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1、第七章 風險評估云南財經(jīng)大學會計學院 審計-第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿2 本章主要內(nèi)容p第一節(jié) 風險評估的含義與程序p第二節(jié) 了解被審計單位及環(huán)境p第三節(jié) 評估重大錯報風險p第四節(jié) 風險評估的溝通與記錄 審計-第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿3 第一節(jié) 風險評估的含義與程序p一、風險評估的含義p風險評估就是審計人員在了解被審計單位及其環(huán)境的基礎上，對其財務報表層次以及各類交易、帳戶余額、列報與披露認定層次重大錯報風險的識別、評價和估計過程，以便分析錯報風險的發(fā)生領域、發(fā)生的可能性以及風險是否重大。 審計-第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿4 二、風險評估的程序p（一）詢問被審計單位管理層和內(nèi)部相

2、關人員p（二）實施分析程序p（三）實施觀察和檢查程序p（四）考慮其它信息 審計-第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿5 第二節(jié) 了解被審計單位及環(huán)境p一、了解被審計單位及環(huán)境的目的與主要領域p二、了解被審計單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素p三、了解被審計單位的性質(zhì) 返回 審計-第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿6 p四、了解被審計單位對會計政策的選擇和運用p五、了解被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經(jīng)營風險p六、了解被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價 審計-第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿7 第三節(jié) 評估重大錯報風險p一、識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險p二、識別和評估特別風險p三

3、、僅通過實質(zhì)性程序無法應對的重大錯報風險p四、對風險評估的修正 審計-第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿8 第四節(jié) 風險評估的溝通與記錄p一、風險評估的溝通p（一）通常情況下的溝通p（二）發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊情況下的溝通p二、風險評估的記錄 審計-第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿9 問題、討論和解答p問題？p討論！p解答： 審計-第六章 審計證據(jù)與審計工作底稿10 復習思考題p試述風險評估的基本程序與信息來源p如何了解被審計單位及其環(huán)境？這對識別與評估被審計單位財務報表重大錯報風險有什么作用p從哪些方面來識別和評估被審計單位財務報表的重大錯報風險p在風險評估過程中，應當如何與被審計單位管理層或治理層進行溝通p在風險評估過程中，應當對哪些事項和內(nèi)容進行審計工作記錄