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1、0109 201308181237 1 公司財(cái)務(wù)管理體系 財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)制度、 會(huì)計(jì)制度構(gòu)成了財(cái)務(wù)管理 體系的基礎(chǔ)，成本控制等 活動(dòng)在此基礎(chǔ)上完成，而 實(shí)行以項(xiàng)目管理為基礎(chǔ)的 成本核算體系與控制體系 則是 Rizcom下一步工作的 重點(diǎn) 財(cái)務(wù)部門 會(huì)計(jì)制度 財(cái)務(wù)制度 有效的成本控制 財(cái) 務(wù) 管 理 體 系 0109 201308181237 2 會(huì)計(jì)崗位 職責(zé) ： 負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、稅金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等明細(xì)賬及總賬的登記工作 負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào) 負(fù)責(zé)日常費(fèi)用報(bào)銷 負(fù)責(zé)帳實(shí)清查工作 負(fù)責(zé)公司各部門和內(nèi)外部項(xiàng)目的成本核算工作，為相關(guān)部門和人員提供項(xiàng)目成本 核算基礎(chǔ)信息 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印鑒

2、的保管工作 部門交付的其它工作 出納崗位 職責(zé) ： 負(fù)責(zé)銀行存款、現(xiàn)金日記帳的登記與對(duì)帳工作 負(fù)責(zé)支票的保管工作 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 審核現(xiàn)金收付憑證 部門交付的其它工作 0109 201308181237 3 財(cái)務(wù)部門建設(shè) 電算化 PC機(jī)一臺(tái) 財(cái)務(wù)軟件 原則：簡(jiǎn)單、易學(xué) 模塊： 帳務(wù)系統(tǒng) 報(bào)表系統(tǒng) 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) 工資管理系統(tǒng) 建議軟件： 用友 金蝶 打印機(jī) 人員 專業(yè)資格培訓(xùn) 財(cái)務(wù)軟件培訓(xùn) 其它培訓(xùn) 0109 201308181237 4 財(cái)務(wù)匯報(bào)制度及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) (例 ) 名稱 內(nèi)容 頻率 匯報(bào)人 上級(jí) 方式 預(yù)算執(zhí)行 報(bào)告 月 C FO C EO 書面 / 月 口頭 /書面 /季

3、三大表 季 C FO C EO 書面 + 口頭 預(yù)算分析 報(bào)告 月 C FO C EO 書面 特殊財(cái)務(wù) 事項(xiàng) 日常 / 即時(shí) C FO C EO 0109 201308181237 5 財(cái)務(wù)制度系統(tǒng) 日常費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 發(fā)票管理制度 費(fèi)用審批報(bào)銷制度 借款制度 物資申請(qǐng)、購(gòu)買及 跟蹤管理制度 預(yù)算制度 財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng) 制度 按費(fèi)用類別及實(shí)際狀 況制定不同標(biāo)準(zhǔn) 根據(jù)費(fèi)用類別和實(shí)際 狀況制定審批權(quán)限及 額度 根據(jù)不同級(jí)別員工制 訂借款額度及清帳時(shí)限 制訂物資申請(qǐng)審批權(quán) 限，將公司資源分類 管理 自下而上制定計(jì)劃， 按期滾動(dòng)執(zhí)行 實(shí)施方法 維持日常運(yùn)作 帳務(wù)符合財(cái)稅制度 維持日常運(yùn)作 節(jié)約有限資源，保持 公

4、司資源的完整性 確保費(fèi)用發(fā)生在可控 范圍內(nèi) 目的 0109 201308181237 6 各部門有關(guān)財(cái)務(wù)方面的責(zé)權(quán) 制訂公司年度及近期目標(biāo)計(jì)劃 確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置 對(duì)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)決策有決策權(quán) CEO 制訂本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算 配合財(cái)務(wù)部門落實(shí)財(cái)務(wù)計(jì)劃 對(duì)所轄資產(chǎn)嚴(yán)格管理 財(cái)務(wù)制度賦予的權(quán)力 CXO/DH 公司固定資產(chǎn)的采購(gòu)、保管和盤存 登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳 行 政 部 部門 責(zé)權(quán) 0109 201308181237 7 費(fèi)用制度 標(biāo)準(zhǔn)（例表） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門制訂， 總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布，財(cái)務(wù) 部門監(jiān)督執(zhí)行 各級(jí)人員費(fèi)用均應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí) 行，超出部分自負(fù)。特殊情 況超出標(biāo)準(zhǔn)的

5、，應(yīng)事先請(qǐng)示 CEO，事后由 CEO簽字批準(zhǔn) 費(fèi)用節(jié)約部分可按一定比例 獎(jiǎng)勵(lì)當(dāng)事人，但在節(jié)省費(fèi)用 時(shí)必須不影響工作的正常進(jìn) 行，不破壞公司形象 層級(jí) 項(xiàng)目 CEO CXO 部門 經(jīng)理 一般 員工 住宿 2 0 0 /1 8 0 交通 飛機(jī)普 艙 /輪船 二等艙 伙食 4 0 /3 0 差 旅 費(fèi) 市內(nèi) 交通 實(shí) 報(bào) 實(shí) 銷 5 0 /4 0 手機(jī) 尋呼 通 訊 費(fèi) 住宅 電話 出租交 通 費(fèi) 公交 說(shuō)明 0109 201308181237 8 報(bào)銷制度 流程（例表） 報(bào)銷需提供正式 發(fā)票，否則需 CEO 簽字批準(zhǔn) 費(fèi)用報(bào)銷按部門 列支核算， CEO和 財(cái)務(wù)部門有權(quán)審核， 并要求有關(guān)人員做 出合

6、理解釋 與報(bào)銷內(nèi)容有關(guān) 的協(xié)議、合同的復(fù) 印件要在報(bào)銷時(shí)同 時(shí)提交財(cái)務(wù)部 項(xiàng)目 金額 C EO C FO C XO 財(cái)務(wù) 經(jīng)理 部門 經(jīng)理 報(bào)銷 人 2 0 0 0 差旅費(fèi) 2000 交通費(fèi) 招待費(fèi) 通訊費(fèi) 辦公用品 日常支付 固定資產(chǎn) 說(shuō)明 說(shuō)明： 申請(qǐng) 審核 復(fù)核 審批 數(shù)字、 表示流程順序 0109 201308181237 9 備用金制度 標(biāo)準(zhǔn)（例表） 備用金用于部門零星開支（如員工 加班誤餐、招待費(fèi)、低值易耗品的 購(gòu)買等），備用金標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門 制訂 備用金采用定額管理，由相關(guān)人員 領(lǐng)用、保管，備用金開之后憑發(fā)票 按照正常報(bào)銷程序報(bào)銷，補(bǔ)足規(guī)定 金額 部門 金額 2 0 0 0 董事

7、會(huì) 2000 CEO CXO 部門經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 行政部 其他被財(cái)務(wù)部 授權(quán)人員 說(shuō)明 0109 201308181237 10 細(xì)心的計(jì)劃和為管理者提供的信息 各級(jí)管理層的全面參與 協(xié)調(diào)與合作 可靠的會(huì)計(jì)系統(tǒng) 在計(jì)劃和控制的早期識(shí)別趨勢(shì)或無(wú)效率活 動(dòng) 明確的責(zé)任與授權(quán) 績(jī)效分析、評(píng)價(jià)系統(tǒng) 良好明晰的溝通 管理者采取正確的補(bǔ)救行動(dòng) 建立起良好的預(yù)算機(jī)制能為 Rizcom帶來(lái)多方面的好處，因?yàn)樗梢詭?dòng) 與之相關(guān)的諸多工作 0109 201308181237 11 預(yù)算工作流程 董事會(huì)討論、制訂公司年度目標(biāo) 總經(jīng)理會(huì)議討論分階段、分部門的工作目標(biāo)，制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃 各級(jí)主管提交本部門季度收支預(yù)算報(bào)告

8、財(cái)務(wù)部匯總各部門預(yù)算 財(cái)務(wù)部提交公司年度預(yù)算草案 董事會(huì)審議年度預(yù)算草案 財(cái)務(wù)部主持召開預(yù)算協(xié)調(diào)會(huì)議，討論、調(diào)整預(yù)算草案 董事會(huì)審議、確定、下達(dá)公司年度預(yù)算方案 各部門按季提交月度收支預(yù)算 財(cái)務(wù)部按月監(jiān)督預(yù)算方案的執(zhí)行 財(cái)務(wù)部每月提交預(yù)算方案執(zhí)行分析報(bào)告 預(yù)算需要調(diào)整時(shí)，由財(cái)務(wù)部門做出草案，提交董事會(huì)審議 0109 201308181237 12 為了有效實(shí)行預(yù)算管理，董事會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo) 與控制，同時(shí)明確財(cái)務(wù)部門在預(yù)算工作中的中心地位 目的： 突出預(yù)算管理地位，強(qiáng)化預(yù) 算管理觀念 強(qiáng)化整個(gè)高層的財(cái)務(wù)意識(shí) 明確預(yù)算管理負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu) 加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對(duì)股東和董事會(huì) 負(fù)責(zé)的意識(shí) 加強(qiáng)董事會(huì)對(duì)管理層

9、的監(jiān)控 與協(xié)調(diào) 建議： 董事會(huì)應(yīng)直接參與制 訂并審批預(yù)算 董事會(huì)應(yīng)聘用有財(cái)務(wù) 經(jīng)驗(yàn)和管理經(jīng)驗(yàn)的外 部董事 董事會(huì)常年聘用專業(yè) 審計(jì)公司和顧問(wèn)公司 0109 201308181237 13 預(yù)算制度 -例表 董事會(huì) 總經(jīng)理會(huì)議 財(cái)務(wù)部門 其它部門 負(fù)責(zé)人 說(shuō)明 總經(jīng)理 董事長(zhǎng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 預(yù)算管理流程： 0109 201308181237 14 會(huì)計(jì)制度是公司財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ)之一 內(nèi)容 適用會(huì)計(jì)制度 科目設(shè)置 科目使用 會(huì)計(jì) 說(shuō)明 根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)，選用適當(dāng) 的會(huì)計(jì)制度 0109 201308181237 15 如何進(jìn)行成本控制 對(duì)公司可能發(fā)生的所有成本費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)分析，區(qū)分可控成本 與不可控成

10、本，確定成本控制的對(duì)象 根據(jù)控制對(duì)象的不同特點(diǎn)選擇控制方法，確定彈性區(qū)間 定期做實(shí)際運(yùn)營(yíng)的成本狀況分析，適時(shí)調(diào)整控制策略 0109 201308181237 16 有效的成本控制建立在完善的財(cái)務(wù)管理體系基礎(chǔ)之上 費(fèi)用分解 特點(diǎn) 建立標(biāo)準(zhǔn)成本 措施 制度化 0109 201308181237 17 目標(biāo)：解決 Rizcom的成本控制問(wèn)題 大多數(shù)公司解決成本控制問(wèn)題的阻力主要來(lái)自公司高層，因此，高層在成本 控制問(wèn)題上統(tǒng)一認(rèn)識(shí)至關(guān)重要。 解決成本控制問(wèn)題，應(yīng)綜合 運(yùn)用以下幾種手段 預(yù)算控制 申請(qǐng) /審批日?？刂?與成本控制相關(guān)的激勵(lì)手段 為了有效運(yùn)用這些手段， Rizcom必須 建立完整、有力的財(cái)務(wù)部門 建立嚴(yán)密、有效的財(cái)務(wù)制度 建立正式的預(yù)算機(jī)制 完善正式、非正式的獎(jiǎng)懲機(jī)制 0109 201308181237 18 公司資本運(yùn)作的分析 公司股權(quán) / 期 權(quán)方案設(shè)計(jì) 建立、維護(hù)合作 者 / 投資者關(guān)系 價(jià)值評(píng)估 債務(wù)管理 交易方案設(shè)計(jì) 商業(yè)計(jì)劃 書（財(cái)務(wù) 分析） 融資方 案設(shè)計(jì)