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1、中小城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)貧困性增長(zhǎng)的成因及對(duì)策(1) 一、中小城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)貧困性增長(zhǎng)的成因 　　所謂財(cái)務(wù)貧困性增長(zhǎng)，是指城市商業(yè)銀行在存、貸款總量不斷上升的同時(shí)，凈利潤(rùn)卻呈現(xiàn)下降趨勢(shì)的現(xiàn)象。近年來(lái)，我國(guó)有相當(dāng)數(shù)量的中小城市商業(yè)銀行存貸款總量增長(zhǎng)迅速，并達(dá)到一定的規(guī)模，但其最終的效益卻呈下降趨勢(shì)：有的城市商業(yè)銀行稅前已虧損；有的表上盈利可觀，但繳納所得稅后所剩無(wú)幾，根本滿足不了股東的分紅需要，或納稅后凈利潤(rùn)已為負(fù)數(shù)，其實(shí)為虧損。分析形成這一財(cái)務(wù)現(xiàn)象的深層次原因，將有助于健全城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，化解城市商業(yè)銀行的效益矛盾，調(diào)整

2、發(fā)展思路，建立以盈利為目的、以可持續(xù)發(fā)展為長(zhǎng)久目標(biāo)的金融企業(yè)，確保城市商業(yè)銀行在未來(lái)激烈金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中擁有一席之地。　　城市商業(yè)銀行是由原城市信用社改制而來(lái)，距真正意義上的商業(yè)銀行尚有很大距離。其對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中若干經(jīng)濟(jì)變量缺乏敏感性，地方政府對(duì)其的干預(yù)力度遠(yuǎn)比市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)作用的力度大，加之自身的法人治理結(jié)構(gòu)不完善、高管層的指導(dǎo)思路不能與時(shí)俱進(jìn)等，導(dǎo)致城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)實(shí)質(zhì)性虧損，嚴(yán)重地影響了城市商業(yè)銀行的安全性、流動(dòng)性和經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)能力。出現(xiàn)財(cái)務(wù)貧困性增長(zhǎng)是內(nèi)部外部多重因素所致。　　(一)外部因素　　隨著近幾年我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)，城市商業(yè)銀行的存貸款規(guī)模也在不斷增長(zhǎng)。但是這種增長(zhǎng)存在一定的盲目性，

3、如地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率僅有8%～9%，而有的城市商業(yè)銀行的存貸款規(guī)模的增長(zhǎng)率卻高達(dá)30%以上。城市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都應(yīng)受到安全性，流動(dòng)性和盈利性的約束。吸收存款、發(fā)放貸款的最終目的是使城市商業(yè)銀行的資產(chǎn)在滿足銀行安全性、流動(dòng)性的前提下得到增值。而競(jìng)爭(zhēng)激烈的存款市場(chǎng)使城市商業(yè)銀行也卷入到無(wú)序的競(jìng)爭(zhēng)中，過(guò)高的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用，變相高息攬存、實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)、不規(guī)則的以貸引存等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段的時(shí)滯效應(yīng)已逐步顯現(xiàn)，造成城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成本提高，加大了銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在貸款方面，城市商業(yè)銀行也曾一度與國(guó)有商業(yè)銀行展開(kāi)激烈競(jìng)爭(zhēng)，貸款業(yè)務(wù)一味追求數(shù)量而忽視質(zhì)量，甚至放松條件發(fā)放貸款，使得計(jì)息資產(chǎn)與付息負(fù)債嚴(yán)重失衡，計(jì)息資產(chǎn)邊際

4、效益逐年遞減，造成連年虛盈實(shí)虧，最終導(dǎo)致資產(chǎn)狀況進(jìn)一步惡化，不良資產(chǎn)和非生息資產(chǎn)大量增加，資產(chǎn)流動(dòng)性和安全性受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)。城市商業(yè)銀行不得不靠負(fù)債維持經(jīng)營(yíng)，存款增量中每年都有相當(dāng)一部分被非生息資產(chǎn)增量“吃掉”。　　1.法律制度不完善、不配套，不利于城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避　　《商業(yè)銀行法》規(guī)定：城市商業(yè)銀行其業(yè)務(wù)范圍只限于傳統(tǒng)的存款、放款和結(jié)算，投資業(yè)務(wù)僅限于購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券。這就使城市商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債，尤其是資產(chǎn)業(yè)務(wù)難以合理而高效運(yùn)作，生存和創(chuàng)利空間狹窄。隨著不良貸款的清收，城市商業(yè)銀行收回了大量抵債物資，而這些抵債資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)特許權(quán)并不屬于城市商業(yè)銀行，致使大量的閑置資產(chǎn)無(wú)法通過(guò)融資租賃

5、和經(jīng)營(yíng)租賃方式實(shí)現(xiàn)增值，直接和間接損失十分嚴(yán)重。　　2.財(cái)政、貨幣政策不協(xié)調(diào)，致使城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)存在盲目性　　財(cái)政政策與貨幣政策不協(xié)調(diào)、不配套，致使城市商業(yè)銀行無(wú)法確定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)帶有明顯的盲目性。從財(cái)政政策角度來(lái)看，缺少一套適應(yīng)城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避控制的財(cái)政政策和稅收政策。在城市商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量較差的背景下，一味要求嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，導(dǎo)致表內(nèi)應(yīng)收利息逐年攀升，不僅違背了會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎原則，而且使城市商業(yè)銀行在較高的稅賦水平下，用營(yíng)運(yùn)資金墊付營(yíng)業(yè)稅金，形成財(cái)政的超前分配。這不僅侵害了存款人的利益，而且給城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)造成很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，它又掩蓋了部分城市商

6、業(yè)銀行的虛盈實(shí)虧。城市商業(yè)銀行出于自身社會(huì)形象的考慮，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上往往過(guò)分考慮稅前利潤(rùn)，致使業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)存在較大的盲目性。　　3.企業(yè)改制影響城市商業(yè)銀行收益　　當(dāng)前，企業(yè)改制在資金上高度依賴銀行，負(fù)債率居高不下；企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整滯后，不能及時(shí)適應(yīng)市場(chǎng)需求的變化。最終紛紛通過(guò)破產(chǎn)來(lái)逃廢城市商業(yè)銀行的債務(wù)，導(dǎo)致銀行的大量貸款沉淀。有的企業(yè)用政策性破產(chǎn)的方法，要求城市商業(yè)銀行降低貸款利率，有的甚至要求減免利息。改制后的新企業(yè)雖然答應(yīng)承擔(dān)原企業(yè)的相應(yīng)債務(wù)，但實(shí)際情況并非如此，新企不理舊賬造成銀行資產(chǎn)沉淀。由于社會(huì)保障機(jī)制尚不健全，企業(yè)不能大面積破產(chǎn)。為了社會(huì)安定，地方政府要求城市商業(yè)銀行繼續(xù)向沒(méi)有效益的

7、企業(yè)發(fā)放貸款維持其生存，從而使銀行和這些企業(yè)形成一種剛性粘合，導(dǎo)致城市商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)存量盤(pán)而不活，增量?jī)?yōu)而不化，新老貸款劃而不斷?！　?二)內(nèi)部因素　　城市商業(yè)銀行由原信用社改頭換面而來(lái)，在“一級(jí)法人”的體制下，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，權(quán)力過(guò)分集中，調(diào)查、預(yù)測(cè)、分析、評(píng)估與決策相脫離，責(zé)、權(quán)、效，利得不到有效結(jié)合，這是致使城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)貧困性增長(zhǎng)的內(nèi)部因素?！　?.對(duì)扁平化管理理解不夠準(zhǔn)確　　扁平化的管理是信息扁平化、授權(quán)扁平化，各層在自己的權(quán)限范圍內(nèi)直接決策，形成一條垂直的信息鏈。而有些城市商業(yè)銀行對(duì)扁平化管理存在認(rèn)識(shí)上的偏差，認(rèn)為機(jī)構(gòu)的扁平化就是實(shí)行了扁平化管理。由于機(jī)構(gòu)的扁平化。造成基層

8、人員緊張，促使城市商業(yè)銀行不得不增加人員，從而造成人力費(fèi)用的大幅度攀升。機(jī)構(gòu)的扁平化致使?fàn)I業(yè)費(fèi)用大幅度增加，影響了城市商業(yè)銀行的收益?！　?.未能充分調(diào)動(dòng)人才的主觀能動(dòng)性　　金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，歸根到底是人才的競(jìng)爭(zhēng)。只有擁有高素質(zhì)的金融人才，才能保證城市商業(yè)銀行在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，而恰恰是在這一環(huán)節(jié)上，未能引起城市商業(yè)銀行高層的足夠重視。困擾城市商業(yè)銀行發(fā)展的根源在于員工素質(zhì)低，人才資源匱乏。城市商業(yè)銀行雖然身為一級(jí)法人，但其決策層的高級(jí)管理人員均由地方政府提名，這決定了城市商業(yè)銀行在用人機(jī)制上不具有超脫性。由于用人機(jī)制呆板，一些城市商業(yè)銀行至今沒(méi)有能建立起以利潤(rùn)指標(biāo)為核心、以可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)的考

9、核體制。把經(jīng)營(yíng)過(guò)程目標(biāo)考核當(dāng)作最終目標(biāo)考核，嚴(yán)重背離股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理理念。這種狀況將使城市商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)乏力，隱患四伏。佛山市商業(yè)銀行被興業(yè)銀行兼并就是鮮活的例子?！　?.考核分配機(jī)制合理性不夠　　由于人才制度的缺失，許多城市商業(yè)銀行高管人員的經(jīng)營(yíng)理念還處在傳統(tǒng)的以單一存款指標(biāo)考核員工薪酬的階段。這種考核體制既不科學(xué)，更不符合新巴塞爾協(xié)議的精神，也不利于城市商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展?！　哪撤N程度上說(shuō)，薪金有時(shí)也是一個(gè)人價(jià)值的體現(xiàn)。在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的時(shí)代，任何行業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)，人才都是制勝法寶。銀行更是如此。那些外資銀行、股份制銀行和正在崛起的農(nóng)村商業(yè)銀行不斷向那些金融綜合型人才伸出高薪的“橄欖枝”，導(dǎo)致城市商業(yè)銀行人才不斷流失?！　?.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力不夠　　受制于分業(yè)經(jīng)營(yíng)所限定的業(yè)務(wù)范圍，也由于歷史原因和傳統(tǒng)習(xí)慣，城市商業(yè)銀行的資產(chǎn)運(yùn)用基本上反映為貸款單一形式。有的城市商業(yè)銀行在尋找“黃金客戶”和“大行業(yè)、大企業(yè)”的旗號(hào)下，貸款向重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)傾斜。貸款集中。便于管理，“黃金客戶”在短期內(nèi)對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，具有成本低、收益高、有利于集約經(jīng)營(yíng)等優(yōu)勢(shì)，但是，貸款集中、貸戶集中的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)也在集中。共2頁(yè): 1 [2] 下一頁(yè) 論文出處(作者):混業(yè)經(jīng)營(yíng)制度下國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)品創(chuàng)新戰(zhàn)略研究