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1、府谷縣農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)方案 第一章 總則 第一條為規(guī)范農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，完善農(nóng)業(yè)局治理體系，防范和管控經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)局各項(xiàng)內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展，結(jié)合農(nóng)業(yè)局實(shí)際，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱(chēng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的完善性、運(yùn)行的有效性所做出的評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制規(guī)定等。 第三條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。農(nóng)業(yè)局層面主要指農(nóng)業(yè)局的整體控制環(huán)境，業(yè)務(wù)層面涵蓋了農(nóng)業(yè)局各下屬單位的內(nèi)部控制活動(dòng)。 開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，既可以對(duì)農(nóng)業(yè)局整體內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

2、，也可以對(duì)農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制的某個(gè)要素、某類(lèi)業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第二章評(píng)價(jià)工作機(jī)制及原則 第四條 農(nóng)業(yè)局由計(jì)財(cái)科牽頭，其他科室參與，組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組，在“內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。 第五條 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負(fù)責(zé)對(duì)農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查，并定期組織編制農(nóng)業(yè)局風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，對(duì)農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制的完善性、有效性做出評(píng)價(jià)。 第六條 農(nóng)業(yè)局各單位，包括各下屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展情況，實(shí)施本部門(mén)的內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)控自查和自我評(píng)價(jià)工作。 第七條農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作由計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)組織實(shí)施，

3、也可委托具備資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。 委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施時(shí)，為農(nóng)業(yè)局提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，不得同時(shí)為農(nóng)業(yè)局提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。 第八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)遵循下列原則： （一）全面性原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)將農(nóng)業(yè)局所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及的內(nèi)部控制作為評(píng)價(jià)范圍。 （二）重要性原則。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域作為評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。 （三）客觀(guān)性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的現(xiàn)狀。 （四）及時(shí)性原則。與農(nóng)業(yè)局管理活動(dòng)相關(guān)的外部環(huán)境或農(nóng)業(yè)局管理要求發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整評(píng)價(jià)的重點(diǎn)、頻次和實(shí)施方式等。 第三章評(píng)價(jià)內(nèi)容 第九條 農(nóng)業(yè)

4、局層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、關(guān)鍵崗位與人員、會(huì)計(jì)及信息系統(tǒng)等方面。涉及農(nóng)業(yè)局控制環(huán)境、監(jiān)控活動(dòng)等。 第十條 各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括農(nóng)業(yè)局預(yù)決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目管理、科研項(xiàng)目管理、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化管理等方面。 第十一條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組對(duì)上一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)所提出的缺陷、風(fēng)險(xiǎn)、整改建議、整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查。 第四章 評(píng)價(jià)程序和方法 第十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的工作程序包括： （一）內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實(shí)施年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的決定；

5、 （二）組成內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組； （三）制定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案； （四）組織農(nóng)業(yè)局各單位進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)； （五）在各單位自我評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試等工作； （六）認(rèn)定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型、程度等； （七）匯總評(píng)價(jià)結(jié)果； （八）編制《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》； （九）內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》。 第十三條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作原則上每年進(jìn)行一次，以每年的12月31日為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的基準(zhǔn)日，并于次年的6個(gè)月內(nèi)完成評(píng)價(jià)工作。 第十四條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可以采用個(gè)別訪(fǎng)談、調(diào)查問(wèn)卷、專(zhuān)題討論、實(shí)地查驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)抽樣、穿行測(cè)試和比較分析等方法進(jìn)行。 第十五條

6、在綜合運(yùn)用各類(lèi)評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)充分收集被評(píng)價(jià)部門(mén)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評(píng)價(jià)工作底稿，做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確。 第十六條 按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)局經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)所必需的控制措施，或控制設(shè)計(jì)不當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。 內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷是指控制設(shè)計(jì)適當(dāng)，但沒(méi)有按設(shè)計(jì)意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專(zhuān)業(yè)勝任能力，導(dǎo)致無(wú)法有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。 第十七條 根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)程度，按重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)與一般風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)。 重大風(fēng)險(xiǎn)是指涉及農(nóng)業(yè)局整體管理的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)

7、險(xiǎn)的組合，可能導(dǎo)致某類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，影響農(nóng)業(yè)局事業(yè)發(fā)展。 重要風(fēng)險(xiǎn)是指涉及各下屬單位層面的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合，可能導(dǎo)致某類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)偏離控制目標(biāo)，影響農(nóng)業(yè)局某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。 一般風(fēng)險(xiǎn)是指除重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn)。 第五章 評(píng)價(jià)報(bào)告及其應(yīng)用 第十八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作完成后，應(yīng)當(dāng)出具《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》和《內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》。 《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》應(yīng)當(dāng)包括評(píng)價(jià)工作總體情況，評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、程序、方法，評(píng)價(jià)結(jié)論，擬整改措施和建議等內(nèi)容。 《內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》應(yīng)包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及其認(rèn)定依據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)與類(lèi)型，重大

8、、重要風(fēng)險(xiǎn)清單以及應(yīng)對(duì)缺陷、風(fēng)險(xiǎn)的整改措施或整改建議等。 第十九條 對(duì)農(nóng)業(yè)局各下屬單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，可在各單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，實(shí)施內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行。 第二十條 通過(guò)農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷、各類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)以及評(píng)價(jià)報(bào)告中提出的整改建議、整改措施等，農(nóng)業(yè)局各單位應(yīng)認(rèn)真整改，原則上于評(píng)價(jià)當(dāng)年的12月31日之前完成相應(yīng)的整改工作；有特殊情況的，應(yīng)提供未完成的原因、延期整改完畢的時(shí)間點(diǎn)、進(jìn)一步整改措施等說(shuō)明。 第二十一條 應(yīng)合理利用《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》所得出的結(jié)論，促進(jìn)農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制健全、完善。 農(nóng)業(yè)局應(yīng)將《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》中的主要結(jié)論和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信息公開(kāi)機(jī)制進(jìn)行公開(kāi)，發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。 農(nóng)業(yè)局應(yīng)將《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》中的部門(mén)評(píng)價(jià)結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部考核掛鉤，實(shí)行追責(zé)問(wèn)責(zé)，促進(jìn)各單位內(nèi)部控制健全完善和有效運(yùn)行。 第六章 附則 第二十二條 本辦法由計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)解釋。本辦法未盡事宜，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等規(guī)定執(zhí)行。 第二十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。