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1、公司財(cái)務(wù)管理 第一章 財(cái)務(wù)管理導(dǎo)論 第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理及其職能 一、財(cái)務(wù)本質(zhì)與職能 1、財(cái)務(wù)的本質(zhì) 財(cái)務(wù)（ Finance）：是財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系的統(tǒng) 一。 財(cái)務(wù)活動(dòng)： 即資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程，企業(yè)的籌資、投資、耗 資、收入與分配形成了財(cái)務(wù)活動(dòng)的客觀經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)客觀存在 著資金運(yùn)動(dòng)。這種資金運(yùn)動(dòng)具體表現(xiàn)為 兩種形式： 1、實(shí)物商品 資金 運(yùn)動(dòng)。 G W（ A、 Pm） PW G 2、金融商品 資金 運(yùn)動(dòng) 。 G Gw G 兩種運(yùn)動(dòng)結(jié)合： Gw GG Gw 那么可見(jiàn)： （ 1） Gw G 籌資活動(dòng) （ 2） GG 投資活動(dòng)、資產(chǎn)管理 （ 3） G Gw 分配活動(dòng) 財(cái)務(wù)關(guān)系： 即企業(yè)與

2、各利益相關(guān)主體之間的經(jīng)濟(jì) 關(guān)系。包括： （ 1）、企業(yè)與國(guó)家之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 （ 2）、企業(yè)與股東之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 （ 3）、企業(yè)與債權(quán)人之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 （ 4）、企業(yè)與債務(wù)人之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 （ 5）、企業(yè)與其他企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 （ 6）、企業(yè)與職工之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 （ 7）、企業(yè)內(nèi)部各單位之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 2、 財(cái)務(wù)的職能 財(cái)務(wù)職能是指財(cái)務(wù)本身所具有的特有功能。 財(cái)務(wù)職能是確定財(cái)務(wù)管理任務(wù)與作用的客觀依 據(jù)。它表現(xiàn)在： （ 1）、籌資職能 （ 2）、調(diào)節(jié)職能 （ 3）、分配職能 （ 4）、監(jiān)督職能 二、財(cái)務(wù)管理的概念與性質(zhì) 財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及資金投 放、資金籌措、資金運(yùn)用和資金分配等問(wèn)

3、題進(jìn) 行的規(guī)劃與控制。具體工作內(nèi)容包括： 投資決策 籌資決策 資產(chǎn)管理決策 財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理，在企業(yè)中處于綜 合管理的地位，即主導(dǎo)地位。 三、 財(cái)務(wù)管理與其他學(xué)科之間的關(guān)系 1、財(cái)務(wù)管理與金融學(xué)的關(guān)系 2、財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)的關(guān)系 3、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)學(xué)的關(guān)系 4、財(cái)務(wù)管理與管理學(xué)的關(guān)系 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 一、研究財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要意義 1、 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)直接反映著理財(cái)環(huán)境的變化， 并根據(jù)環(huán)境的變化做適當(dāng)調(diào)整，它是財(cái)務(wù)管理 理論結(jié)構(gòu)中的基本要素和行為導(dǎo)向，是財(cái)務(wù)管 理實(shí)踐中進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。 2、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)制約著財(cái)務(wù)運(yùn)行的基本特征 和發(fā)展方向，是財(cái)務(wù)運(yùn)動(dòng)的一種驅(qū)動(dòng)力。 二、財(cái)

4、務(wù)目標(biāo)及評(píng)價(jià) 一般財(cái)務(wù)目標(biāo)及評(píng)價(jià) 1、利潤(rùn)最大化目標(biāo) 2、股東財(cái)富最大化目標(biāo) 3、企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo) 具體財(cái)務(wù)目標(biāo) 1、 企業(yè)籌資管理目標(biāo) 2、企業(yè)投資管理目標(biāo) 3、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo) 4、企業(yè)利潤(rùn)分配管理目標(biāo) 三、社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)目標(biāo) 1、 企業(yè)社會(huì)責(zé)任 企業(yè)既是一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)體，也是一個(gè)社會(huì)單位。 因此，在提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)的同時(shí)，企業(yè)也要承擔(dān) 必要的社會(huì)責(zé)任。這種社會(huì)責(zé)任包括：對(duì)內(nèi)向員工提 供安全、健康的工作環(huán)境、合理的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，對(duì)外防 止空氣或水資源的污染、從事公益事業(yè)等等。 2、 財(cái)務(wù)目標(biāo)與社會(huì)責(zé)任 一般情況下兩者是一致的，原因在于： 1、為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，企業(yè)生產(chǎn)出符合 社會(huì)需

5、要的產(chǎn)品，這不僅可以滿足消費(fèi)者的需 要，而且也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值。 2、為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，企業(yè)必須不斷引 進(jìn)與開(kāi)發(fā)新技術(shù)，拓展企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，這樣就 會(huì)引起新的就業(yè)需要，增加就業(yè)機(jī)會(huì)，不斷提 高員工素質(zhì)。 3、為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，企業(yè)必須不斷擴(kuò) 大銷(xiāo)售，它就必須把產(chǎn)品銷(xiāo)售給顧客，提供高 效率和周到的服務(wù)。 第二章 財(cái)務(wù)管理環(huán)境 第一節(jié) 宏觀環(huán)境 一、經(jīng)濟(jì)環(huán)境 1、經(jīng)濟(jì)周期 2、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 3、經(jīng)濟(jì)體制 4、其他經(jīng)濟(jì)因素 二、法律環(huán)境 1、影響企業(yè)籌資的各種法律 2、影響企業(yè)投資的各種法規(guī) 3、影響企業(yè)收益分配的法規(guī) 三、社會(huì)文化環(huán)境 四、金融市場(chǎng)環(huán)境 1、 金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素 2、金融

6、市場(chǎng)的分類 3、 金融市場(chǎng)的功能 4、 金融工具的特征 5、金融機(jī)構(gòu) 6、金融市場(chǎng)利率 第二節(jié) 微觀環(huán)境 一、企業(yè)組織形式 1、 獨(dú)資企業(yè) 2、 合伙制企業(yè) 3、公司制企業(yè) 二、稅收環(huán)境 三、市場(chǎng)環(huán)境 1、完全壟斷市場(chǎng) 2、完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng) 3、不完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng) 4、寡頭壟斷市場(chǎng) 四、采購(gòu)環(huán)境 五、生產(chǎn)環(huán)境 第三章 財(cái)務(wù)管理基本工具 第一節(jié) 貨幣時(shí)間價(jià)值 一、貨幣時(shí)間價(jià)值的含義 貨幣時(shí)間價(jià)值，是指貨幣經(jīng)歷一定時(shí)間的 投資和再投資所增加的價(jià)值，也稱為資金的時(shí) 間價(jià)值。 從量的規(guī)定性來(lái)看，貨幣的時(shí)間價(jià)值是在 沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)和沒(méi)有通貨膨脹條件下的社會(huì)平均利 潤(rùn)率；或指扣除風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬和通貨膨脹貼水后的 平均資金利潤(rùn)

7、率或平均報(bào)酬率。 貨幣時(shí)間價(jià)值是怎樣產(chǎn)生的？ 1、 資金出現(xiàn)了所有權(quán)與使用權(quán)的分離 2、資金在使用中（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）發(fā)生了增 值 即貨幣時(shí)間價(jià)值是資金周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí) 間因素而形成的差額價(jià)值。它包括兩部分：一 是由于時(shí)間延長(zhǎng)從而周轉(zhuǎn)次數(shù)增加而帶來(lái)的差 額價(jià)值；二是由于上一次周轉(zhuǎn)帶來(lái)的利潤(rùn)又被 重新投入周轉(zhuǎn)而帶來(lái)的差額價(jià)值，又稱復(fù)利， 資金使用時(shí)間越長(zhǎng)，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，復(fù)利越 多。 二、貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算 （一）、單利的計(jì)算 1、單利利息的計(jì)算 I=pit I 利息 P 本金 i 年利率 t 時(shí)間 例： 某企業(yè)有一張帶息期票，面額為 12000元， 票面利率 4%，出票日期 6月 15日， 8月

8、14日到 期，（共 60天），則到期利息為： I=120004% 60/360=80（元） 2、單利終值計(jì)算 S=P+Pit S=P(1+it) 以上例為例： 出票人應(yīng)付的本利和即票據(jù)終 值為： S=12000（ 1+4%60/360） =12080（元） 3、單利現(xiàn)值的計(jì)算 P=S-I=S-Sit=S(1-it) 假設(shè)上例中企業(yè)因急需用款，憑該期票于 6月 27日到銀行辦理貼現(xiàn)，銀行規(guī)定的貼現(xiàn)率為 6%。 因該期票 8月 14日到期，貼現(xiàn)期為 48天。銀行付 給企業(yè)的金額為： P=12080（ 1-6%48/360） =120800.992 =11983.36（元） （二）、復(fù)利的計(jì)算 1、復(fù)利終值： 復(fù)利終值又稱為將來(lái)值或未來(lái)值，是指現(xiàn) 在的一筆資金折算到將來(lái)某一個(gè)時(shí)點(diǎn)上的本利和。 計(jì)算公式為： FVn PV（ 1 i） n 其中： （ 1+i） n 稱為復(fù)利終值系數(shù)，可以寫(xiě) 成： FVIFi.t 即： FVn=PVFVIFi.t （三）、年金的計(jì)算 年金是指等額、定期的系列收支。 1、普通年金：又稱后付年金，是指各期期末 收付的年金。 （ 1）、普通年金終值計(jì)算。 普通年金終值是 指其最后一次支付時(shí)的本利和，它是每次支付 的復(fù)利終值之和。 （ 2）、償債基金。 償債基金是指為使年金終 值達(dá)到既定金額每期應(yīng)支付的年金數(shù)。