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1、票據(jù)管理辦法 為了加強公司發(fā)票、票據(jù)的使用和管理，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)，結(jié)合公司實際，特制定本辦法。 一、公司財務部為發(fā)票管理部門，負責票據(jù)購買、使用、回收、保管和檢查工作。 二、公司使用、對外取得發(fā)票的部門和個人，需遵守本規(guī)定。 三、財務部設專人負責票據(jù)購買、領發(fā)、繳銷工作。 四、開出發(fā)票的管理 1、銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品、提供勞務向客戶開具的發(fā)票。 2、銷貨發(fā)票由財務部派專人到稅務機關辦理銷售發(fā)票購買、保管、發(fā)放、登記工作。 3、銷售產(chǎn)品由開票員開具銷貨發(fā)票，開票員領用空白發(fā)票時，需辦理領用手續(xù)，發(fā)票使用完后，交

2、回發(fā)票存根、辦理注銷手續(xù)后，再領用空白發(fā)票。發(fā)票存根由財務部存檔保管。 4、開票員領用空白銷售發(fā)票、增值稅專用發(fā)票時，財務會計需同時登記。 5、財務會計對出納入帳銷售發(fā)票記帳聯(lián)進行連號清理，并辦理登記注銷用續(xù)。 6、增值稅專用發(fā)票由開票員負責保管，不得丟失，發(fā)生丟失或被盜立即上報公司，并報稅務機關和公安機關，三日內(nèi)公告聲明作廢。 7、開具發(fā)票，必須按下列要求辦理： （1）字跡清楚，不得涂改。 （2）項目填寫齊全。 （3）票面數(shù)量、金額與實際物價值、實收金額相符。 （4）各項目內(nèi)容正確無誤。 （5）全部聯(lián)次一次填寫，每聯(lián)次內(nèi)容一致。 8、不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本、撕頁代開發(fā)票，決

3、不允許郵寄空白發(fā)票，嚴禁攜帶空白發(fā)票外出。 9、發(fā)票作廢應將發(fā)票全部聯(lián)次收齊，并在各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，在原發(fā)票本中按編號順序保存。 10、屬下列情況之一的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票： （1）向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品或提供勞務的； （2）處理廢舊材料，設備等； （3）按國家規(guī)定的不應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務； （4）不能提供一般納稅人資格證明的客戶和到期未進行年檢的一般納稅人客戶。 11、給客戶開具的銷貨發(fā)票如有問題，需于每月25日前退回作廢。 12、發(fā)票開具后，由開票員傳遞給收銀員收款，結(jié)清貨款由收銀員將發(fā)票及提貨手續(xù)交用戶，不準將未交款的發(fā)

4、票直接交用戶。 13、財務、產(chǎn)品管理部門應及時將銷貨記帳聯(lián)、提貨聯(lián)與財務記帳聯(lián)進行核對，做到帳實相符。 14、遇節(jié)假日或休假，開票員應與接交人辦理票據(jù)交接手續(xù)，交待清楚相關情況，并于上班后辦理接交手續(xù)。 15、已經(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由專人保管，保存期五年，期滿由稅務機關查驗批準，監(jiān)督銷毀。 五、取得發(fā)票的管理 1、公司采購材料、物資設備或接受勞務時，應向購貨方索取發(fā)票，不得以收款收據(jù)或白條替代購貨發(fā)票。 2、對外取得發(fā)票必須規(guī)范、真實，手開發(fā)票必須用復寫紙?zhí)讓?，購買實物要記載單位名稱、品名、數(shù)量、規(guī)格型號、單價、金額，支付款項的必須有收款單位和收款人的收

5、款證明，從單位取得的，必須蓋有填制單位的財務專用章或票據(jù)專用章；從個人取得的發(fā)票不得挖補、涂改，否則不予支付款項。 3、下列經(jīng)濟活動可不索取增值稅專用發(fā)票： （1）交通運輸提供的運輸勞務； （2）建筑企業(yè)提供的建筑安裝業(yè)務； （3）旅店、飲食服務業(yè)提供的住宿、就餐服務； （4）郵電費、保險費； （5）行政事業(yè)單位的非納稅性服務收費； （6）其他按國家稅務局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。 4、外購貨物向供貨商取得的電腦版增值稅發(fā)票必須在票據(jù)開出的180天內(nèi)交財務部入帳，并保證發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)票面整潔，不得折疊。 5、采購物資發(fā)生的勞務費用，必須向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，并同物資購貨發(fā)票一

6、并報銷。 6、對外取得發(fā)票遺失（含發(fā)票、抵扣聯(lián)），應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的記帳聯(lián)復印件，經(jīng)銷貨方稅務機關審核蓋章后，方可作報帳、支付貨款和記帳依據(jù)。 六、公司購買的銀行結(jié)算憑證由財務會計登記并辦理注銷。 七、公司自制的收款收據(jù)、產(chǎn)品發(fā)貨單、入庫單、領料單的各聯(lián)次必須印制票據(jù)連號，并對連號進行累加印制，由專人負責領發(fā)登記、繳銷。 八、票據(jù)傳遞工程程序 1、公司出納每5日與會計辦理一次原始憑證交接，交接時填制原始憑證匯總表，當面清點票據(jù)，會計確認金額無誤后簽字確認。 2、原料、物資入庫單隨報銷發(fā)票交出納報帳后財務入賬。 3、車間領用材料，庫房保管憑審批后的物資領料單發(fā)貨記帳，交財務記帳。 4、油品車間根據(jù)當月交接盤存情況，填制產(chǎn)品入庫單，交財務記帳。 5、產(chǎn)品發(fā)貨單交開票員逐筆登記銷售臺帳。 九、違反本制度規(guī)定，視情節(jié)輕重分別給予100—1000元的罰款、開除，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。