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1、 最新國家開放大學(xué)電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課形考任務(wù)4作業(yè)及答案 形考任務(wù)4 一、單選題（10道，共40分） 題目1 下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（ ）o 選擇一項： A. 無論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計算并繳納企業(yè)所得稅 B. 子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅 C. 對于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲 得盈虧相抵的好處 D. 如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公司的形式，以實現(xiàn)規(guī)避高稅 率的目的 題目2 張先生將自己

2、的一棟價值2000萬元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權(quán)，房產(chǎn)于10年前購入，取得購入 成本1000萬元，張先生對房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個人所得稅（） 選擇一項： A. 200 B. 0 C. 300 D. 100 題 目3 負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方而，以下公式得以充分反映的是 選擇一項: A.權(quán)益資木收益率（稅前）=息稅前投資收益率 負(fù)債/資產(chǎn)總額X （息稅前投資收益率一負(fù)債成木率） B.權(quán)益資木收益率（稅前）=息稅前投資收益率 負(fù)債/資產(chǎn)總額： （息稅前投資收益率一負(fù)債成本率） C.權(quán)益

3、資木收益率（稅前）二息稅前投資收益率 負(fù)債/權(quán)益資本X （息稅前投資收益率一負(fù)債成木率） D.權(quán)益資木收益率（稅前）=息稅前投資收益率 負(fù)債/權(quán)益資本： （息稅前投資收益率一負(fù)債成本率） 題目4 甲公司20X9年6月以12 500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20X8年12月31日的資 產(chǎn)賬面凈值為6 670萬元，經(jīng)評估確認(rèn)后的價值為9 789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12 000萬元（計稅基礎(chǔ)為9 000 萬元），非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)（） 選擇一項: A. 4100 B. 4200 C. 4600 D. 4333

4、. 2 題目5 甲公司共有股權(quán)2 000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購 日，甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付15 300 萬元，以銀行存款支付1 700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè) 務(wù)，非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬元。 選擇一項： A. 400 B. 170 C. 340 D. 153 題目6 如果一個企業(yè)或個人被一個國家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)（）。 選擇一項： A. 本國納稅義

5、務(wù) B. 有限納稅義務(wù) C. 外國納稅義務(wù) D. 無限納稅義務(wù) 題目7 （ ）是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。 選擇一項： A. 籌資結(jié)構(gòu) B. 組織形式 C. 轉(zhuǎn)讓定價 D. 國際避稅地 題目8 跨國企業(yè)針對常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（ ）o 選擇一項： A. 在多個國家或一個國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu) B. 在多個國家或一個國家設(shè)立分支機(jī)構(gòu) C. 避免在多個國家或一個國家設(shè)立分支機(jī)構(gòu) D. 避免在多個國家或一個國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu) 題目9 轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循（ ）。 選擇一項： A. 成本收益原則 B. 費(fèi)用最小原則 C.

6、 利潤最大原則 D. 獨(dú)立交易原則 題目10 一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結(jié)構(gòu)（ ）,減輕稅負(fù)。 選擇一項： A. 加大債權(quán)融資比重 B. 加大轉(zhuǎn)讓定價規(guī)模 C. 加大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模 D. 加大股權(quán)融資比重 二、多選題（5道，共30分） 題目11 以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效果的有（ ）o 選擇一項或多項： A. 現(xiàn)金購買股票式兼并 B. 股票換取資產(chǎn)式兼并 C. 股票換取股票式兼并 D. 現(xiàn)金購買資產(chǎn)式兼并 題目12 以下屬于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅的繳納方式的有（ ）。 選擇一項或多項： A. 分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報納稅 B. 分支機(jī)構(gòu)集中到總公司

7、匯總納稅 C. 代扣代繳 D. 定期定額納稅 題目13 轉(zhuǎn)讓定價是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括（ ）o 選擇一項或多項： A. 成本分?jǐn)? B. 資金融通 C. 轉(zhuǎn)讓貨物 D. 提供勞務(wù) 題目14 各國對關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)越來越多樣和寬泛，以下屬于我國認(rèn)定形成關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（ ）o 選擇一項或多項： A. 經(jīng)營控制 B. 資金控制 C. 親屬關(guān)系 D. 特許權(quán)控制 題目15 國際稅收協(xié)定關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的條款詳細(xì)列舉的常設(shè)機(jī)構(gòu)的具體標(biāo)準(zhǔn)有（）。 選擇一項或多項： A. 建筑安裝工程持續(xù)時間超過12個月 B. 固定的營業(yè)場所 C.

8、 獨(dú)立代理人 D. 非獨(dú)立代理人 三、判斷題（10道，共30分） 題目16 股票換取資產(chǎn)式兼并也稱為“股權(quán)置換式兼并”，這種方式在整個資本運(yùn)作過程中，沒有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒有實現(xiàn)資本 收益，因而這一過程是免稅的。 選擇一項： 對 錯 題目17 購買法與權(quán)益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認(rèn)的價值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽(yù)引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。 選擇一項： 對 錯 題目18 企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，企業(yè)木身作為獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實體仍然存在，這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)正常征收增值稅。 選擇一項： 對 錯 題目19 在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)

9、生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期 限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額（虧損計為零）計算。 選擇一項： 對 錯 題目20 兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負(fù)擔(dān)，可選擇一家有大量凈經(jīng)營虧損的企業(yè)作為兼并目標(biāo)。 選擇一項： 對 錯 題目21 進(jìn)行國際稅收籌劃時，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負(fù)增加，那么該種方法是無效的。 選擇一項： 對 錯 題目22 轉(zhuǎn)讓定價是企業(yè)的自主經(jīng)營行為，在絕大多數(shù)情況下，其既不為法律所限制，也不會被法律所禁止。特別是不以稅收 目的而開展的轉(zhuǎn)讓定價行為，并不會損害到相關(guān)國家的稅收利益。 選擇一項

10、： 對 錯 題目23 國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過 合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動安排，規(guī)避或減輕其整體稅負(fù)的活動。 選擇一項： 對 錯 題目24 在大部分國家的稅收規(guī)則及相關(guān)法律規(guī)定中，子公司都被視為一個獨(dú)立法人，需要獨(dú)立承擔(dān)所在國的納稅義務(wù)；而分 公司在更多情況下則被視為不具有獨(dú)立法人地位的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經(jīng)營成果往往要與 總機(jī)構(gòu)的經(jīng)營成果匯總到一起。 選擇一項： 對 錯 題目25 國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過 合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動安排，規(guī)避或減輕其整體稅負(fù)的活動。 選擇一項： 對 錯