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1、某 大 型 投 資 控 股 公 司集 團 管 理 改 進 工 作 研 討 IBM咨 詢 業(yè) 務(wù) 部 1. 該 控 股 公 司 進 行 集 團 管 理 改 進 的 必 要 性 和 目 標2. IBM業(yè) 務(wù) 咨 詢 部 建 議 的 工 作 內(nèi) 容 和 工 作 方 法內(nèi) 容 ： 該 控 股 是 由 三 大 集 團 統(tǒng) 籌 組 合 而 成 的 大 型 國 有 控 股 集 團 公 司 ， 涉 及 眾 多行 業(yè) 領(lǐng) 域 ， 經(jīng) 過 兩 年 的 資 源 整 合 和 戰(zhàn) 略 布 局 ， 現(xiàn) 已 步 入 快 速 發(fā) 展 階 段 戰(zhàn) 略 表 述 ： 要 使 它 逐 步 發(fā) 展 成 為 一 個 以 資 本 經(jīng) 營

2、和 資 產(chǎn) 管 理 為 主 要 模 式 ，以 資 本 效 益 最 大 化 為 主 要 目 標 ， 以 可 經(jīng) 營 資 源 為 主 要 經(jīng) 營 領(lǐng) 域 ， 以 投 融 資 能力 、 管 理 能 力 和 服 務(wù) 能 力 為 核 心 競 爭 力 ， 金 融 資 本 和 企 業(yè) 資 本 高 度 融 合 的 綜合 性 的 、 現(xiàn) 代 化 的 、 跨 國 的 企 業(yè) 集 團 。 金 融 產(chǎn) 業(yè) 整 合 銀 行股 份 、 證券 、 上 市公 司 、 擔(dān)保 、 典 當(dāng)?shù)?金 融 行業(yè) ， 作 為資 本 運 營平 臺 五 大 戰(zhàn) 略 主 業(yè) 基 礎(chǔ) 設(shè) 施建 設(shè) 和 房 地產(chǎn) 開 發(fā) 產(chǎn) 業(yè) 包 括 市 政 建

3、設(shè) 、 房 地 產(chǎn)筑 城 開 發(fā) 、現(xiàn) 代 交 通 等行 業(yè) 公 用 事業(yè) 和 能 源供 應(yīng) 領(lǐng) 域 水 、 電 、氣 、 熱 等專 業(yè) 公 司 生 物 、 生態(tài) 環(huán) 保 、 醫(yī)藥 領(lǐng) 域 包 括 制 藥 、新 能 源 、 海水 淡 化 、 污水 處 理 及 再生 水 利 用 、垃 圾 發(fā) 電 、醫(yī) 院 等 休 閑 、 度 假 、娛 樂 會 展 、 體育 、 培 訓(xùn) 、 咨詢 產(chǎn) 業(yè) 酒 店 、 主 題 公園 、 足 球 體 育 、會 展 、 培 訓(xùn) 、工 業(yè) 旅 游 等 行業(yè) 該 公 司 作 為 多 元 化 的 大 型 企 業(yè) 集 團 ， 為 了 達到 上 述 戰(zhàn) 略 目 標 ， 將 面 對

4、 以 下 集 團 管 理 的 挑 戰(zhàn)集團管理的挑戰(zhàn) 集 團 總 部 對 下 屬 板 塊 應(yīng) 如 何 合理 劃 分 職 責(zé) ， 有 效 管 理 且 充 分發(fā) 揮 各 板 塊 積 極 性 ？ 考 慮 采 用 適 合 的 集 團 管 理 模 式 ， 確 立 總 部 戰(zhàn) 略 決 策 地 位 考 慮 通 過 優(yōu) 化 總 部 業(yè) 務(wù) 流 程 和 管 理 體 系 實 現(xiàn) 戰(zhàn) 略 協(xié) 同如 何 真 正 實 現(xiàn) 戰(zhàn) 略 協(xié) 同 ， 使 各板 塊 仍 統(tǒng) 一 為 泰 達 控 股 這 個 有機 整 體 ？如 何 在 各 板 塊 貫 徹 整 體 戰(zhàn) 略 ，尤 其 在 資 本 效 益 最 大 化 的 目 標下 ？ 根

5、據(jù) 總 體 管 理 模 式 的 總 部 與 各 板 塊 定 位 ， 明 確 各 板 塊 戰(zhàn) 略 執(zhí) 行職 責(zé) 各 板 塊 可 考 慮 在 整 體 戰(zhàn) 略 基 礎(chǔ) 上 優(yōu) 化 業(yè) 務(wù) 策 略 ， 有 效 管 理 自 己的 業(yè) 務(wù) 流 程 ， 提 升 管 理 效 率 正 確 選 定 集 團 管 理 模 式 ， 并 進 行 詳 細 的 職 責(zé) 劃 分 在 明 確 的 職 責(zé) 劃 分 基 礎(chǔ) 上 ， 對 各 板 塊 業(yè) 務(wù) 充 分 授 權(quán) ， 放 手 經(jīng) 營內(nèi) 容 集 團 財 務(wù) 管理 模 式財 務(wù) 職 能 定 位是 定 位 在 集 團 的 統(tǒng) 一 財務(wù) 管 理 平 臺 還 是 業(yè) 務(wù) 單元 各 自

6、為 政最 佳 實 踐 表 明 預(yù) 算 和 業(yè)績 管 理 是 實 現(xiàn) 戰(zhàn) 略 的 有效 方 式 ， 如 何 采 用如 何 保 證 分 散 主 業(yè) 下 真 實 、統(tǒng) 一 的 會 計 語 言 ， 如 何 通過 規(guī) 范 報 告 體 系 和 財 務(wù) 分析 提 供 決 策 支 持 財 務(wù) 部 門 應(yīng) 當(dāng) 采 用 怎 樣組 織 形 式 ， 履 行 哪 些 職能 ， 與 各 業(yè) 務(wù) 單 元 財 務(wù)職 責(zé) 如 何 劃 分 ？ 是 統(tǒng) 籌 管 理 還 是 分 散 運行 ， 統(tǒng) 籌 管 理 下 如 何 實現(xiàn) 流 動 、 安 全 、 盈 利 、時 效 這 四 大 關(guān) 鍵 點如 何 保 證 整 個 集 團 在 業(yè)務(wù) 和

7、 管 理 上 規(guī) 范 運 作 ，規(guī) 避 風(fēng) 險確 立 正 確 的 財 務(wù) 管 理 模 式 是 實 現(xiàn) 集 團 有 效 管 理 的 最 主 要 手 段 ， 關(guān) 鍵在 于 符 合 集 團 總 體 管 控 模 式 以 及 促 進 戰(zhàn) 略 實 現(xiàn)作 為 大 型 非 相 關(guān) 多 元 化 集 團 ， 財 務(wù) 管 理 是 企 業(yè) 管 理 的 重 要 手 段 。 該 公 司 目 前財 務(wù) 管 理 面 臨 如 下 的 挑 戰(zhàn) 作 為 集 團 公 司 總 部 ， 投 資 管 理 和 資 產(chǎn) 管 理 是 主 要 的 業(yè) 務(wù) 職 能 ， 直 接 影 響 到集 團 資 產(chǎn) 利 用 的 績 效 ， 需 要 進 行 系 統(tǒng)

8、 地 規(guī) 范 和 改 進投 資 是 泰 達 控 股 的 主 要 拓 展業(yè) 務(wù) 功 能 ， 是 實 現(xiàn) 集 團 戰(zhàn) 略的 主 要 業(yè) 務(wù) 手 段資 產(chǎn) 管 理 是 泰 達 控 股 的 主 要運 營 功 能 ， 是 實 現(xiàn) 集 團 戰(zhàn) 略 的 主 要 業(yè) 務(wù) 手 段 投 資 項 目 如 何 符 合 戰(zhàn) 略 需 要 ，達 到 資 本 運 營 和 產(chǎn) 業(yè) 經(jīng) 營 的 統(tǒng) 一 如 何 通 過 組 織 職 能 和 流 程 避 免投 資 失 誤 同 時 確 保 機 會 發(fā) 現(xiàn) 和 投資 效 果 如 何 挖 掘 資 產(chǎn) 潛 力 進 而 盤 活 集團 資 產(chǎn) ， 加 快 存 量 資 產(chǎn) 良 性 循 環(huán) 重 要

9、性 挑 戰(zhàn) 應(yīng) 對 這 些 挑 戰(zhàn) ， 將 主 要 歸 結(jié) 在 如 何 建 立 一 套 有 機 的 集 團 整 體 管 理 體 系 上 ，即 包 括 集 團 總 體 管 控 模 式 ， 及 與 此 相 適 應(yīng) 的 財 務(wù) 管 理 和 投 資 管 理 體 系集 團 管 理 層 面 集 團 業(yè) 務(wù) 層 面 正 確 選 定 管 理 模 式 ， 并 進 行詳 細 的 職 責(zé) 劃 分 ,實 現(xiàn) 集 團 內(nèi)的 在 戰(zhàn) 略 協(xié) 同 下 的 高 效 發(fā) 展以 財 務(wù) 管 理 為 核 心 ， 保 證 規(guī)范 管 理 ,決 策 支 持 ,貫 徹 戰(zhàn) 略 實現(xiàn) 完 善 投 資 決 策 和 后 評 估 體 系 ,確 保

10、 發(fā) 現(xiàn) 機 會 ,保 證 效 果 和 后續(xù) 評 估 ,帶 動 戰(zhàn) 略 實 現(xiàn) 綜 上 所 述 ， 企 業(yè) 為 實 現(xiàn) 集 團 戰(zhàn) 略 的 有 效 貫 徹 ， 長 期 保 持 集 團 良 好的 績 效 ， 并 控 制 風(fēng) 險 和 規(guī) 范 管 理 ， 需 要 在 以 下 方 面 進 行 提 升 投 資 和 資 產(chǎn) 管理 流 程 優(yōu) 化財 務(wù) 管 理 體 系優(yōu) 化 和 規(guī) 范集 團 管 控 模 式與 職 責(zé) 劃 分 明 確 集 團 管 控 模 式 ， 并 據(jù) 此 在 集 團 各 層 次 之 間 明 確 劃 分 職 責(zé) 和 權(quán) 限 ， 便 于 實 現(xiàn) 集中 與 靈 活 的 統(tǒng) 一 ， 充 分 發(fā) 揮

11、 各 層 次 的 積 極 性建 立 合 理 的 財 務(wù) 管 理 體 系 ， 通 過 業(yè) 務(wù) 計 劃 、 預(yù) 算 ， 資 金 管 理 ， 報 告 體 系 ， 內(nèi) 部 審計 以 及 績 效 管 理 等 手 段 ， 保 持 集 團 戰(zhàn) 略 的 統(tǒng) 一 ， 使 下 屬 企 業(yè) 在 集 團 領(lǐng) 導(dǎo) 下 高 效 、步 調(diào) 一 致 地 前 進 ， 并 實 現(xiàn) 集 團 的 協(xié) 同 效 應(yīng)結(jié) 合 集 團 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 ， 建 立 完 善 的 投 資 項 目 從 發(fā) 現(xiàn) ， 評 估 確 認 到 后 評 估 的 體 系 和 流程 ； 并 完 善 資 產(chǎn) 管 理 的 相 關(guān) 制 度 體 系管 理 重 點 內(nèi) 容 通

12、 過 以 上 管 理 提 升 和 規(guī) 劃 工 作 ， 希 望 該 公 司 可 達 到 的 目 標1 建 立 高 效 嚴 密 、 分 權(quán) 合 理 的 管 控 體 系 和相 應(yīng) 組 織 架 構(gòu) ， 有 效 貫 徹 戰(zhàn) 略 ， 并 充 分發(fā) 揮 集 團 各 層 面 的 積 極 性完 善 投 資 和 資 產(chǎn) 管 理 模 式 和 流 程 ， 降 低投 資 運 作 風(fēng) 險 和 成 本 ， 提 高 效 率2 3 愿 景具 體 目 標業(yè) 務(wù) ， 財 務(wù)公 司 戰(zhàn) 略總 體 管 控 模 式 和 組 織 結(jié) 構(gòu)集 團 管 理 模 式 ， 組 織 ， 崗 位 責(zé) 任業(yè) 務(wù) 運 作 管 理 系 統(tǒng)投 資 ， 資 產(chǎn)

13、管 理 ， 財 務(wù) ， 績 效 ， 人 力 資 源信 息 技 術(shù) 管 理信 息 管 理 策 略 ， 系 統(tǒng) 選 擇 ， 系 統(tǒng) 實 施 ， 系 統(tǒng) 維 護 管 理 ， 升 級企 業(yè) 業(yè) 務(wù) 管 理 框 架資 料 來 源 ： IBM方 法 論完 善 以 財 務(wù) 管 理 為 核 心 的 管 理 流 程 和 報告 體 系 ， 提 高 決 策 效 率 和 準 確 率 ， 并 為決 策 提 供 充 足 支 持 內(nèi) 容 ：1. 該 公 司 進 行 集 團 管 理 改 進 和 IT規(guī) 劃 的 必 要 性 和 目 標2. IBM業(yè) 務(wù) 咨 詢 部 建 議 的 工 作 內(nèi) 容 和 工 作 方 法 根 據(jù) IBM

14、的 理 解 ， 一 個 成 熟 的 企 業(yè) 是 戰(zhàn) 略 、 組 織 、 流 程 、 信 息 技 術(shù) 的 統(tǒng)一 體 。 為 達 到 以 上 目 標 ， 需 要 系 統(tǒng) 地 對 集 團 管 理 內(nèi) 容 進 行 考 慮 組 織 是 業(yè) 務(wù) 和 管 理 流 程 高 效 運 行 的 基 礎(chǔ) 業(yè)務(wù)整合驅(qū)動因素戰(zhàn) 略 對 組 織 、 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 、 信 息 技 術(shù) 應(yīng) 用 等 起指 導(dǎo) 作 用合 理 、 高 效 的 業(yè) 務(wù) 和 管 理 流 程 是 戰(zhàn) 略 執(zhí) 行 和管 理 成 功 的 重 要 手 段信 息 技 術(shù) 是 實 現(xiàn) 公 司 競 爭 力 和 效 率 的 重 要 手段 和 保 證 組 織

15、結(jié) 構(gòu) 、 流 程 和 信 息 系 統(tǒng) 是 戰(zhàn) 略 順 利 貫 徹 執(zhí) 行 的 基 礎(chǔ) ， 在 戰(zhàn) 略明 確 后 ， 管 理 改 進 主 要 體 現(xiàn) 在 組 織 結(jié) 構(gòu) 、 流 程 優(yōu) 化 和 信 息 系 統(tǒng) 建 設(shè) 上 信 息 系 統(tǒng)管 理 流 程 組 織 結(jié) 構(gòu) 企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 信 息 系 統(tǒng)管 理 流 程 組 織 結(jié) 構(gòu) 企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 信 息 系 統(tǒng)管 理 流 程組 織 結(jié) 構(gòu)企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略信 息 系 統(tǒng)管 理 流 程組 織 結(jié) 構(gòu)企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 組 織 結(jié) 構(gòu) 、 流 程 和 信 息 系 統(tǒng) 管 理 不 順 的 危 害 舉 例 公 司 發(fā) 展 戰(zhàn) 略

16、難 以 貫 徹 公 司 沒 有 為 戰(zhàn) 略 發(fā) 展 很 好 地 分 配 資 源 內(nèi) 部 各 單 位 利 益 不 一 致 ， 各 自 為 戰(zhàn) ， 一 盤 散 沙 內(nèi) 部 機 構(gòu) 繁 復(fù) ， 沖 突 不 斷 ， 協(xié) 調(diào) 困 難 ， 效 率 低 下 內(nèi) 部 流 程 繁 瑣 且 不 合 理 財 務(wù) 核 算 不 清 ， 帳 務(wù) 混 亂 ， 為 決 策 提 供 的 信 息 少 財 務(wù) 控 制 不 力 ， 內(nèi) 部 浪 費 嚴 重 ， 案 件 頻 發(fā) 投 資 、 資 產(chǎn) 管 理 低 效 ， 經(jīng) 常 造 成 損 失 管 理 體 系 優(yōu) 化 的 作 用 舉 例 公 司 戰(zhàn) 略 資 源 合 理 分 配 ， 戰(zhàn) 略

17、可 以 有 效 貫 徹 內(nèi) 部 組 織 和 權(quán) 責(zé) 劃 分 合 理 ， 調(diào) 動 總 部 和 下 屬 公 司 兩 個 積 極 性 通 過 戰(zhàn) 略 、 預(yù) 算 、 績 效 考 核 等 方 式 ， 使 公 司 內(nèi) 部 方 向 一致 ， 成 為 有 機 的 整 體 管 理 效 率 高 ， 操 作 規(guī) 范 ， 漏 洞 少 投 資 、 資 產(chǎn) 利 用 效 率 高 ， 操 作 規(guī) 范 信 息 化 建 設(shè) 能 夠 支 持 公 司 發(fā) 展 ， 且 有 效 提 高 管 理 水 平 對 于 集 團 公 司 而 言 ， 如 果 要 順 利 實 現(xiàn) 集 團 發(fā) 展 目 標 ， 必 須 理 順 、 優(yōu) 化 和 規(guī) 范 組

18、 織 結(jié) 構(gòu) 、 管理 和 業(yè) 務(wù) 流 程 ， 以 提 高 戰(zhàn) 略 執(zhí) 行 力 ， 提 高 內(nèi) 外 部 績 效 IBM戰(zhàn) 略 管 理 模 型 認 為 只 有 通 過 對 組 織 結(jié) 構(gòu) 改 造 、 管 理 模 式 及 業(yè) 務(wù) 流 程 優(yōu) 化 才 能 達 到戰(zhàn) 略 效 果 ， 實 現(xiàn) 績 效 改 進愿 景 目 標 l 組 織 存 在 意 義l 長 期 目 標l 年 度 目 標l 產(chǎn) 品 /服 務(wù) 線公 司 /運 營 戰(zhàn) 略l 市 場l 客 戶 l 競 爭 基 礎(chǔ)l 股 東 價 值 驅(qū) 動 組 織 結(jié) 構(gòu)l 正 式 結(jié) 構(gòu)l 支 持 關(guān) 系l 權(quán) 限 層 級l 共 同 管 理l 機 制 整 合領(lǐng)

19、導(dǎo)l 直 接 管 理與 交 流 l 組 織 動 員l 標 準 設(shè) 置組 織 文 化l 價 值 和 信 念l 氣 氛 /規(guī) 范 /標 志 /哲 學(xué)l 決 策 與 行 為l 地 區(qū) 文 化 業(yè) 務(wù) 流 程l 產(chǎn) 品 服 務(wù) 運作l 支 持 /物 流l 供 應(yīng) 鏈 管 理l 市 場 和 客 戶管 理人 員 l 任 務(wù) 需 求l 個 人 技 能l 智 慧 融 入 戰(zhàn)略 制 定l 工 作 團 隊l 個 人 行 為 與價 值 匹 配 方 向 /鑒 別 要 素方 向 /鑒 別 要 素 運 行 要 素運 行 要 素 反 饋 外 部 環(huán) 境l 顧 客l 競 爭 對 手l 供 應(yīng) 商l 科 技l 行 業(yè) 結(jié) 構(gòu)l

20、 金 融 市 場l 勞 工 市 場l 規(guī) 則 規(guī) 定l 法 律l 社 團 l 核 心 能 力l 生 產(chǎn) 力l 工 作 氛 圍l 員 工 激 發(fā)l 變 革 能 力l 個 人 業(yè) 績l 首 次 通 過質(zhì) 量l 新 產(chǎn) 品 /革 新 數(shù) 目l 設(shè) 計 周 期l 流 程 轉(zhuǎn) 變時 間l 成 本l 其 它內(nèi) 部 業(yè) 績 要 素業(yè) 績 要 素技 術(shù)l 核 心 產(chǎn) 品l 生 產(chǎn)l 研 究 開 發(fā)l 資 源 配 置l 運 作 策 略l 工 作 設(shè) 計l 財 務(wù) 管 理l 變 革 管 理l 職 員 功 能l 實 踐 管 理l 溝 通l 業(yè) 績 管 理 l 人 力 資 源 管 理l 政 策 與 流 程l 知 識

21、整 合 分 配l 流 程 轉(zhuǎn) 變l 設(shè) 施l 管 理 框 架 管 理 流 程l 信 息 管 理l 系 統(tǒng) 戰(zhàn) 略l 系 統(tǒng) 結(jié) 構(gòu)l 業(yè) 務(wù) 計 劃 外 部l 贏 利 能 力l 利 用 率l 資 產(chǎn) 回 報l 經(jīng) 濟 附 加 值l 客 戶 滿 意 度l 市 場 份 額l 銷 售 額l 重 復(fù) 購 買 者l 客 戶 投 訴 數(shù)l 公 司 形 象 l 成 本 競 爭 地位l 研 究 開 發(fā) 費用l 勞 工 成 本l (其 它 )愿 景 目 標組 織 存 在 意 義長 期 目 標年 度 目 標產(chǎn) 品 服 務(wù) 線公 司 運 營 戰(zhàn) 略市 場客 戶競 爭 基 礎(chǔ)股 東 價 值 驅(qū) 動 組 織 結(jié) 構(gòu)正

22、式 結(jié) 構(gòu)支 持 關(guān) 系權(quán) 限 層 級共 同 管 理機 制 整 合組 織 結(jié) 構(gòu)正 式 結(jié) 構(gòu)支 持 關(guān) 系權(quán) 限 層 級共 同 管 理機 制 整 合領(lǐng) 導(dǎo)直 接 管 理與 交 流組 織 動 員標 準 設(shè) 置領(lǐng) 導(dǎo)直 接 管 理與 交 流組 織 動 員標 準 設(shè) 置 組 織 文 化價 值 和 信 念氣 氛 規(guī) 范標 志 哲 學(xué)決 策 與 行 為地 區(qū) 文 化組 織 文 化價 值 和 信 念氣 氛 規(guī) 范標 志 哲 學(xué)決 策 與 行 為地 區(qū) 文 化 業(yè) 務(wù) 流 程產(chǎn) 品 服 務(wù) 運作支 持 物 流供 應(yīng) 鏈 管 理市 場 和 客 戶管 理人 員任 務(wù) 需 求 個 人 技 能智 慧 融 入 戰(zhàn)略

23、 制 定工 作 團 隊個 人 行 為 與價 值 匹 配人 員任 務(wù) 需 求個 人 技 能智 慧 融 入 戰(zhàn)略 制 定工 作 團 隊個 人 行 為 與價 值 匹 配 方 向 鑒 別 要 素方 向 鑒 別 要 素 運 行 要 素運 行 要 素 反 饋 外 部 環(huán) 境顧 客競 爭 對 手供 應(yīng) 商科 技行 業(yè) 結(jié) 構(gòu)金 融 市 場勞 工 市 場規(guī) 則 規(guī) 定法 律社 團 核 心 能 力生 產(chǎn) 力工 作 氛 圍員 工 激 發(fā)變 革 能 力個 人 業(yè) 績首 次 通 過質(zhì) 量新 產(chǎn) 品革 新 數(shù) 目設(shè) 計 周 期流 程 轉(zhuǎn) 變時 間成 本其 它內(nèi) 部 業(yè) 績 要 素業(yè) 績 要 素技 術(shù)核 心 產(chǎn) 品生 產(chǎn)

24、研 究 開 發(fā)技 術(shù)核 心 產(chǎn) 品生 產(chǎn)研 究 開 發(fā)資 源 配 置運 作 策 略工 作 設(shè) 計財 務(wù) 管 理變 革 管 理職 員 功 能實 踐 管 理溝 通業(yè) 績 管 理人 力 資 源 管 理政 策 與 流 程知 識 整 合 分 配流 程 轉(zhuǎn) 變 設(shè) 施管 理 框 架 管 理 流 程信 息 管 理系 統(tǒng) 戰(zhàn) 略系 統(tǒng) 結(jié) 構(gòu)業(yè) 務(wù) 計 劃資 源 配 置運 作 策 略工 作 設(shè) 計財 務(wù) 管 理變 革 管 理職 員 功 能實 踐 管 理溝 通 業(yè) 績 管 理人 力 資 源 管 理政 策 與 流 程知 識 整 合 分 配流 程 轉(zhuǎn) 變設(shè) 施管 理 框 架 管 理 流 程信 息 管 理系 統(tǒng) 戰(zhàn)

25、略系 統(tǒng) 結(jié) 構(gòu)業(yè) 務(wù) 計 劃 外 部贏 利 能 力利 用 率資 產(chǎn) 回 報經(jīng) 濟 附 加 值客 戶 滿 意 度市 場 份 額銷 售 額重 復(fù) 購 買 者客 戶 投 訴 數(shù)公 司 形 象成 本 競 爭 地位研 究 開 發(fā) 費用 勞 工 成 本其 它 具 體 到 管 理 提 升 ， 我 們 建 議 重 點 在 以 下 幾 個 領(lǐng) 域 進 行 ， 最 終 目 的 是 提 升戰(zhàn) 略 執(zhí) 行 力 ， 高 效 、 可 持 續(xù) 地 提 高 集 團 績 效任 務(wù) 1 集 團 管 控 模 式和 職 責(zé) 劃 分 任 務(wù) 2 集 團 財 務(wù) 管 理和 績 效 管 理 任 務(wù) 3 集 團 投 資 與 資 產(chǎn)管 理改

26、進內(nèi)容和任務(wù) 目標及作用根 據(jù) 集 團 戰(zhàn) 略 和 業(yè) 務(wù) 特 點， 確 定 集 團 管 控 模 式在 管 控 模 式 下 ， 明 確 集 團和 各 業(yè) 務(wù) 單 元 職 能 定 位明 確 集 團 與 各 業(yè) 務(wù) 單 元 之間 的 權(quán) 責(zé) 劃 分明 確 集 團 管 理 整 體 思 路 ，界 定 總 部 與 業(yè) 務(wù) 單 元 定 位和 各 自 的 努 力 方 向分 清 總 部 與 業(yè) 務(wù) 單 元 間 的責(zé) 任 和 權(quán) 力 ， 充 分 調(diào) 動 兩個 積 極 性確 定 集 團 總 部 的 核 心 能 力， 為 今 后 業(yè) 務(wù) 拓 展 提 供 支持 和 平 臺 確 定 集 團 財 務(wù) 管 理 模 式 和職

27、 能 劃 分優(yōu) 化 和 規(guī) 范 戰(zhàn) 略 預(yù) 算 管 理、 財 務(wù) 分 析 與 報 告 、 資 金管 理 、 內(nèi) 部 控 制 體 系 和 流程建 立 對 下 屬 企 業(yè) 的 財 務(wù) 績效 考 評 體 系建 立 起 集 中 、 有 效 地 財 務(wù)管 理 模 式 ， 在 保 證 內(nèi) 部 控制 的 同 時 ， 為 集 團 決 策 和業(yè) 務(wù) 運 作 提 供 支 持作 為 戰(zhàn) 略 執(zhí) 行 和 監(jiān) 控 下 屬企 業(yè) 提 高 績 效 的 主 要 手 段， 使 集 團 成 為 一 個 統(tǒng) 一 、有 機 而 又 靈 活 的 整 體 界 定 集 團 投 資 和 資 產(chǎn) 管 理 內(nèi) 容及 模 式優(yōu) 化 和 規(guī) 范 集

28、 團 投 資 管 理 體 系， 包 括 投 資 評 價 、 投 資 過 程 管理 、 投 資 后 評 估 等 流 程優(yōu) 化 資 產(chǎn) 管 理 流 程 和 報 告 體 系對 整 個 投 資 的 生 命 周 期 進 行 全過 程 有 效 管 理 ， 提 高 投 資 的 準確 率 、 效 率 ， 減 少 投 資 失 敗 ；加 強 投 資 后 評 估 和 管 理提 高 資 產(chǎn) 利 用 效 率 ， 并 盡 可 能保 證 資 產(chǎn) 的 安 全 與 保 值 增 值 任 務(wù) 1 集 團 管 控 模 式 和 職 責(zé) 劃 分 ： 首 先 應(yīng) 明 確 集 團 的 管 理 模 式 的 目 標 框架 ， 確 保 集 團 管

29、 理 和 領(lǐng) 導(dǎo) 的 規(guī) 范 與 順 暢集 團 財 務(wù) /資 產(chǎn) 集 團 規(guī) 劃 /SBU戰(zhàn) 略 監(jiān) 控 /投 資 管 理 收 購 、 兼 并 公 關(guān) 人 才 培 養(yǎng) 法 律 審 計 集 團 營 銷 R& D 采 購 /物 流 銷 售 網(wǎng) 絡(luò) 人 事 管 理 業(yè) 務(wù) 運 營財 務(wù) 管 理 模 式 戰(zhàn) 略 管 理 模 式 操 作 管 理 模 式管 理 模 式功 能 和 人 員 配 置業(yè) 務(wù) 單 元 角 色 決 策 中 心 戰(zhàn) 略 業(yè) 務(wù) 單 元 /利 潤 中 心 經(jīng) 營 單 元 財 務(wù) /資 產(chǎn) 集 團 規(guī) 劃 /SBU戰(zhàn) 略 監(jiān) 控 /投 資 管 理 收 購 、 兼 并 公 關(guān) 人 才 培 養(yǎng)

30、 法 律 審 計 集 團 營 銷 現(xiàn) 金 管 理 監(jiān) 控 實 施 與 資 源 協(xié) 調(diào) 財 務(wù) 預(yù) 算 和 控 制 集 團 戰(zhàn) 略 的 實 施 和 控 制 子 公 司 / 分 支 機 構(gòu) 運 作的 管 理 和 控 制 財 務(wù) /資 產(chǎn) 集 團 規(guī) 劃 監(jiān) 控 /投 資 管 理 收 購 、 兼 并 戰(zhàn) 略 制 定 公 關(guān) 人 才 培 養(yǎng) 法 律 審 計 營 銷 現(xiàn) 金 管 理+ 總 部 組 織 機 構(gòu) 的 管 理下 屬 業(yè) 務(wù) 單 元核心功能 集團收益最大化紅利/資金回收企業(yè)的高質(zhì)量目標戰(zhàn)略資源優(yōu)化配置協(xié)調(diào)的管理共享平臺管理 各業(yè)務(wù)單元的增長 不 同 的 管 理 模 式 有 著 不 同 的 結(jié) 構(gòu)

31、 和 目 標 ， 對 于 總 部 、 下 屬 業(yè) 務(wù) 單 元有 不 同 的 職 能 要 求 不區(qū)分業(yè)務(wù)領(lǐng)域的收益最大化紅利/資金回收企業(yè)的高質(zhì)量 管 理 模 式財務(wù)導(dǎo)向(財務(wù)控股)戰(zhàn)略導(dǎo)向(戰(zhàn)略管理控股)運營導(dǎo)向(運營管理控股)服務(wù)中央部門類型 目標戰(zhàn)略資源優(yōu)化配置協(xié)調(diào)的管理界面管理經(jīng)營者隊伍所有企業(yè)戰(zhàn)略和操作效果最大化操作控制、功能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域優(yōu)化市場份額增長 管 理 模 式 選 擇 的 主 要 要 素多種經(jīng)營化程度 業(yè)務(wù)的國際化程度經(jīng)營業(yè)務(wù)重點日常生產(chǎn)經(jīng)營管理事務(wù)比重集團領(lǐng)導(dǎo)的專業(yè)化程度集團分權(quán)制度集團領(lǐng)導(dǎo)的管理要求財務(wù)控股戰(zhàn)略管理控股運營管理控股控股形式影響因素純財務(wù)保留操作高全球高資產(chǎn)經(jīng)

32、營低分權(quán)低本地低商品經(jīng)營高集權(quán) 根 據(jù) 選 定 的 管 控 模 式 ， 確 定 權(quán) 限 劃 分 和 審 批 原 則業(yè) 務(wù) 單 元 自 行 決 定 報 總 部 備 案 報 總 部 審 批 總 部 制 定 與 推 行 總 部 權(quán) 限低 高 業(yè) 務(wù) 單 元 負 責(zé) 在預(yù) 算 框 架 范 圍 內(nèi)制 定 相 應(yīng) 的 工 作計 劃 ， 并 自 行 分解 落 實 實 施 業(yè) 務(wù) 單 元 負 責(zé) 相 應(yīng)業(yè) 務(wù) 的 計 劃 和 預(yù) 算的 制 定 ， 并 在 年 初 /計 劃 制 定 完 成 后 報總 部總 部 在 年 初 /計 劃提 出 時 審 批 相 應(yīng) 的計 劃 和 預(yù) 算在 計 劃 和 預(yù) 算 內(nèi) ，業(yè)

33、務(wù) 單 元 自 行 決 定日 常 的 執(zhí) 行 工 作超 出 計 劃 和 預(yù) 算 的部 分 ， 需 報 總 部 審批業(yè) 務(wù) 單 元 負 責(zé) 在 預(yù)算 框 架 范 圍 內(nèi) 制 定相 應(yīng) 的 工 作 計 劃 ，并 自 行 分 解 落 實 實施同 時 對 于 相 應(yīng) 的 計劃 、 工 作 文 件 和 結(jié)果 檔 案 ， 通 知 總 部相 應(yīng) 部 門 并 在 該 部門 備 案 總 部 負 責(zé) 相 應(yīng) 的 政策 調(diào) 研 、 制 定 、 與業(yè) 務(wù) 單 元 討 論 、 報批 工 作總 部 以 文 件 下 發(fā) 的形 式 推 行 相 應(yīng) 的 政策 和 規(guī) 程 ， 業(yè) 務(wù) 單元 負 責(zé) 執(zhí) 行總 部 對 執(zhí) 行 情

34、況 進行 監(jiān) 督業(yè) 務(wù) 單 元 權(quán) 限高 低 同 時 ， 集 團 總 部 各 部 門 的 使 命 和 職 責(zé) 也 需 重 新 審 視 定 義 ， 作 為 職責(zé) 劃 分 的 結(jié) 果 ， 并 成 為 各 部 分 管 理 模 式 的 指 導(dǎo)集 團 總 部 的 定 位 是 否 合 理各 部 門 的 職 能 是 否 清 晰 ？對 下 屬 公 司 、 業(yè) 務(wù) 單 元 是 否有 價 值 增 值 作 用 ？ 企 業(yè) 的 核 心 競 爭 力 在 何 處 ？如 何 建 立 集 團 總 部 和 各 業(yè) 務(wù)單 元 的 有 效 聯(lián) 系 ？各 分 支 機 構(gòu) 間是 否 產(chǎn) 生 有 效協(xié) 同 ？ 如 何 通 過 多 元 化

35、 經(jīng) 營 實 現(xiàn) 公 司 戰(zhàn) 略 目 標 ？集 團 管 理 模 式 是否 清 晰 合 理 任 務(wù) 2 集 團 財 務(wù) 管 理 和 績 效 管 理 ： 在 集 團 管 理 模 式 和 職 責(zé) 劃 分 基 礎(chǔ) 上 ， 建 立起 以 價 值 管 理 為 基 礎(chǔ) 的 財 務(wù) 、 投 資 與 資 產(chǎn) 管 理 、 績 效 管 理 模 式 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃資 源 配 置投 資 評 估兼 并 收 購 計 劃 和 預(yù) 算 管 理 報 告金 融 管 理薪 酬 與 激 勵溝 通 管 理 和 財 務(wù) 報 告 必 須 顯 示價 值 和 價 值 驅(qū) 動 因 素薪 酬 激 勵 政 策 根 據(jù) 對價 值 的 貢 獻 來 設(shè) 置

36、 采 用 財 務(wù) 杠 桿 增 加 價 值 計 劃 預(yù) 算 以 價 值 、 從 價 值驅(qū) 動 因 素 導(dǎo) 出 的 指 標 、 和驅(qū) 動 價 值 的 行 為 為 中 心以 價 值 衡 量 指 標選 擇 投 資 項 目價 值 同 樣 是 并 購的 核 心 測 算 內(nèi) 容 所 有 業(yè) 務(wù) 單 元 、產(chǎn) 品 和 市 場 都 有價 值 高 低 的 選 擇 ，這 就 是 策 略 經(jīng) 營 人 和 投 資人 溝 通 和 尋 求一 致 的 基 礎(chǔ) 實 現(xiàn) 以 價 值 管 理 為 核 心 的 財 務(wù) 轉(zhuǎn) 型 ， 即 通 過 規(guī) 范 、 成 套 的 管 理 體系 和 激 勵 機 制 的 建 設(shè) ， 實 現(xiàn) 可 衡 量

37、 的 價 值 目 標一 整 套 的 、 集 成的 管 理 體 系 衡 量 (Measurement)價 值 管 理 ： 資 金 流 、 風(fēng)險 、 持 續(xù) 性 發(fā) 展 激 勵 (Moti vati on)目 標(Mi ndset)管 理 體 系(Management Sys)所 有 員 工 的目 標 同 一 以 回 報 衡 量為 決 策 依 據(jù) 管 理 人 決 策 與投 資 者 利 益 達成 一 致價 值 管 理 要 從 單 純 的 理 念 、 發(fā) 展 為 實 踐 上 的 運 用 ， 需 要 形 成 ： （ 1） 正 確 的 、 為 所 有 員 工 接受 并 實 際 與 之 關(guān) 聯(lián) 的 公 司

38、目 標 （ 2） 集 成 的 公 司 管 理 體 系 （ 3） 從 價 值 出 發(fā) 推 導(dǎo) 、 在 決 策 中 被重 點 評 價 和 衡 量 的 指 標 （ 4） 使 管 理 人 與 投 資 人 利 益 趨 同 的 激 勵 手 段 。 我 們 認 為 ： 作 為 集 團 公 司 總 部 ， 它 的 主 要 管 理 職 責(zé) 是 通 過 以 下 管 理 業(yè) 務(wù) 來 實 現(xiàn) ，核 心 是 財 務(wù) 和 績 效 管 理 集 團 公 司 總 部資 金 管 理 ：制 定 規(guī) 章 制 度 ，監(jiān) 控 整 個 公 司的 資 金 開 戶 、劃 撥 等 運 作 預(yù) 算 控 制 ：對 整 個 公 司 的采 購 、 經(jīng)

39、營 、費 用 、 項 目 等重 要 業(yè) 務(wù) 活 動進 行 預(yù) 算 控 制 財 務(wù) （ 績 效 ）分 析 ：提 供 全 面 、 準確 的 經(jīng) 營 活 動的 財 務(wù) 、 績 效分 析 ， 提 供 決策 依 據(jù) 子 公 司 2 子 公 司 。 。 子 公 司 n子 公 司 。 。子 公 司 1 在 多 級 公 司 架 構(gòu) 下 ， 應(yīng) 通 過 流 程 改 進 和 IT手 段 ， 實 現(xiàn) 財 務(wù) 管 理 集 中 化 ， 以最 大 限 度 地 平 衡 和 利 用 資 源 ， 并 為 決 策 提 供 充 足 的 信 息公 司 總 部 分 支 機 構(gòu) /分 支 業(yè) 務(wù) 單 元共 享 數(shù) 據(jù)倉 庫 財 務(wù) 與管

40、 理 報告合 并 后的 專 業(yè)報 告合 并 后的 報 告分 公 司分 專 業(yè)報 告 整合 的計劃與業(yè)績管理整合 的計劃與業(yè)績管理投資項目審批與監(jiān)控項目建設(shè)過程監(jiān)控分 公 司 /業(yè) 務(wù) 單 元 本 部 報告 行 動 計 劃 財 務(wù) 計 劃 業(yè) 務(wù) 計 劃 財 務(wù) 預(yù) 算 滾 動 預(yù) 測 戰(zhàn) 略 方 案 行 動 計 劃 財 務(wù) 計 劃 投 融 資 計 劃 財 務(wù) 預(yù) 算 滾 動 預(yù) 測 戰(zhàn) 略 方 案 行 動 計 劃 財 務(wù) 計 劃 投 融 資 計 劃 財 務(wù) 預(yù) 算 滾 動 預(yù) 測 結(jié) 算 與 調(diào)度 中 心 資 金集 中管 理資 金集 中管 理 資 金集 中管 理內(nèi)部審計IBM公 司 業(yè) 務(wù) 咨

41、 詢 部 的 研 究 顯 示 ， 伴 隨 著 組 織 結(jié) 構(gòu) 集 權(quán) 化 和 經(jīng) 營 專 業(yè) 化 的 趨 勢 ， 財務(wù) 管 理 出 現(xiàn) 了 相 應(yīng) 的 集 中 ， 從 而 最 大 程 度 地 平 衡 與 利 用 資 源 (資 金 與 財 務(wù) 信 息 ) 四 位 一 體 ： 戰(zhàn) 略 為 指 導(dǎo) ， 業(yè) 務(wù) 計 劃 為 主 線 ， 預(yù) 算 為 工 具 ， 業(yè) 績 考 核 是 驅(qū) 動 保 證資 本 支 出 預(yù) 算經(jīng) 營 預(yù) 算銷 售 收 入 預(yù) 算損 益 表 負 債 表 預(yù) 算采 購 成 本 預(yù) 算制 訂匯 總審 核 / 推 行費 用 預(yù) 算現(xiàn) 金 流 量 預(yù) 算目 標 分 解編 制 預(yù) 算業(yè) 務(wù)

42、計 劃銷 售 計 劃IT計 劃基 建 投 資 計劃人 力 資 源 計劃 經(jīng) 營 目 標市 場 份額投 資 回報 資 本 支出物 流 服務(wù) 能 力人 力 資源物 流 和 采 購計 劃技 改 計 劃籌 資 計 劃 信 息 支持戰(zhàn) 略 規(guī) 劃戰(zhàn) 略 規(guī) 劃財 務(wù) 模 擬行 業(yè) 市 場 對 手 戰(zhàn) 略 目 標制 定外 部 環(huán) 境 假 設(shè)供 應(yīng) 商 客 戶公 司 整 體戰(zhàn) 略業(yè) 務(wù) 單 位戰(zhàn) 略 財 務(wù) 管 理 的 關(guān) 鍵 部 分 就 是 戰(zhàn) 略 、 業(yè) 務(wù) 計 劃 和 預(yù) 算 管 理 ， 這 也 是 戰(zhàn) 略 執(zhí) 行 和 貫 徹 的 最 主 要手 段 ， 是 集 團 成 為 有 機 整 體 的 重 要

43、保 證 措 施 在 集 團 性 企 業(yè) 管 理 中 ， 完 善 的 財 務(wù) 分 析 和 報 告 體 系 是 實 施 管 理 的 有 效手 段 ， 而 且 是 支 持 集 團 高 層 領(lǐng) 導(dǎo) 進 行 決 策 的 重 要 信 息 依 據(jù)定 義 報告 與 分析 需 求 指 派 報告 與 分析 職 責(zé) 建 立 報告 輸 出和 分 析模 型 /功能與 管 理流 程 集 成 實 施戰(zhàn) 略根 據(jù) 戰(zhàn) 略 性 驅(qū) 動 因 素， 選 擇 報 告 和 分 析 領(lǐng)域 ， 以 及 評 估 指 標 對 報 告 和 分 析 領(lǐng) 域 指 派 負 責(zé) 角 色 包 括 分析 角 色 和 分 析 結(jié) 果 的分 發(fā) 和 評 估 角

44、 色 建 立 可 以 提 供 分 析結(jié) 果 的 管 理 報 告 、分 析 模 型 和 功 能 實 施 可 以 提 供 分 析 結(jié)果 的 管 理 報 告 、 分 析模 型 和 功 能 的 分 析 系統(tǒng)保 證 管 理 流 程 的 一 致、 配 合 、 和 完 整 結(jié) 果 越 來 越 多 的 企 業(yè) 集 團 采 用 集 中 的 資 金 管 理 方 式 來 加 強 協(xié) 同 和 控 制 ，并 提 高 集 團 整 體 的 資 金 使 用 效 率資 金 管 理 最 初 的 重 點 是 安 全 和 時 效 ， 強 調(diào) 監(jiān) 控 和 結(jié) 算 職 能 ， 形 成 相 應(yīng) 的 統(tǒng) 收 統(tǒng) 支 、 備 用 金 撥 付

45、、 結(jié) 算中 心 的 管 理 模 式 ； 在 此 基 礎(chǔ) 上 ， 資 金 存 流 量 形 成 積 累 與 增 長 、 銀 企 關(guān) 系 逐 步 強 化 ， 增 加 了 盈 利 和 流 動的 重 點 ， 資 金 融 通 和 投 放 職 能 發(fā) 展 ， 衍 生 出 內(nèi) 部 銀 行 和 財 務(wù) 公 司 的 管 理 模 式 。 管 理 模 式管 理效 益 第 一 階 段 第 二 階 段資 金 監(jiān) 控監(jiān) 督 資 金 流 向掌 握 資 金 信 息資 金 計 劃 性防 止 資 金 失 控 業(yè) 務(wù) 結(jié) 算多 頭 變 一 頭降 低 內(nèi) 部 欠 款統(tǒng) 一 外 部 結(jié) 算提 高 周 轉(zhuǎn) 率 資 金 融 通內(nèi) 部 資

46、金 融 通完 善 銀 企 關(guān) 系籌 資 渠 道 多 元 化實 現(xiàn) 規(guī) 模 效 應(yīng) 投 資 職 能形 成 資 金 統(tǒng) 籌安 全 性 時 效 性 流 動 性 盈 利 性 三 性 均 衡國 際 調(diào) 控風(fēng) 險 管 理資 金 轉(zhuǎn) 移跨 國 調(diào) 撥銀 行 先 進 技 術(shù)統(tǒng) 收 統(tǒng) 支 /備 付 金 /結(jié) 算 中 心 以 效 益 為 前 提以 效 率 為 導(dǎo) 向 以 管 理 為 重 點內(nèi) 部 銀 行 /財 務(wù) 公 司 同 時 ， 建 立 完 善 的 內(nèi) 部 審 計 機 制 ， 其 中 關(guān) 鍵 因 素 是 一 套 良 好 的 風(fēng) 險 評估 體 系 示 例風(fēng)險評估系統(tǒng) 財 務(wù)記 錄內(nèi) 控環(huán) 境 報 告 本 身風(fēng)

47、 險管 理 層 本身 風(fēng) 險 企 業(yè) 本 身風(fēng) 險行 業(yè) 本 身風(fēng) 險 以 往 審 計記 錄 被 審 對 象 的 ： 市 場 占有 率 、 市 場 穩(wěn) 定 需 求、 品 牌 知 名 度 、 商 業(yè)模 型 ， 等 被 審 對 象 的 ： 經(jīng)濟 周 期 敏 感 性 、生 命 周 期 、 成 本結(jié) 構(gòu) 、 盈 利 水 平、 上 下 游 特 性 、法 律 法 規(guī) 正 負 面影 響 ， 等被 審 對 象 的 ： 審 計 范圍 和 權(quán) 限 、 以 往 調(diào) 整和 整 改 建 議 、 會 計 政策 是 否 變 化 、 可 持 續(xù)經(jīng) 營 、 違 法 訴 訟 情 況， 等是 否 出 現(xiàn) 過 虛 假 財 務(wù) 報 告

48、、 可 能 造 成 虛 假 報 告 的 動機 、 財 務(wù) 估 計 可 靠 性 、 會計 政 策 合 理 性 ， 等被 審 對 象 的 ： 管 理 監(jiān) 察 水 平、 以 往 的 經(jīng) 營 表 現(xiàn) 、 經(jīng) 驗 技能 、 誠 實 度 和 道 德 原 則 ， 等 審 計 計 劃 審 計 實 施 和 后 續(xù) 審 計審 計 需 求 年 度 計 劃 批 準 計 劃行 動計 劃 業(yè) 務(wù)部 門需 求二 級審 計計 劃 審 計計 劃要 素 季 度 計 劃 實 施 審 計 處 理 決 定處 理 決 定 后 續(xù)執(zhí) 行報 告監(jiān) 控網(wǎng) 絡(luò) 專 項 審計 授 權(quán) 實 施審 計專 項 審計 需 求 詳 細 審 計 計劃 常 規(guī)

49、 審計 授 權(quán) 審 計報 告調(diào) 整 后 的 財 務(wù) 和 績效 考 核 數(shù) 據(jù)人 事 考 核業(yè) 務(wù) 分 析與 評 價戰(zhàn) 略 與 業(yè) 務(wù) 計劃 重 大 事 項 處 理議 案年 度 流 程季 度 流 程回 饋 與 修 正 示 例以 及 運 行 良 好 的 內(nèi) 部 審 計 流 程 集 團 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 的 貫 徹 實 施 同 樣 離 不 開 完 善 的 績 效 考 評 制 度 ， 在 集 團 層 面是 經(jīng) 營 責(zé) 任 合 同 ， 而 在 各 業(yè) 務(wù) 單 元 層 面 則 是 關(guān) 鍵 業(yè) 績 指 標 體 系以 價 值 為 基 礎(chǔ) 的 關(guān) 鍵 業(yè) 績 指 標 體 系 為 執(zhí) 行 者 提 供 方 向 ， 并

50、 通 過 考 核 保 證 戰(zhàn) 略 的 實 施 二 者 統(tǒng) 一 目 標 計 劃測 試 與 分 析在 正 確 的 水 平 上 *價值驅(qū)動因素 財 務(wù) 指 標 財 務(wù) 職 能 定 位 與 財務(wù) 組 織 框 架 設(shè) 計戰(zhàn) 略 、 業(yè) 務(wù) 計 劃 、預(yù) 算 管 理 體 系 設(shè) 計資 金 管 理 體 系 設(shè) 計 績 效 管 理 體 系 設(shè) 計 根 據(jù) 集 團 業(yè) 務(wù) 特 點 ， 定 義 資 金 管 理 模 式 明 確 資 金 管 理 的 組 織 方 式 、 權(quán) 限 、 流 程 明 確 資 金 計 劃 和 預(yù) 測 的 方 法 定 義 財 務(wù) 管 理 的 思 路 和 整 體 模 式 明 確 各 級 財 務(wù) 管

51、 理 部 門 的 職 責(zé) 定 位 財 務(wù) 部 門 關(guān) 鍵 崗 位 職 責(zé) 設(shè) 計 設(shè) 計 集 團 各 層 級 的 業(yè) 務(wù) 計 劃 和 預(yù) 算 管 理 、報 告 與 分 析 的 完 整 的 流 程 和 方 法 集 團 公 司 及 其 下 屬 公 司 、 股 份 公 司 財 務(wù) 績效 評 價 指 標 理 順 公 司 總 部 和 下 屬 公 司 之 間 在 各 財務(wù) 管 理 流 程 的 職 責(zé) 明 確 不 同 層 級 公 司 之 間 的 財 務(wù) 管 理邊 界 以 及 同 級 公 司 財 務(wù) 與 其 它 職 能的 管 理 邊 界建 立 完 整 的 價 值 管 理 和 預(yù) 算 管 理 的 流 程 ，引

52、入 先 進 的 管 理 方 法 和 內(nèi) 容 建 立 集 團 統(tǒng) 一 的 資 金 管 理 體 系 ， 包 括資 金 管 理 模 式 、 職 責(zé) 、 組 織 、 流 程 和資 金 預(yù) 測 與 管 理 方 法 確 定 關(guān) 鍵 的 財 務(wù) 績 效 指 標 來 支 持 預(yù)算 管 理 和 業(yè) 績 管 理財 務(wù) 分 析 和 報 告 體系 設(shè) 計 分 析 財 務(wù) 分 析 和 報 告 的 需 求 ， 設(shè) 計 財 務(wù) 報告 分 析 的 維 度 和 流 程 明 確 集 團 財 務(wù) 分 析 和 報 告 的 需 求 ， 并通 過 流 程 和 維 度 設(shè) 計 進 行 支 持內(nèi) 部 審 計 體 系 設(shè) 計 規(guī) 范 內(nèi) 部

53、審 計 的 體 系 ， 明 確 內(nèi) 部 審 計的 組 織 、 職 責(zé) 和 程 序 定 義 內(nèi) 部 審 計 的 目 標 、 工 作 內(nèi) 容 、 職 責(zé) 規(guī) 范 內(nèi) 部 審 計 的 組 織 、 職 責(zé) 和 程 序 財 務(wù) 管 理 在 各 層 面 的 工 作 目 標 和 成 果 總 結(jié) 任 務(wù) 3 集 團 投 資 與 資 產(chǎn) 管 理 ： 采 用 價 值 管 理 的 思 路 ， 在 投 資 管理 領(lǐng) 域 理 順 投 資 流 程 和 決 策 體 系 投 資 實 施投 資 準 備投 資 機 會概 念 準 備 投 資 決 策 分 析 方 法 戰(zhàn) 略 目 標制 定全 行 投 資戰(zhàn) 略 投 資 決 策信 息 收

54、 集 投 資 效 益政 治 法 律宏 觀 經(jīng) 濟社 會 文 化物 質(zhì) 地 理基 礎(chǔ) 設(shè) 施國 際 關(guān) 系市 場 細 分適 合 度 模 型組 織 實 力回 歸 分 析價 值 分 析 敏 感 性 分 析 業(yè) 務(wù) 單 元項 目 計 劃技 術(shù) 實 現(xiàn)風(fēng) 險 分 析財 務(wù) 測 算可 行 性 分 析 項 目 立 項項 目 預(yù) 算時 間 表資 源 管 理關(guān) 鍵 成 功因 素 項 目 開 發(fā)項 目 管 理 項 目 效 益評 價項 目 管 理評 價績 效 評 價項 目 體 系回 顧投 資 評 價投 資 運 行信 息投 資回 顧 反 饋環(huán) 境 因 素假 設(shè) 全 方 位 的 項 目 監(jiān) 控 作 為 集 團 公 司

55、總 部 ， 投 資 管 理 和 資 產(chǎn) 管 理 是 主 要 的 業(yè) 務(wù) 職 能 ， 直接 影 響 到 集 團 資 產(chǎn) 利 用 的 績 效 ， 需 要 進 行 系 統(tǒng) 地 規(guī) 范 和 改 進 在 測 評 投 資 項 目 時 ， 純 粹 的 數(shù) 據(jù) 往 往 是 不 說 明 問 題 的 。 正 如 績 效 指 標 是 量 化 和 非 量 化 、 財 務(wù) 和 非財 務(wù) 的 平 衡 一 樣 ， 投 資 評 價 的 指 標 也 帶 有 這 樣 的 特 征 。 這 些 指 標 在 比 分 模 型 的 載 體 內(nèi) ， 引 導(dǎo) 出 最 終的 投 資 選 擇 的 決 策 。 投 資 項 目 1投 資 項 目 2

56、.投 資 項 目 N 投 資 意 向 1 . 投 資 意 向 2 投 資 意 向 N 12345“N”優(yōu) 先 度高 中低 評 分958876724522構(gòu) 建 分 析 模 型投 資 組 合 判 斷 確 定 優(yōu) 先 度投 資 意 向 決 策 優(yōu) 化 的 主 要 方 法 都 集 中 在 這 個 階 段 ， 包 括 戰(zhàn) 略 層 如 何建 立 起 適 應(yīng) 公 司 總 體 優(yōu) 化 指 標 體 系 ， 風(fēng) 險 評 價 體 系 ， 如 何分 配 指 標 比 重 等 。 決 策 優(yōu) 化 得 出 的 結(jié)論 只 是 為 決 策 者 提供 支 持 性 的 信 息 。單 獨 投 資 意 向 的 評價 一 般 通 過

57、可 行 性分 析 完 成 。 組 合 決 策 比 分 牌指 標 體 系投資組合 . 投 資 意 向 N 合 理 的 組 織 、 角 色 職 能 定 義 ， 與 完 善 的 投 資 管 理 流 程 一 樣 ， 是 保 證 上述 目 標 實 現(xiàn) 的 關(guān) 鍵 要 素投 資 預(yù) 算 委 員 會投 資 管 理 部 總 經(jīng) 理投 資 管 理 部項 目 經(jīng) 理資 金 計 劃 經(jīng) 理劃 撥 結(jié) 算 經(jīng) 理核 算 員業(yè) 務(wù) 計劃 層 復(fù) 核 員業(yè) 務(wù) 運作 層資 金 配合 層會 計 核算 層 股 份 公 司 投 資 預(yù) 算 委 員 會 ， 對 董 事 會 負 責(zé) ， 負 責(zé) 監(jiān) 督 、 核 實 公 司 重 大

58、投 資 決 策 ， 對 所有 股 份 公 司 管 理 范 圍 內(nèi) 的 投 資 項 目 進 行 審 查 ， 審 閱 企 劃 部 提 交 的 準 備 與 實 施 中 投 資 項目 狀 態(tài) 月 報 ， 和 投 資 管 理 部 提 交 的 運 行 中 投 資 項 目 狀 態(tài) 月 報 ， 審 閱 每 個 重 大 項 目 的 達綱 驗 收 報 告 ， 選 定 需 要 進 行 后 評 估 的 項 目 ， 確 定 投 資 業(yè) 績 評 估 結(jié) 果 和 相 應(yīng) 行 動 對 策 。董 事 會 股 份 公 司 投 資 管 理 部 總 經(jīng) 理 ， 參 與 提 出 公 司 對 外 股 權(quán) 投 資 項 目 方 案 ； 負

59、責(zé) 公 司 總 部對 外 股 權(quán) 投 資 項 目 在 驗 收 、 上 線 并 投 入 試 運 行 階 段 時 與 企 劃 部 的 項 目 交 接 ， 及 后 續(xù)的 項 目 管 理 工 作 ； 負 責(zé) 制 訂 全 公 司 股 權(quán) 投 資 項 目 的 管 理 制 度 并 負 責(zé) 組 織 實 施 。股 份 公 司 投 資 管 理 部 項 目 經(jīng) 理 ， 在 總 經(jīng) 理 的 領(lǐng) 導(dǎo) 下 開 展 對 公 司 總 部 對 外 股 權(quán) 投 資 項 目的 日 常 管 理 工 作 。股 份 公 司 財 務(wù) 部 決 策 支 持 分 部 ， 負 責(zé) 在 項 目 投 資 的 立 項 、 可 行 性 調(diào) 研 以 及 評

60、 審 等階 段 進 行 經(jīng) 濟 可 行 性 復(fù) 核 ， 提 供 決 策 支 持 信 息 。股 份 公 司 財 務(wù) 部 資 金 管 理 分 部 ， 負 責(zé) 公 司 的 融 資 和 資 金 有 效 管 理 ， 制 訂 股 份 公 司及 一 級 資 金 結(jié) 算 中 心 長 中 短 期 的 資 金 計 劃 ， 匹 配 投 資 與 融 資 。股 份 公 司 財 務(wù) 部 資 金 管 理 分 部 ， 根 據(jù) 項 目 投 資 的 預(yù) 算 或 合 同 等 主 管 資 金 調(diào) 度劃 撥 。股 份 公 司 財 務(wù) 部 會 計 核 算 分 部 ， 負 責(zé) 項 目 投 資 的 資 金 調(diào) 撥 與 運 作 的 帳 務(wù) 處

61、 理 。股 份 公 司 財 務(wù) 部 會 計 核 算 分 部 ， 負 責(zé) 對 項 目 投 資 的 資 金 調(diào) 撥 與 運 作 的 帳 務(wù) 處 理 進行 復(fù) 核 。投 資 與 項 目 支 持經(jīng) 理股 東 大 會 財 務(wù) 決 策支 持 層 股 份 公 司 股 東 大 會 。 負 責(zé) 最 終 審 批 通 過 股 份 公 司 的 重 大 項 目 投 資 政 策 ， 對公 司 的 經(jīng) 營 方 針 和 投 資 計 劃 擁 有 最 高 決 策 權(quán) 。示 例 綜 上 所 述 ， 我 們 認 為 該 企 業(yè) 可 考 慮 的 實 施 方 案 （ 待 討 論 ）集 團 總 體 管 控 模 式設(shè) 計 符 合 集 團 整

62、 體 戰(zhàn) 略的 總 體 管 控 模 式 集 團 與 下 屬 公 司 職 權(quán) 劃分 集 團 組 織 結(jié) 構(gòu) 審 視 調(diào) 整 集 團 管 理 核 心 ：財 務(wù) 與 績 效 管 理業(yè) 務(wù) 計 劃 和 預(yù) 算 管 理 財 務(wù) 分 析 和 報 告 體 系 資 金 管 理 內(nèi) 部 審 計 績 效 管 理1 2.1集 團 總 部 業(yè) 務(wù) :投 資 與 資 產(chǎn) 管 理2.2 這 些 舉 措 的 實 施 ， 應(yīng) 能 有 力 確 保 企 業(yè) 實 現(xiàn) 公 司 戰(zhàn) 略 發(fā) 展 目 標關(guān)鍵管理和業(yè)務(wù)模式集團總體管控模式實 現(xiàn) 企 業(yè) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 1戰(zhàn) 略 協(xié) 同 協(xié) 調(diào) 發(fā) 展 產(chǎn) 生效 應(yīng)2定 位 清 晰管 控

63、合 理 3增 加 效 率和 競 爭 力 如 實 施 該 項 目 ， 可 通 過 四 個 階 段 ， 六 個 模 塊 的 工 作 達 到 目 標第 一 階 段 ：啟 動 階 段 第 三 階 段 ：設(shè) 計 階 段 第 四 階 段 ：實 施 支 持 階 段模 塊 6變 革 建 議模 塊 0項 目 啟 動 模 塊 1 集 團 管 控 模 式 與 職 責(zé) 劃 分第 二 階 段 ：現(xiàn) 狀 調(diào) 研 階 段模 塊 2 財 務(wù) 與 績 效 管 理 體 系 設(shè) 計 模 塊 3 投 資 與 資 產(chǎn) 管 理 模 式 和 流 程 設(shè) 計 并 在 項 目 過 程 中 能 夠 實 現(xiàn) 知 識 和 技 能 的 傳 遞在 項

64、目 執(zhí) 行 過 程 中 ， 有 足 夠 的 客 戶 方 人 員 與 咨 詢 顧 問 全 程 交 流 ， 對 所 有 重 大 問 題 深 入 了 解 并 達成 共 識 是 咨 詢 項 目 最 重 要 的 意 義 之 一 。知 識 傳 遞 研 討 會 議 IBM咨 詢 企 業(yè)培 訓(xùn) 文 檔 資 料 IBM咨 詢 顧 問 該 企 業(yè) 相 關(guān) 人 員 不 同 類 型 的 組 織 變 革 面 臨 不 同 的 變 革 阻 力 和 難 度 ， 必 須 采 取 相 應(yīng) 的 變 革 措 施確 保 變 革 的 成 功 。 IBM變 革 管 理 方 面 的 豐 富 經(jīng) 驗 ， 將 幫 助 該 企 業(yè) 成 功 實 現(xiàn)

65、 轉(zhuǎn) 型內(nèi) 容舉 例難 度 措 施 微 調(diào) 型 適 應(yīng) 型 重 新 導(dǎo) 向 型 重 新 改 造 型- 由 于 預(yù) 先 估 計 到 環(huán) 境 會發(fā) 生 變 化 或 者 為 了 提 高效 率 /有 效 性 而 采 取 的 增量 變 革 措 施 - 針 對 已 發(fā) 生 的 環(huán) 境 變 化而 作 出 的 增 量 變 革 反 應(yīng) - 為 解 決 企 業(yè) 的 內(nèi) 外 部 壓力 而 采 取 的 隔 斷 式 變 革措 施 ， 往 往 是 組 織 結(jié) 構(gòu)、 市 場 地 位 、 遠 景 目 標、 戰(zhàn) 略 或 價 值 觀 發(fā) 生 了根 本 性 變 化 - 針 對 突 發(fā) 性 的 嚴 重 危 機而 作 出 的 隔 斷

66、性 變 革 反應(yīng)- 改 進 政 策 和 程 序 ， 引 進新 技 術(shù) ， 發(fā) 展 員 工 - 推 出 新 產(chǎn) 品 ， 針 對 競 爭對 手 推 出 的 產(chǎn) 品 而 在 現(xiàn)有 產(chǎn) 品 上 增 加 一 些 特 性 - 組 織 再 設(shè) 計 、 再 造 高 瞻遠 矚 的 領(lǐng) 導(dǎo) - 行 業(yè) 改 組 、 兼 并 、 收 購、 嚴 重 財 務(wù) 危 機主 動 性“ 你 想 要 變 革 ” 心 理 服 從“ 你 應(yīng) 當(dāng) 變 革 ” 強 制 性“ 你 必 須 變 革 ” 變 革 管 理 評 估 的 部 分 方 法 舉 例亟待提高 較 強 基本成熟變 革 態(tài) 度 組 織 者 的 領(lǐng) 導(dǎo) 力變 革 方 向 的 策 劃 及 結(jié) 構(gòu) 設(shè) 計 變 革 所 需 的 人 才 資 源 股 東 支 持商 業(yè) 環(huán) 境 （ 業(yè) 務(wù) 穩(wěn) 定 ， 市 場 增 長 ）組 織 具 備 積 極 變 革 的 文 化員 工 技 能 適 應(yīng) 變 革 需 要 員 工 工 作 態(tài) 度 和 方 式 適 應(yīng) 變 革 需 要變 革 的 成 功 經(jīng) 驗職 責(zé) 細 化 充 分內(nèi) 部 溝 通 充 分 人 員 配 置 到 位各 層 推 進 者 獲 得 充 足