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1、我國農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 我國農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 2018/05/24 ［摘要］財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于商業(yè)銀行資金運(yùn)轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)，是商業(yè)銀行所面臨的最嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)問題，在經(jīng)營過程中不能完全避免。文章從流動性風(fēng)險(xiǎn)、營利性風(fēng)險(xiǎn)、資本管理風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)四個方面選取合適的分析指標(biāo)對中國農(nóng)業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行同業(yè)比較分析，并根據(jù)分析結(jié)果提出具體的優(yōu)化措施與建議。 ［關(guān)鍵詞］中國農(nóng)業(yè)銀行;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理;同業(yè)比較分析 1前言 商業(yè)

2、銀行在改革開放后突飛猛進(jìn)地發(fā)展，在一定的歷史時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造出了可觀利潤。但是在如今競爭程度的加劇與利潤收縮的情況下，商業(yè)銀行面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大的問題，經(jīng)營上也受到了一定程度的困擾。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)乎商業(yè)銀行資金運(yùn)轉(zhuǎn)的每一個環(huán)節(jié)，對于商業(yè)銀行的獲益能力和資金安全有著至關(guān)重要的作用，因此在要求商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營和外部金融競爭加劇的情況下，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和有效防治體現(xiàn)得十分重要。中國農(nóng)業(yè)銀行作為國有四大銀行之一，對于國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要影響，其自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況關(guān)系著其自身的盈利與資金狀況等多方面問題，本文針對性地從流動性風(fēng)險(xiǎn)、營利性風(fēng)險(xiǎn)、資本管理風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)四個方面運(yùn)用同業(yè)比較分析來探討農(nóng)業(yè)銀

3、行自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。 2商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要指標(biāo)評價(jià)體系介紹 2.1流動性風(fēng)險(xiǎn) 商業(yè)銀行流動性是指商業(yè)銀行可以隨時(shí)滿足客戶提取資金的需求，可以分為資產(chǎn)和負(fù)債兩個方面，資產(chǎn)流動性體現(xiàn)在資產(chǎn)快速變現(xiàn)，負(fù)債流動性是指在必要時(shí)能夠以較低的成本取得資金。商業(yè)銀行作為資金供給與需求的橋梁，連接著資金的兩個方面，資金供需之間的這種隨機(jī)匹配要得到保障，就必然考驗(yàn)著商業(yè)銀行的資金調(diào)配能力，這是商業(yè)銀行的一種長期管理能力的體現(xiàn)。但當(dāng)這種流動性難以為繼時(shí)，就會使得商業(yè)銀行出現(xiàn)經(jīng)營上的困難，容易發(fā)生擠兌的危險(xiǎn)，甚至?xí)写嬖谄飘a(chǎn)的可能性。本文選取流動性比率與存貸款比率進(jìn)

4、行分析流動性風(fēng)險(xiǎn)，流動比率=(流動資產(chǎn)/流動負(fù)債)100%，合理區(qū)間為25%～150%;存貸款比率=(貸款總量/存款總量)100%，合理區(qū)間為20%～70%。 2.2營利性風(fēng)險(xiǎn) 商業(yè)銀行是以盈利為目的而存在的企業(yè)。盈利能力越強(qiáng)，行業(yè)競爭力往往就越強(qiáng)，員工的待遇與收入也會更好，就越能吸引到更優(yōu)秀的人才為之效力，管理能力與經(jīng)營效益就能更好地提升，盈利能力又會進(jìn)一步得到提高，進(jìn)而形成較為良好的循環(huán)。目前，我國的商業(yè)銀行依然以利差收入為主要收入，非利差收入占比較小。本文選取資產(chǎn)利潤率與凈利息收益率進(jìn)行分析營利性風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)利潤率=利潤總額/［(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))/2

5、］100%，合理區(qū)間為0.8%～2%;凈利息收益率=(利息收入－利息支出)/生息資產(chǎn)平均余額100%，合理區(qū)間為0.5%～1.5%。 2.3資本管理風(fēng)險(xiǎn) 資本管理風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)商業(yè)銀行的資本金過少時(shí)就會缺乏承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力以及對于負(fù)債的清償能力，出現(xiàn)這種情況而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)被稱為資本管理風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行是高負(fù)債經(jīng)營，這個特點(diǎn)使得商業(yè)銀行的資本管理顯得尤為重要。如果資本管理風(fēng)險(xiǎn)過高，就有可能會導(dǎo)致發(fā)生擠兌的危險(xiǎn)，甚至于破產(chǎn)都有可能發(fā)生。本文選取資產(chǎn)負(fù)債率與資本充足率進(jìn)行分析資本管理風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)負(fù)債率=(總資產(chǎn)/總負(fù)債)100%，合理區(qū)間為60%～92%;資本充足率=(資本/風(fēng)

6、險(xiǎn)資產(chǎn))100%，合理區(qū)間為8%～15%。 2.4資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 指標(biāo)資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。我國商業(yè)銀行以利差收入為主要收入，故商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)也主要集中于信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行發(fā)放貸款雖經(jīng)過了嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制和貸前審核，但是依然有放出去的款項(xiàng)收不回來的可能性，資產(chǎn)質(zhì)量欠佳就會增高資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響商業(yè)銀行的整體利潤，所以資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的管理能力對商業(yè)銀行的盈利有較大的影響。本文選取不良貸款率、撥備覆蓋率和單一最大客戶貸款率來進(jìn)行分析資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，不良貸款率=(不良貸款率/貸款總額)100%，合理區(qū)間為0～5%;撥備覆蓋率=［(一般準(zhǔn)

7、備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/不良貸款］100%，合理區(qū)間為100%～200%;單一最大客戶貸款率=(單一最大客戶貸款總額/資本凈額)100%，合理區(qū)間為0～10%。 3農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同業(yè)比較分析 3.1流動性風(fēng)險(xiǎn)控制較為良好 增加更多的流動負(fù)債能夠使得商業(yè)銀行增加更多的盈利，但也會讓流動性比率下降，農(nóng)業(yè)銀行的流動性比率優(yōu)于選取的六家可比銀行的均值，相對同行流動性比率較高，但是過高的流動性比率可能也會影響商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)盈利。存貸利差目前仍然是我國商業(yè)銀行的主要收入來源，存貸款比率越高，商業(yè)銀行賺取的利息差一般就會越高，收益水平也會偏高，但是流

8、動性風(fēng)險(xiǎn)也會隨之增加，農(nóng)業(yè)銀行的存貸款比率是低于選取的六家可比銀行，風(fēng)險(xiǎn)狀況也相對較小?？傮w而言，農(nóng)業(yè)銀行的流動性比率與存貸利差都是處于合理區(qū)間以內(nèi)，指標(biāo)相對于可比銀行也較優(yōu)，所以農(nóng)業(yè)銀行的流動性風(fēng)險(xiǎn)較為良好。 3.2盈利能力不足，營利性風(fēng)險(xiǎn)需要加以控制 資產(chǎn)利潤率反映商業(yè)銀行的單位資本的盈利能力，農(nóng)業(yè)銀行的資本利潤率低于可比銀行均值，也只高于民生銀行而低于其他四家銀行。但是民生銀行總資產(chǎn)為5.90萬億元，遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)銀行的總資產(chǎn)19.57萬億元，所以農(nóng)業(yè)銀行并沒有很好地發(fā)揮規(guī)模資本效益。凈利息收益率是反映商業(yè)銀行存貸利差業(yè)務(wù)的獲利能力，體現(xiàn)出商業(yè)銀行在這個主要的

9、盈利方式上的經(jīng)營管理能力，農(nóng)業(yè)銀行的凈利息收益率較高，僅僅低于招商銀行，農(nóng)業(yè)銀行在利差收入整個商業(yè)銀行主要盈利方式上表現(xiàn)較為優(yōu)異。同時(shí)，農(nóng)業(yè)銀行的資產(chǎn)利潤率相對比較低，在凈利息收益率上卻占據(jù)較優(yōu)的水平，也反映出農(nóng)業(yè)銀行的利差收入相對地占據(jù)了過高的比重，對于中間業(yè)務(wù)的開發(fā)與拓展相對于可比銀行有待于提高。 3.3財(cái)務(wù)杠桿較高、資本充足率稍顯不足 商業(yè)銀行是高負(fù)債模式經(jīng)營，財(cái)務(wù)杠桿都比較高，可以依托較少的凈資產(chǎn)來獲取較高的收益，但是過高的資產(chǎn)負(fù)債率會使得資本風(fēng)險(xiǎn)加劇，對于非預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)損失的承受能力也較差。在可比銀行中農(nóng)業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債率僅低于民生銀行，對于風(fēng)險(xiǎn)損失承受能

10、力也相應(yīng)較弱。資本充足率反映商業(yè)銀行自有資本能夠?qū)τ诜穷A(yù)期損失的承擔(dān)程度，能起到對風(fēng)險(xiǎn)資本過分增長的抑制作用，保障存款人和其他債權(quán)人的相關(guān)利益，維持商業(yè)銀行的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。農(nóng)業(yè)銀行的資本充足率僅高于民生銀行，相對而言其資本充足率過低。農(nóng)業(yè)銀行的資本充足率相對較低，而資產(chǎn)負(fù)債率又較高，所以資本管理能力較弱，資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)較高。這種情況就會使得農(nóng)業(yè)銀行相較于其他可比銀行而言，其非預(yù)期損失的承受能力較弱，對于儲戶權(quán)益的維護(hù)能力也會稍顯不足。 3.4資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)同比較高 不良貸款率是商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全狀況的指標(biāo)。不良貸款率越低，信貸資產(chǎn)就越安全。農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款率遠(yuǎn)高于選

11、取的五家可比銀行，不良貸款過高造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量堪憂。撥備覆蓋率是商業(yè)銀行對信貸損失準(zhǔn)備金與不良貸款之間的比值，理想狀況下應(yīng)該為100%，有其他學(xué)者研究表明商業(yè)銀行最好能夠?qū)軅涓采w率控制在150%，過低的撥備覆蓋率可能會存在準(zhǔn)備金缺口而缺乏對風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力，過高的撥備覆蓋率又會拖累商業(yè)銀行的整體資金。農(nóng)業(yè)銀行對于自身可能發(fā)生的損失預(yù)計(jì)比較保守，撥備覆蓋率高于可比銀行均值，體現(xiàn)出了謹(jǐn)慎的管理，但相比較而言也有些偏高。單一最大客戶貸款比率是用以預(yù)防單一客戶借款過多而會引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)積聚的情況。農(nóng)業(yè)銀行的單一最大客戶貸款比率遠(yuǎn)高于可比銀行，可能會存在風(fēng)險(xiǎn)積聚情況，應(yīng)當(dāng)予以重視。農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是高于選

12、取的可比銀行，撥備覆蓋率中也略微偏高，總體上體現(xiàn)出了對于資產(chǎn)質(zhì)量管理能力的不足，不利于在現(xiàn)階段銀行重要轉(zhuǎn)型時(shí)期的競爭。 4優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施與建議 4.1著力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，拓寬收入來源 農(nóng)業(yè)銀行的存貸利差產(chǎn)生的利潤依然在總體利潤中占較高比例，中間業(yè)務(wù)所帶來的利潤比重并不多，信貸風(fēng)險(xiǎn)一旦加大就會造成農(nóng)業(yè)銀行整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇，所以拓寬收入渠道、提高中間業(yè)務(wù)的收入的占比對于農(nóng)業(yè)銀行防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的作用。發(fā)展中間業(yè)務(wù)并不是簡單地增加手續(xù)費(fèi)以及拓寬其他基礎(chǔ)低附加值業(yè)務(wù)，而重點(diǎn)在于中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，提高技術(shù)創(chuàng)新的水平，提升電子金融業(yè)務(wù)的服務(wù)水準(zhǔn)

13、，依托互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的技術(shù)革新，為客戶提供更多更便捷的優(yōu)質(zhì)服務(wù)和提供更好的金融服務(wù)便利。增加在財(cái)富管理業(yè)務(wù)上的投入，尤其是在針對高凈值客戶和私人銀行業(yè)務(wù)的服務(wù)，盡可能做優(yōu)做強(qiáng)，成為新的利潤增長點(diǎn)，同時(shí)也要盡可能規(guī)避同質(zhì)化競爭的出現(xiàn)。 4.2加強(qiáng)資本補(bǔ)充，合理控制資本結(jié)構(gòu) 資本的充足度直接關(guān)系到銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，農(nóng)業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債率稍顯過高、資本充足率也不足，外部金融競爭的加劇，所以應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點(diǎn)及時(shí)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，引入規(guī)范有效的常態(tài)化資本補(bǔ)充機(jī)制，引入新資本的手段可以是通過引進(jìn)新股東的入股、引入戰(zhàn)略投資者的投資以及增加更多的留存收益用以擴(kuò)大內(nèi)部融資。提升

14、優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比例，降低信貸資產(chǎn)比例，控制財(cái)務(wù)杠桿。增大債券投資等中低風(fēng)險(xiǎn)的投資業(yè)務(wù)在總資產(chǎn)中的比重，并且也要合理化地嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，分散單一信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)可能造成的多重風(fēng)險(xiǎn)。 4.3嚴(yán)控信貸業(yè)務(wù)，優(yōu)化資產(chǎn)配置 在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)壓力的大環(huán)境中，資產(chǎn)質(zhì)量顯得尤為重要，信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)業(yè)銀行主要的收入來源，信貸資產(chǎn)的惡化也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來源，因此對于信貸業(yè)務(wù)應(yīng)該嚴(yán)格把關(guān)，強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，提升信貸資產(chǎn)質(zhì)量。建立有效的信貸管理體系，優(yōu)化信貸的程序，強(qiáng)化資產(chǎn)評估在其中的作用，對于信貸中的抵押資產(chǎn)價(jià)值、企業(yè)所需現(xiàn)金流等諸多方面進(jìn)行合理評估，嚴(yán)格量化考核信貸業(yè)務(wù)，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。同

15、時(shí)，對于信貸人員也應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升信貸人員素質(zhì)，建立責(zé)任人制度，防止在貸前出現(xiàn)材料失真和違規(guī)貸款，貸中和貸后也應(yīng)當(dāng)對資金和借貸方的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效的監(jiān)控。對于不良資產(chǎn)也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，進(jìn)行專業(yè)化處理，設(shè)立專門的部門做到對現(xiàn)有不良資產(chǎn)加大清收的力度，如果借貸方已經(jīng)無力償還不良貸款，可以對其抵押物和剩余資產(chǎn)運(yùn)用資產(chǎn)評估手段合理估值后并進(jìn)行公開拍賣變現(xiàn)，如果銀行內(nèi)部仍然無法處理，也應(yīng)當(dāng)交由相關(guān)的資產(chǎn)管理公司進(jìn)行妥善處理。 4.4加強(qiáng)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的發(fā)展 商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)性問題依然受到了存款周期偏短而貸款周期偏長的影響，貸款與存款之間的這種匹配隨機(jī)性會給商業(yè)銀

16、行自身帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)集中程度越嚴(yán)重，這種風(fēng)險(xiǎn)也會隨之增加。資產(chǎn)證券化是以標(biāo)的資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流為依托，發(fā)行依靠現(xiàn)金流所帶來的收益并具有資產(chǎn)性質(zhì)的證券。資產(chǎn)證券化能將這種結(jié)構(gòu)性的風(fēng)險(xiǎn)加以規(guī)避，對傳統(tǒng)的存款與貸款的結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效調(diào)整，并且商業(yè)銀行也不會違背央行與銀監(jiān)會的監(jiān)管制度，能夠以較小的融資成本增強(qiáng)營利性與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，是處理流動性風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。 參考文獻(xiàn): ［1］衛(wèi)林.中國工商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究［D］．成都:西南交通大學(xué)，2017. ［2］秦涵睿.中國農(nóng)業(yè)銀行A支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究［D］．成都:西南交通大學(xué)，2016. ［3］王輝，徐曉莉，王環(huán).我國上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較分析［J］．特區(qū)經(jīng)濟(jì)，2013(8):64－66. ［4］習(xí)怡衡.“農(nóng)業(yè)銀行”盈利能力風(fēng)險(xiǎn)的分析與評價(jià)［J］．中小企業(yè)管理與科技:中旬刊，2014(10):87－88. ［5］張心泓.我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的分析［J］．財(cái)務(wù)與管理，2013(7)：21-22.