《精編國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課形考任務(wù)2作業(yè)及答案》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《精編國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課形考任務(wù)2作業(yè)及答案（6頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、最新國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課形考任務(wù)2作業(yè)及答案 形考任務(wù)2 一、單選題（10道，共40分） 題目1 企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（） 選擇一項(xiàng)： A. 麻類作物的種植 B. 汕料作物的種植 C. 香料作物的種植 D. 糖料作物的種植 題目2 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（）。 選擇一項(xiàng)： A. 股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。 B. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。 C. 提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定。 D. 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所

2、在地確定。 題目3 進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時(shí)，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重（）,其節(jié)稅作用越大。 選擇一項(xiàng)： A. 越高 B. 相等 C. 略高 D. 越低 題目4 某國(guó)有企業(yè)2017年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元。2018 年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬(wàn)元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬(wàn)元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬(wàn)元； 假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國(guó)有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。 選擇一項(xiàng)： A. 15. 25 B. 87.5 C. 12.5 D. 75 題目5 企業(yè)

3、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（） 選擇一項(xiàng)： A. 第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅 B. 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 C. 第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 D. 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅 題目6 納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，在不含稅報(bào)價(jià)相同的情況下，稅負(fù)最重的是（）o 選擇一項(xiàng)： A. 增值稅一般納稅人 B. 能開(kāi)增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人 C. 小規(guī)模納稅人 D. 能開(kāi)增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人 題目7 20X7年2

4、月，某增值稅一般納稅人將20X2年購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途,用作職工福利設(shè)施, 該設(shè)備原值200萬(wàn)元，已提折舊18萬(wàn)元，則應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（）萬(wàn)元。 選擇一項(xiàng)： A. 32 B. 0 C. 30.4 D. 29. 12 題目8 下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是（）o 選擇一項(xiàng)： A. 雙倍余額遞減法 B. 工作量法 C. 平均年限法 D. 直線法 題目9 甲公司代乙公司采購(gòu)一批商品，下列行為符合委托代購(gòu)業(yè)務(wù)要求的是（）。 選擇一項(xiàng)： A. 采購(gòu)商品的發(fā)票開(kāi)具給甲公司 B. 采購(gòu)商品的發(fā)票開(kāi)具給乙公司 C. 乙公司未能及時(shí)付款，甲公司墊付

5、了資金500萬(wàn)元 D. 甲公司把貨款金額和手續(xù)費(fèi)一起與乙公司結(jié)算 題目10 增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（） 選擇一項(xiàng)： A. 將外購(gòu)的貨物用于抵償債務(wù) B. 將外購(gòu)的貨物對(duì)外投資 C. 將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位 D. 將外購(gòu)的貨物用于企業(yè)發(fā)放集體福利 二、多選題（5道，共30分） 題目11 根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（）因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期 應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤? 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： A. 職工薪酬 B. 營(yíng)業(yè)收入 C. 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) D. 資產(chǎn)總額 題目12 利用無(wú)差別

6、平衡點(diǎn)增值率判別法，進(jìn)行增值稅兩類納稅人身份選擇時(shí)，下而的選項(xiàng)正確的是（）o 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： A. 增值率二（銷(xiāo)售額一購(gòu)進(jìn)額）/購(gòu)進(jìn)額 B. 增值率二（銷(xiāo)售額一購(gòu)進(jìn)額）/銷(xiāo)售額 C. 作為一般納稅人，銷(xiāo)項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率可以不一致 D. 作為一般納稅人，銷(xiāo)項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致 題目13 全而實(shí)行營(yíng)改增之后，下列各項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證包括（） 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： A. 增值稅專用發(fā)票 B. 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)和銷(xiāo)售發(fā)票 C. 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū) D. 機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票 題目14 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的有（）o 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

7、 A. 某汽車(chē)廠采用委托銀行收款方式銷(xiāo)售小汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出小汽車(chē)并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。 B. 某涂料生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售涂料，合同約定8月20日收取價(jià)款的80%, 8月20日按規(guī)定發(fā)出全部涂料，20日應(yīng)確認(rèn)全部 收入 C. 納稅人進(jìn)口摩托車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 D. 某金銀珠寶店銷(xiāo)售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天 題目15 下列做法，對(duì)企業(yè)有利的有（）o 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)： A. 采取賒銷(xiāo)和分期付款方式 B. 付款之前，先取得對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票 C. 使銷(xiāo)售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式 D. 盡可能少用現(xiàn)金支付 三、判

8、斷題（10道，共30分） 題目16 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目17 企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目18 納稅人采取商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額無(wú)論是否另開(kāi)發(fā)票，均不得從銷(xiāo)售額中扣除。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目19 現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷(xiāo)售額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷(xiāo)售額依 法計(jì)算繳納增值稅。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目20 如果外國(guó)投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。 選擇一項(xiàng)：

9、對(duì) 錯(cuò) 題目21 對(duì)于生產(chǎn)設(shè)備的出租人來(lái)說(shuō)，按稅法規(guī)定，公司無(wú)論從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)還是融資租賃業(yè)務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目22 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得二技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入一技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本一相關(guān)稅費(fèi)，相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相 關(guān)稅金及附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目23 增值稅一般納稅人2016年5月1日以后取得并在會(huì)計(jì)上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)以及所發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn) 項(xiàng)稅額應(yīng)分2年平均從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，即每年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的50%o 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目24 納稅人支付的交際應(yīng)酬費(fèi)以及購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)均屬于企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展所需，因此其進(jìn)項(xiàng)稅額均可從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò) 題目25 按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅 憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額X不動(dòng)產(chǎn)凈值率，不動(dòng)產(chǎn)凈值率二（不動(dòng)產(chǎn)凈值：不動(dòng)產(chǎn)原值）X 100%o 選擇一項(xiàng)： 對(duì) 錯(cuò)