《杭州鋼鐵集團(tuán)公司全面預(yù)算管理》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《杭州鋼鐵集團(tuán)公司全面預(yù)算管理（17頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、杭州鋼鐵集團(tuán)公司全面預(yù)算管理財(cái)務(wù)管理學(xué)組 長(zhǎng) ：制 作 :講 解 人 員 ： 財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，是企業(yè)全面預(yù)算的一部分。而全面預(yù)算管理作為對(duì)現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動(dòng)作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。前言 A 公司概括 B框架分析C 預(yù)算原則 D總結(jié)目錄 公司概括杭 州 鋼 鐵 集 團(tuán) 公 司 ，是 目 前 浙 江 省 最 大 的工 業(yè) 企 業(yè) ， 擁 有 全 資 、控 股 企 業(yè) 38家 ， 總 資產(chǎn) 92億 元 ， 凈 資 產(chǎn) 41億 元 ， 以 鋼 為 主 業(yè) ，并 涉 足 國

2、內(nèi) 外 貿(mào) 易 、機(jī) 械 制 造 、 建 筑 安 裝 、工 業(yè) 設(shè) 計(jì) 、 房 地 產(chǎn) 、電 子 信 息 、 環(huán) 保 、 旅游 餐 飲 、 教 育 等 產(chǎn) 業(yè) 近 年 來 ， 通 過 對(duì) 全 面 預(yù) 算 的 不 斷 探 索 和 實(shí) 踐 ， 保 證 了 企 業(yè) 資 金 的有 序 控 制 ， 為 企 業(yè) 持 續(xù) 發(fā) 展 提 供 了 可 靠 保 證 杭 州 鋼 鐵 集 團(tuán) 公 司 全 面 預(yù) 算 管 理 ？ 預(yù) 算 控 制 組 織 體 系預(yù) 算 管 理 的 內(nèi) 容 授 權(quán) 批 準(zhǔn) 制 度預(yù) 算 編 制 的 程 序框架分析 為 了 確 保 預(yù) 算 的 權(quán) 威 性 以 及 杭 鋼 集 團(tuán) 整 體 目 標(biāo)

3、 與 局 部 目 標(biāo) 的協(xié) 調(diào) 統(tǒng) 一 ， 結(jié) 合 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 管 理 的 要 求 ， 建 立 了 集 團(tuán) 預(yù) 算 委 員 會(huì) ，由 集 團(tuán) 主 要 領(lǐng) 導(dǎo) 及 各 專 業(yè) 主 管 部 門 領(lǐng) 導(dǎo) 組 成 ， 下 設(shè) 辦 公 室 ； 各 二級(jí) 單 位 根 據(jù) 集 團(tuán) 的 有 關(guān) 規(guī) 定 設(shè) 立 相 應(yīng) 的 組 織 機(jī) 構(gòu) ， 由 集 團(tuán) 賦 予 相應(yīng) 的 權(quán) 限 和 職 責(zé) 。 預(yù) 算 委 員 會(huì) 辦 公 室 設(shè) 在 財(cái) 務(wù) 部 ， 是 預(yù) 算 委 員 會(huì) 的 日 常 辦 事 機(jī) 構(gòu) 。 為 此 ， 財(cái) 務(wù) 部 成 立 了 預(yù) 算 成 本 科 ， 該 科 擔(dān) 負(fù) 著 兩 大 管 理 職 能

4、 ， 即 負(fù) 責(zé) 公 司 預(yù) 算 和 經(jīng) 濟(jì) 責(zé) 任 制 的 編 制 、 分 解 、 分 析 和 考 核 。預(yù)算控制組織體系 既克服了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理方式中存在的部門之間難以達(dá)到良好溝通的缺陷，又使財(cái)務(wù)部在履行預(yù)算委員會(huì)賦予的管理職能時(shí)，可以按照公司預(yù)算控制的程序認(rèn)真協(xié)調(diào)好各管理職能部門之間的業(yè)務(wù)關(guān)系 授權(quán)批準(zhǔn)制度為保證各級(jí)組織機(jī)構(gòu)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效控制，集團(tuán)嚴(yán)格遵循不相容職務(wù)相分離和授權(quán)批準(zhǔn)控制的原則堅(jiān)持從集團(tuán)實(shí)際出發(fā)、實(shí)事求是、科學(xué)合理地確定各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；并對(duì)預(yù)算編制的原則、編制程序，審批權(quán)限、預(yù)算調(diào)整、控制及考核等作出了明確的規(guī)定 預(yù)算的整個(gè)編制過程按照“自上而下，自

5、下而上”、“誰花錢，誰編預(yù)算，誰控制，誰負(fù)責(zé)”等原則逐級(jí)編制上報(bào) 預(yù)算管理的內(nèi)容主要內(nèi)容包括損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和投資預(yù)算損 益 預(yù) 算 包 括 銷售 預(yù) 算 、 生 產(chǎn) 預(yù)算 及 期 間 費(fèi) 用 預(yù)算 及 其 他 項(xiàng) 目 預(yù)算 ,以 銷 售 預(yù) 算為 起 點(diǎn) ， 按 集 團(tuán)確 定 的 利 潤(rùn) 目 標(biāo)倒 擠 出 產(chǎn) 品 銷 售成 本 ， 然 后 以 經(jīng) 濟(jì) 責(zé) 任 制 形 式 分解 、 落 實(shí) 現(xiàn) 金 流 量 預(yù) 算 的內(nèi) 容 有 現(xiàn) 金 流 入 、現(xiàn) 金 流 出 、 現(xiàn) 金多 余 或 不 足 的 計(jì)算 ， 是 集 團(tuán) 預(yù) 算管 理 的 核 心 內(nèi) 容 ，資 金 集 中 管 理 為編 制 現(xiàn)

6、 金 流 量 預(yù)算 奠 定 了 基 礎(chǔ) 投 資 預(yù) 算 是 根 據(jù)集 團(tuán) 中 長(zhǎng) 期 發(fā) 展規(guī) 劃 的 要 求 確 定預(yù) 算 期 投 資 項(xiàng) 目所 需 的 現(xiàn) 金 流 出量 ， 是 集 團(tuán) 整 個(gè)現(xiàn) 金 流 量 預(yù) 算 的一 部 分 ， 納 入 集團(tuán) 預(yù) 算 綜 合 平 衡后 最 終 確 定 預(yù)算編制的程序以市場(chǎng)為導(dǎo)向?qū)ο乱荒甓犬a(chǎn)品銷 售進(jìn)行預(yù)測(cè)，編制集團(tuán)銷售預(yù)算 對(duì)銷售預(yù)算中的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行細(xì)致地分析，編制生產(chǎn)預(yù)算，并提出解決的措施 協(xié)調(diào)、平衡，對(duì)解決矛盾的具體措施作出安排銷售及生產(chǎn)主管部門根據(jù)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議精神重新編制銷售與生產(chǎn)預(yù)算 1、明確目標(biāo)， 控制業(yè)務(wù) 2、內(nèi)部協(xié)調(diào)， 綜合

7、平衡 3、分析比較， 評(píng)價(jià)成績(jī) 該 如 何 全 面 預(yù) 算 管 理 ？ 編制預(yù)算要以明確的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為前提編制預(yù)算要做到全面、完整預(yù)算要積極可靠，留有余地遵循好以下原則：預(yù)算原則 預(yù)算原則 全面預(yù)算考核及激勵(lì)以制度激發(fā)員工自動(dòng)自發(fā)，提高執(zhí)行力。實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展、創(chuàng)效與員工個(gè)人收入的雙贏。如：應(yīng)收賬款及拖欠款回收獎(jiǎng)勵(lì)辦法；工資總額與收入、效益雙掛鉤獎(jiǎng)懲辦法；分（子）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子效益獎(jiǎng)懲辦法；直管項(xiàng)目績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)辦法。這些規(guī)定，決不是一紙空文，而是切切實(shí)實(shí)地 遵照考核，真正讓高中層領(lǐng)導(dǎo)班子及全體員工轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，樹立危機(jī)感、責(zé)任感，踏踏實(shí)實(shí)地為企業(yè)做實(shí)事 總結(jié)在全面預(yù)算管理方面，杭鋼集團(tuán)絕對(duì)是一個(gè)成功的案例。例如2001年實(shí)現(xiàn)銷售收入73.13億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4.8億元，分別比2000年增長(zhǎng)19.67%和19.17%，近年來也有很好的公司發(fā)展業(yè)績(jī)。這也恰恰折射出一點(diǎn)，一個(gè)公司的好壞往往與是否實(shí)行全面預(yù)算管理相掛鉤。 THANK YOU FOR YOUR ATTENTION!