商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表分析商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表分析二一四年七月二一四年七月醫(yī)療參考目錄目錄一、框架與邏輯一、框架與邏輯二、資本項(xiàng)二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目所有者權(quán)益類科目三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目資產(chǎn)類科目四、表外理財(cái)四、表外理財(cái)五、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算五、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算2醫(yī)療參考一、框架與邏輯一、框架與邏輯A-BA-BC CA A：資本項(xiàng)：資本項(xiàng) B B：扣減項(xiàng)：扣減項(xiàng) C C：風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)：風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資本充足率資本充足率商業(yè)銀行持有的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。商業(yè)銀行持有的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。所有者權(quán)益類所有者權(quán)益類科目科目資產(chǎn)類科目資產(chǎn)類科目3醫(yī)療參考一、框架與邏輯一、框架與邏輯政策框架政策框架商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）（銀監(jiān)會(huì)（銀監(jiān)會(huì)20122012年年1 1號(hào)令）號(hào)令）資本項(xiàng)與扣減項(xiàng)資本項(xiàng)與扣減項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)：權(quán)重法信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)：權(quán)重法、內(nèi)部評(píng)級(jí)法市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)：標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部模型法操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)：基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法商業(yè)銀行資本充足率管理辦法商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（銀監(jiān)會(huì)（銀監(jiān)會(huì)20072007年年1111號(hào)令）號(hào)令）資本項(xiàng)與扣減項(xiàng)資本項(xiàng)與扣減項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)：權(quán)重法信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)：權(quán)重法市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)：標(biāo)準(zhǔn)法4醫(yī)療參考目錄目錄一、框架與邏輯一、框架與邏輯二、資本項(xiàng)二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目所有者權(quán)益類科目三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目資產(chǎn)類科目四、表外理財(cái)四、表外理財(cái)五、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算五、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算5醫(yī)療參考二、資本項(xiàng)二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目所有者權(quán)益類科目民生銀行資產(chǎn)負(fù)債表民生銀行資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益科目所有者權(quán)益科目商業(yè)銀行資本管理辦法商業(yè)銀行資本管理辦法第二十九條、三十條、三十一條第二十九條、三十條、三十一條第二十九條第二十九條 核心一級(jí)資本包括：（一）實(shí)收資本或普通股。（二）資本公積。（三）盈余公積。（四）一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。（五）未分配利潤(rùn)。（六）少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。第三十條第三十條 其它一級(jí)資本包括：（一）其它一級(jí)資本工具及其溢價(jià)。（二）少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。第三十一條第三十一條 二級(jí)資本包括：（一）二級(jí)資本工具及其溢價(jià)。（二）超額貸款損失準(zhǔn)備。超額貸款損失準(zhǔn)備。（三）少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。*合格資本工具：優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)債、次級(jí)債合格資本工具：優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)債、次級(jí)債6醫(yī)療參考一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法（財(cái)金（財(cái)金201220201220號(hào)）號(hào)）第六條第六條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)計(jì)提一般準(zhǔn)備一般準(zhǔn)備余額原則上不得低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的末余額的1.51.5。利潤(rùn)分配中計(jì)提（稅后），直接計(jì)入一級(jí)資本利潤(rùn)分配中計(jì)提（稅后），直接計(jì)入一級(jí)資本二、資本項(xiàng)二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目所有者權(quán)益類科目7醫(yī)療參考貸款損失準(zhǔn)備貸款損失準(zhǔn)備-1-1商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法（銀監(jiān)會(huì)（銀監(jiān)會(huì)20112011年年4 4號(hào)令）號(hào)令）第三條第三條 貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行在成本中列支、用以抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備金，不包括在利潤(rùn)分配中計(jì)提的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備不包括在利潤(rùn)分配中計(jì)提的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。第七條第七條 貸款撥備率基本標(biāo)準(zhǔn)為2.5%，撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%。貸款損失準(zhǔn)備貸款損失準(zhǔn)備各項(xiàng)貸款余額各項(xiàng)貸款余額貸款撥備率貸款撥備率 =貸款損失準(zhǔn)備貸款損失準(zhǔn)備不良貸款余額不良貸款余額撥備覆蓋率撥備覆蓋率 =二、資本項(xiàng)二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目所有者權(quán)益類科目8醫(yī)療參考貸款損失準(zhǔn)備貸款損失準(zhǔn)備-2-2銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引（銀發(fā)（銀發(fā)200298200298號(hào)）號(hào)）第二條第二條 貸款損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。計(jì)提比例：計(jì)提比例：一般準(zhǔn)備：不低于貸款余額的1%專項(xiàng)準(zhǔn)備：關(guān)注類2%、次級(jí)類25%、可疑類50%、損失類100%特種準(zhǔn)備一般準(zhǔn)備一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備特種準(zhǔn)備次級(jí)類次級(jí)類+可疑類可疑類+損失類貸款損失類貸款撥備覆蓋率撥備覆蓋率 =*超額貸款損失準(zhǔn)備超額貸款損失準(zhǔn)備：實(shí)際計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備超過(guò)最低要求的部分。二、資本項(xiàng)二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目所有者權(quán)益類科目9醫(yī)療參考總資本總資本 -對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng)對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)1.現(xiàn)金類資產(chǎn)7.對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的微型和小型企業(yè)的債權(quán)2.對(duì)中央政府和中央銀行的債權(quán)8.對(duì)個(gè)人的債權(quán)3.對(duì)我國(guó)公共部門實(shí)體的債權(quán)9.租賃資產(chǎn)余值4.對(duì)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)10.股權(quán)5.對(duì)在其他國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的金融機(jī)構(gòu)和化共部門實(shí)體的債權(quán)11.非自用不動(dòng)產(chǎn)6.對(duì)一般企業(yè)的債權(quán)12.其他權(quán)重法下表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重項(xiàng)目：資本充足率計(jì)算：資本充足率計(jì)算：二、資本項(xiàng)二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目所有者權(quán)益類科目10醫(yī)療參考質(zhì)物質(zhì)物現(xiàn)金現(xiàn)金、黃金黃金、銀行存單銀行存單、國(guó)債國(guó)債、央行、央行票據(jù)票據(jù)、政策性金融、政策性金融債、銀行承兌匯票等債、銀行承兌匯票等；保證保證政府、央行、政策性銀行、公共部門實(shí)體、商業(yè)銀行；評(píng)級(jí)達(dá)到要求的境外政府、公共部門實(shí)體、商業(yè)銀行等。權(quán)重法下合格信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具：商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）（銀監(jiān)會(huì)（銀監(jiān)會(huì)20122012年年1 1號(hào)令）號(hào)令）第七十三條第七十三條 合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，或取得對(duì)質(zhì)物發(fā)行成的債權(quán)），取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，或取得對(duì)質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。二、資本項(xiàng)二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目所有者權(quán)益類科目11醫(yī)療參考目錄目錄一、框架與邏輯一、框架與邏輯二、資本項(xiàng)二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目所有者權(quán)益類科目三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目資產(chǎn)類科目四、表外理財(cái)四、表外理財(cái)五、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算五、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算12醫(yī)療參考 存放同業(yè)、拆出資金存放同業(yè)、拆出資金u同業(yè)拆借管理辦法同業(yè)拆借管理辦法（人民銀行令2007第3號(hào)）u同業(yè)存單管理暫行辦法同業(yè)存單管理暫行辦法（人民銀行公告2013第20號(hào)）u人民幣同業(yè)借款管理辦法（人民銀行公告2002第28號(hào)）線上線上線下線下同業(yè)借款同業(yè)借款同業(yè)存放同業(yè)存放同業(yè)存單同業(yè)存單同業(yè)拆借同業(yè)拆借項(xiàng)目項(xiàng)目權(quán)重權(quán)重對(duì)政策性銀行債權(quán)0%對(duì)四大AMC債權(quán)0%、100%對(duì)商業(yè)銀行債權(quán)對(duì)商業(yè)銀行債權(quán)20%20%、25%25%對(duì)商業(yè)銀行次級(jí)債權(quán)對(duì)商業(yè)銀行次級(jí)債權(quán)100%100%對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)債權(quán)100%三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目資產(chǎn)類科目13醫(yī)療參考 發(fā)放貸款和墊款發(fā)放貸款和墊款u商業(yè)銀行法商業(yè)銀行法第三十九條：存貸比75%u貸款額度控制項(xiàng)目項(xiàng)目權(quán)重權(quán)重對(duì)一般企業(yè)債權(quán)100%對(duì)小微企業(yè)債權(quán)75%對(duì)個(gè)人債權(quán)-住房抵押50%、150%對(duì)個(gè)人債權(quán)-其他75%委托委托商業(yè)銀行商業(yè)銀行演演 化化信托計(jì)劃信托計(jì)劃/定向資管定向資管信托貸款信托貸款委托貸款委托貸款融資人融資人過(guò)橋方過(guò)橋方受讓受讓委托委托三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目資產(chǎn)類科目14醫(yī)療參考 應(yīng)收款項(xiàng)類投資應(yīng)收款項(xiàng)類投資興業(yè)銀行興業(yè)銀行20132013年年報(bào)對(duì)應(yīng)項(xiàng)年年報(bào)對(duì)應(yīng)項(xiàng)民生銀行民生銀行20132013年年報(bào)對(duì)應(yīng)項(xiàng)年年報(bào)對(duì)應(yīng)項(xiàng)政府債券金融機(jī)構(gòu)債券公司債券理財(cái)產(chǎn)品理財(cái)產(chǎn)品（注1）資金信托計(jì)劃及其他資金信托計(jì)劃及其他（注2）債券 政府 銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu) 其他企業(yè)信托受益權(quán)信托受益權(quán)資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)管理計(jì)劃注1：理財(cái)產(chǎn)品為購(gòu)買的其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的有確定期限的理財(cái)產(chǎn)品。注2：資金信托計(jì)劃及其他系購(gòu)買的信托受益權(quán)、信托受益權(quán)、資產(chǎn)管理計(jì)劃等資產(chǎn)管理計(jì)劃等，該等產(chǎn)品的投資方向主要為信托公司、證券公司或資產(chǎn)管理公司作為資金受托管理人運(yùn)作的信托貸款或資產(chǎn)管理計(jì)劃。上述應(yīng)收款項(xiàng)類投資均未上市交易。*廣義存貸比廣義存貸比*信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)比照貸款類進(jìn)行計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)比照貸款類進(jìn)行計(jì)算三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目資產(chǎn)類科目15醫(yī)療參考 買入返售金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)興業(yè)銀行興業(yè)銀行20132013年年報(bào)對(duì)應(yīng)項(xiàng)年年報(bào)對(duì)應(yīng)項(xiàng)民生銀行民生銀行20132013年年報(bào)對(duì)應(yīng)項(xiàng)年年報(bào)對(duì)應(yīng)項(xiàng)債券票據(jù)信托及其他受益權(quán)信托及其他受益權(quán)（注1）信貸資產(chǎn)應(yīng)收租賃款貼現(xiàn)票據(jù)政府及準(zhǔn)政府債券其他其他*注1：信托及其他受益權(quán)的投資方向主要為信托公司、證券公司及資產(chǎn)管理公司所管理運(yùn)作的信托計(jì)劃及資產(chǎn)管信托計(jì)劃及資產(chǎn)管理計(jì)劃理計(jì)劃。*買入返售其他金融資產(chǎn)主要是指符合買入返售資產(chǎn)分類條件的以信托受益信托受益權(quán)或定向資產(chǎn)管理計(jì)劃受益權(quán)權(quán)或定向資產(chǎn)管理計(jì)劃受益權(quán)為標(biāo)的的買入返售交易。關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知（銀發(fā)（銀發(fā)20141272014127號(hào)）號(hào)）五、五、買入返售（賣出回購(gòu)）業(yè)務(wù)項(xiàng)下的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)為買入返售（賣出回購(gòu)）業(yè)務(wù)項(xiàng)下的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)為銀行承銀行承兌匯票，債券、央票等兌匯票，債券、央票等在銀行間市場(chǎng)、證券交易所市場(chǎng)交易的在銀行間市場(chǎng)、證券交易所市場(chǎng)交易的具有具有合理公允價(jià)值合理公允價(jià)值和和較高流動(dòng)性較高流動(dòng)性的金融資產(chǎn)。的金融資產(chǎn)。三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目資產(chǎn)類科目16醫(yī)療參考 買入返售金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)受讓受讓出資行出資行B B信托計(jì)劃信托計(jì)劃/定向資管定向資管信托貸款信托貸款委托貸款委托貸款融資人融資人過(guò)橋行過(guò)橋行A A委托委托遠(yuǎn)期買入行遠(yuǎn)期買入行C C遠(yuǎn)期遠(yuǎn)期受讓受讓買入返售買入返售三方協(xié)議三方協(xié)議對(duì)銀行的債權(quán)對(duì)銀行的債權(quán)對(duì)企業(yè)的債權(quán)對(duì)企業(yè)的債權(quán)對(duì)過(guò)橋行對(duì)過(guò)橋行A A：T+0T+0轉(zhuǎn)出，不占風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)出，不占風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)對(duì)出資行對(duì)出資行B B：計(jì)提：計(jì)提100%vs 100%vs 計(jì)提計(jì)提25%25%對(duì)遠(yuǎn)期買入行對(duì)遠(yuǎn)期買入行C C：“真丙真丙”-表外披露；表外披露；“假丙假丙”-不披露不披露*遠(yuǎn)期買入的免除條款遠(yuǎn)期買入的免除條款三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目資產(chǎn)類科目17醫(yī)療參考 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 持有至到期投資持有至到期投資 可供出售可供出售金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)*交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)*指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期應(yīng)收款/應(yīng)收融資租賃款應(yīng)收融資租賃款三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目資產(chǎn)類科目18醫(yī)療參考目錄目錄一、框架與邏輯一、框架與邏輯二、資本項(xiàng)二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目所有者權(quán)益類科目三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目資產(chǎn)類科目四、表外理財(cái)四、表外理財(cái)五、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算五、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算19醫(yī)療參考 表外理財(cái)：表外理財(cái)：從從“銀信銀信”到到“非標(biāo)非標(biāo)”關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)投資管理有關(guān)問(wèn)題的通關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)投資管理有關(guān)問(wèn)題的通知知（銀監(jiān)發(fā)（銀監(jiān)發(fā)200965200965號(hào)）號(hào)）十二、理財(cái)資金用于投資銀行信貸資產(chǎn)投資銀行信貸資產(chǎn)，應(yīng)符合以下要求十三、理財(cái)資金用于發(fā)放信托貸款發(fā)放信托貸款，應(yīng)符合以下要求十七、理財(cái)資金用于投資集合資金信托計(jì)劃投資集合資金信托計(jì)劃關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信合作有關(guān)事項(xiàng)的通知關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信合作有關(guān)事項(xiàng)的通知（銀監(jiān)發(fā)銀監(jiān)發(fā)20091112009111號(hào)號(hào)）二、在銀信合作融資類業(yè)務(wù)中，信托公司不得將資產(chǎn)管理不得將資產(chǎn)管理職能委托給資產(chǎn)出讓方或理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行銀行職能委托給資產(chǎn)出讓方或理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行銀行五、銀信合作理財(cái)產(chǎn)品不得投資于理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行銀行自身的信不得投資于理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行銀行自身的信貸資產(chǎn)或票據(jù)資產(chǎn)貸資產(chǎn)或票據(jù)資產(chǎn)。四、表外理財(cái)四、表外理財(cái)20醫(yī)療參考 表外理財(cái)：表外理財(cái)：從從“銀信銀信”到到“非標(biāo)非標(biāo)”關(guān)于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知關(guān)于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知（銀監(jiān)發(fā)（銀監(jiān)發(fā)20091132009113號(hào)）號(hào)）十三、銀行對(duì)理財(cái)資金所投資的信貸資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定，將不符合轉(zhuǎn)移標(biāo)準(zhǔn)的信貸資產(chǎn)納入表內(nèi)核算納入表內(nèi)核算按相應(yīng)的權(quán)重計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，計(jì)提必要的風(fēng)險(xiǎn)撥備資產(chǎn)，計(jì)提必要的風(fēng)險(xiǎn)撥備。十五、信貸資產(chǎn)類理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)符合整體性原則，投資的信貸資產(chǎn)應(yīng)包括全部未償還本金及應(yīng)收利息，不得：關(guān)于規(guī)范銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知關(guān)于規(guī)范銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知（銀監(jiān)發(fā)銀監(jiān)發(fā)201072201072號(hào)號(hào)）四、融資類業(yè)務(wù)余額占銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)余額的比例不得高于比例不得高于30%30%。七、銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)入表內(nèi)，按150%的撥備覆蓋率要求計(jì)計(jì)提撥備提撥備，按11.5%/10%的資本充足率要求計(jì)提資本計(jì)提資本。四、表外理財(cái)四、表外理財(cái)21醫(yī)療參考 表外理財(cái)：表外理財(cái)：從從“銀信銀信”到到“非標(biāo)非標(biāo)”關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知（銀監(jiān)發(fā)銀監(jiān)發(fā)20101022010102號(hào)號(hào)）真實(shí)轉(zhuǎn)讓、整體轉(zhuǎn)讓、潔凈轉(zhuǎn)讓關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)的通知關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)的通知（銀監(jiān)發(fā)銀監(jiān)發(fā)2011720117號(hào)號(hào)）銀監(jiān)發(fā)201072號(hào)文的補(bǔ)充。未轉(zhuǎn)入表內(nèi)的銀信合作信托貸款，各信托公司應(yīng)當(dāng)按照10.5%的比例計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)資本。四、表外理財(cái)四、表外理財(cái)22醫(yī)療參考 表外理財(cái)：表外理財(cái)：從從“銀信銀信”到到“非標(biāo)非標(biāo)”委托債權(quán)委托債權(quán)直接債權(quán)直接債權(quán)投資類投資類融資類融資類銀信謝幕銀信謝幕非標(biāo)登場(chǎng)非標(biāo)登場(chǎng)基金管理公司特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試點(diǎn)辦法基金管理公司特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試點(diǎn)辦法（證監(jiān)會(huì)令第（證監(jiān)會(huì)令第8383號(hào)）號(hào)）證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理辦法（證監(jiān)會(huì)令第證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理辦法（證監(jiān)會(huì)令第9393號(hào)）號(hào)）證券公司集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（證監(jiān)會(huì)公告證券公司集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（證監(jiān)會(huì)公告201328201328號(hào)）號(hào)）證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（證監(jiān)會(huì)公告證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（證監(jiān)會(huì)公告201230201230號(hào)）號(hào)）信托、券商、基金子公信托、券商、基金子公司、各類交易所司、各類交易所四、表外理財(cái)四、表外理財(cái)23醫(yī)療參考 表外理財(cái)：表外理財(cái)：從從“銀信銀信”到到“非標(biāo)非標(biāo)”信托貸款信托貸款委托貸款委托貸款融資人融資人理財(cái)資金理財(cái)資金投資投資信托計(jì)劃信托計(jì)劃券商資管券商資管委托債權(quán)委托債權(quán)基金專戶基金專戶收收/受益權(quán)受益權(quán)關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)投資運(yùn)作有關(guān)問(wèn)題的通知關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)投資運(yùn)作有關(guān)問(wèn)題的通知（銀監(jiān)（銀監(jiān)發(fā)發(fā)2013820138號(hào)）號(hào)）五、五、理財(cái)資金投資非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)的余額在任何時(shí)點(diǎn)均以理理財(cái)資金投資非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)的余額在任何時(shí)點(diǎn)均以理財(cái)產(chǎn)品余額的財(cái)產(chǎn)品余額的3535與商業(yè)銀行上一年度審計(jì)報(bào)告披露總資產(chǎn)的與商業(yè)銀行上一年度審計(jì)報(bào)告披露總資產(chǎn)的4 4之間孰低者為上限。之間孰低者為上限。四、表外理財(cái)四、表外理財(cái)24醫(yī)療參考 表外理財(cái)：民生銀行表外理財(cái)：民生銀行TRSTRS（Total Return SwapTotal Return Swap）1 1、投資、投資銀行理財(cái)銀行理財(cái)銀行存款銀行存款2 2、投資、投資銀行自營(yíng)銀行自營(yíng)非標(biāo)資產(chǎn)非標(biāo)資產(chǎn)3 3、存款質(zhì)押、存款質(zhì)押4 4、收益互換、收益互換u增加存款規(guī)模；u理財(cái)投資于標(biāo)準(zhǔn)性存款，不占用非標(biāo)額度；u做大理財(cái)資產(chǎn)余額（8號(hào)文35%）；u銀行自營(yíng)持有的非標(biāo)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占用為零（風(fēng)險(xiǎn)緩釋）。四、表外理財(cái)四、表外理財(cái)25醫(yī)療參考目錄目錄一、框架與邏輯一、框架與邏輯二、資本項(xiàng)二、資本項(xiàng)/所有者權(quán)益類科目所有者權(quán)益類科目三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)類科目資產(chǎn)類科目四、表外理財(cái)四、表外理財(cái)五、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算五、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算26醫(yī)療參考信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用測(cè)算：資本占用率信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用測(cè)算：資本占用率四、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算四、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算=風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資本充足率底線回報(bào)率信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)資本成本資本成本=授信業(yè)務(wù)金額風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)系數(shù)(1-風(fēng)險(xiǎn)緩釋系數(shù))風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)系數(shù)系數(shù)=借款人系數(shù)業(yè)務(wù)品種系數(shù)投向系數(shù)剩余期限系數(shù) 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)系數(shù)(1-(1-風(fēng)險(xiǎn)緩釋系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)緩釋系數(shù))資本充足率資本充足率8%底線回報(bào)率底線回報(bào)率10%資本占用率資本占用率=27醫(yī)療參考四、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算四、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用測(cè)算：信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用測(cè)算：FTPFTPFunds Transfer Pricing systemFunds Transfer Pricing system基于某行在資本市場(chǎng)上融資的邊際成本，通過(guò)?；谀承性谫Y本市場(chǎng)上融資的邊際成本，通過(guò)模擬該行信用級(jí)別籌資成本構(gòu)建。擬該行信用級(jí)別籌資成本構(gòu)建。FTPFTP定義定義人民幣市場(chǎng)曲線人民幣市場(chǎng)曲線人民幣存貸款曲線人民幣存貸款曲線普通同業(yè)存款曲線普通同業(yè)存款曲線SHIBORSHIBOR國(guó)債收益率曲線國(guó)債收益率曲線境內(nèi)外幣曲線境內(nèi)外幣曲線無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率曲線無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率曲線定價(jià)定價(jià)曲線曲線直接期限法直接期限法指定利率法指定利率法鎖定利差法鎖定利差法現(xiàn)金流加權(quán)期限法現(xiàn)金流加權(quán)期限法定價(jià)定價(jià)方法方法28醫(yī)療參考四、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算四、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用測(cè)算：信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用測(cè)算：FTPFTP人民幣存貸款曲線人民幣存貸款曲線由于存貸款利率受央行管制，為避免價(jià)格出現(xiàn)大幅波動(dòng)，存貸款曲線的構(gòu)建以市場(chǎng)利率為基礎(chǔ)，并進(jìn)行了30天移動(dòng)平均取得，以抑制其頻繁波動(dòng)。短端短端(隔夜隔夜-1Y)-1Y)：SHIBOR 30SHIBOR 30天移動(dòng)平均天移動(dòng)平均 +信用點(diǎn)差信用點(diǎn)差1 1長(zhǎng)端長(zhǎng)端(1Y-30Y)(1Y-30Y)：銀行間國(guó)債利率：銀行間國(guó)債利率3030天移動(dòng)平均天移動(dòng)平均 +信用點(diǎn)差信用點(diǎn)差2 2*假設(shè)該銀行外部評(píng)級(jí)為AA-29醫(yī)療參考四、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算四、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用測(cè)算：信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用測(cè)算：FTPFTP信用點(diǎn)差信用點(diǎn)差1=1=銀行間固定利率商業(yè)銀行普通債商業(yè)銀行普通債(AA-)(AA-)收益率(即期)銀行間 固定利率商業(yè)銀行普通債商業(yè)銀行普通債(AA)(AA)收益率(即期)的均值信用點(diǎn)差信用點(diǎn)差2=2=銀行間固定利率商業(yè)銀行普通債商業(yè)銀行普通債(AA-)(AA-)收益率(即期)銀行間 固定利率國(guó)債國(guó)債收益率(即期)的均值普通同業(yè)存款曲線普通同業(yè)存款曲線7天移動(dòng)平均人民幣存貸款曲線人民幣存貸款曲線30醫(yī)療參考四、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算四、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用測(cè)算：貸款收益率信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用測(cè)算：貸款收益率營(yíng)業(yè)稅及附加=5.65%貸款利率某中型企業(yè)（信用評(píng)級(jí)A，系數(shù)100%）、土地儲(chǔ)備（投向系數(shù)140%）貸款（業(yè)務(wù)品種系數(shù)100%），擔(dān)保方式為抵押（風(fēng)險(xiǎn)緩釋系數(shù)30%），貸款金額為1000萬(wàn)，期限2年（期限系數(shù)100%），貸款利率8%，F(xiàn)TP價(jià)格4.95%。貸款收益率貸款收益率=貸款利率貸款利率-FTP-FTP價(jià)格價(jià)格-資本占用率資本占用率-營(yíng)業(yè)稅及附加營(yíng)業(yè)稅及附加案例案例31醫(yī)療參考四、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算四、經(jīng)濟(jì)資本測(cè)算信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用測(cè)算：貸款收益率信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用測(cè)算：貸款收益率風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)系數(shù)=借款人系數(shù)（100%）業(yè)務(wù)品種系數(shù)（100%）投向系數(shù)（140%）期限系數(shù)（100%）=140%資本占用率資本占用率=風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)系數(shù)（140%）1-風(fēng)險(xiǎn)緩釋系數(shù)（30%）資本充足率要求（8%）底線回報(bào)率（10%）=0.784%貸款收益率貸款收益率=貸款利率(8%)-FTP價(jià)格(4.95%)-資本占用率(0.784%)-營(yíng)業(yè)稅(5.65%*8%)=1.814%案例案例32醫(yī)療參考1.商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）2.商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（2006年修訂）3.金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法（財(cái)金201220號(hào)）4.商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法（銀監(jiān)會(huì)2011年4號(hào)令）5.銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引（銀發(fā)200298號(hào)）6.人民幣同業(yè)借款管理辦法（人民銀行公告2002第28號(hào)）7.同業(yè)拆借管理辦法（人民銀行令2007第3號(hào)）8.同業(yè)存單管理暫行辦法（人民銀行公告2013第20號(hào)）9.關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知（銀發(fā)2014127號(hào)）10.關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治理的通知（銀監(jiān)辦發(fā)2014140號(hào)）附件：相關(guān)監(jiān)管文件附件：相關(guān)監(jiān)管文件33醫(yī)療參考11.關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)投資管理有關(guān)問(wèn)題的通知（銀監(jiān)發(fā)200965號(hào)）12.關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信合作有關(guān)事項(xiàng)的通知（銀監(jiān)發(fā)2009111號(hào)）13.關(guān)于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知（銀監(jiān)發(fā)2009113號(hào)）14.關(guān)于規(guī)范銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知（銀監(jiān)發(fā)201072號(hào)）15.關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知（銀監(jiān)發(fā)2010102號(hào)）16.關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)的通知（銀監(jiān)發(fā)20117號(hào)）17.關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)投資運(yùn)作有關(guān)問(wèn)題的通知（銀監(jiān)發(fā)20138號(hào)）附件：相關(guān)監(jiān)管文件附件：相關(guān)監(jiān)管文件34醫(yī)療參考謝謝 謝謝！35醫(yī)療參考