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1、內(nèi)部控制工作問(wèn)題意見(jiàn)或建議 　 內(nèi)部控制工作的問(wèn)題意見(jiàn)或建議 　貫徹落實(shí)內(nèi)控制度是我行適應(yīng)國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)監(jiān)管的客觀需要，也是規(guī)范企業(yè)治理、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。如何加強(qiáng)基層行的內(nèi)控制度建設(shè)，增強(qiáng)柜面人員合規(guī)意識(shí)，提高內(nèi)控制度執(zhí)行力，是當(dāng)前亟待探索和解決的問(wèn)題。 　一、目前基層行內(nèi)控工作存在的問(wèn)題 　作為上市公司，我行在內(nèi)控機(jī)制的建立與健全方面已經(jīng)有了一套比較系統(tǒng)的方法與理論，但是隨著社會(huì)環(huán)境等因素的變化，有些基層行的內(nèi)控制度建設(shè)仍然存在一些問(wèn)題。比如：對(duì)內(nèi)控制度重視不夠，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)有待提高;人員配置不足，崗位制衡難以落實(shí)

2、到位;部分內(nèi)控制度的操作性不強(qiáng)。主要體現(xiàn)在：一是員工整體素質(zhì)參差不齊，不能適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要;二是存在僥幸心理和老好人思想，內(nèi)控制度讓位業(yè)務(wù)發(fā)展;三是基層行存在操作和管理疲勞，執(zhí)行力效果欠佳;四是內(nèi)控制度的執(zhí)行激勵(lì)措施不系統(tǒng)，缺乏有效的約束力。 　二、提高基層行內(nèi)控執(zhí)行力的建議 　提高內(nèi)控制度執(zhí)行力不僅僅是前臺(tái)柜員的事情，也是全行各級(jí)管理層的職責(zé)。各級(jí)行必須上下聯(lián)動(dòng)，不斷完善內(nèi)控管理，共同提高內(nèi)控制度的執(zhí)行效力。 　1.建立健全激勵(lì)約束機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任追究。在制定考評(píng)指標(biāo)和激勵(lì)措施時(shí)，應(yīng)分階段制定相應(yīng)的考評(píng)內(nèi)容。要強(qiáng)化“上追兩級(jí)”責(zé)任追究制，鼓勵(lì)基層員工提出合理化建議。對(duì)不切實(shí)際的內(nèi)控規(guī)

3、章制度，要及時(shí)梳理和修訂。 　2.切實(shí)加強(qiáng)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高員工的道德修養(yǎng)。要?jiǎng)?chuàng)新培訓(xùn)方法，提高柜面人員的制度執(zhí)行意識(shí)，堅(jiān)決摒棄應(yīng)付檢查、僥幸過(guò)關(guān)的心理。要求柜面人員具有客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，敢于堅(jiān)持原則，不折不扣地執(zhí)行制度。要加強(qiáng)人才引進(jìn)工作，進(jìn)一步優(yōu)化基層行的人力資源配置。 　3.利用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系，檢驗(yàn)內(nèi)控效果。要改變“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的弊病，提高各業(yè)務(wù)職能部門的協(xié)作能力，定期對(duì)基層行內(nèi)控制度的執(zhí)行力進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)的結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤。 　4.強(qiáng)化委派營(yíng)業(yè)主管管理，守好內(nèi)控前沿主陣地。要理順委派營(yíng)業(yè)主管定位、提高其地位和待遇，充分發(fā)揮其主觀能動(dòng)性。同時(shí)，要充

4、分發(fā)揮委派營(yíng)業(yè)主管與風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、紀(jì)檢特派員三位一體的監(jiān)控監(jiān)督機(jī)制，防止因業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，削弱防范風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理職能。 　5.加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，努力實(shí)現(xiàn)“四個(gè)轉(zhuǎn)變”。一是從單靠約束轉(zhuǎn)變?yōu)榧s束和以人為本相結(jié)合。二是從被動(dòng)防堵轉(zhuǎn)變?yōu)榻⒎揽亻L(zhǎng)效機(jī)制，從源頭上堵塞漏洞。三是從被動(dòng)規(guī)范轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X(jué)作為，從深層次上改變員工的行為習(xí)慣、思維方式和價(jià)值理念，筑牢安全防線。四是從回避檢查轉(zhuǎn)變?yōu)闅g迎檢查，將案件及時(shí)消滅在萌芽狀態(tài)。 　內(nèi)部控制工作的問(wèn)題意見(jiàn)或建議 　建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還是保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強(qiáng)化事業(yè)單位內(nèi)部管理，確保工作目標(biāo)有效實(shí)現(xiàn)的重要措施。本文

5、總結(jié)了事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍存在的問(wèn)題，并結(jié)合實(shí)際工作提出相應(yīng)對(duì)策，認(rèn)為內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)圍繞單位整體系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行，相輔相成、相互促進(jìn)。 　我國(guó)現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控存在的問(wèn)題 　(一)內(nèi)部控制停留在文字層面,內(nèi)控意識(shí)薄弱 　事業(yè)單位相對(duì)企業(yè)而言，對(duì)內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,但由于歷史原因和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠, 內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應(yīng)付檢查層面，未對(duì)執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。甚至有些事業(yè)單位認(rèn)為內(nèi)控成本過(guò)高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運(yùn)行效率提高，因而對(duì)內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。 　(二)缺乏高水準(zhǔn)內(nèi)控管理人員 　從整體來(lái)看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的

6、素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識(shí)缺乏，或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制所預(yù)測(cè)的效果，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時(shí)缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。 　(三)內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性 　我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過(guò)于狹窄，導(dǎo)致制度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立性，我國(guó)事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系是平行的。從目前來(lái)看，出于對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項(xiàng)工作交由會(huì)計(jì)部門或者紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門負(fù)責(zé)。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨(dú)立性。 　(四)重大事項(xiàng)的集體決策和審批制度

7、執(zhí)行不到位 　事業(yè)單位一些重要事項(xiàng)范圍和職責(zé)權(quán)限沒(méi)有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒(méi)有建立監(jiān)督和責(zé)任追究機(jī)制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長(zhǎng)制”作風(fēng)嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”、“一支筆”審簽。 　(五)日常業(yè)務(wù)運(yùn)行與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)，資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)存在缺陷，不能及時(shí)為內(nèi)控部門提供資產(chǎn)、資金的使用數(shù)據(jù)等第一手資料 　目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門只起到“核算”和“付款”的作用，對(duì)本單位業(yè)務(wù)上重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程參與較少，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈了解不多，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)辦理脫節(jié)，從而無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督;會(huì)計(jì)核算不及時(shí)，無(wú)法及時(shí)反映資產(chǎn)

8、變化，應(yīng)入未入、該銷未銷，導(dǎo)致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個(gè)別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來(lái)賬戶中。 　(六)預(yù)算外資金監(jiān)管不力，把預(yù)算外資金視同部門和單位的自有資金 　由于事業(yè)單位對(duì)預(yù)算外資金認(rèn)識(shí)上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實(shí)行簡(jiǎn)單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。 　(七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評(píng)價(jià)體系和責(zé)任追究體系 　目前，事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實(shí)施了內(nèi)部控制，但這并不意味著它就在實(shí)際工作中發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。在

9、內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)控制失效現(xiàn)象嚴(yán)重的情況也未建立責(zé)任追究制。 　(八)內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠(yuǎn)滯后于需求 　分析目前的狀況，無(wú)法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達(dá)國(guó)家的是，我國(guó)的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強(qiáng)勁的需求。 　完善內(nèi)控建設(shè)，打造科學(xué)有效的內(nèi)控管理平臺(tái) 　(一)營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí) 　營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強(qiáng)化單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識(shí)，讓單位的領(lǐng)導(dǎo)真是認(rèn)識(shí)到內(nèi)控在事業(yè)單位中的作用。單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時(shí)，還要將這

10、一意識(shí)貫徹落實(shí)到全體員工的工作中，并與單位實(shí)際情況相結(jié)合，定期對(duì)職工進(jìn)行培訓(xùn)。全體職工在管理層的引導(dǎo)下，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時(shí)對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動(dòng)單位各個(gè)職能部門和全體員工承擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任的意識(shí)。 　(二)完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)構(gòu)的權(quán)威性與獨(dú)立性 　事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨(dú)立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時(shí)，還應(yīng)完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實(shí)現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨(dú)立性，對(duì)單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效程度定期作出評(píng)價(jià)，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)糾正。 　(三)建

11、立完善的集體決策和議事機(jī)制 　事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查研究并對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，在經(jīng)過(guò)必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見(jiàn)，最終決策應(yīng)通過(guò)黨組會(huì)、辦公會(huì)或部門與科室聯(lián)席會(huì)討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)。 　(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控和業(yè)務(wù)過(guò)程的協(xié)同，強(qiáng)化資產(chǎn)管理 　事業(yè)單位應(yīng)把業(yè)務(wù)過(guò)程和財(cái)務(wù)管控有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，讓財(cái)務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務(wù)過(guò)程中的舞弊。 　事業(yè)單位還應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，組織專門人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視

12、不同情況分別進(jìn)行處理。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)清查中出現(xiàn)的問(wèn)題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設(shè)立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財(cái)產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專用設(shè)備管理部門，并配備相應(yīng)的管理技術(shù)人員和維修人員，負(fù)責(zé)專用設(shè)備的驗(yàn)收和日常的設(shè)備維護(hù)以及報(bào)廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。 　(五)加強(qiáng)預(yù)算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機(jī)制 　事業(yè)單位在將預(yù)算外資金繳入財(cái)政賬戶的同時(shí)，也關(guān)心相關(guān)財(cái)政部門讓它支多少、怎么支的問(wèn)題，這就決定了預(yù)算外資金的收入機(jī)制要與支出機(jī)制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來(lái)建立一整套的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

13、、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機(jī)制，確保?？顚Ｓ?，對(duì)不合理的支出能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)糾正，堵塞漏洞，防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。 　(六)開(kāi)展內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作，保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 　內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來(lái)進(jìn)行。在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過(guò)程中，首先，應(yīng)設(shè)立全面的評(píng)價(jià)指標(biāo)，評(píng)價(jià)指標(biāo)全面滲透到評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制的全過(guò)程，涉及所有業(yè)務(wù)和全體人員;同時(shí)，評(píng)價(jià)指標(biāo)要以事實(shí)為基礎(chǔ)，指標(biāo)結(jié)構(gòu)科學(xué)、清晰、合理，評(píng)價(jià)指標(biāo)要具有獨(dú)立性，保證評(píng)價(jià)各個(gè)環(huán)節(jié)獨(dú)立。對(duì)內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點(diǎn)制定改進(jìn)措施。 　(七)緊跟時(shí)代腳步，利用現(xiàn)

14、代化信息技術(shù)推動(dòng)內(nèi)控建設(shè) 　事業(yè)單位不能與現(xiàn)代化相脫節(jié)，要緊跟時(shí)代變化，大力采用現(xiàn)代化信息技術(shù)來(lái)提高內(nèi)部控制的水平。結(jié)合現(xiàn)代化技術(shù)，對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制的手段和方法進(jìn)行及時(shí)的更新和補(bǔ)充，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制朝著現(xiàn)代化、科學(xué)化的可持續(xù)方向發(fā)展。 　(八)選拔合格人才，強(qiáng)化內(nèi)控人員業(yè)務(wù)能力 　事業(yè)單位在設(shè)立健全的內(nèi)控機(jī)構(gòu)后，配備的人員不僅要具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，同時(shí)還應(yīng)具備良好職業(yè)道德。事業(yè)單位應(yīng)成立一支應(yīng)變能力強(qiáng)且專業(yè)技能扎實(shí)的人才隊(duì)伍，并對(duì)此進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)或者專業(yè)進(jìn)修，加強(qiáng)他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析、應(yīng)對(duì)能力，以及面對(duì)全新業(yè)務(wù)時(shí)的分析和應(yīng)用能力

15、，提高內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)和道德意識(shí)，成為“又紅又?！钡暮细袢瞬?。 　內(nèi)部控制工作的問(wèn)題意見(jiàn)或建議 　為深入貫徹落實(shí)黨的十八大、十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神和財(cái)政部黨組關(guān)于在財(cái)政系統(tǒng)全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的決策部署，切實(shí)提高財(cái)政部門的風(fēng)險(xiǎn)防控能力和內(nèi)部管理水平，現(xiàn)提出如下意見(jiàn)： 　一、深刻認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要意義?！吨泄仓醒腙P(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》明確提出要對(duì)財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。財(cái)政部門是政府行政機(jī)關(guān)中負(fù)責(zé)財(cái)政管理

16、工作的機(jī)構(gòu)，與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展息息相關(guān)，與群眾的利益緊密相連。加強(qiáng)財(cái)政部門內(nèi)部控制建設(shè)，是落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)精神建設(shè)法治政府的客觀要求，是深化財(cái)稅體制改革、優(yōu)化財(cái)政治理、推進(jìn)依法理財(cái)?shù)闹匾獌?nèi)容和手段，也是從源頭上落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和貫徹《中國(guó)共產(chǎn)黨廉潔自律準(zhǔn)則》和《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》的重要抓手，對(duì)于建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督機(jī)制、減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用、有效避免財(cái)政政策制定和資金分配過(guò)程中的行政風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)與廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面具有重要意義。 　二、加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)組織領(lǐng)導(dǎo)。地方各級(jí)財(cái)政部門要高度重視內(nèi)部控制建設(shè)工作，把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央要求上來(lái)。領(lǐng)導(dǎo)班子尤其是主

17、要領(lǐng)導(dǎo)要牢固樹(shù)立內(nèi)部控制理念，推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，親自部署、親自推動(dòng)、親自過(guò)問(wèn)、親自督辦，認(rèn)真學(xué)習(xí)制度，嚴(yán)格執(zhí)行制度，自覺(jué)維護(hù)制度。要成立適合本部門實(shí)際情況的內(nèi)控委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控委)，明確內(nèi)控委領(lǐng)導(dǎo)和委員構(gòu)成，明確內(nèi)控委下設(shè)的辦公室(以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控辦)、內(nèi)控辦成員單位的職責(zé)分工;要明確本部門各單位的內(nèi)部控制聯(lián)絡(luò)員，建立分工明確、責(zé)任清晰、齊抓共管的內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)，層層傳導(dǎo)壓力，層層抓好落實(shí)。省級(jí)財(cái)政部門在加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)的同時(shí)，要統(tǒng)籌抓好省級(jí)以下財(cái)政部門的內(nèi)控建設(shè)工作，加強(qiáng)督促指導(dǎo)，推動(dòng)創(chuàng)新發(fā)展。 　三、推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。內(nèi)部控制制度建設(shè)要堅(jiān)持突出重點(diǎn)、整體推進(jìn)，構(gòu)建內(nèi)

18、容協(xié)調(diào)、程序嚴(yán)密、配套完備、有效管用的制度體系。要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況頂層設(shè)計(jì)內(nèi)部控制基本制度，將業(yè)務(wù)、流程進(jìn)行分類，明確內(nèi)部控制制度的適用范圍及控制目標(biāo)，提出內(nèi)部控制的主要要素和應(yīng)當(dāng)遵循的原則，明確專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的種類、方法、主要內(nèi)容以及職責(zé)分工。要科學(xué)制訂符合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制辦法和操作規(guī)程。深入梳理預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等財(cái)政業(yè)務(wù)重點(diǎn)領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點(diǎn)，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，厘清責(zé)任邊界，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進(jìn)行有效防控。內(nèi)部控制制度尚未建立或不健全的省

19、級(jí)財(cái)政部門，須于x年上半年全面完成內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作。內(nèi)部控制制度尚未建立或不健全的市、縣財(cái)政部門，須于x年年底全面完成內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作。 　四、推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。要建立及時(shí)有序的風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)機(jī)制。發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的單位，第一時(shí)間報(bào)告內(nèi)控辦，同時(shí)采取有效措施防范次生危害、降低風(fēng)險(xiǎn)事件危害、彌補(bǔ)制度和流程漏洞。內(nèi)控辦及時(shí)向內(nèi)控委報(bào)告相關(guān)事宜，完善相應(yīng)制度辦法，督促整改，并按照內(nèi)控委決定進(jìn)行通報(bào)。要建立公平有效的內(nèi)部控制考評(píng)機(jī)制。組織對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的考核與評(píng)價(jià)，科學(xué)確定考核評(píng)價(jià)的重點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)，將專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，設(shè)定合理的分值，

20、將各單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)情況、專項(xiàng)檢查處理及整改落實(shí)情況等納入考核評(píng)價(jià)范圍和指標(biāo)體系，逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。要建立嚴(yán)格的檢查問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制失職失察單位和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究。組織開(kāi)展定期檢查和不定期檢查，適時(shí)通報(bào)檢查結(jié)果，對(duì)做得好的單位和個(gè)人予以表?yè)P(yáng)，對(duì)工作不力的單位和個(gè)人予以通報(bào)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件不同等級(jí)，制定對(duì)應(yīng)的懲戒措施，堅(jiān)持有責(zé)必問(wèn)、問(wèn)責(zé)必嚴(yán)。要強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用，將單位和個(gè)人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評(píng)“優(yōu)”評(píng)“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。 　五、加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制信息化建設(shè)。要按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施、逐步

21、完善”的原則，積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。要逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動(dòng)、控制措施等固化融入業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，建設(shè)覆蓋財(cái)政各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作平臺(tái)。建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警機(jī)制，通過(guò)信息采集、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等技術(shù)手段，強(qiáng)化流程控制，對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行全過(guò)程等財(cái)政主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)財(cái)政內(nèi)部控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，做到過(guò)程留痕、責(zé)任可追溯，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。 　六、加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制宣傳教育。要加大宣傳教育力度，深入推廣內(nèi)部控制理念，廣泛宣傳財(cái)政部門規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、嚴(yán)格內(nèi)部控制的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，引導(dǎo)廣大財(cái)政

22、干部職工樹(shù)立正確的權(quán)力觀，適應(yīng)內(nèi)部控制新常態(tài)，自覺(jué)提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵制權(quán)力濫用意識(shí)，正確行使人民賦予的權(quán)力。要加強(qiáng)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使各級(jí)財(cái)政干部職工緊密結(jié)合工作實(shí)際，深入領(lǐng)會(huì)、積極探索財(cái)政內(nèi)部控制的特點(diǎn)和方法，讓內(nèi)部控制理念深入人心，為全面推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和社會(huì)氛圍。構(gòu)建財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項(xiàng)需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，是各級(jí)財(cái)政部門的共同責(zé)任。地方各級(jí)財(cái)政部門要結(jié)合編制“十三五”規(guī)劃科學(xué)籌劃內(nèi)部控制建設(shè)工作，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，積極進(jìn)行差別化探索，鼓勵(lì)創(chuàng)新發(fā)展，支持先行先試。財(cái)政部將適時(shí)組織調(diào)研、座談，在全國(guó)范圍內(nèi)交流好經(jīng)驗(yàn)、推廣好做法，全面提高財(cái)政部門的內(nèi)部管理水平。