監(jiān)督,指導定價與成本預警,,基礎(chǔ)工作,財務(wù)“三統(tǒng)一”工作 網(wǎng)上報銷 一級核算 人員培養(yǎng)與隊伍建設(shè),基礎(chǔ)工作,“三統(tǒng)一”的三個層次內(nèi)容,統(tǒng)一組織 統(tǒng)一制度 統(tǒng)一操作,基礎(chǔ)工作,網(wǎng)上報銷,網(wǎng)上報銷強化了預算的控制，也就是說沒有預算額度，報銷單據(jù)就不能錄入，必須按照規(guī)定的程序追加預算后，方能再錄入單據(jù)。 目前，除付款審批單外，其他所有單據(jù)都通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)填寫。,基礎(chǔ)工作,網(wǎng)上報銷的注意點,出差乘坐飛機的要嚴格按照職務(wù)級別，非公務(wù)

15、出差，不允許乘坐飛機。 出差的住宿標準要嚴格按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行。各分公司要嚴格控制標準，超標部分不予報銷。 各分公司要成立自己的預算管理委員會，不定期的召開預算的專題會議。 費用的報銷要及時，不要集中在一起批量處理。各處室和分公司要及時督促下屬員工，發(fā)生費用及時處理，也便于我們費用控制和分析。,基礎(chǔ)工作,一級核算,會計集中核算就是指股份公司內(nèi)部實行一套賬，下屬的分公司都是它下設(shè)的一個責任中心，最長到六級，可以明細到一個采油廠的井隊，華東本部和各個分公司都是它下設(shè)的一個責任中心。就是說我們本部和分公司在財務(wù)帳套里做的每筆憑證，在北京總部都能看到。這對財務(wù)工作的準確性提出了很高的要求。,財務(wù)管

16、理總結(jié),財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，在公司發(fā)展面上 以預算管理為龍頭，強化預算控制 以資金管理為核心，強化資金安全 以管理會計為手段，重視經(jīng)營活動分析 以基礎(chǔ)工作為根基，夯實基礎(chǔ)，提高質(zhì)量,財務(wù)工作介紹,對分公司工作的建議,對分公司工作的建議,分公司經(jīng)理在財務(wù)管理中的角色 分公司經(jīng)理進行財務(wù)管理的主要措施 分公司財務(wù)經(jīng)理的主要職責,分公司經(jīng)理在財務(wù)管理中的角色,微觀上：管好人 管好錢 宏觀上：管好決策 管好營銷 管好文化,對分公司工作的建議,微觀上：管好人,人是最重要、最有價值的資產(chǎn)，發(fā)揮員工價值是企業(yè)管理重要前提 以人為本，重視人、尊重人、理解人 搞好員工發(fā)展規(guī)劃，保持員工隊伍穩(wěn)定

17、和可持續(xù)發(fā)展 重視員工培訓，構(gòu)建學習型企業(yè)，提高員工水平 研究科學合理激勵措施，激發(fā)員工積極性、能動性,對分公司工作的建議,分公司經(jīng)理在財務(wù)管理中的角色,微觀上：管好錢,資金是企業(yè)的血液，一旦供血出問題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營就會出問題 抓好資金安全。資金安全無小事。嚴格執(zhí)行公司資金管理的規(guī)定，規(guī)范運做，防止資金流失 搞好資金總體平衡。知道資金增量、減量，判斷企業(yè)總體現(xiàn)金流情況,對分公司工作的建議,分公司經(jīng)理在財務(wù)管理中的角色,宏觀上：管好決策 管好營銷 管好文化,對分公司工作的建議,分公司經(jīng)理在財務(wù)管理中的角色,分公司經(jīng)理進行財務(wù)管理的主要措施,利用好兩個工具 抓好預算 抓好管理會計,對分公司

18、工作的建議,抓預算,分公司經(jīng)理進行財務(wù)管理的主要措施,把握預算指標 掌握總收支平衡 進行預算控制 嚴格預算考核,預算是生產(chǎn)經(jīng)營的龍頭，通過預算，將經(jīng)營思想、經(jīng)營目標和經(jīng)營決策，層層傳遞到企業(yè)的各個業(yè)務(wù)單元和全體員工，以實現(xiàn)經(jīng)營目標。,對分公司工作的建議,,分公司經(jīng)理,抓管理會計,分公司經(jīng)理進行財務(wù)管理的主要措施,定期組織經(jīng)濟活動匯報 明確控制關(guān)鍵 了解主要成本情況 運用量本利進行決策,管理會計是企業(yè)經(jīng)濟活動的關(guān)鍵，利用管理會計進行分析，可以診斷企業(yè)各階段情況，總結(jié)成績，解決問題，更好地管理企業(yè)，適應(yīng)環(huán)境和市場。,,分公司經(jīng)理,對分公司工作的建議,分公司財務(wù)經(jīng)理的主要職責,對分公司工作的建議,預算管理：加強費用控制和成本預警，為分公司經(jīng) 營提供決策依據(jù),資金管理：將資金計劃與預算對接，堅持款到發(fā) 貨；加強承兌匯票、現(xiàn)金和銀行賬戶的 安全管理,稅務(wù)籌劃：避免超繳稅，就印花稅、稅務(wù)返還與稅務(wù)部門加強溝通； 隊伍建設(shè)：崗位調(diào)整后做好傳幫帶、要勤學習多思考； 基礎(chǔ)工作：根據(jù)“三統(tǒng)一”要求繼續(xù)加強基礎(chǔ)工作,分公司財務(wù)經(jīng)理的主要職責,對分公司工作的建議,價格監(jiān)督：作為價格委員會成員，要對價格調(diào)整提出合理意見，并對價格文件執(zhí)行情況進行監(jiān)督；,營銷,管理,人,錢,戰(zhàn)略 文化,會計,對分公司工作的建議,,謝謝大家!,