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1、0 財 務 型 控 股 的 特 點 是 通 常 將 注 意 力 集 中 于 財 務 指 標 數(shù) 據(jù) 的 控 制財 務 政 策控 股 集 團 財 務 和 會 計參 股 控 制司 庫 ， 現(xiàn) 金 管 理其 余 可 能 增 加 在 核 心 功 能 之 中 的 服 務 功 能法 律 與 稅 收財 產 和 固 定 資 產 管 理公 司 資 產 管 理 CEO的 功 能 幅 度 和 職 權 的 行 使 尤 其 取 決 于 對 上 述范 圍 的 選 擇 1 戰(zhàn) 略 管 理 控 股 主 要 表 現(xiàn) 在 領 導 和 發(fā) 展 導 向 的 功 能人 力 資 源 發(fā) 展 ， 尤 其 是 經 營 管 理 者 隊 伍 的

2、 建 設收 購 和 兼 并戰(zhàn) 略 計 劃 / 控 制 ， 亦 即 集 團 發(fā) 展 以 及 在 財 務 型 控 制 管 理 中 已 有 的 功 能財 務參 股 控 制這 些 同 時 也 具 備 了 戰(zhàn) 略 的 意 義技 術 方 面 的 導 向 ， 尤 其 對 高 技 術 集 團 來 講 ， 在 控 股 管 理 上 具 有 重 要的 意 義 ， 這 些 功 能 可 以 分 別 列 為 中 央 功 能 和 服 務 功 能 ， 例 如 ： 技 術 中 心 / 工 藝 部 門 專 利 和 生 產 許 可 證 新 技 術 計 劃 協(xié) 同 性 項 目 組 2 戰(zhàn) 略 管 理 控 股 模 式 范 例 戰(zhàn) 略

3、經 營 單 元（ SBU）戰(zhàn) 略 型 控 股 公 司 的 總 部 和 第 二 級 戰(zhàn) 略 經 營 單 位 （ SBU） 的 關 系 是通 過 戰(zhàn) 略 協(xié) 調 ， 控 制 和 服 務 來 建 立 的董 事 長攻 關法 律 政 策核 心 團 隊收 購 、 兼 并集 團 總 體 發(fā) 展 審 計 財 務 /監(jiān) 控財 務 管 理財 務 會 計稅 務 管 理計 劃 匯 報 監(jiān) 控 人 事政 策人 才 培 養(yǎng)勞 工 福 利 集 團 營 銷 *區(qū) 域 代 表 處銷 售 協(xié) 調銷 售 服 務技 術 *技 術 可 行 性專 利 技 術 開 發(fā)* 為 可 選 的 職 能 可 選 的 職 能 ，不 必 要 3 實 現(xiàn)

4、 組 織 機 構 改 革 所 產 生 的 重 要 影 響重 新 刺 激 效 益 增 長收 入 指 數(shù) 改 革 之 后 的 年 增 長 率 達 到 12%經 營 利 潤 率 穩(wěn) 定相 對 新 的 競 爭 對 手 ， 在 市 場 份 額 中 占 絕 對領 先 地 位 組 織 機 構 內 改 革 帶 來 的 收 益 將 最 高 領 導 層 的 精 力 側 重 點 從 公司 各 職 能 的 協(xié) 調 轉 為 戰(zhàn) 略 決 策 加 快 新 產 品 開 發(fā) 速 度 使 中 層 管 理 人 員 乃 至 一 線 工 人 都 更 好 地 了 解 顧 客 以 及 競 爭 局 勢 使 公 司 的 企 業(yè) 文 化 得 到

5、 足 夠 的 改 觀 ， 包 括 ： 決 策 制 定 以 及 措 施 實 施 更 積 極 高 效跨 職 能 跨 部 門 能 進 行 更 有 效 的 合 作 200178 159147 139117 1021009890 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 美 國 高 技 術 公 司 4 聯(lián) 合 工 作 小 組 集 中 于 現(xiàn) 有 的 組 織 結 構 存 在 之 問 題 歐洲執(zhí)行總裁 亞洲執(zhí)行總裁 美洲執(zhí)行總裁 公司中心執(zhí)行總裁 執(zhí)行總裁委員會挪 威英 國 總 經 理 印 尼澳 大 利 亞 總 經 理 巴 西美 國 總 經 理 公

6、關財 務 總 監(jiān)開 發(fā) 及 研 究開 采 與生 產 石 油 產品 化 工 產品 開 采 與生 產 石 油 產品 化 工 產品 開 采 與生 產 石 油 產品 化 工 產品大 區(qū) 執(zhí) 行 總裁 的 角 色 逐漸 演 化 成 金融 控 股 式 ，影 響 經 營 決策 的 權 力 變小 中 心 集 中 服 務職 員 人 數(shù) 超 過其 它 競 爭 者職 員 準 備 資 本 投 資 計 劃 ， 而經 營 單 位 的 責任 則 比 較 弱在 各 種 業(yè) 務 之 中 共享 的 技 能 和 投 資 協(xié)調 不 夠 ， 如 ： 化 工產 品 歐 洲 能 源 公 司 5 組 織 結 構 變 動 的 建 議 集 中

7、于 角 色 與 程 序 的 變 化 而 不 是 結 構 的 變 化 歐洲執(zhí)行總裁 亞洲執(zhí)行總裁 美洲執(zhí)行總裁 公司中心執(zhí)行總裁 執(zhí)行總裁委員會 石 油 產 品開 采 與 生 產 行 業(yè) 本 部 協(xié) 調 經 理 部化 工 產 品挪 威英 國 總 經 理 印 尼澳 大 利 亞 總 經 理 巴 西美 國 總 經 理 人 才財 務信 息 技 術地 球 科 學精 簡 公 司 中 央 集 中 服 務向 經 營 單 位 流 動 人 才 使 服 務 成 為 “ 利 潤 中 心” ， 經 營 單 位 支 付 關 鍵服 務消 減 多 余 人 員 大 量 消 減 公 司中 心 職 員 以 減少 官 僚 作 風加 強

8、 管 理 控 制 系 統(tǒng) 采用 多 元 業(yè) 務 總 管 式 管 理 和 考 核 角 度將 資 本 回 報 的 業(yè) 績 轉為 由 經 營 單 位 負 責 交 流 經 營 最 佳 經 驗按 輕 重 緩 急 制 訂 資本 計 劃推 動 年 青 經 理 人 才 歐 洲 能 源 公 司 6 實 施 新 的 管 理 控 制 程 序1、 發(fā) 展 方 向“ 我 們 希 望 成為 什 么 樣 的 公司 ？ ” 2、 戰(zhàn) 略 計 劃“ 怎 樣 才 能 達到 目 標 ？ ” 3、 經 營 運作 計 劃“ 怎 樣 追 蹤進 程 ？ ” 4、 行 動“ 下 一 步 做 什么 ？ ” 5、 評 估 與戰(zhàn) 略 考 核“ 有

9、 什 么 樣經 驗 與 教 訓？ ”宏 圖 方 向 目 標 結 果 全 面 計 劃投 資 指 導 方 針主 要 項 目 內 容 項 目 審 批招 標4、 資 本 計 劃 信 息 管 理 系統(tǒng) 追 蹤審 計詳 細 計 劃 項 目 評 估歐 洲 能 源 公 司 7 更 加 嚴 格 的 重 要 項 目 的 資 本 計 劃在 經 營 單 位 一級 單 位 建 立 責任 制與 戰(zhàn) 略 相 聯(lián) 系減 少 官 僚 作 風的 審 批 手 續(xù) 預 測 回 報在 全 世 界 各 地和 各 行 業(yè) 的 項目 進 行 排 行分 配 有 限 的 資源 確 保 計 劃 有 堅 實的 經 濟 基 礎為 今 后 考 核 提

10、供依 據(jù) ：隨 時 管 理 信 息系 統(tǒng) 追 蹤項 目 后 期 審 計 量 化 風 險評 估 各 種 形 勢變 化 對 項 目 回報 的 影 響總 結項 目 名 稱 戰(zhàn) 略 意 義主 要 風 險責 任 人 簽 名職 能 部 門 評 估技 術 部法 律 部財 務 部 基 本 案 例 的 效 益項 目 總 開 支現(xiàn) 金 流 量 的 凈 現(xiàn)值 （ NPV）預 期 的 資 本 投 資回 報 （ ROIC）利 潤 水 平 指 數(shù) 基 本 案 例市 場 價 值 要 素NPV=$100M 不 同 形 勢 分 析基 本 案 例重 要 因 素 影 響市 場 成 長價 格 上 漲設 備 利 潤 率預 期 回 報凈

11、 現(xiàn) 值 ($)現(xiàn) 金 凈 現(xiàn) 值成 本 凈 現(xiàn) 值 ROIC 關 鍵 要 素 ： 市 場 成 長 價 格 上 漲 生 產 能 力 利 用 率 A B C15%- 6+ 247%40M資 本 計 劃 目 標項 目 審 批 程 序 歐 洲 能 源 公 司 8 組 織 結 構 變 化 對 工 作 的 影 響大 型 、 官 僚 性 的 公 司 中 心 ， 但 卻 僅有 對 經 營 單 位 活 動 微 小 的 控 制 能 力未 能 在 三 個 主 要 業(yè) 務 中 找 出 和 利 用經 營 共 性 利 潤 下 滑 和 資 本 回 報 低 于 預 期 值 更 堅 實 的 管 理 程 序 ， 特 別 是 戰(zhàn)

12、 略 和資 本 計 劃公 司 中 心 變 為 精 練 并 開 支 減 少按 行 業(yè) 本 部 進 行 信 息 分 享 和 經 理 人員 的 交 流從 各 地 選 報 上 來 的 項 目 中 排 列 評 選出 最 好 的 項 目使 每 個 經 營 單 位 對 資 本 計 劃 有 更 多的 責 任在 投 資 資 本 回 報 率 的 基 礎 上 增 加 利潤 歐 洲 能 源 公 司之 前 之 后 9 改 善 組 織 機 構 之 前 的 狀 況 副 總 裁家 用 品 部 副 總 裁石油化工 副 總 裁精 細 化 工 副總裁 工業(yè)材料 總裁工業(yè)化學制品行業(yè)本部 首席執(zhí)行長官一 個 行 業(yè)本 部4個 不 同

13、經 營 部17個 戰(zhàn) 略經 營 單 位 市 場 變 化由 于 政 府 管 制 放 寬 ， 國 內 外 競爭 加 劇 ， 公 司 市 場 占 有 份 額 急轉 直 下從 1990開 始 利 潤 率 亦 急 轉 直 下傳 統(tǒng) 的 家 用 化 學 用 品 市 場 被 日益 具 有 競 爭 力 的 零 售 網 點 侵 蝕管 理 層 議 題首 席 執(zhí) 行 長 官 發(fā) 現(xiàn) 經 營 部 的 領導 對 戰(zhàn) 略 經 營 單 位 的 管 理 起 到妨 礙 作 用經 營 單 位 領 導 對 其 經 營 業(yè) 務 和財 務 效 果 作 詳 盡 的 分 析 組 織 結 構 方 面 的 疑 問盡 管 目 標 是 成 為 一

14、 個 具 有 世 界水 平 的 公 司 ， 但 是 ， 1994年 的努 力 沒 有 成 功 ， 并 未 能 為 公 司帶 來 顯 著 效 果僅 有 少 數(shù) 職 員 有 信 心 公 司 能 有所 改 善 南 韓 某 化 學 品 公 司 10 改 善 組 織 結 構 工業(yè)化學制品行業(yè)本部 家用商品行業(yè)本部 首席執(zhí)行長官 經 營 單 位 經 營 單 位2個 行 業(yè)本 部沒 有 經 營 部17個 戰(zhàn) 略經 營 單 位 新 的 組 織 結 構 組 織 變 革 作 用將 原 行 業(yè) 部 劃 分 為 兩 個顧 客 導 向 截 然 不 同 的 新行 業(yè) 部 使 整 個 公 司 組 織 重 新 集中 精 力

15、于 客 戶 、 零 售 商和 工 業(yè) 用 戶在 行 業(yè) 部 及 戰(zhàn) 略 經 營 單位 之 間 除 去 多 余 的 經 營部 ， 簡 化 整 個 組 織 結 構 使 戰(zhàn) 略 經 營 單 位 具 有 較大 的 、 經 營 責 任使 行 業(yè) 本 部 總 裁 與 戰(zhàn) 略經 營 單 位 易 于 溝 通 管 理議 題 財 務 計 劃 、 項 目 審 批 和匯 報 方 面 更 簡 單* 化 工 公 司 分 為 兩 個 部 分 多 元 業(yè) 務 組 織 ， 但 最 終 管 理 權 仍 是 由 工 貿 商 社 總 裁 執(zhí) 行 南 韓 某 化 學 品 公 司 11 在 中 國 組 織 集 團 公 司 實 現(xiàn) 高 業(yè)

16、 績 的 第 一 步決 定 公 司 經 營 成 敗 的 關 鍵 因 素 可 能 的 第 一 步 措 施 分 析 客 戶 及 業(yè) 務 運 作 以 找 出 機 會 成 立 一個 樣 板 式 的 經 營 單 位 從 法 律 結 構 入 手 以 業(yè) 務 開 展 直 覺 來 調 整經 營 結 構 確 定 公 司 中 心 的 合 適 角 色 集 中 總 經 理 的 時 間 于 處 理 戰(zhàn) 略 發(fā) 展 和 考核 業(yè) 績 上 把 總 經 理 直 接 領 導 管 理 的 領 導 人 員 降 少到 可 以 操 作 的 程 度 為 每 個 經 營 單 位 設 立 財 務 責 任 （ P按 需 要參 與 考 核 會

17、匯 報 本 產 業(yè) 單元 業(yè) 績?yōu)?考 核 會 準 備材 料 總 裁總 裁 辦 公會財 金 部 各 事 業(yè) 部產 業(yè) 單 元財 務 計 劃部 門 總 裁 批 準質 詢 會 考 核 會 57 預 算 計 劃 管 理 流 程 (一 )： 制 定 及 批 準 制 定 根 據(jù) 已 分 解 的 業(yè) 績 目 標 ， 其 它 職 能 部 門 制 定 年 度 部 門 預 算 計 劃 ， 子 公 司 制 定 年 度 經營 預 算 計 劃 其 它 職 能 部 門 、 子 公 司 與 財 務 部 共 同 分 析 、 平 衡 預 算 計 劃 并 最 終 形 成 總 預 算審 定 最 高 管 理 層 審 議 、 討 論

18、 總 預 算 并 提 出 修 改 意 見 財 務 部 協(xié) 調 對 總 預 算 的 修 改 ， 職 能 部 門 、 子 公 司 參 與 修 改 最 高 管 理 層 最 終 批 準 總 預 算提 出 最 高 管 理 層 提 出 年 度 財 務 業(yè) 績 目 標 財 務 部 對 業(yè) 績 目 標 進 行 分 解 至 其 它 職 能 部 門 及 子 公 司 58 預 算 計 劃 管 理 流 程 (二 )： 執(zhí) 行 及 監(jiān) 控執(zhí) 行 監(jiān) 控 財 務 部 負 責 預 算 執(zhí) 行 情 況 的 分 析 、 監(jiān) 控 并 向 最 高 管 理 層 報 告 執(zhí) 行 情 況 、 修 改 意 見 最 高 管 理 層 審 核

19、、 討 論 執(zhí) 行 情 況 及 修 改 建 議 ， 并 決 定 是 否 修 改 預 算 財 務 部 負 責 預 算 修 改 并 監(jiān) 控 執(zhí) 行 各 職 能 部 門 、 子 公 司 執(zhí) 行 預 算 計 劃 并 反 饋 執(zhí) 行 情 況 及 修 改 意 見 59 財 務 部 下 屬 的 財 務 監(jiān) 控 組 需 要 為 各 責 任 中 心 制 定 計 劃 預 算 提 出 如下 指 導 原 則 指 導 原 則 /指 標 預 算 制 定 的 程 序 和 時 間 預 算 制 定 的 形 式 要 求 ， 項 目 明 細 (如 固 定 預 算 制 還 是 彈 性 預 算 制 ， 需 要 專 項 預 算 的 項

20、目 等 ) 有 關 表 格 的 樣 式 預 算 執(zhí) 行 報 告 的 遞 交 及 時 間 投 資 項 目 分 析 要 求 ， 回 報 率 臨 界 值 經 營 利 潤 率 要 求 財 政 部 下 屬 的 財 務 監(jiān) 控 組 需 要 為 各 責 任 中 心 制 定 計 劃 預 算 提 出 如下 指 導 原 則 60 指 標 能 否 調 整 ？上 報 預 算 草 案 財 務 監(jiān) 控 組 與 各 業(yè) 務 單 元 及 總 部 直 屬 責 任 中 心 協(xié) 商 相 關 預 算 的 調 整 ， 并 確 定 總 預 算 草 稿 上 報中 土 畜 最 高 管 理 層 財 務 部 財 務 監(jiān) 控 組 利 潤 指 標

21、是 否 滿 足 ？ 資 產 周 轉 率 速 動 比 率 銷 售 費 用 /銷 售 額 比 率 資 產 負 債 比 最 高 管 理 層 討 論溝 通否是 是否是 否 滿 足 戰(zhàn) 略 計 劃 (指標 )要 求 ?協(xié) 商平 衡 各 責 任 中 心 銷 售 量 預 算 能 否 調 整 ？ 費 用 預 算 能 否 調 整 ？ 專 項 預 算 能 否 延 遲 執(zhí) 行 ？ 討 論溝 通 財 務 監(jiān) 控 組 與 各 業(yè) 務 單 元 及 總 部 直 屬 責 任 中 心 協(xié) 商 相 關 預 算 的 調整 ， 并 確 定 草 稿 上 報 最 高 管 理 層 61 計 劃 /預 算 控 制 模 式 的 審 批 和 控

22、 制 根 據(jù) 上 一 年 度 實 際 業(yè) 績 ， 按 照 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 及 市 場 實 際 提 出 年 度 總指 標 及 分 解 指 標 由 上 至 下 根 據(jù) 要 求 指 標 提 出 計 劃 、 預 算 ； 由 上 至 下 進 行 質 詢 和平 衡 ； 最 終 達 成 一 致 比 如 ， 每 一 季 度 總 裁 辦 公 會 需 與 事 業(yè) 部 總 經 理 就 計 劃 和 預 算 的 執(zhí) 行 情 況 進 行 深 入 地 回 顧 ， 分 析 偏 差 ， 考 慮 調 整 措 施預 算 監(jiān) 控 流 程 62 只 有 形 成 有 效 的 預 算 監(jiān) 控 機 制 ， 預 算 的 制 定 才 有 意 義

23、職 責 審 查 預 算 執(zhí) 行 報 告 、 偏 差 分 析 并 做 相 應 的 指 示最 高 管 理 層 財 務 監(jiān) 控 組 分 析 預 算 執(zhí) 行 報 告 主 持 分 析 預 算 執(zhí) 行 偏 差 的 原 因 主 持 預 算 修 訂 向 最 高 管 理 層 報 告 預 算 執(zhí) 行 分 析 、 修 改 情 況各 責 任 中 心 負 責 預 算 執(zhí) 行 定 期 作 出 預 算 執(zhí) 行 報 告 (月 /季 ) 參 與 分 析 預 算 執(zhí) 行 偏 差 的 原 因 參 與 預 算 修 訂 向 最 高 管 理 層 提 出 預 算 執(zhí) 行 報 告 63 預 算 計 劃 體 系 的 建 設 中 實 現(xiàn) 戰(zhàn) 略

24、 目 標 導 向 控 制 的 重 要 環(huán) 節(jié) 預 算 監(jiān) 控 流 程 64 建 立 一 套 完 善 的 會 計 體 系 并 維 持 其 有 效 地 運 行 ， 是 實 現(xiàn) 有 效 管理 的 基 礎 決 策 分 析 會 計 系 統(tǒng) 財 務 分 析財 務 報 表經 營 記 錄 真 實準 確及 時正 確 的 經 營 決 策 預 算 監(jiān) 控 流 程 65 評 估 子 公 司 經 營 效 益 的 幾 個 指 標 為 （ 按 使 用 頻 率 排 列 ） 銷 售 額 現(xiàn) 金 流 入 量 總 投 資 回 報 率 稅 利 總 額 自 有 資 本 回 報 率 純 利 其 他 比 例 系 數(shù) 指 標 （ 如 市 場

25、 占 有 率 ， 稅 利 銷 售 比 ， 勞 動 生 產 率 等 ） 66 審 計 流 程 審 計 計 劃 組 成 審計 組 審 計 組 進入 被 審 計與 管 理 發(fā)展 部 門 審 計 結果 匯 報 后 評 估集 團 最 高 層管 理 審 計 與 管 理 發(fā) 展 部 財 金 部人 力 資 源 部 法 律 中 心產 業(yè) 單 元 提 出 （ 保 密 ） 執(zhí) 行 組 織 支 持支 持支 持 咨 詢報 批提 出咨 詢 咨 詢 執(zhí) 行 報 批 配 合支 持 執(zhí) 行提 出 整 改意 見 執(zhí) 行 執(zhí) 行 預 算 監(jiān) 控 流 程 67 與 ESB（ 企 業(yè) 戰(zhàn) 略 預 算 ） 相 結 合 的 績 效 考 評

26、 考 核 流 程 ： ESB1、 將 公 司 目 標 分 為 四 個 方 面 來 制 訂財 務投 資 收 益 、 收 益 增 長 率 、 成本 目 標 客 戶 （ 代 理 商 ）銷 售 領 域 擴 張 、 服 務 目 標 、售 后 反 應 速 度 、 客 戶 滿 意 度內 部 管 理制 度 的 完 善 與 執(zhí) 行 狀 況 、 信息 與 流 程 的 通 暢 員 工員 工 的 發(fā) 展 、 福 利 計 劃 、 戰(zhàn)略 性 技 能 培 訓 計 劃 68 與 ESB（ 企 業(yè) 戰(zhàn) 略 預 算 ） 相 結 合 的 績 效 考 評 考 核 流 程 ： ESB2、 將 公 司 目 標 、 部 門 目 標 與 個

27、 人 目 標 牢 牢 地 結 合 起 來公司目標部門目標個 人 目 標財 務客 戶管 理 員 工針對公司四個方面的戰(zhàn)略目標制訂本部門的工作計劃ESB 績 效 改 進 計 劃（ 目 標 管 理 ） 69 與 ESB（ 企 業(yè) 戰(zhàn) 略 預 算 ） 相 結 合 的 績 效 考 評 考 核 流 程 ： ESB公司戰(zhàn)略目標3、 通 過 綜 合 考 評 要 項 促 使 員 工 提 高 綜 合 素 質 、 完 成 績 效 目 標 ESB綜 合 目 標 管 理 體系 部門工作目標 個人績效目標 個人素質目標 績效改進計劃（目標管理）績 效 考 評 表 （ ESB個 人 卡 ） 70 項 目 投 資 審 批 及

28、 實 施 流 程 (一 )： 提 出 、 論 證 、 編 制 、 預 算 及 批 準 分 析 、 論 證 戰(zhàn) 略 發(fā) 展 部 根 據(jù) 市 場 、 技 術 、 公 司 整 體 戰(zhàn) 略 等 條 件 進 行 項 目 論 證 總 部 財 務 部 參 與 論 證 并 提 供 財 務 方 法 的 咨 詢提 出 子 公 司 根 據(jù) 業(yè) 務 發(fā) 展 戰(zhàn) 略 向 戰(zhàn) 略 發(fā) 展 部 提 交 項 目 投 資 申 請 及 詳 細 材 料批 準 戰(zhàn) 略 發(fā) 展 部 負 責 將 項 目 論 證 結 果 及 投 資 預 算 提 交 最 高 管 理 層 討 論 ， 并 負 責 協(xié) 調 有 關 修 改 最 高 管 理 層 批

29、 準 或 否 決 項 目 及 預 算 71 項 目 投 資 審 批 及 實 施 流 程 (二 )： 實 施 及 監(jiān) 控 調 整 子 公 司 提 出 項 目 調 整 需 求 戰(zhàn) 略 發(fā) 展 部 進 行 論 證 上 報 最 高 管 理 層 最 高 管 理 層 批 準 調 整 要 求 財 務 部 負 責 調 整 預 算驗 收 戰(zhàn) 略 發(fā) 展 部 負 責 項 目 驗 收 財 務 部 負 責 項 目 預 算 驗 收實 施 及 監(jiān) 控 子 公 司 負 責 項 目 實 施 工 作 總 部 財 務 部 負 責 安 排 資 金 籌 措 戰(zhàn) 略 發(fā) 展 部 負 責 監(jiān) 控 實 施 情 況 并 向 最 高 管 理

30、層 報 告 72 投 資 項 目 預 算 報 告 的 參 考 報 表投 資 項 目 預 算 報 告 的 參 考 報 表 責 任 中 心 名 稱 ： 負 責 人 ： 日 期 ：時 間 一 九 九 八 (第 季 度 ) 一 九 九 九 總費 用 /投 入 項 目 實 際 累 積 預 算 偏 差 預 計 預 計 計投 資 (現(xiàn) 金 流 出 /流 入 )費 用 (現(xiàn) 金 流 出 ) 回 報 (現(xiàn) 金 流 入 )完 成 情 況 分 析 ： 項 目 進 度 及 問 題 投 資 回 報 率 (ROCE)重 新 估 測 凈 現(xiàn) 值 (NPV)重 新 估 測建 議 /備 注 ： 修 訂 預 算 ？ 修 訂 項

31、目 進 程 ？ 終 止 項 目 ？ 73 資 產 經 營 (并 購 、 剝 離 )管 理 流 程 分 析 、 論 證 戰(zhàn) 略 發(fā) 展 部 將 論 證 結 果 上 報 最 高 管 理 層 討 論 ， 并 提 出 意 見 最 高 管 理 層 討 論 批 準 項 目 要 求編 制 文 件 戰(zhàn) 略 發(fā) 展 部 負 責 統(tǒng) 籌 有 關 法 律 及 其 他 文 件 的 準 備 工 作 財 務 部 、 子 公 司 參 與 準 備 工 作 最 高 管 理 層 批 準 有 關 文 件項 目 提 出及 論 證 子 公 司 或 總 部 有 關 部 門 提 出 項 目 要 求 戰(zhàn) 略 發(fā) 展 部 報 告 最 高 管

32、理 層 ， 并 組 織 論 證 財 務 部 、 子 公 司 參 與 論 證實 施 /監(jiān) 控 子 公 司 負 責 具 體 實 施 財 務 部 負 責 融 資 與 收 款 戰(zhàn) 略 發(fā) 展 部 負 責 監(jiān) 控 并 在 財 務 部 的 協(xié) 助 下 提 出 分 析 評 估 報 告 74 部 門程 序 總 部 人 力 資 源 部*發(fā) 現(xiàn) 和 跟 蹤 人 才年 中 考 核繼 續(xù) 跟 蹤 年 度 考 核歸 檔 選 拔 人 力 資 源 部 業(yè) 務 單 元 /子 公司 領 導 層最 高 管 理 層 業(yè) 務 單 元 /子 公司 人 事 處利 用 工 作 機 會 發(fā) 現(xiàn)人 才 ， 并 保 持 個 人接 觸 ， 多 側

33、 面 了 解 建 立 和 維 護 人 才 庫， 跟 蹤 記 錄 庫 內 人員 的 工 作 業(yè) 績 及 調查 了 解 其 領 導 才 能 發(fā) 現(xiàn) 本 單 位 人 才 ，保 持 個 人 接 觸 ， 并向 總 部 人 才 庫 推 薦 跟 蹤 記 錄 本 單 位 有關 人 員 的 工 作 業(yè) 績并 多 側 面 了 解 其 發(fā)展 潛 力召 開 考 核 會 議 ， 對有 關 人 員 的 表 現(xiàn) 和潛 質 進 行 分 析 和 評價 準 備 有 關 考 核 資 料， 更 新 人 才 庫 有 關記 錄 和 數(shù) 據(jù) 參 加 考 核 會 議 ， 并提 出 意 見與 有 關 人 員 保 持 接觸 ， 進 一 步 了

34、解 ， 并 發(fā) 現(xiàn) 新 人 才 跟 蹤 了 解 有 關 人 員業(yè) 績 及 調 查 了 解 其領 導 才 能 的 表 現(xiàn) 與 本 單 位 有 關 人 員保 持 接 觸 ， 進 一 步了 解 并 發(fā) 現(xiàn) 新 人 才 跟 蹤 了 解 有 關 人 員工 作 業(yè) 績 及 發(fā) 展 潛力召 開 年 終 考 核 會 議， 對 有 關 人 員 的 表現(xiàn) 全 面 評 價 ， 評 估其 晉 升 有 關 崗 位 的潛 力 準 備 考 核 會 議 材 料， 整 理 考 核 會 議 的結 果 并 按 規(guī) 定 準 備反 饋 材 料 及 制 定 獎勵 報 酬 的 方 案 參 加 年 終 考 核 會 議， 并 提 出 意 見選

35、 拔 充 實 有 關 領 導崗 位 或 批 準 給 予 獎勵 報 酬 對 有 關 人 才 重 新 歸檔 ， 更 新 人 才 庫 高 級 人 才 的 考 核 與 選 拔 人 力 資 源 考 核 與 選 拔 流 程 75 建 立 KPI業(yè) 績 考 評 體 系 的 工 作 將 分 為 四 部 分 依 據(jù) 三 個 判 斷 依 據(jù) 選 擇 各 職 位 的 關 鍵 業(yè) 績 指 標 ： 對 公 司 價 值 / 利 潤 的 影 響 程 度 指 標 計 算 的 可 操 作 程 度 該 崗 位 對 指 標 的 可 控 程 度 每 年 年 初 由 高 層 管 理 人 員 和 財 務 部 門 制 訂 公 司 整 體

36、經 營 計 劃 和 財 務 預 算 ， 再 由 人 力 資 源 部 門 統(tǒng) 一 制 訂 每 個 機 構 、 職 位 的 具 體 指 標 年 終 根 據(jù) 關 鍵 業(yè) 績 指 標 的 表 現(xiàn) 對 各 位 干 部 進 行 業(yè) 績 考 評 和 實 施 獎 懲 以 指 標 為 中 心 進 行 工 作 管 理 和 業(yè) 績 考 評 工 作要 點 負 責 人 管 理 顧 問 組 人 力 資 源 部 依 據(jù) 考 評 管 理 流 程定 期 計 算 指 標并 制 作 報 表 制 訂 經 營 計 劃 與財 務 預 算 確 定 每 一 崗 位 的關 鍵 業(yè) 績 指 標 每 個 經 營 期 末 ， 由 人 力 資 源 部 負 責 計 算 結 果 將 報 表 作 為 集 團 上 下 級 討 論 業(yè) 績 的 依 據(jù) 召 開 高 層 經 理 決 策 會 議 ， 針 對 指 標 進 行 工 作 總 結 及 計 劃 管 理 高 層 、 財 務 部 人 力 資 源 K PI考 核 流 程