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1、內(nèi)部控制評價方案3篇 內(nèi)部控制評價方案 精品文檔，僅供參考 內(nèi)部控制評價方案3篇 內(nèi)部控制評價方案 內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。本站為大家整理的相關的，供大家參考選擇。 內(nèi)部控制評價方案1 經(jīng)濟新常態(tài)下，建筑行業(yè)整體發(fā)展上的壓力不斷增加，原材料與人工價格上漲也嚴重削弱了建筑業(yè)利潤獲取空間。深化改革的大背景下，建筑業(yè)要想更好發(fā)展不僅需要開展好對應經(jīng)營管理性活動，更加需要基于內(nèi)部控制視角進行內(nèi)部控制評價體系運轉，并圍繞著內(nèi)部控制評價體系運轉更好地對企業(yè)進行內(nèi)部控制嘗試。

2、 通過研究可以發(fā)現(xiàn)，建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系構建與運轉中依然存在很大不足，本文將對應不足進行逐一分析，并就如何加強內(nèi)部控制評價體系建設提出合理建議。 得益于房地產(chǎn)行業(yè)的迅速發(fā)展，建筑業(yè)發(fā)展獲得了很大的需求拉動與支持，但國內(nèi)建筑業(yè)在發(fā)展上陷入了瓶頸期，建筑業(yè)在發(fā)展上也需要借助深化改革的契機不斷進行發(fā)展上的調(diào)整與優(yōu)化。內(nèi)部控制建設評價體系往往被看作是行業(yè)及企業(yè)發(fā)展中的重要保障，建筑業(yè)在持續(xù)發(fā)展中也需要借助內(nèi)部控制評價體系的運轉提供對應支持和保障。但建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系構建及運轉狀況并不良好，探尋出更好進行內(nèi)部控制評價體系構建及運轉的一般性策略也十分必要。 建筑業(yè)

3、內(nèi)部控制評價體系建設概述 建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系是內(nèi)部控制體系中的基本組成部分，其確立的基本目標在于幫助相應企業(yè)更好地了解經(jīng)營管理狀況，并為內(nèi)部控制建設活動的具體開展提供參考與借鑒性支持。 整體上來看，建筑行業(yè)中企業(yè)在內(nèi)部控制評價體系建設上的意識有了很大程度提升，實際建設能力也有了明顯增強，這一狀態(tài)下，建筑業(yè)在發(fā)展上也得到了較好的內(nèi)部控制建設體系支持。建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系建設上的實際狀況與需求已經(jīng)發(fā)生了很大程度變化，既有內(nèi)部控制評價體系在運轉上也很難達成預期成效，對于整個建筑業(yè)及行業(yè)內(nèi)具體企業(yè)而言，如何更為有效地進行內(nèi)部控制評價體系建設也是值得思考的現(xiàn)實問題。

4、 建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系存在的不足 (一)內(nèi)部控制評價體系全面性較低 建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系雖然構建及運轉相對正常，但內(nèi)部控制評價體系的覆蓋與影響范圍相對狹窄，這表明，內(nèi)部控制評價體系構建中的全面性相對較低，內(nèi)部控制評價體系運轉理應具備的積極影響與作用也并未充分發(fā)揮出來。通常來看，內(nèi)部控制評價體系構建狀況會直接影響到內(nèi)部控制評價體系的運轉，建筑業(yè)在內(nèi)部控制評價體系構建中，往往只關注于成本支出層面的內(nèi)部控制評價，但對于其他層面業(yè)務活動開展的內(nèi)部控制評價事宜并不關注。由于內(nèi)部控制評價體系構建層面存在著較為明顯的局限性，內(nèi)部控制評價體系運轉中也很難將理應具備的積極影響較好

5、釋放出來。這不僅意味著建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系建設需要不斷加強，更加表明現(xiàn)有內(nèi)部控制評價體系存在著明顯缺陷，這種不足也不利于建筑業(yè)內(nèi)部控制能力與水平的提升。 (二)內(nèi)部控制評價權責關系不明晰 建筑業(yè)內(nèi)部控制評價權責關系不明晰的問題同樣十分顯著。內(nèi)部控制評價體系中，權責關系并未得到較好明確這一問題長期存在，體系運轉效率便無法獲得較好提升。例如，在規(guī)模較大的企業(yè)中，內(nèi)部控制本身涉及的層面較為多樣，內(nèi)部控制評價體系構建中很難對各個層面的事宜予以較好兼顧。 不僅如此，具體內(nèi)部控制評價事務在實際進行中，財務管理部門會被視為第一主體，其他各職能部門大多不會參與到內(nèi)部控制評

6、價體系運轉之中，并充當具體的內(nèi)部控制評價主體。在這一情形內(nèi)，即便建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系能夠得到較好的構建，但體系的正常運轉卻無法得到保障。內(nèi)部控制評價體系中，權責關系無法明晰這一問題長期存在時，內(nèi)部控制評價體系運轉效率會不斷下降，長此以往發(fā)展下去，對應企業(yè)的內(nèi)部控制力度也會不斷降低。 (三)內(nèi)部控制評價約束力不足 建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系的約束力相對較低，特別是行業(yè)內(nèi)那些中小型建筑企業(yè)，其內(nèi)部控制評價體系構建中存在的不合理，直接導致其內(nèi)部控制評價體系在運轉中缺乏明顯的約束力。不僅如此，部分建筑企業(yè)對內(nèi)部控制評價體系的認識帶有局限性和片面性，忽略了內(nèi)部控制評價體系運轉層面的

7、保障也影響到了相關內(nèi)部控制評價活動在開展工作的積極作用與影響。 例如，建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系中雖然十分關注于成本管控層面的內(nèi)容，但建筑業(yè)成本支出規(guī)模依然較大，在整個行業(yè)持續(xù)經(jīng)營發(fā)展中，成本壓力過高也是限制整個行業(yè)更好更快發(fā)展的主要制約因素。內(nèi)部控制評價約束力明顯不足時，建筑企業(yè)中的主要職能部門在業(yè)務開展和經(jīng)營管理活動開展上也無法得到有效評價與約束，既有內(nèi)部控制評價體系也會處于十分尷尬的境地之中。 建筑業(yè)加強內(nèi)部控制評價體系建設的策略 (一)提升內(nèi)部控制評價體系覆蓋范圍 建筑業(yè)加強內(nèi)部控制評價體系建設首先要關注于其全面性的提升，即不斷提升內(nèi)部控制體

8、系的實際覆蓋與影響范圍，使得建筑行業(yè)內(nèi)企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動都可以被較好納入到內(nèi)部控制評價體系之中。例如，某大型國有建筑企業(yè)，其在20XX年便認識到了內(nèi)部控制評價體系建設全面性提升的重要性，為此，其通過強化內(nèi)部控制制度體系建設，圍繞內(nèi)部控制內(nèi)容的分割狀況較好地將內(nèi)部控制評價的客體予以確立，并明確出了圍繞財務評價進行內(nèi)部控制整體評價的一般性體系構建思路。由于財務同各項經(jīng)營管理業(yè)務開展具有直接的線性關系，圍繞著財務層面的內(nèi)部控制評價體系構建嘗試也取得了很好成效。建筑行業(yè)內(nèi)的企業(yè)需要認識到提升內(nèi)部控制評價體系全面性的重要性，圍繞著財務管理進行內(nèi)部控制評價體系覆蓋范圍的增加也十分可行。 (

9、二)細化內(nèi)部控制評價權責關系 建筑業(yè)更好進行內(nèi)部控制評價體系構建，抑或是驅(qū)動內(nèi)部控制評價體系運轉都需要將內(nèi)部控制評價的權責關系予以明確。在顯著提升了內(nèi)部控制評價體系的全面性與實際覆蓋范圍后，內(nèi)部控制評價體系運轉層面的相關工作開展需要得到更多關注，將評價、監(jiān)督、控制權進行重新分配，并將中層管理人員作為內(nèi)部控制評價體系運轉中相關工作開展的主體。 例如，沈陽某民營建筑企業(yè)，其為了更好地將內(nèi)部控制評價體系框架下相關工作開展落實到實處，成立了由核心領導人員組成的內(nèi)部控制評價體系監(jiān)督小組，并與財務管理部門一道進行內(nèi)部控制評價體系框架下相關工作開展的評價與監(jiān)督。在此基礎上，要求其各職

10、能部門領導充當具體工作開展的責任人，并承擔一定的內(nèi)部控制評價工作開展相關評價與監(jiān)督責任。這種做法構建出了一個十分完備的內(nèi)部控制評價網(wǎng)絡，內(nèi)部控制評價體系下相關工作也得到了較好貫徹與實施。 (三)將內(nèi)部控制評價同績效考核間聯(lián)系起來 建筑業(yè)在加強內(nèi)部控制評價體系建設時，可以對其他行業(yè)及優(yōu)秀企業(yè)的內(nèi)部控制評價體系建設經(jīng)驗進行較好借鑒。例如，某集團企業(yè)在內(nèi)部控制建設評價體系建設進程中，其將內(nèi)部控制評價同績效考核、獎懲激勵等較為緊密的聯(lián)系在了一起。通過這種嘗試，管理層及職工群體對內(nèi)部控制評價有了更多的重視，內(nèi)部控制評價本身的控制力與約束力也得到了明顯提升。 建筑業(yè)內(nèi)的

11、企業(yè)可以對這種做法進行效仿，這種內(nèi)部控制評價體系建設與運轉上進行的調(diào)整不會消耗掉較多人力與物力資源成本，其能夠?qū)?nèi)部控制體系中各個層面的管理與控制類活動更好聯(lián)系在一起。伴隨著內(nèi)部控制評價體系約束力的不斷提升，建筑也內(nèi)相關企業(yè)也可以積累出更多地內(nèi)部控制評價體系優(yōu)化經(jīng)驗，內(nèi)部控制評價體系建設上也可以有更多選擇。 建筑業(yè)在發(fā)展中不僅需要給予內(nèi)部控制評價體系建設以足夠重視，更加需要積極地進行內(nèi)部控制評價體系建設嘗試。在行業(yè)發(fā)展內(nèi)外部環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了明顯變化的情形下，建筑行業(yè)內(nèi)部控制評價體系建設方式方法選用上也要從行業(yè)發(fā)展實際出。值得注意的是，建筑業(yè)內(nèi)的企業(yè)是內(nèi)部控評價體系建設的第一主體，但各

12、類型企業(yè)性質(zhì)與實際規(guī)模并不相同，不同企業(yè)既有內(nèi)部控制評價體系構建與運轉狀況也存在明顯不同，建筑業(yè)內(nèi)的企業(yè)也要結合自身狀況進行內(nèi)部控制評價體系的不斷優(yōu)化。 內(nèi)部控制評價方案2 第一章總則 第一條為了進一步規(guī)范省級行政事業(yè)單位財務內(nèi)控管理，形成財務內(nèi)控評價的有效機制，預防化解財務風險和廉政風險，促進經(jīng)濟活動的合法合規(guī)，確保資金資產(chǎn)安全完整和有效使用，根據(jù)《會計法》《預算法》《會計基礎工作規(guī)范》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(試行)和《陜西省財政廳關于加強省級行政事業(yè)單位財務內(nèi)控管理的通知》(陜財辦〔2020〕4號)等法律法規(guī)及相關規(guī)定，制定本辦法。 第

13、二條本辦法適用于所有省級機關、事業(yè)單位、社會團體等開展的財務內(nèi)控評價。 第三條本辦法所稱的財務內(nèi)控評價，是指省級行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)根據(jù)省財政廳建立的財務內(nèi)控重點評價指標體系，對與財務管理相關的內(nèi)部控制活動的有效性進行自我評價，形成評價結論，出具評價報告，并依據(jù)評價結果不斷完善財務內(nèi)控管理，對財務風險實施有效管控的過程。 第四條單位財務內(nèi)控評價遵循以下原則： (一)合規(guī)性原則。財務內(nèi)控評價應以國家法律法規(guī)、制度規(guī)范以及單位財務內(nèi)控管理制度等為依據(jù)，促進單位財務工作的規(guī)范化、合法化，提升單位財務管理水平。 (二)重要性原則。財務內(nèi)控評價應聚

14、焦單位財務核心業(yè)務和重要環(huán)節(jié)，針對單位重大財務事項、重要財務崗位和財務管理高風險領域。 (三)客觀性原則。財務內(nèi)控評價應如實反映單位財務內(nèi)控制度設計的有效性和業(yè)務運行的真實性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷和財務風險，客觀公正，實事求是。 (四)綜合性原則。財務內(nèi)控評價時，既要考慮單位內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的情況和問題，也要充分運用財政、審計、紀檢等外部監(jiān)督的結論和結果。 (五)問題導向性原則。財務內(nèi)控評價應當針對單位財務管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，明確單位財務內(nèi)控建立與實施的方向和重點。 第二章評價內(nèi)容及評價指標 第五條財務內(nèi)控評價應著重對單位財務內(nèi)部控制建立

15、與實施情況進行評價，重點評價財務機構設置及財務人員配備、財務內(nèi)控制度建設、預決算管理、收支業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、政府采購與合同管理、會計核算、財務內(nèi)控監(jiān)督等方面的內(nèi)容。 第六條財務內(nèi)控評價指標是單位自我評價、主管部門審核及財政部門復核的具體標準和依據(jù)。包括一級指標、二級指標、評價重點內(nèi)容及評分標準三個層次。 第七條一級指標設財務機構設置及財務人員配備、財務內(nèi)控制度建設、預決算管理、收支業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、政府采購與合同管理、會計核算、財務內(nèi)控監(jiān)督等8項一級指標。 (一)財務機構設置及財務人員配備評價包括財務機構及崗位設置、不相容崗位相互分離、輪崗及回避、職業(yè)道

16、德和繼續(xù)教育、會計人員工作交接等5項二級指標。 (二)內(nèi)控制度建設評價包括財務人員崗位責任制度、財務收支審批制度、支出內(nèi)部管理制度、政府采購與資產(chǎn)管理制度、財務內(nèi)控操作規(guī)程、財務稽核制度、財產(chǎn)清查制度、財務內(nèi)控監(jiān)督評價制度等8項二級指標。 (三)預決算管理評價包括預算編制、預算執(zhí)行、預算績效管理、預決算公開、財務報告和決算報告編制等5項二級指標。 (四)收支業(yè)務管理評價包括預算收入管理、非稅收入管理、人員支出管理、公用支出管理、專項資金管理等5項二級指標。 (五)資產(chǎn)管理評價主要包括銀行賬戶及資金存放管理、貨幣資金管理、印鑒和票據(jù)管理、固定(無形

17、)資產(chǎn)管理、建設項目財務管理、應收賬款管理等6項二級指標。 (六)政府采購與合同管理主要包括政府采購與合同管理2項二級指標。 (七)會計核算評價主要包括會計憑證審核、會計核算、財務分析、會計檔案保管等4項二級指標。 (八)財務內(nèi)控監(jiān)督評價主要包括單位內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督2項二級指標。 第八條評價重點內(nèi)容及評分標準是對一級指標、二級指標的具體化，是單位自我評價的評分依據(jù)。 單位自我評價采取扣分制，基礎分為100分。 第九條特別加減分。對單位財務機構和人員獲得省、部級、廳(局)級及本單位與財務工作相關獎項的設加分事項，予以加分;

18、對主管部門審核和財政部門復核中發(fā)現(xiàn)指標評分不真實的，主管部門和財政部門將視情節(jié)加重扣分。 第十條單位在評價年度若出現(xiàn)財務機構及財務人員嚴重失職失責，違紀違法受到法紀處理的，直接認定為不合格。 第十一條單位財務內(nèi)控評價指標詳見《省級行政事業(yè)單位財務內(nèi)控自評表》《財務內(nèi)控評價獎勵加分申請表》，如因依據(jù)的相關法律法規(guī)有修訂變化或執(zhí)行中有不符合實際的情況，將及時印發(fā)評價指標調(diào)整通知。 第三章評價程序 第十二條單位是財務內(nèi)控評價的責任主體。單位負責人應當指定專人負責成立評價工作小組，由財務、政府采購、資產(chǎn)、基建、內(nèi)部審計和紀檢監(jiān)察等部門參與，開展財務內(nèi)控評

19、價。 單位負責人是財務內(nèi)控評價第一責任人，并對財務內(nèi)控自評表和評價報告的真實性和完整性負責。 第十三條財務內(nèi)控評價的資料來源主要包括以下四個方面： (一)書面工作資料。本單位財務內(nèi)控制度、工作總結、會議記錄以及單位的會計憑證、賬簿、報表和銀行對賬單、合同等資料。 (二)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)。單位通過相關信息系統(tǒng)提取的預算編制、執(zhí)行、會計核算、資產(chǎn)管理等數(shù)據(jù)。 (三)專項監(jiān)督檢查和審計資料。主管部門、財政部門在預算管理和日常財務監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)和反饋的文件資料，審計部門的審計結論及處理決定，其他部門開展專項檢查的結論。 (四)其他資料。單

20、位近一年來在財務工作中受到省、部級、廳(局)級和單位內(nèi)部的獎勵文件、證書等資料。 第十四條單位財務內(nèi)控評價以會計年度為周期組織實施。單位自評程序如下： (一)組建財務內(nèi)控評價工作小組，制定財務內(nèi)控評價實施方案，明確評價期間、內(nèi)容、評價方法、評價人員、分工、完成時限等。 (二)收集整理財務內(nèi)控管理制度等資料，現(xiàn)場查看相關財務內(nèi)控資料和業(yè)務操作流程，核實其真實性和有效性，綜合采用實地查驗法、抽樣法、函詢法、信息數(shù)據(jù)分析和專題討論等方法進行核實。 (三)按照評價的重點內(nèi)容和評分標準逐項進行自評，如實填寫《省級行政事業(yè)單位財務內(nèi)控自評表》(詳見附表1)，

21、計算自評得分，并結合單位在財務工作方面受到的獎勵情況，填寫《財務內(nèi)控評價獎勵加分申請表》(詳見附表2)。 (四)撰寫財務內(nèi)控評價報告，經(jīng)財務內(nèi)控評價負責人、分管領導和單位負責人審簽并加蓋公章后報送主管部門。 第十五條單位財務內(nèi)控評價報告應包括以下內(nèi)容： (一)單位財務內(nèi)控管理工作的基本情況。 (二)財務內(nèi)控評價的組織、評價期間、評價方法。 (三)財務內(nèi)控有效性的總體評價。 (四)財務內(nèi)控存在的缺陷和風險點以及成因分析，相應的整改措施和整改時限。 第十六條主管部門審核。主管部門根據(jù)平時本系統(tǒng)財務管理與監(jiān)督中掌握的

22、情況和本辦法中的評價重點內(nèi)容及評分標準對所屬單位的財務內(nèi)控自評表及評價報告進行審核，將審核意見匯總后連同下屬單位評價資料，于每年4月30日前統(tǒng)一報送省財政廳。 第十七條財政部門復核。省財政廳結合對省級預算單位的預算管理、日常財務監(jiān)管和專項監(jiān)督檢查情況等，隨機抽取部分主管部門及其下屬單位進行實地復核，并將復核中發(fā)現(xiàn)的問題及整改意見建議向主管部門反饋。 第四章評價結果應用 第十八條各單位應高度重視財務內(nèi)控評價工作，對發(fā)現(xiàn)的財務內(nèi)控管理中存在問題和風險點，應及時與相關工作部門溝通，積極制定并落實整改措施，并在下年評價中作為重點評價關注內(nèi)容。對財務內(nèi)控管理失職失責的

23、財務機構和人員提出批評，產(chǎn)生嚴重后果的要依據(jù)《會計法》《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)追究責任。 第十九條省財政廳將對主管部門財務內(nèi)控評價結果在一定范圍內(nèi)予以通報，對成績突出的予以通報表揚，對未開展財務內(nèi)控評價工作、未按時上報評價結果或在評價中弄虛作假的予以通報批評，并將評價結果作為安排下一年度部門預算和實施預算績效評價的重要參考依據(jù)。 第五章附則 第二十條本辦法由省財政廳負責解釋。 第二十一條本辦法自2020年1月1日起施行。 內(nèi)部控制評價方案3 各有關單位： 自學校內(nèi)部控制工作建設以來，各單位高度重視，積極配合，風險意識明顯增強，管控能力顯著提高。為進一步指導和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和評價工作，根據(jù)教育部要求和學校工作安排，結合學校實際，研究制定了《中國石油大學(華東)開展20XX年度內(nèi)部控制評價工作實施方案》，現(xiàn)予以印發(fā)，請認真貫徹實施。 附件： 1、20XX年度內(nèi)部控制評價工作實施方案 2、內(nèi)部控制評價底稿 3、中國石油大學(華東)20XX年度內(nèi)部控制評價指標評分表 4、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》填報說明 5、相關單位工作任務表