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1、 資金管理內(nèi)部控制制度 04 資金內(nèi)部控制制度 第四部分：資金內(nèi)部控制制度 1. 貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 2. 公司經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。 3. 財務中心建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗 位的職責權(quán)限， 確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、 制約和監(jiān)督。 4. 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工

2、作。 5. 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。 6. 辦理貨幣資金業(yè)務，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。 辦理貨幣資金業(yè)務的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔 奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 7. 財務中心對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。 8.

3、 審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。 經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)， 按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務， 經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 9. 財務中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。 (1) 支付。公司有關部門或個人用款時， 提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟或相關證明。 (2) 支付審批。審批人根據(jù)其職責、

4、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準。 (3) 支付復核。復核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復核， 復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式是否恰當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 (4) 辦理支付。出納人員根據(jù)復核無誤的支付申請， 按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款賬。 10. 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務， 實行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨

5、幣資金等行為。 11. 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。 12. 財務中心加強現(xiàn)金庫存限額的， 超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入 銀行。 13. 財務中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 14. 現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準。 借出款項必須執(zhí)行嚴

6、格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。 15. 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。 16. 嚴格按照有關規(guī)定， 加強銀行賬戶的管理， 嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。 定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。財務中心加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 17. 嚴格遵守銀行結(jié)算紀律， 不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人

7、資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 18. 財務中心指定專人定期核對銀行賬戶， 每月至少核對一次， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時處理。 19. 財務中心定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點， 確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。 20. 財務中心加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理， 明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設登記簿進行記錄

8、，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 21. 財務中心加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。 嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 22. 財務中心建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度， 明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。 23. 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： (1) 貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。 重點檢查是

9、否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。 (2) 貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。 重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 (3) 支付款項印章的保管情況。 重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 (4) 票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 24. 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)， 及時采取措施，加以糾正和完善。 內(nèi)容僅供參考