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1、考點二財政與稅收,專題三收入與分配,問題導思 知識梳理,,1.什么是財政？財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮怎樣的作用？ (1)財政的含義：國家的收入與 。從本質上來說，財政是 參與的社會分配 (2)國家財政的作用：國家財政是國家治理的基礎和 ，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用 A.國家財政是促進 、改善人民生活的物質保障 B.國家財政具有促進資源合理配置的作用 C.國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用,支出,國家,答案,重要支柱,社會公平,,2.國家取得財政收入的渠道及影響財政收入的主要因素有哪些？ (1)取得財政收入的渠道：稅收收入(最重要的來源)、 收入、債務收入以及其他收入

2、(2)影響財政收入的主要因素：財政收入受很多因素的影響，其中_____ 和分配政策是其主要因素 3.財政支出的主要用途有哪些？財政收入與支出的關系有幾種情況？ (1)主要用途：按具體用途，可以分為，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出， 支出，債務支出五大類型,利潤,經(jīng)濟,答案,發(fā)展水平,經(jīng)濟建設支出,社會保障,,(2)幾種情況：A.財政收支平衡：當年的財政收入等于支出，或收入大于支出 ，或支出大于收入略有赤字 B.財政盈余：當年的財政收入 財政支出的部分 C.財政赤字：當年的財政支出 財政收入的部分 4.稅收的基本特征是什么？ 稅收的基本特征：強制性、 和固

3、定性。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志,大于,大于,答案,無償性,略有盈余,,5.什么是增值稅和個人所得稅？其意義是什么？ (1)增值稅：A.征稅對象： 。 B.意義：可以避免對一個經(jīng)營額 ，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的 行為。有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，有利于財政收入的穩(wěn)步增長 (2)個人所得稅：A.征稅對象：__________ B.納稅人：在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國 取得所得的個人；在我國境內無住所又不居住或者居住不滿 ，從我國境內取得所得的個人 C.意義：調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn) 的有效手段,增值額,重復征稅,答

4、案,偷漏稅,個人所得額,境內外,一年,社會公平,,6.為什么說依法納稅是公民的基本義務？ (1)從稅收的地位看，稅收收入是的最重要的來源 (2)從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供 ________ (3)從我國稅收的性質看，我國是人民當家作主的社會主義國家，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、 ________ (4)從公民的權利和義務的關系看，公民在享受國家提供的服務時，必須承擔 _____ 7.違反稅法的行為。 偷稅、 、騙稅、 _____,財政收入,物質保障,答案,用之于民,義務,欠稅,抗稅,,欄目索引,專題網(wǎng)絡構建,名師課堂點撥,命題規(guī)律

5、探究,考點鞏固訓練,1.財政的作用,名師課堂點撥,2.如何更好地依法納稅 (1)從國家方面講，應該完善相應的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質。 (2)從公民方面講，應該增強納稅人意識，要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。,1.不能準確區(qū)分財政政策和貨幣政策。 糾錯判定財政政策和貨幣政策的具體方法。,核心歸納,,,易錯點撥,2.可以通過大幅度提高稅率來增加財政收入。 糾錯在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生

6、產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。,,返回,,例1(2016臺州模擬)某縣政府公開欄上的公共信息顯示，2015年一季度公共財政預算支出達到34 643萬元，同比增加4 514萬元，增長14.98%，其中教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生等民生支出總和20 172萬元。材料從一個角度說明財政能夠() A.促進社會公平，改善人民生活 B.促進資源優(yōu)化配置 C.保持國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 D.促進經(jīng)濟與社會協(xié)調發(fā)展,財政在社會經(jīng)濟生活的作用,命題點1,命題規(guī)律探究,,解析,方法點撥,,解析本題考點為財政的作用。財政用于教育、就業(yè)、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生等民生支出，主要涉及社會公平和人

7、民生活的改善，A正確，B、C、D不符合題意。,方法點撥,如何判斷財政的作用,方法點撥,,解析,變式訓練1(2016浙江10月選考)2015年中央安排財政赤字1.5萬億元，2016年提高到2.18萬億元。這意味著我國() 社會總需求增長社會總供給下降國債規(guī)模擴大信貸總量縮小 A. B. C. D.,解析本題考查財政赤字，財政赤字擴大意味著社會總需求增長，意味著國債規(guī)模擴大，應選D。,,依法納稅是公民的基本義務,命題點2,,解析,例2(2016麗水模擬)依法納稅是每個公民的基本義務，然而在實際生活中卻存在下列________等偷稅的違法行為，影響了我國稅收工作正常進行() 威脅、圍攻稅務人員偽造、

8、涂改賬本和票據(jù)隱瞞銷售收入和經(jīng)營利潤虛報出口貨物數(shù)量、價格騙取出口退稅款 A. B. C. D.,,解析本題考查依法納稅。屬于抗稅行為； 屬于騙稅行為； 屬于偷稅行為，符合題意。,變式訓練2對右面漫畫理解正確的是(),,解析,解析商家的手段是一種偷稅行為，A錯誤； B錯誤，這種做法損害了國家利益； D錯誤，國家有加強稅收征管的稅法。,,命題感悟,返回,A.商家的手段是一種騙稅行為 B.顧客和商家能獲得雙贏 C.顧客應增強納稅人權利意識 D.國家應制定稅法，加強稅收征管,財政的作用、依法納稅是高頻考點，通常以當前我國經(jīng)濟發(fā)展面臨的問題為背景考查財政的作用，選擇題和綜合題都可能涉及。,命題感悟,,

9、返回,,解析答案,一、判斷題(正確的填寫T，錯誤的填寫F。) 1.稅收收入就是財政收入。,考點鞏固訓練,提示F。財政收入的來源有稅、利、債以及其他收入。其中，稅收收入是財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源，但稅收收入不等于財政收入。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,2.財政赤字越多越好。,提示F。財政赤字有利有弊。利，在通貨緊縮情況下，刺激經(jīng)濟增長；弊，可能誘發(fā)通貨膨脹。,,解析答案,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,3.稅收的固定性是相對的，稅收會隨著經(jīng)濟社會條件的變化而作出調整。,提示T。,,答案,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,

10、11,12,二、選擇題 4.經(jīng)濟增長是財政收入的基礎，財政工作基本是圍繞生財、聚財、用財來進行的?！叭敗敝溃斒歉?，聚財要有度，用財講效益。在這里“生財”的根本是() A.調整分配政策，提高財政收入在GDP中的比重 B.強化稅收征收 C.減少財政支出，增發(fā)國債 D.發(fā)展生產(chǎn)，促進經(jīng)濟增長,,解析,,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,解析“生財”即增加財政收入，最根本的因素是經(jīng)濟發(fā)展水平，因此增加財政收入的根本途徑是發(fā)展生產(chǎn)，促進經(jīng)濟增長。,5.近年來，我國財政投入優(yōu)先向新農(nóng)村建設傾斜，向社會事業(yè)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)傾斜，向困難地區(qū)、基層和群眾傾斜。財政投入的“三個傾斜”，

11、體現(xiàn)了() 財政優(yōu)化資源配置、集中力量辦大事的功能我國當前經(jīng)濟社會發(fā)展的現(xiàn)實要求和共建共享的發(fā)展理念國家采取緊縮性財政政策，刺激需求，拉動經(jīng)濟增長統(tǒng)籌城鄉(xiāng)之間、經(jīng)濟社會之間發(fā)展的需要 A. B. C. D.,,解析,,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,解析增加財政投入是擴張性財政政策的體現(xiàn)，錯誤。,6.(2016溫嶺模擬)新華網(wǎng)北京2016年7月12日電，根據(jù)我國南方部分地區(qū)強降雨導致的洪澇災害，財政部會同有關部門緊急撥付應急救災資金8億元。通過國家撥付救災資金可以看出() A.國家財政對資源配置的基礎性作用明顯增強 B.國家財政是鞏固國家政權的物質保證 C.國家財政是改善

12、人民生活的物質保障 D.國家財政是促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的重要經(jīng)濟手段,,解析,,解析國家撥付救災資金屬于財政改善人民生活的物質保障，應選C。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,A.強制性 B.固定性 C.無償性 D.平等性,7.國家對下圖漫畫中的行為進行依法制裁，說明稅收具有(),,解析,,解析稅收的強制性要求稅務機關必須依法征稅，要求納稅人依法納稅，否則要追究其法律責任。據(jù)此判斷，應選A。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,8.(2016金華模擬)近年來，我國不斷提高個人所得稅工薪所得費用扣除標準，其意義是() A.提高居民收入，消除收入差距 B.調節(jié)

13、過高收入，取締非法收入 C.增加稅收來源，擴大財政收入 D.調節(jié)收入分配，促進社會公平,,解析,,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,解析消除收入差距意味著平均主義，不利于調動人們生產(chǎn)的積極性，A錯誤； B中“取締非法收入”不符合題意； C不符合題意，提高個人所得稅工薪所得標準，是為了減輕納稅人的負擔，不會擴大財政收入，排除C。 提高個人所得稅工薪所得費用扣除標準是為了調節(jié)收入分配，故選D。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,9.之所以進行“營業(yè)稅改增值稅”的試點，是因為增值稅() 不受企業(yè)盈虧影響可以避免重復征稅稅源廣且便于征收能防止進貨商品的偷漏稅行為

14、 A. B. C. D.,,解析,,解析增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人以其生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅的征收可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，同時可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，正確。 與題意不符，增值稅受企業(yè)盈虧的影響，排除； 不屬于增值稅的特點，排除。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,10.某企業(yè)通過虛列出口貨物數(shù)量、虛報進口貨物價格等手段騙取國家出口退稅款3 000多萬元。該企業(yè)的做法() A.屬于偷稅行為 B.屬于騙稅行為 C.屬于欠稅行為 D.屬于抗稅行為,,,解析,解析采取欺騙手段騙取國家的

15、稅收優(yōu)惠，應屬于騙稅行為，故選B。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,11.右邊漫畫中國騰飛，堅強保證啟示我們，作為公民要(),,解析,,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,A.了解稅收基本特征 B.參與稅收征管，關注稅收使用 C.依法自覺誠信納稅 D.反對偷稅漏稅等觸犯刑法的行為,解析注意題干主體“公民”不可能都參與稅收征管，排除B。漫畫主旨是“稅收，是中國騰飛的保證”，通過比較，C更符合題意。,三、綜合題 12.2013年以來，國家把穩(wěn)增長放在更加重要的位置，把穩(wěn)增長與調結構、惠民生結合起來。加快財政支出進度，在既定的預算范圍內保障重點支出，注重加強薄

16、弱環(huán)節(jié)，加大對“三農(nóng)”、欠發(fā)達地區(qū)、科技創(chuàng)新、節(jié)能環(huán)保和農(nóng)田水利等的支持；注重向民生領域傾斜，加大對教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)、社會保障、保障性安居工程等方面的投入。加大結構性減稅力度，重點推進營業(yè)稅改征增值稅試點(可減輕企業(yè)稅負超過1 000億元)，實施一系列減輕小微企業(yè)稅費負擔的政策措施。 運用財政在社會經(jīng)濟生活中的作用的知識，分析上述財政措施是如何穩(wěn)增長、調結構、惠民生的？,,解析答案,返回,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,解析本題考查財政在社會經(jīng)濟生活中的作用，穩(wěn)增長、調結構、惠民生分別體現(xiàn)了財政的三個作用，結合材料分析即可。 答案(1)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。國家加快財政支出進度，實施結構性減稅，減輕企業(yè)稅費負擔，有利于刺激總需求，促進生產(chǎn)發(fā)展，拉動經(jīng)濟增長。 (2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。在預算范圍內保障重點支出和結構性減稅，有利于加強基礎設施建設，促進節(jié)能減排，提高企業(yè)科技創(chuàng)新能力，進一步優(yōu)化經(jīng)濟結構，有利于經(jīng)濟的長遠可持續(xù)發(fā)展。 (3)國家財政具有促進社會公平、改善人民生活的作用。加大民生支出，有利于保障和提高人民生活水平，建設社會主義和諧社會。,,返回,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,專題網(wǎng)絡構建,,,返回,