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1、最新國家開放大學(xué)電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課判斷題答案 判斷題 題目1 自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目2 根據(jù)我國稅法規(guī)定，居民納稅人對(duì)于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目3 稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應(yīng)繳納稅 額的部分。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目4 稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目5 代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納

2、稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè) 人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目6 要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。按中國法律注冊(cè)成立或 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是: 一方而要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方而也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目7 不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。 選擇一項(xiàng)：

3、對(duì) 錯(cuò) 題目8 總機(jī)構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按A地企業(yè)所得稅稅率，由 總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目9 假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損公司，則在匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧 不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目10 生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以 減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈 利時(shí)保證能享受當(dāng)

4、地稅收優(yōu)惠的政策。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目11 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目12 企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目13 納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目14 現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過起征點(diǎn)的部分銷售額依 法計(jì)算繳納增值稅。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目15 如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅

5、。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目16 對(duì)于生產(chǎn)設(shè)備的出租人來說，按稅法規(guī)定，公司無論從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)還是融資租賃業(yè)務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目17 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得二技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入一技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本一相關(guān)稅費(fèi)，相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相 關(guān)稅金及附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目18 增值稅一般納稅人2016年5月1日以后取得并在會(huì)計(jì)上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)以及所發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn) 項(xiàng)稅額應(yīng)分2年平均從銷項(xiàng)稅額中抵扣，即每年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的50%o 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目19 納

6、稅人支付的交際應(yīng)酬費(fèi)以及購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)均屬于企業(yè)業(yè)務(wù)開展所需，因此其進(jìn)項(xiàng)稅額均可從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目20 按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅 憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額X不動(dòng)產(chǎn)凈值率，不動(dòng)產(chǎn)凈值率=（不動(dòng)產(chǎn)凈值+不動(dòng)產(chǎn)原值）X 100%o 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目21 企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折 扣后的金額確定銷售商品收入金額。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目22 企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)

7、機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支 付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目23 債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng) 按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 題目24 企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià) 值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。 選擇一項(xiàng)： 對(duì)

8、 錯(cuò) 題目25 對(duì)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過6 個(gè)月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時(shí)間。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目26 在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外 雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目27 關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目28

9、納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目29 在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5 項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目30 新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為 限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目31 股票換取資產(chǎn)式兼并也稱為“股權(quán)置換式兼并”，這種方式在整個(gè)資本運(yùn)作過程中，沒有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒有實(shí)現(xiàn)資本 收益，因而這一過程是免稅的。 選擇一項(xiàng)： 對(duì)

10、錯(cuò) 題目32 購買法與權(quán)益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認(rèn)的價(jià)值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽(yù)引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目33 企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，企業(yè)木身作為獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體仍然存在，這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)正常征收增值稅。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目34 在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期 限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額（虧損計(jì)為零）計(jì)算。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目35 兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負(fù)擔(dān)，可選擇一家有大量凈經(jīng)營虧損的企

11、業(yè)作為兼并目標(biāo)。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目36 進(jìn)行國際稅收籌劃時(shí)，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負(fù)增加，那么該種方法是無效的。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目37 轉(zhuǎn)讓定價(jià)是企業(yè)的自主經(jīng)營行為，在絕大多數(shù)情況下，其既不為法律所限制，也不會(huì)被法律所禁止。特別是不以稅收 目的而開展的轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為，并不會(huì)損害到相關(guān)國家的稅收利益。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目38 國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過 合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)安排，規(guī)避或減輕其整體稅負(fù)的活動(dòng)。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目39 在大部分國家的稅收規(guī)則及相關(guān)法律規(guī)定中，子公司都被視為一個(gè)獨(dú)立法人，需要獨(dú)立承擔(dān)所在國的納稅義務(wù)；而分 公司在更多情況下則被視為不具有獨(dú)立法人地位的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經(jīng)營成果往往要與 總機(jī)構(gòu)的經(jīng)營成果匯總到一起。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目40 國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過 合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)安排，規(guī)避或減輕其整體稅負(fù)的活動(dòng)。 選擇一項(xiàng)： 對(duì)