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1、國有資產(chǎn)控股公司風險管理結構建議 國有資產(chǎn)控股公司風險管理結構建議 2019/03/19 摘要：隨著經(jīng)濟全球化趨勢的加強，我國對國有企業(yè)風險管理等方面也紛紛迎合全球化趨勢，逐漸加強了重視。國有企業(yè)受資本管理活動的復雜性，外部環(huán)境的多變性以及企業(yè)在資本管理過程中存在的各種制約因素的影響，會發(fā)生較為嚴重的資本運營風險。而國有資本經(jīng)營像是一把雙刃劍，在其中發(fā)揮巨大優(yōu)勢作用的同時也會帶來較為嚴重的風險。國有資產(chǎn)控股公司只有將自身風險管理組織結構和工作流程進一步完善，才能更好

2、地管理國有資產(chǎn)的運營。 關鍵詞：風險管理；國有資產(chǎn)控股公司；組織結構；工作流程 一、國有控股公司風險管理體系存在的問題 （一）風險管理組織機構不完善公司現(xiàn)階段具體審計與風險管理組織基本架構，如圖1所示。可以看出審計與風險管理組織體系主要包括企業(yè)總部的治理結構以及平臺公司、子公司和所屬及托管機構的組織領導機構及其職責。此時原本公司已建立了風險管理兩道防線。其中總部各職能部門和各事業(yè)部、子公司、所屬機構為第一道防線。該防線需各部門和機構從自身角度出發(fā)，控制本部門的風險來源，降低風險發(fā)生的可能性，并針對相應風險制定應對措施。第二道防線為董事會直接選拔任

3、命的審計與風險管理委員會和公司原本的審計管理部門。這條防線是從內部審計和風險管理方面入手進行的防控措施。但是，隨著企業(yè)面臨的內外部環(huán)境越來越復雜，需要應對的風險也越來越多變。特別是在改革的大環(huán)境下，國家和社會對企業(yè)的要求越來越高，企業(yè)在風險管理方面也就越來越重視，要求也越來越多。而國有控股公司僅設有審計與風險管理委員會，并未將內部審計人員與風險管理人員區(qū)別出來，也未成立審計委員會對內部控制進行監(jiān)督。這致使風險管理組織機構不夠完善，不能較好地體現(xiàn)審計的獨立性，發(fā)揮審計的職能作用。 （二）國有控股公司風險管理工作流程不清晰公司目前問題突出表現(xiàn)在：公司對風險的分析能力一般，并且對事前

4、防范不夠重視，公司在風險分析方面缺乏一定的專業(yè)敏感度，對可能存在的問題和風險不能及時察覺并防范，也沒有養(yǎng)成收集風險管理初始信息的習慣，對事前防范的工作流程安排不清晰，這樣一來企業(yè)在風險管理方面過于被動，往往是風險已經(jīng)發(fā)生以后再疲于應對風險，更重視的是事后發(fā)生的風險，并不能較好地做到在風險發(fā)生前主動預防純粹風險的發(fā)生；風險除了造成損失的純粹風險以外還包括機會風險，機會風險會給企業(yè)帶來利益，所以企業(yè)只一味地考慮純粹風險的行為，會導致企業(yè)錯失機會風險帶來的收益。 二、國有控股公司風險管理體系的再構建 （一）風險管理組織機構的再構建根據(jù)《中央企業(yè)全面風險管理指引》第七章

5、風險管理組織體系內容可進一步改進組織結構，國有控股公司應將審計與風險委員會拆分為風險管理委員會和風險審計委員會。這樣一來，原本的風險管理兩條防線將會變成三道防線。而風險審計委員會作為公司建立風險管理控制的第三道防線，該防線的作用為負責審查股份公司全面風險管理和內部控制，監(jiān)督全面風險管理和內部控制的有效實施和自我評估，協(xié)調全面風險管理和內部控制審計事項。 （二）風險管理工作流程的再構建國有控股公司應按照《中央企業(yè)全面風險管理指引》通知內容，完善自身的管理工作流程。 1.收集風險管理初始信息。定期收集每個環(huán)節(jié)或者每個部門容易發(fā)生的風險點，匯總整理成風險信息進入風險識

6、別流程。這樣一來，可以加強各部門員工對風險的敏感性和重視程度，從風險未發(fā)生前進行識別和應對，減少未做好事前防范而導致公司因純粹風險發(fā)生造成損失。 2.進入風險評估流程。（1）匯總并整理公司各部門發(fā)現(xiàn)的潛在風險問題，根據(jù)企業(yè)自身管理現(xiàn)狀和需求，提出對風險評估的具體要求。（2）針對不同風險類型和風險指數(shù)，制訂風險評估計劃。在這一過程中，風險管理委員會應協(xié)調和指導各風險對應部門制訂計劃，對跨職能部門或者分類不清晰的風險，風險管理委員會應做好風險評估工作計劃。（3）公司風險管理委員會對風險評估計劃進行審批。董事會對審批通過后的風險評估計劃進行備案。（4）根據(jù)風險評估工作計劃，各具體風險

7、管理部門應將各項任務落實到本部門與此相關的具體應負責的風險評估人員身上，做到分工明確、責任到人，由具體負責人員開展對應的風險評估工作。風險管理委員會負責對風險識別、分析等風險管理工作提供必要的指導意見，持續(xù)觀察風險管理部門的風險評估進程，組織和協(xié)調跨職能部門的活動。（5）針對不同的風險類型和風險指數(shù)，編制風險評估報告。在這一過程中，風險管理委員會應協(xié)調和指導各風險對應部門編制報告，對跨職能部門或者分類不清晰的風險，風險管理委員會應組織相應人員進行調查并自行編制風險評估工作報告。 3.制定風險管理策略。（1）確定風險管理策略的制定要求。風險管理策略是為了解決需要對重大風險進行優(yōu)先

8、管理的年度風險評估以及專項風險評估提出的風險和風險監(jiān)控流程所確定的風險，并由此提出了風險管理策略。（2）風險管理委員會根據(jù)總公司制定的風險管理戰(zhàn)略要求制訂適合各自分子公司的風險計劃，并嚴格監(jiān)督實施，及時真實地編制風險管理策略報告反饋給相應部門。（3）各分子公司的風險管理負責人和相應部門的領導需對風險管理策略報告進行審核，并召集與報告項目有關的職員核實制定策略的可行性。如可行性較低應重新制定相應計劃；如風險管理策略報告涉及重大事項，風險管理委員會無法對其事項進行授權審批的報告，需交到總經(jīng)理辦公會審批。通過的風險管理策略報告須再次提交給公司風險管理委員會進行審議，風險管理委員會需提出整改意見，并發(fā)

9、回風險管理負責人進行修改，通過審批的風險管理策略報告需向資產(chǎn)經(jīng)營部上報并進行備案。董事會應對風險管理策略報告進行最后審批。（4）具體管理措施。公司應根據(jù)風險評估結果選擇適當?shù)娘L險管理措施并加以組合，以實現(xiàn)成本效益最低的最佳風險管理。 4.提出和實施風險管理解決方案。（1）制訂適合自己公司實際情況的實施計劃。國有資產(chǎn)公司旗下存在不同類型的分子公司，存在風險的具體情況各不相同。風險管理委員會應當組織各風險管理部門在公司總體風險戰(zhàn)略部的總體安排上制訂分子公司具體風險的實施計劃，并具體落實到各項風險管理部門。各個風險管理部門需進一步完善整體布局和人員分工，并對風險管理策略中的具體風險制

10、訂相應的任務實施計劃，制訂的計劃需提交給審計委員會進行指導監(jiān)督。（2）匯總編制重大風險應對計劃。（3）公司風險管理部門將發(fā)現(xiàn)的重大風險匯總整理后，編制應對計劃并交予公司風險管理委員會進行審議。公司風險管理委員會審議重大風險應對計劃，并提出相應的整改意見，后經(jīng)董事會批準的重大風險應對計劃交由風險管理委員會上報到資產(chǎn)經(jīng)營部并記錄在案。（4）實施重大風險應對方案。風險管理委員會和具體風險管理部門根據(jù)重大風險應對計劃，組織開展風險應對工作，具體風險管理部門將自己負責的應對計劃落實到部門具體人員，有專人負責執(zhí)行和實施應對計劃，如在計劃實施過程中出現(xiàn)任何問題可以將責任落實到具體人員，做到獎懲分明。而對于跨

11、職能部門活動應由風險管理委員會負責組織和協(xié)調相應部門合作完成應對計劃。（5）方案實施跟蹤。公司風險管理委員會應針對不同的風險應對計劃，提前向相關風險管理部門提出風險應對實施報告所需要提交的具體要求，各相關風險管理部門按要求編制報告并上交給風險管理委員會。風險管理委員會需隨時跟蹤風險應對工作的進展情況，并根據(jù)風險應對的需要及時調整預案。如應對方案涉及重大調整，需重新通過前述決策程序審批后實施；如需修改風險管理策略，提出修改建議，啟動風險管理策略制定流程。 5.風險管理的監(jiān)督與改進。（1）制定風險管理監(jiān)控自評估。風險管理委員會根據(jù)監(jiān)控需要，制訂風險管理監(jiān)控自評估和檢查工作計劃，并應

12、至少在每年年度風險評估后，對原有風險監(jiān)控上報標準的適用性進行一次重新判斷，根據(jù)管理需要提出修訂意見。當風險管理策略報告中涉及風險監(jiān)控的自評估方案有變化時，風險管理委員會應修訂相應監(jiān)控上報標準。（2）進行日常監(jiān)控。具體風險的對應部門應根據(jù)各自風險管理責任，對本部門工作所涉及的風險進行監(jiān)控。（3）編制部門風險監(jiān)控報告。各部門應定期對本部門風險監(jiān)控情況進行總結，編制部門報告，提交風險管理委員會。（4）匯總編制的風險監(jiān)控報告。風險管理委員會對各具體風險管理部門上報的部門風險監(jiān)控報告進行匯總，結合期間監(jiān)控到的風險或風險事件及其處理情況，編制公司風險監(jiān)控報告，上報總經(jīng)理辦公會，并提交到董事會進行審閱。 參考文獻： [1]石曉峰.M公司風險管理問題研究[D].沈陽：東北大學，2012. [2]任秀梅.國有企業(yè)資本運營風險研究[D].長春：吉林大學,2007. [3]唐勐.淺析風險導向型內部審計在企業(yè)風險管理中的運用[J].中國總會計師，2012（05）：104-105. [4]楊玉華.內部審計的新發(fā)展———風險審計[J].商業(yè)會計，2006（03）：20-21. [5]陳紅燕.傳統(tǒng)審計與風險導向審計在實踐中的應用[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2010（05）：242-244.