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1、企業(yè)降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的策略探討 摘　要：企業(yè)為了滿足投資、擴(kuò)展業(yè)務(wù)所需資金，產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用在企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用支出中所占比例越來(lái)越大，因此，如何控制和降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，也是現(xiàn)代企業(yè)管理的重點(diǎn)，本文就企業(yè)降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的策略進(jìn)行介紹。 關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)費(fèi)用； 降低； 策略 　　會(huì)計(jì)準(zhǔn)則界定的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，是指核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。從性質(zhì)上說(shuō)，財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于短期經(jīng)營(yíng)性借款費(fèi)用，按企業(yè)

2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，不論貸款人及借款利率如何，企業(yè)支付的財(cái)務(wù)費(fèi)用均應(yīng)全額記入損益。如何節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益？下面就企業(yè)降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的幾種主要途徑進(jìn)行介紹：　　1、降低企業(yè)的資金占用成本　　合理調(diào)劑和使用企業(yè)集團(tuán)范圍內(nèi)的資金，降低企業(yè)的資金占用成本。大中型企業(yè)大多擁有很多下屬企業(yè)，由于各企業(yè)所出的行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的周期等各有不同，對(duì)資金的需求也存在一定的規(guī)律性。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員可以通過(guò)日常的調(diào)查研究，掌握其規(guī)律性，合理運(yùn)用資金需求上的“時(shí)間差”，在整個(gè)企業(yè)集團(tuán)范圍內(nèi)調(diào)劑、使用資金，從而降低整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的貸款規(guī)模?！　?、做好資金運(yùn)用計(jì)劃，用足商業(yè)信用　　企業(yè)的資金管理從編制資金計(jì)劃開(kāi)始，到

3、對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的資金運(yùn)作進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，以達(dá)到加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)的目的。財(cái)務(wù)部為把有限的資金用到實(shí)處，堅(jiān)持對(duì)資金實(shí)行全方位管理，每月根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，統(tǒng)一調(diào)度，按量人為出的原則合理安排使用，把資金用到有需要的重點(diǎn)產(chǎn)品、創(chuàng)效益產(chǎn)品及急需的開(kāi)支，與銷(xiāo)售、供應(yīng)、廣告、設(shè)備等部門(mén)互相協(xié)調(diào)，抓好購(gòu)材料、設(shè)備等貨款的支付周期，合理利用商業(yè)信用，控制資金運(yùn)用恰到好處，所以公司資金周轉(zhuǎn)較好。在這樣的形勢(shì)下，堅(jiān)決壓縮短期銀行貸款，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)供應(yīng)商用廣發(fā)行開(kāi)出銀行承兌匯票支付料款使之能及時(shí)結(jié)算貨款，從而增強(qiáng)了對(duì)我公司的合作信心，更取得了采購(gòu)價(jià)格優(yōu)勢(shì)，減少我公司現(xiàn)金流出。　　

4、3、加強(qiáng)存貨資金管理　　存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售和耗用而儲(chǔ)備的物資，充足的存貨可以為企業(yè)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售提供較大的機(jī)動(dòng)性。但存貨的增加必然要占用更多的生產(chǎn)資金、儲(chǔ)備資金和成本資金。因此，合理庫(kù)存是企業(yè)追求的目標(biāo)。通常銷(xiāo)售很快以及銷(xiāo)售量很大的產(chǎn)品，庫(kù)存不會(huì)很多，反而是銷(xiāo)售很慢的產(chǎn)品有很多的存貨。這往往是由于銷(xiāo)售量難于準(zhǔn)確預(yù)測(cè)造成的。因此，我們要經(jīng)常檢查庫(kù)存，及時(shí)反饋給生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)。對(duì)那些銷(xiāo)售很快、銷(xiāo)售量很大、需求平穩(wěn)或變化不大的產(chǎn)品，運(yùn)用“精益生產(chǎn)”管理，力求產(chǎn)品“零庫(kù)存”，“以銷(xiāo)定采”；對(duì)多品種少需求，需求多變的產(chǎn)品，采取“敏捷供應(yīng)”管理，由營(yíng)銷(xiāo)部加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研及時(shí)反饋信息，避免庫(kù)存的“牛鞭

5、效應(yīng)”。對(duì)超期積壓或超期儲(chǔ)存的貨物，及時(shí)清理，減少呆滯資產(chǎn)，盤(pán)活存量資金?！　?、利用多渠道融資　　企業(yè)要利用國(guó)家政策，根據(jù)自身發(fā)展規(guī)劃，制定中長(zhǎng)期融資計(jì)劃，合理確定長(zhǎng)期、中期和短期資金需求的比例，力爭(zhēng)綜合資金成本最低。在國(guó)家政策允許范圍內(nèi)，企業(yè)可以選擇發(fā)行股票或債券等方式進(jìn)行融資，也可采用長(zhǎng)期負(fù)債或短期負(fù)債來(lái)融資。對(duì)于符合國(guó)家或地方財(cái)政貼息的建設(shè)項(xiàng)目，企業(yè)要積極爭(zhēng)取享受優(yōu)惠政策，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。在業(yè)務(wù)往來(lái)中，企業(yè)要爭(zhēng)取獲得供應(yīng)商在資金上的支持，可采取延期付款、分期付款和預(yù)收賬款等方式獲取資金。如果企業(yè)急需資金或發(fā)生短期資金周轉(zhuǎn)困難時(shí)，企業(yè)在不影響自身信用的前提下，可推遲應(yīng)付款的支付。一旦延期付

6、款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信用期的最后一天付款。在賣(mài)方提供現(xiàn)金折扣的情況下，企業(yè)要對(duì)放棄現(xiàn)金折扣成本與資金成本進(jìn)行比較，根據(jù)成本效益的原則，確定公司是否享受該現(xiàn)金折扣政策?！　?、充分利用商業(yè)匯票的優(yōu)點(diǎn)．靈活安排資金　　在采購(gòu)定價(jià)時(shí)，企業(yè)應(yīng)比較商業(yè)匯票價(jià)與現(xiàn)款價(jià)的差異確定理財(cái)方式。如果采用現(xiàn)款價(jià)的折扣大于貼現(xiàn)利率，則將商啦匯票貼現(xiàn)取得現(xiàn)款來(lái)支付貨款。反之，則支付商業(yè)匯票。如果投資理財(cái)收益率大于貼現(xiàn)利率時(shí)，企業(yè)可以將商業(yè)匯票貼現(xiàn)取得的款項(xiàng)用于短期理財(cái)。在現(xiàn)金緊張的情況下．企業(yè)可以向銀行申請(qǐng)開(kāi)具商業(yè)匯票用于支付貨款，也可將企業(yè)取得的商業(yè)匯票用于背書(shū)轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押等?！　?、利用短期融資券方式降低貸款利率　　短期融

7、資券是指企業(yè)依照中國(guó)人民銀行規(guī)定的條件和程序，在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行和交易并約定在一定期限內(nèi)即最長(zhǎng)不超過(guò)365天，還本付息的有價(jià)證券。它是以企業(yè)的信用作為還款保證，本質(zhì)上是一種短期非承諾票據(jù)，只對(duì)銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資人發(fā)行。在銀行間供求市場(chǎng)交易，不對(duì)社會(huì)公眾發(fā)行，有利于改變企業(yè)單純依賴(lài)銀行貸款的局面，為企業(yè)增加新的融資渠道。這種方法的關(guān)鍵之處是其利率根據(jù)市場(chǎng)利率情況確定，但一般會(huì)比同期貸款平均低2—3個(gè)百分點(diǎn)，這對(duì)于財(cái)務(wù)費(fèi)用居高不下的企業(yè)來(lái)說(shuō)確實(shí)是個(gè)不錯(cuò)的選擇?！　?、采取措施加速收款，合理推遲付款　　企業(yè)的收款工作做得好，就可以保證現(xiàn)金供應(yīng)，從而有效地降低貸款規(guī)模。企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量

8、縮短應(yīng)收帳款的時(shí)間，提高應(yīng)收賬款的回收率，保證現(xiàn)金供應(yīng)。同時(shí)，在不影響企業(yè)與客戶關(guān)系、不影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的情況下，合理利用商業(yè)信用和銀行信用，以信用為擔(dān)保推遲實(shí)際付款時(shí)間。比如，對(duì)采購(gòu)物資采用賒購(gòu)方式、對(duì)結(jié)算資金使用銀行承兌匯票結(jié)算等，這樣可以有效控制資金支出進(jìn)度，緩解企業(yè)資金緊張的狀況?！　?、控制銀行手續(xù)費(fèi)支出　　銀行手續(xù)費(fèi)主要由購(gòu)票據(jù)工本費(fèi)、網(wǎng)銀手續(xù)費(fèi)、銀行承兌匯票查詢費(fèi)及到期委托收款郵寄費(fèi)、開(kāi)立銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)等組成。這部分費(fèi)用因?yàn)楸容^零星，金額較少，多數(shù)企業(yè)都不加以重視，其實(shí)，通過(guò)精細(xì)化管理，這里面大有文章可作。比如網(wǎng)銀手續(xù)費(fèi)相比電匯手續(xù)費(fèi)便宜很多；又比如，如果是同城客戶，在其對(duì)資

9、金需求不是很急需的情況下，通過(guò)轉(zhuǎn)賬支票交換付款。盡量避免采用網(wǎng)銀、電匯付款方式，以減少匯劃費(fèi)用。對(duì)于到期的銀行承兌匯票，將票據(jù)出票銀行為同一行的集中在一起進(jìn)行委托收款，以減少郵寄費(fèi)用?！　?、明確費(fèi)用的責(zé)任方　　為了降低企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，可以對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的各個(gè)項(xiàng)目展開(kāi)分析。首先，需要分析企業(yè)不同類(lèi)型資產(chǎn)的比例結(jié)構(gòu)。然后，再分析各種資產(chǎn)占用與財(cái)務(wù)費(fèi)用之間的關(guān)系。這些資產(chǎn)與責(zé)任部門(mén)之間的關(guān)系以及責(zé)任部門(mén)對(duì)責(zé)任的可控性等，最終才能確定減少這些資產(chǎn)占用并降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出的可能性?！　榱私档推髽I(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，企業(yè)相關(guān)部門(mén)必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，才能在較大程度上保證該費(fèi)用預(yù)算數(shù)額的可靠性。比如，對(duì)于生產(chǎn)

10、部門(mén)而言，企業(yè)按照生產(chǎn)規(guī)模和計(jì)劃，可以設(shè)定不同類(lèi)型材料：“主要材料”、“輔助材料”、“修理用配件”、“低值易耗品”、“包裝物”等的占用數(shù)量與占用時(shí)間，并核算因生產(chǎn)資金占用產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。 當(dāng)生產(chǎn)部門(mén)在生產(chǎn)過(guò)程中通過(guò)自己的努力降低資金占用的總量，并且能夠降低相應(yīng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)，企業(yè)按照相應(yīng)的管理制度，給予物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，以激勵(lì)業(yè)務(wù)部門(mén)與管理部門(mén)節(jié)約資源?！　?0、發(fā)揮各有關(guān)職能部門(mén)的相互監(jiān)督作用　　會(huì)計(jì)部門(mén)要按季度向行長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況以及費(fèi)用預(yù)算的核批情況。財(cái)務(wù)預(yù)算的核批應(yīng)經(jīng)行長(zhǎng)辦公會(huì)審議，本著公開(kāi)、公平、公正的原則，接受各職能部門(mén)和大家的監(jiān)督。大宗采購(gòu)、基本建設(shè)等大宗開(kāi)支，應(yīng)由有關(guān)領(lǐng)

11、導(dǎo)小組負(fù)責(zé)進(jìn)行。領(lǐng)導(dǎo)小組由各職能部門(mén)組成，領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)是領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、組織實(shí)施。各職能部門(mén)應(yīng)分工協(xié)作．后勤服務(wù)中心具體組織。負(fù)責(zé)合同草簽工作和監(jiān)督管理工作。監(jiān)察、內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)工程進(jìn)行預(yù)決算復(fù)審，并參與定標(biāo)和大宗采購(gòu)。會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)款項(xiàng)的撥付與監(jiān)督．并參與預(yù)決算的審查和大宗采購(gòu)工作?！　【C上所述，通過(guò)以上各種途徑可以提高資金運(yùn)作效率，實(shí)現(xiàn)最小的貸款規(guī)模，獲取最低的綜合貸款利率等等，多管齊下減少利息支出，降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。參考文獻(xiàn)：[1]潘新紅.《企業(yè)控制和降低三項(xiàng)費(fèi)用的途徑》，冶金財(cái)會(huì)，2010.2.[2]張振東.《加強(qiáng)國(guó)企資金管理降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用》，河南財(cái)政稅務(wù)高等專(zhuān)科學(xué)校學(xué)報(bào)，2006.20.[3]孫小梅.《加強(qiáng)資金管理降低財(cái)務(wù)費(fèi)用》，冶金財(cái)會(huì)，2009.7.[4]李健.《強(qiáng)化內(nèi)部管理降低企業(yè)費(fèi)用》，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)，2008.7.[5]于婕, 王健.《企業(yè)降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的策略探討》，青島遠(yuǎn)洋船員學(xué)院學(xué)報(bào)，2006.27.[6]張海波.《關(guān)于降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的思考》，科教文匯，2007.6.