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1、內(nèi)部控制制度+內(nèi)部控制自我評價報告完整版 　 財務(wù)管理內(nèi)部控制制度 　第一章 總 則 　第一條 為了加強(qiáng)公司企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)，有效地進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、財政部《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》等制定本制度。 　第二條 本制度所稱的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度是指單位為了提高會計(jì)信息的質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防范各種經(jīng)營風(fēng)險，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。 　第三條 本制度適用于公司及所屬工程項(xiàng)目部等。 　第四條 各單位可以根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)和本制

2、度的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定適合本單位的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度或補(bǔ)充規(guī)定，并報公司備案。 　第五條 財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的基本要求是：嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；明確規(guī)定各類業(yè)務(wù)的決策、審批、實(shí)施、反饋、處理和監(jiān)督程序；明確劃分企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，建立嚴(yán)密的授權(quán)與審批制度；嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督；實(shí)施有效的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)。 　第六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，因違反財務(wù)管理內(nèi)部控制制度和工作失誤造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 　第七條 各單位應(yīng)建立對所屬單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的評估評價制度，定期進(jìn)行評估評

3、價。 　第八條 單位負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建立、健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。 　第二章 貨幣資金 　第九條 本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款和存入系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款、在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。 　第十條 各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由本單位財務(wù)部門統(tǒng)一集中管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。其他部門未經(jīng)財務(wù)部門授權(quán)和委托，不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù)。 　第十一條 各單位應(yīng)對貨幣資金實(shí)行預(yù)算

4、管理。由單位負(fù)責(zé)人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃提出年度預(yù)算要求，由各職能部門提出本部門支出預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、綜合平衡后，報經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。 　在預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)使用范圍，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用；超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算，按預(yù)算批準(zhǔn)程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。 　第十二條 出納人員是負(fù)責(zé)保管和辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的會計(jì)人員。設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)或會計(jì)人員的單位，必須配備出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。 　選配出納人員，必須對其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察。無會計(jì)從業(yè)資格證書的人員、曾因經(jīng)濟(jì)問題受過處分或調(diào)離會計(jì)、出納崗位的人員，均不得擔(dān)任出納工作。嚴(yán)禁臨時外聘出納人員

5、。 　財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要隨時掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)人員的情況。對有賭博惡習(xí)、缺乏責(zé)任感以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時調(diào)離崗位。 　第十三條 出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。禁止會計(jì)（指出納崗位以外的其他會計(jì)崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下，出納人員可兼任除上述工作以外的其他工作。 　第十四條 出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，必須以會計(jì)人員填制或經(jīng)會計(jì)人員審核簽字的合法憑證為依據(jù)。無會計(jì)人員填制或?qū)徍撕炞值暮戏☉{證，出納人員不得擅自辦理收付款業(yè)務(wù)。收付款憑證、收據(jù)、借據(jù)等貨幣資金收付憑證應(yīng)當(dāng)由

6、會計(jì)人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。 　第十五條 開設(shè)銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計(jì)人員親自到銀行柜臺辦理。嚴(yán)禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴(yán)禁將款項(xiàng)存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶。 　第十六條 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計(jì)人員親自到銀行柜臺辦理，辦理支票、匯票、進(jìn)賬單等存款時提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容，必須當(dāng)場取得銀行出具的存款憑證或進(jìn)賬單，并檢查其是否真實(shí)、準(zhǔn)確。嚴(yán)禁委托他人代辦存款業(yè)務(wù)。 　第十七條 各單位不得參與金融機(jī)構(gòu)的體外循環(huán)存款或任何形式的非法集資，不得辦理超過法定利率的“高息存款”。 　第十八條 各單

7、位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固定編號的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點(diǎn)核對，作廢時要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣），并妥善保管。 　第十九條 各單位必須實(shí)行印鑒與票據(jù)分管制度。一般應(yīng)由出納人員分管票據(jù)和本人的印鑒，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人（或會計(jì)主管人員，下同）或指定的會計(jì)人員分管結(jié)算財務(wù)專用章和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人印鑒。分管印鑒和票據(jù)的人員外出時，應(yīng)將所分管的印鑒和票據(jù)交給領(lǐng)導(dǎo)指定人員暫時保管，嚴(yán)禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代蓋。 　第二十條 簽發(fā)現(xiàn)金

8、支票必須將各項(xiàng)內(nèi)容填寫齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一般也應(yīng)將各項(xiàng)內(nèi)容填寫齊全，特殊情況需簽發(fā)收款人不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必須填寫當(dāng)日日期和真實(shí)用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應(yīng)當(dāng)填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準(zhǔn)人、領(lǐng)用人在登記簿上簽字。轉(zhuǎn)存款的支票各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫齊全。 　嚴(yán)禁將空白支票交于他人做信用抵押。 　填寫支票必須用碳素墨水或用支票打印機(jī)打印。 　第二十一條 通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行或賬號時，必須由對方出具

9、書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，還應(yīng)確認(rèn)收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。 　第二十二條 出納人員應(yīng)及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應(yīng)根據(jù)對賬結(jié)果，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計(jì)人員審核。會計(jì)人員應(yīng)對所有的收支業(yè)務(wù)都逐筆進(jìn)行核對，不得只核對余額。當(dāng)余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時，要及時查明原因。要特別注意未達(dá)賬項(xiàng)本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有較長時間的未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因。會計(jì)人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會計(jì)人員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，與銀行存款對賬

10、單一并保存，列入會計(jì)檔案管理。 　第二十三條 使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。 　第二十四條 不準(zhǔn)用白條抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公款以私人名義存入銀行，不準(zhǔn)存放賬外現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫”。 　第二十五條 要嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位的日常業(yè)務(wù)開支量和庫存現(xiàn)金保管條件、安全措施向銀行申報核定。庫存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量?，F(xiàn)金收入超過庫存限額時應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，并確保安全。 　第二十六條 庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。每日下班前，出納人員必須對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記

11、賬余額核對相符。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理完畢后，會計(jì)人員要與出納人員一道對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)賬款不符時，應(yīng)及時查明原因。 　第二十七條 嚴(yán)禁以單位名義開設(shè)個人信用卡。 　第二十八條 會計(jì)人員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他收入是否及時入賬，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因。 　第二十九條 為防止出納人員與會計(jì)人員串通挪用公款，各級財務(wù)部門要注意檢查本級和下級單位各賬戶余額的真實(shí)性，特別要注意檢查貨幣資金和債權(quán)債務(wù)賬戶余額的真實(shí)性。 　第三十條 更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)。 　現(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對一致

12、（銀行未出賬單時要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證要清點(diǎn)張數(shù)和核對號碼?，F(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價證券、支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應(yīng)編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計(jì)人員、監(jiān)交的財務(wù)部門負(fù)責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份。 　出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計(jì)人員代理的，也應(yīng)就所移交的事項(xiàng)（如現(xiàn)金、票據(jù)、賬簿等）辦理交接手續(xù)。 　 第三十一條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對備用金的管理工作。工作人員借支備用金時，必須提供辦理業(yè)務(wù)的有關(guān)批準(zhǔn)文件。財務(wù)部門要認(rèn)真審核，合理核

13、定借支數(shù)額，借支備用金應(yīng)當(dāng)經(jīng)過借支人員所在部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。借支人員所在部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)督促借支人員及時報銷或償還所借款項(xiàng)。對超過規(guī)定時限不報銷又不還款的部門（單位）和個人，不得再借給備用金，并可從其工資、獎金中抵扣。各備用金余額應(yīng)定期與控制該備用金的總賬余額進(jìn)行核對，稽核人員應(yīng)定期或不定期地清點(diǎn)備用金。 　嚴(yán)禁將備用金挪作個人使用或轉(zhuǎn)借他人。 　第三十二條 出納人員、會計(jì)人員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應(yīng)及時查明原因，并向上級報告。需向公安部門報案的，應(yīng)及時報案。 　第三十三條 發(fā)生貨幣資金被盜

14、、被挪用、貪污，要追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。有犯罪嫌疑的，應(yīng)向有關(guān)司法機(jī)關(guān)報告。 　第三十四條 各單位要專門建立網(wǎng)上銀行使用的內(nèi)控制度，明確所屬單位的操作權(quán)限等，確保資金安全。 　 　第三章 固定資產(chǎn) 　第三十五條 本制度所稱的固定資產(chǎn)系指指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。 　第三十六條 各獨(dú)立法人單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理的責(zé)任制度，明確

15、規(guī)定各級領(lǐng)導(dǎo)、各部門、各單位和職工個人在固定資產(chǎn)保管、使用、核算和管理方面的職責(zé)。 　第三十七條 各單位應(yīng)當(dāng)建立購建固定資產(chǎn)的決策和審批制度，明確所屬單位的購置權(quán)限，禁止無計(jì)劃和越權(quán)購置固定資產(chǎn)。 　第三十八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)制度。其內(nèi)容包括： 　（一） 日常保養(yǎng)和小修、中修、大修的標(biāo)準(zhǔn)、間隔時間和實(shí)施單位（實(shí)施人）。 ?。ǘ?根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和需要，每年年初提出固定資產(chǎn)的修理計(jì)劃。 ?。ㄈ?固定資產(chǎn)保養(yǎng)維修費(fèi)用的監(jiān)督檢查辦法。 　第三十九條 融資租入的固定資產(chǎn)，按購買固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。 　第四十條 經(jīng)營性租賃租入或出租固定資產(chǎn)必須訂立租賃合同，租

16、賃合同事先必須由財務(wù)部門參與會審，合同簽訂后應(yīng)送財務(wù)部門一份。出租的固定資產(chǎn)由租出單位計(jì)提折舊，租入的固定資產(chǎn)只支付租金，不提折舊；租入固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立輔助登記簿，登計(jì)其動態(tài)。 　第四十一條 固定資產(chǎn)的出售按以下規(guī)定辦理： ?。ㄒ唬?單價在30萬元以上的大型專業(yè)機(jī)械設(shè)備，由產(chǎn)權(quán)單位提出申請，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門進(jìn)行技術(shù)和價值鑒定后，報單位負(fù)責(zé)人審批； ?。ǘ?單價在30萬元以下的，按產(chǎn)權(quán)歸屬報本單位經(jīng)理辦公會審批。 　第四十二條 固定資產(chǎn)的報廢按以下規(guī)定辦理： 　（一） 固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以報廢： 　1、主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)的，或修復(fù)費(fèi)用過高不經(jīng)濟(jì)

17、的； 　2、因設(shè)備陳舊，技術(shù)性能低，無利用改造價值的； 　3、因事故及意外災(zāi)害造成嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)的； 　4、因改建、擴(kuò)建工程需要，必須拆除的； 　5、因能源消耗過大，無法改造，國家規(guī)定淘汰的； 　6、因環(huán)境污染超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，無法改造的； 　7、繼續(xù)使用不經(jīng)濟(jì)且無法變賣，或變賣的變價收入低于報廢后的凈殘值的。 ?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)報廢時，應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定。符合報廢條件的，有固定資產(chǎn)管理部門辦理報廢申請手續(xù)，填制固定資產(chǎn)拆除、報廢申請單，按規(guī)定程序報批。批準(zhǔn)后，按批準(zhǔn)意見進(jìn)行清理和處理。 　第四十三條 各獨(dú)立法人單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定固定資產(chǎn)

18、盤盈、盤虧和毀損的處理方法、處理程序和審批權(quán)限。 　第四十四條 各單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)的清查制度。固定資產(chǎn)的清查至少每年進(jìn)行一次，固定資產(chǎn)清查要注意查明技術(shù)狀況，保養(yǎng)、使用或存放情況，使用或存放地點(diǎn)。 　第四十五條 各單位應(yīng)根據(jù)國資委制定的《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作規(guī)則》，應(yīng)于每年年度終了，對固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果可收回金額低于賬面價值的，應(yīng)將可收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并記入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)按單項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)提減值準(zhǔn)備，如已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計(jì)提減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備的計(jì)提、轉(zhuǎn)回都要有相應(yīng)會議的批準(zhǔn)和詳細(xì)的預(yù)測

19、資料，以上資料都作為會計(jì)憑證附件完整保存。 　第四章 其他資產(chǎn) 　 第四十六條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械摹]有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。 　本著有償轉(zhuǎn)讓的原則，單位無形資產(chǎn)可轉(zhuǎn)讓給其他單位，轉(zhuǎn)讓方式包括所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓兩種。 　各單位應(yīng)按照會計(jì)制度的規(guī)定，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理和核算，合理攤銷及計(jì)提減值準(zhǔn)備。 　 第五章 成本費(fèi)用 　第四十七條 各單位都應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況，建立健全成本費(fèi)用管理制度。 　本制度所稱成本包括施工合

20、同成本、商品銷售成本以及各種產(chǎn)品和勞務(wù)的成本。本制度所稱費(fèi)用包括構(gòu)成成本的各項(xiàng)費(fèi)用包括管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出等其他費(fèi)用。 　第四十八條 成本費(fèi)用管理的基本任務(wù)是：通過成本預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)經(jīng)營成果，不斷降低成本費(fèi)用，提高盈利水平，保護(hù)投資者利益。 　第四十九條 各單位成本費(fèi)用管理的主要內(nèi)容是：建立健全成本費(fèi)用管理責(zé)任制，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作；進(jìn)行成本預(yù)測和決策，確定目標(biāo)成本，編制成本費(fèi)用預(yù)算（計(jì)劃）；嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開支范圍；實(shí)行嚴(yán)密的成本費(fèi)用控制，按財務(wù)、會計(jì)制度和成本費(fèi)用核算辦法及時正確核算成本費(fèi)用；分析考核成本、費(fèi)用指標(biāo)的完

21、成情況。 　第五十條 各單位在成本費(fèi)用管理中，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策，遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，接受國家財政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。 　第五十一條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用管理責(zé)任制，形成以單位負(fù)責(zé)人為首的成本費(fèi)用管理系統(tǒng)。單位負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師（或財務(wù)負(fù)責(zé)人）和各職能部門在成本費(fèi)用管理中的主要職責(zé)是： ?。ㄒ唬﹩挝回?fù)責(zé)人：全面領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用管理工作，對本單位的成本費(fèi)用管理工作負(fù)總責(zé)。 ?。ǘ┛倳?jì)師：協(xié)助單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用管理工作，具體組織成本費(fèi)用管理制度的制定和修改，組織編制和審查成本費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行成本費(fèi)用的日?？刂疲M織成本費(fèi)用核算和

22、分析，檢查和指導(dǎo)成本費(fèi)用的管理工作，協(xié)調(diào)所屬單位及各職能部門在成本費(fèi)用管理中的工作。 ?。ㄎ澹┴攧?wù)部門：在單位負(fù)責(zé)人和總會計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織成本費(fèi)用的核算管理工作，匯總編制成本費(fèi)用預(yù)算，檢查和考核成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，參與制定各種定額，實(shí)施成本費(fèi)用的日?？刂?，進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測和分析。 　（八）科技部門：負(fù)責(zé)編制和落實(shí)施工組織設(shè)計(jì)，提供編制責(zé)任預(yù)算的各種實(shí)物工程量，組織或參與制定定額，實(shí)施工程和技術(shù)管理，開展技術(shù)革新和采用新技術(shù)、新工藝、新材料，組織制定降低成本的技術(shù)措施，控制與其有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。 ?。ň牛﹦趧庸べY部門：負(fù)責(zé)有關(guān)人工成本的管理工作，組織制定勞動定額，改進(jìn)勞動組織，控制

23、非生產(chǎn)用工，加強(qiáng)對工資、津貼、獎金的管理，改善內(nèi)部分配機(jī)制，提供編制成本預(yù)算的有關(guān)資料，控制與其工作有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。 ?。ㄊ┢渌块T：負(fù)責(zé)與其工作職責(zé)有關(guān)的成本費(fèi)用管理。 　各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位領(lǐng)導(dǎo)職位設(shè)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置情況和生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，確定本單位各類人員和部門在成本費(fèi)用管理中的職責(zé)。 　第五十二條 各單位應(yīng)當(dāng)以集團(tuán)公司《施工成本定額》和《技術(shù)承包辦法》為基礎(chǔ)，建立先進(jìn)、合理的定額管理制度。 　定額管理的基本要求是： ?。ㄒ唬┐_定定額管理的范圍。各單位要根據(jù)自身特點(diǎn)和管理需要，確定本單位定額管理的范圍。各單位與成本費(fèi)用有關(guān)的定額一般應(yīng)包括物資消耗定額、費(fèi)用定額、勞動定額、工時定額、

24、設(shè)備利用率及成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。 ?。ǘ┮?guī)范定額制度的依據(jù)、方法和程序。定額的制定要立足于先進(jìn)、合理的原則，著眼于控制成本費(fèi)用，要考慮主客觀的有關(guān)因素，如設(shè)備狀況、技術(shù)水平、人員素質(zhì)、市場環(huán)境、法規(guī)要求、經(jīng)營目標(biāo)等。要明確牽頭組織的部門，確定必要的程序，規(guī)范計(jì)算的方法。要建立定期的定額修訂制度，根據(jù)有關(guān)因素的變化，適時修訂定額指標(biāo)。 ?。ㄈ┞鋵?shí)定額管理責(zé)任。對定額的執(zhí)行要制定相應(yīng)的考核辦法，明確組織實(shí)施各項(xiàng)定額的部門，把責(zé)任和管理權(quán)限落實(shí)到有關(guān)部門和個人，根據(jù)定額執(zhí)行情況實(shí)施獎罰。 　第五十三條 各單位應(yīng)當(dāng)全面實(shí)行責(zé)任成本管理，建立健全責(zé)任成本制度。 　工程項(xiàng)目實(shí)行責(zé)任成本制度的基本

25、程序和內(nèi)容是： ?。ㄒ唬﹦澐殖杀局行募捌湄?zé)任范圍：在工程項(xiàng)目內(nèi)部將各內(nèi)部施工單位（指揮（項(xiàng)目）部、隊(duì)、班組、車間等）和各職能部門劃分為不同的成本中心，并確定每個成本中心所承擔(dān)的成本責(zé)任。 ?。ǘ┚幹曝?zé)任成本預(yù)算：按各責(zé)任中心所承擔(dān)的不同工作任務(wù)和成本責(zé)任范圍，分別編制各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算。責(zé)任預(yù)算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際工作量和各種定額為依據(jù)進(jìn)行編制，也可以根據(jù)工程投標(biāo)報價中的有關(guān)成本預(yù)測（估價）進(jìn)行適應(yīng)調(diào)整后分劈。 ?。ㄈ?shí)行成本控制：各成本中心按照各自的成本責(zé)任范圍、責(zé)任預(yù)算和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，采取降低成本的措施，對實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行控制。 ?。ㄋ模┻M(jìn)行責(zé)任成本核算：按照責(zé)任成本預(yù)算確定的成本核算口

26、徑，核算各成本中心的實(shí)際成本。 ?。ㄎ澹┚幹曝?zé)任成本業(yè)績報告：將實(shí)際發(fā)生的責(zé)任成本與責(zé)任成本預(yù)算進(jìn)行對比，計(jì)算成本中心的成本節(jié)超，分析成本節(jié)超的原因，提出改進(jìn)措施。 ?。┛己撕酮剳停荷弦粚迂?zé)任中心對下一層責(zé)任中心的業(yè)績進(jìn)行考核，按責(zé)任成本制度規(guī)定實(shí)施獎懲。各施工單位職工的工資獎金應(yīng)與責(zé)任成本的節(jié)超緊密掛鉤。 　第五十四條 各單位要搞好成本費(fèi)用的預(yù)算管理。編制成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)當(dāng)和優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)和制定降低成本措施結(jié)合起來，在編制預(yù)算的同時提出降低成本和節(jié)約費(fèi)用開支的措施。成本費(fèi)用預(yù)算下達(dá)后，應(yīng)當(dāng)按成本費(fèi)用預(yù)算對成本費(fèi)用進(jìn)行控制，并定期考核預(yù)算的執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施。 　第五十五條 企

27、業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對工程項(xiàng)目內(nèi)部分包的管理，盡量減少層次，提高效率，明確責(zé)、權(quán)、利，減少費(fèi)用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。 　第五十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全各項(xiàng)費(fèi)用開支的審批制度，明確規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用開支的審批人、審批依據(jù)、審批權(quán)限和審批程序。超過預(yù)算的大額開支應(yīng)當(dāng)通過一定的會議集體審批。 　第五十七條 各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格費(fèi)用報銷審批制度，負(fù)責(zé)費(fèi)用報銷的會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對所報銷費(fèi)用的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行認(rèn)真審核，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和負(fù)責(zé)稽核的會計(jì)人員要認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核。 　第五十八條 各單位應(yīng)當(dāng)定期對成本費(fèi)用管理情況進(jìn)行分析。工程項(xiàng)目至少每季度進(jìn)行一次全面分析，集團(tuán)公司、子公司至少每半年進(jìn)行一次全面分析。 　第六章

28、 會計(jì)信息質(zhì)量 　第五十九條 本制度所稱的會計(jì)信息質(zhì)量包括會計(jì)憑證的質(zhì)量、會計(jì)賬簿的質(zhì)量和財務(wù)會計(jì)報告的質(zhì)量。 　第六十條 各單位應(yīng)嚴(yán)格按照《會計(jì)法》、《會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》和《施工企業(yè)會計(jì)核算辦法》等規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算。不準(zhǔn)搞人為的潛虧掛賬，也不準(zhǔn)故意隱瞞收入和利潤。各種資產(chǎn)和負(fù)債必須做到賬實(shí)相符。 　第六十一條 填制和取得會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿，必須符合財政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回；原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得

29、涂改，如有錯誤應(yīng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正，更不得偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿。嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬和私設(shè)“小金庫”。 　第六十二條 各單位應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)會計(jì)報告條例》的規(guī)定編制和對外提供真實(shí)完整的財務(wù)會計(jì)報告，并要符合合法性、真實(shí)性和完整性的要求。 　第六十三條 企業(yè)編制財務(wù)會計(jì)報告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制。不得違背《企業(yè)財務(wù)報告條例》和國家統(tǒng)一企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，隨意改變財務(wù)會計(jì)報告的編制基礎(chǔ)、編制原則和方法。 　第六十四條 財務(wù)會計(jì)報告須經(jīng)會計(jì)事務(wù)所審計(jì)的，由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)確

30、定會計(jì)事務(wù)所，出具的審計(jì)報告隨同財務(wù)會計(jì)報告一并對外提供。 　第六十五條 單位的法定代表人對本單位會計(jì)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。單位領(lǐng)導(dǎo)人授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員提供不實(shí)會計(jì)信息的，應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。 　對會計(jì)信息不實(shí)的單位領(lǐng)導(dǎo)人員的責(zé)任追究，按干部管理權(quán)限，由上級紀(jì)檢監(jiān)察、干部管理部門,根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報告研究決定，并報一定會議批準(zhǔn)，對于違反《會計(jì)法》等法規(guī)的責(zé)任人，移交有關(guān)司法機(jī)構(gòu)。 　第七章 會計(jì)組織工作 　第六十六條 凡具有法人資格的單位和需要進(jìn)行會計(jì)核算的內(nèi)部單位（以下將上述兩類單位統(tǒng)稱為會計(jì)單位）都應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要，單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)

31、當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。 　第六十七條 不具有法人資格的內(nèi)部單位要根據(jù)其實(shí)際情況確定為會計(jì)單位或報賬單位。確定為會計(jì)單位時，至少要配備兩名具有會計(jì)從業(yè)資格的會計(jì)人員（含出納人員），必須按國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求，依法設(shè)賬，依法進(jìn)行會計(jì)核算，按期編報財務(wù)報告。達(dá)不到上述要求的，不能作為會計(jì)單位，只能作為報賬單位。 　第六十八條 各工程項(xiàng)目部必須嚴(yán)格按公司《會計(jì)委派辦法》的要求選派總會計(jì)師、財務(wù)主管、會計(jì)人員，任職資格、任免程序、職責(zé)權(quán)限按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　第六十九條 從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）的，

32、除取得會計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。 　第七十條 各單位必須建立健全會計(jì)崗位責(zé)任制，切實(shí)做到事事有人管，人人有專職，辦事有要求，工作有檢查，保證會計(jì)工作的有序進(jìn)行。會計(jì)工作崗位一般可分為會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）、出納、財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財務(wù)成果核算、資金核算、往來核算、總賬報表、稽核、檔案管理等。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)確定會計(jì)崗位，制定崗位職責(zé)。在不違反內(nèi)部牽制的前提下，各單位可根據(jù)其業(yè)務(wù)的具體情況實(shí)行一人一崗、一崗多人或一人多崗。會計(jì)人員的工作崗位要有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。 　第七十一條 各單位必須建立內(nèi)

33、部牽制制度，能夠通過自身檢驗(yàn)和彼此檢驗(yàn)證明所經(jīng)管的會計(jì)事項(xiàng)是否正確。內(nèi)部牽制制度的基本要求是： 　（一）出納人員與會計(jì)人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在貨幣資金業(yè)務(wù)上互相制約，具體內(nèi)容本制度第二章中規(guī)定。 　（二）會計(jì)事項(xiàng)的處理，不能由一個人負(fù)責(zé)辦理全過程，必須由兩個以上人員處理。 　（三）建立經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批制度，確定審批權(quán)限。 　第七十二條 會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度，對各項(xiàng)財務(wù)收支進(jìn)行事前稽核，對其他會計(jì)資料進(jìn)行事后稽核。 　有條件的單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置專職稽核人員，工作量較小的單位可以設(shè)置兼職稽核人員，但至少要將稽核人員與出納人員和被稽核業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員（如費(fèi)用報銷人員、憑證編制人員、記賬人員、報

34、表編制人員等）分開。會計(jì)人員不足3人的，上級單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)日常業(yè)務(wù)稽核和檢查指導(dǎo)。 　第七十三條 任用會計(jì)人員必須實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員），有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任會計(jì)人員。 　需要回避的直系親屬包括：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系以及配偶親關(guān)系。 　第七十四條 各單位必須認(rèn)真執(zhí)行財政部《會計(jì)人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》和總公司的補(bǔ)充規(guī)定，按要求搞好會計(jì)人員繼續(xù)教育工作。 　第七十五條 會計(jì)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）監(jiān)交；會

35、計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。 　會計(jì)人員交接必須編制書面的移交清冊，交接雙方和監(jiān)交人員必須在移交清冊上簽名。 　第七十六條 各單位必須按照財政部和總公司有關(guān)會計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化的要求，嚴(yán)格執(zhí)行財政部的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，認(rèn)真開展會計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化活動。對達(dá)到會計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化、取得會計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化證書的單位，要給予一定的獎勵；對未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化的單位，要限期整改；整改期限到期仍不能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。 　第七十七條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)機(jī)構(gòu)、人員及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況制定本單位會計(jì)核算操作規(guī)程，對會計(jì)核算中每項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理

36、程序（如會計(jì)憑證傳遞程序、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部稽核程序等）和處理方法做出具體規(guī)定。 　第八章 財務(wù)信息化 　第七十八條 財務(wù)信息化使用的計(jì)算機(jī)，應(yīng)專機(jī)專用。嚴(yán)禁使用來路不明的存儲介質(zhì)，并應(yīng)經(jīng)常（每周不少于一次）進(jìn)行病毒檢查。連接互聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)應(yīng)有嚴(yán)防密碼泄露和預(yù)防病毒侵蝕的措施，確保財會信息的安全。 　第七十九條 財務(wù)信息化使用的軟件，要遵守國家和總公司的有關(guān)規(guī)定。 ?。ㄒ唬┯善渖傻臅?jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)會計(jì)報告和其他會計(jì)資料，必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定。 ?。ǘ┍仨毦邆湓诮Y(jié)算后數(shù)據(jù)記錄不能直接修改的功能。發(fā)生錯賬時，只能運(yùn)用補(bǔ)充登記法實(shí)現(xiàn)留有痕跡的修改。 　第八十條 各

37、單位要按照相互監(jiān)督、相互制約的原則設(shè)置財會信息化的崗位，并明確崗位職責(zé)。 　第八十一條 各單位財務(wù)信息化的運(yùn)行必須做到： 　（一）嚴(yán)格按照財務(wù)信息化的崗位配備操作員。禁止不相容崗位一人獨(dú)立操作；禁止未經(jīng)授權(quán)的人員操作軟件。 　（二）系統(tǒng)管理員應(yīng)由各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人或由其指定專門人員擔(dān)任，系統(tǒng)管理員不得代替其他操作員處理具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 　（三）操作人員必須單獨(dú)設(shè)置自己的登錄口令、密碼，嚴(yán)格保密，并要定期更換。 ?。ㄋ模┴攧?wù)信息化電子數(shù)據(jù)要定期備份。電子數(shù)據(jù)、財會軟件資料應(yīng)當(dāng)作為會計(jì)檔案進(jìn)行管理，要由數(shù)據(jù)錄入人員、審核人員以外的人員保管。保管中要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要檔案要多

38、份保存。 ?。ㄎ澹┫到y(tǒng)管理人員維護(hù)系統(tǒng)后，計(jì)算機(jī)操作人員必須對原數(shù)據(jù)資料進(jìn)行檢測，檢測無誤后才能在系統(tǒng)維修單上簽字。 　第九章 附 則 　第八十二條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 　第八十三條 本制度自二零X年十月一日起試行。 　年度內(nèi)部控制自我評價報告 　為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制、提高公司管理水平和風(fēng)險控制能力，促進(jìn)公司長期可持續(xù)發(fā)展，公司依照《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，及公司自身經(jīng)營特點(diǎn)與所處環(huán)境，不斷完善公司治理，健全內(nèi)部控制體系，確保了公司的穩(wěn)定經(jīng)營，現(xiàn)就公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)和實(shí)施情況進(jìn)行自我評價。 　一、公司建立與

39、實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)、遵循的原則和包括的要素 　內(nèi)部控制是指由公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。 ?。ㄒ唬┕緝?nèi)部控制的目標(biāo) 　1、合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整； 　2、提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 ?。ǘ┕窘⑴c實(shí)施內(nèi)部控制遵循的原則 　1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。 　2、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域。 　3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形

40、成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。 　4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。 　5、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。 ?。ㄈ┕窘⑴c實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括的要素 　1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。 　2、風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。 　3、控制活動?？刂苹顒邮枪靖鶕?jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施

41、，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。 　4、信息與溝通。信息與溝通是公司及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。 　5、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是公司對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。 　二、內(nèi)部控制建設(shè)情況的認(rèn)定 　（一）控制環(huán)境 　公司已按照《中華人民共和國公司法》和有關(guān)監(jiān)管部門的要求及《廣州東百信息科技有限公司章程》（以下簡稱《公司章程》）的規(guī)定，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。公司管理層負(fù)責(zé)主持公司的生產(chǎn)

42、經(jīng)營管理工作，制定具體的工作計(jì)劃，并及時取得經(jīng)營、財務(wù)信息，以對計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況分析結(jié)果對計(jì)劃作出適當(dāng)修訂。公司建立的決策機(jī)制能較正確地、及時地、有效地對待和控制經(jīng)營風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險，重視企業(yè)的管理及會計(jì)信息的準(zhǔn)確性。公司結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求已設(shè)置相應(yīng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到內(nèi)部各責(zé)任單位。通過內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。公司設(shè)立審計(jì)部，其機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作與公司各業(yè)務(wù)部門保持獨(dú)立。審計(jì)部結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，

43、按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向公司董事會及其審計(jì)委員會、監(jiān)事會報告。 　（二）風(fēng)險評估 　公司建立業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，由財務(wù)總監(jiān)牽頭，財務(wù)中心、稽核部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成風(fēng)險預(yù)警小組，每季度對公司重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目、內(nèi)部經(jīng)營管理情況的重大變化、國家宏觀微觀經(jīng)濟(jì)政策、法律、法規(guī)的變動可能對公司造成的影響進(jìn)行分析預(yù)測和評估，提出防范各種風(fēng)險的方案，建立有效的應(yīng)急應(yīng)變措施。公司尚未就公司風(fēng)險承受度、識別和分析風(fēng)險的具體方法制訂專門的工作制度和工作流程。 　（三）控制活動 　公司已對內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評估，現(xiàn)對公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行

44、情況和存在的問題一并說明如下： 　1、貨幣資金方面的內(nèi)控制度 　本公司在貨幣資金控制方面，嚴(yán)格遵循不兼容崗位分離原則，建立了貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制和嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 　出納作為獨(dú)立的崗位，與稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作嚴(yán)格的分離。 　貨幣資金支付業(yè)務(wù)按照請款、審批、復(fù)核、支付的程序嚴(yán)格執(zhí)行。 　本公司按規(guī)定限額使用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金逐日盤點(diǎn)，每個月末，在會計(jì)部人員監(jiān)督下一起盤點(diǎn)現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金余額無誤。由不接觸資金的會計(jì)部人員獲取銀行對賬單，核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

45、，并由會計(jì)部主管進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。 　公司明確了各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄。 　本公司按照規(guī)定管理印章，法人印鑒由負(fù)責(zé)銀行業(yè)務(wù)的資金部職員保管，財務(wù)印鑒由資金部經(jīng)理保管，公章由行政部保管，并備有用章登記簿。 　2、固定資產(chǎn)循環(huán)方面的內(nèi)控制度 　本公司下設(shè)資訊部和行政部，資訊部統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司總部電子及通訊設(shè)備的實(shí)物管理，行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司總部其他固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，各區(qū)域營銷中心負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。各實(shí)物使用部門和管理部門對所使用和管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，各使用部門經(jīng)理是該部

46、門固定資產(chǎn)保管責(zé)任人。 ?。?）采購作業(yè)：固定資產(chǎn)的請購，依據(jù)固定資產(chǎn)管理辦法作業(yè)，并配合 　公司資本支出預(yù)算，由需求單位提出呈權(quán)限主管核準(zhǔn)，由公司總經(jīng)理審批，經(jīng)批 　準(zhǔn)購置的固定資產(chǎn)，電子及通訊設(shè)備由資訊部購置，其他設(shè)備由行政部負(fù)責(zé)購置 　或經(jīng)批準(zhǔn)后由申請部門自行購置。 　固定資產(chǎn)購置后，由經(jīng)辦人填寫一式三聯(lián)的《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，并經(jīng)使用人、使用部門負(fù)責(zé)人、管理部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名后，與發(fā)票、固定資產(chǎn)購置申請審批表一同報賬。 ?。?）投保作業(yè)：固定資產(chǎn)有依事實(shí)需要或法令規(guī)定，評估其風(fēng)險，確定保險種類、范圍及金額，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核定后，辦理投保作業(yè)。工程合約有訂定承包商風(fēng)險自

47、負(fù)之條款。保單由專人保管，并載明投保記錄。保單到期前，辦理續(xù)保。 　（3）處置作業(yè)： 　報廢：各使用部門報廢固定資產(chǎn)填寫《固定資產(chǎn)報廢申請審批表》，經(jīng)實(shí)物管理部門組織人員鑒定并簽署意見并經(jīng)公司主管副總經(jīng)理審批后處理并注明設(shè)備去向后報財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。 　出售：固定資產(chǎn)出售，依固定產(chǎn)管理辦法，填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單，辦理詢價、比價送權(quán)限主管核簽。出售時，取得合法憑證交會計(jì)入賬。 　租借、閑置：固定資產(chǎn)租借或閑置時，填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單會簽原使用單位，轉(zhuǎn)設(shè)備管理單位及財務(wù)部登錄。 　移轉(zhuǎn)：不同部門間調(diào)撥使用固定資產(chǎn)填寫一式三聯(lián)的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》進(jìn)行實(shí)物轉(zhuǎn)移，《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》報有關(guān)管理部門

48、審批、財務(wù)部門登記。 ?。?）保管及盤點(diǎn)作業(yè)：固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)由各使用部門負(fù)責(zé)， 　修理由各管理部門負(fù)責(zé)。各部門對固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)建立崗位責(zé)任制度，落 　實(shí)到人。各管理部門指定專人定期對所管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，因未及時檢查 　給公司造成財產(chǎn)損失追究管理人員責(zé)任。公司總部財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管 　理，根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關(guān) 　規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。 　公司總部財務(wù)部會同各實(shí)物管理部門組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），如有盤盈盤虧查明原因。 　固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時，由財務(wù)部會同資訊部

49、、行政部組成公司總部清查小組，各區(qū)域營銷中心自行組成清查小組，由各使用部門協(xié)助，編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字后，財務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的賬務(wù)處理。 　3、籌資與投資方面的內(nèi)部控制 　本公司籌資業(yè)務(wù)由財務(wù)部負(fù)責(zé)。財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)銷售預(yù)算編制下一年度資金需求預(yù)算，沒有嚴(yán)格的貸款籌資預(yù)算表。 　4、預(yù)算管理與控制 　公司尚未實(shí)施全面預(yù)算制度，只是針對銷售有較完整的預(yù)算，但對于其他方面，例如費(fèi)用，未實(shí)施預(yù)算制度。 ?。ㄋ模┬畔⑴c溝通 　公司建立上下溝通、反饋的信息渠道，鼓勵公司員工積極

50、參與公司的經(jīng)營管理，提出合理化建議，對公司各種不合理、不合規(guī)的行為、制度進(jìn)行監(jiān)督，提出意見。 　公司尚未就信息與溝通制定專門的制度，相關(guān)的規(guī)定散見于公司其他制度。 　（五）內(nèi)部審計(jì)控制與監(jiān)督 　公司設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)稽核審計(jì)部，制定了《內(nèi)部審計(jì)制度》、《內(nèi)部審計(jì)管理手冊》，在管理層的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)審核公司的經(jīng)營、財務(wù)狀況及對外披露的財務(wù)信息、審查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督在實(shí)施強(qiáng)度、頻率、審計(jì)工作記錄及報告方面正逐步完善，目前尚未對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行定期自我評價。 　三、公司準(zhǔn)備采取的措施 　公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度基本能適應(yīng)公司管理的要求，能夠

51、對合法、公允的財務(wù)報表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行及國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行提供保證。對于公司目前在內(nèi)部控制制度方面有待完善之處，公司擬采取下列措施進(jìn)一步完善內(nèi)部控制： 　（一）本公司目前正對現(xiàn)有的各項(xiàng)制度進(jìn)行全面的梳理，并比照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[x]7 號文，x 年1 月1 日起實(shí)施）的規(guī)定，進(jìn)一步完善公司的制度建設(shè)。 ?。ǘ┻M(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的廣度和深度，切實(shí)解決內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，以利于內(nèi)部控制制度的進(jìn)一步完善和有效執(zhí)行。結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。 　（三）逐步建立并實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。 　四、公司董事會對內(nèi)部控制的自我評價 　綜上所述公司董事會認(rèn)為：本公司按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》及其他相關(guān)法律法規(guī)和財政部《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范（試行）》（財會[20XX]41 號文）并參照財政部會同證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[20XX]7 號文，20XX 年1 月1 日起實(shí)施）建立的內(nèi)部控制基本完整、合理，在所有重大方面得到了有效執(zhí)行，防范和化解了各類風(fēng)險，保障了財務(wù)信息的準(zhǔn)確和公司資產(chǎn)的安全完整。 　— 2 —